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年《初级会计实务》税务处理与筹划疑2025难杂症解答复习试卷考试时间分钟总分分姓名
一、单项选择题要求本部分共10题，每题2分，共20分请从每题的四个选项中选择一个最符合题意的答案
1.某企业2024年1月1日购入一台设备，增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为
8.5万元该设备预计使用年限为5年，预计净残值为0该设备在使用过程中，不考虑预计净残值，采用直线法计提折旧2024年该设备应计提的折旧额为（）万元A.10B.8C.
9.5D.
10.
52.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（）A.销售货物B.销售无形资产C.提供加工修理修配劳务D.出口货物免税
3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额的是（）A.销售额B.购进货物支付的增值税额C.销售额减去进项税额D.销售额减去进项税额和应纳税附加
4.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在200万元以下的企业C.年应税销售额在100万元以下的企业D.年应税销售额在300万元以下的企业
5.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.纳税人销售的古旧图书C.纳税人销售的自产货物D.纳税人销售的自产应税消费品
6.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为15万元当月应缴纳的增值税为（）万元A.5B.10C.15D.
207.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月购进货物取得增值税专用发票注明税额为30万元，销售货物取得不含税销售额200万元当月应缴纳的增值税为（）万元A.20B.30C.40D.
508.某企业为增值税小规模纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元当月应缴纳的增值税为（）万元A.5B.10C.15D.
209.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售货物取得不含税销售额150万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为20万元当月应缴纳的增值税为（）万元A.20B.25C.30D.
3510.某企业为增值税小规模纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额200万元当月应缴纳的增值税为（）万元A.20B.30C.40D.50
二、多项选择题要求本部分共10题，每题2分，共20分每题均有多个正确答案，请将所有正确答案选出
1.下列各项中，属于增值税应税项目的是（）A.销售货物B.销售无形资产C.提供加工修理修配劳务D.出口货物免税E.出口货物退税
2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在200万元以下的企业C.年应税销售额在100万元以下的企业D.年应税销售额在300万元以下的企业
3.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.纳税人销售的自产货物C.纳税人销售的自产应税消费品D.纳税人销售的古旧图书
4.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额的是（）A.销售额B.购进货物支付的增值税额C.销售额减去进项税额D.销售额减去进项税额和应纳税附加
5.下列各项中，属于增值税应纳税额的是（）A.销售额B.购进货物支付的增值税额C.销售额减去进项税额D.销售额减去进项税额和应纳税附加
6.下列各项中，属于增值税专用发票的用途的有（）A.纳税人购买货物、劳务和应税服务时的凭证B.纳税人销售货物、劳务和应税服务时的凭证C.纳税人申报增值税时的重要依据D.纳税人计算增值税应纳税额的依据
7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）A.销售货物、劳务和应税服务时B.提供加工修理修配劳务时C.出口货物时D,进口货物时
8.下列各项中，属于增值税纳税地点的有（）A.纳税人住所地B.纳税人经营地C.纳税人货物销售地D.纳税人货物采购地
9.下列各项中，属于增值税优惠政策的有（）A.增值税小规模纳税人减半征收增值税B.增值税一般纳税人出口货物免税C.增值税一般纳税人出口货物退税D.农业生产者销售的自产农产品免税
10.下列各项中，属于增值税税务处理与筹划疑难杂症的有（）A.增值税专用发票的取得与使用B.增值税纳税义务发生时间C.增值税纳税地点D.增值税优惠政策
四、判断题要求本部分共10题，每题1分，共10分请判断下列各题的正误，正确的写“，错误的写“X”
1.增值税专用发票是纳税人购买货物、劳务和应税服务时的凭证（）
2.增值税一般纳税人的销售额是指不含税销售额（）
3.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额（）
4.增值税免税项目是指不征收增值税的项目（）
5.增值税一般纳税人的增值税专用发票必须由税务机关统一印制（）
6.增值税纳税义务发生时间是指纳税人发生销售货物、劳务和应税服务的时间（）
7.增值税纳税地点是指纳税人申报增值税的地方（）
8.增值税优惠政策是指对特定纳税人或特定项目减免增值税的政策（）
9.增值税专用发票的取得与使用是增值税税务处理与筹划的重要内容（）
10.增值税纳税人在申报增值税时，必须按照规定的期限和程序进行（）
五、计算题要求本部分共2题，每题10分，共20分请根据下列情况，计算相关增值税金额
1.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物取得不含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为30万元当月应缴纳的增值税为（）万元
2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年7月销售货物取得不含税销售额100万元当月应缴纳的增值税为（）万元
六、简答题要求本部分共2题，每题5分，共10分请简要回答下列问题
1.简述增值税专用发票的用途
2.简述增值税纳税义务发生时间的确定本次试卷答案如下
一、单项选择题
1.A.10解析思路直线法计提折旧，年折旧额=原值-净残值/预计使用年限=50-0/5=10万元
2.D.出口货物免税解析思路出口货物免税是指对出口货物免征增值税，不属于增值税应税项目
3.C.销售额减去进项税额解析思路增值税一般纳税人应纳税额=销售额X税率-进项税额
4.C.年应税销售额在100万元以下的企业解析思路增值税小规模纳税人的年应税销售额在500万元以下
5.C.纳税人销售的自产应税消费品解析思路增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售的自产货物、纳税人销售的自产应税消费品等
6.A.5解析思路应缴纳的增值税;销售额X税率-进项税额=100X13%-15=5万元
7.C.40解析思路应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=200*13%-30=40万元
8.B.10解析思路应缴纳的增值税=销售额X税率=100X3%=10万元
9.B.25解析思路应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=150X13220=25万元
10.C.40解析思路应缴纳的增值税;销售额x税率=200义3%=40万元
二、多项选择题
1.ABCD解析思路增值税应税项目包括销售货物、销售无形资产、提供加工修理修配劳务、出口货物免税等
2.ABC解析思路增值税小规模纳税人的年应税销售额在500万元以下
3.ABD解析思路增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售的自产货物、纳税人销售的自产应税消费品等
4.ABCD解析思路增值税一般纳税人应纳税额包括销售额、购进货物支付的增值税额、销售额减去进项税额、销售额减去进项税额和应纳税附加
5.ABCD解析思路增值税应纳税额包括销售额、购进货物支付的增值税额、销售额减去进项税额、销售额减去进项税额和应纳税附加
6.ABCD解析思路增值税专用发票的用途包括纳税人购买货物、劳务和应税服务时的凭证、纳税人销售货物、劳务和应税服务时的凭证、纳税人申报增值税时的重要依据、纳税人计算增值税应纳税额的依据
7.ABC解析思路增值税纳税义务发生时间包括销售货物、劳务和应税服务时、提供加工修理修配劳务时、出口货物时
8.ABC解析思路增值税纳税地点包括纳税人住所地、纳税人经营地、纳税人货物销售地、纳税人货物采购地
9.ABCD解析思路增值税优惠政策包括增值税小规模纳税人减半征收增值税、增值税一般纳税人出口货物免税、增值税一般纳税人出口货物退税、农业生产者销售的自产农产品免税
10.ABCD解析思路增值税税务处理与筹划疑难杂症包括增值税专用发票的取得与使用、增值税纳税义务发生时间、增值税纳税地点、增值税优惠政策
三、判断题
1.V解析思路增值税专用发票是纳税人购买货物、劳务和应税服务时的凭证
2.V解析思路增值税一般纳税人的销售额是指不含税销售额
3.X解析思路增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额
4.V解析思路增值税免税项目是指不征收增值税的项目
5.V解析思路增值税一般纳税人的增值税专用发票必须由税务机关统一印制
6.V解析思路增值税纳税义务发生时间是指纳税人发生销售货物、劳务和应税服务的时间
7.V解析思路增值税纳税地点是指纳税人申报增值税的地方解析思路增值税优惠政策是指对特定纳税人或特定项目减免增值税的政策
9.V解析思路增值税专用发票的取得与使用是增值税税务处理与筹划的重要内容
10.J解析思路增值税纳税人在申报增值税时，必须按照规定的期限和程序进行
四、计算题
1.应缴纳的增值税二销售额x税率-进项税额=200X13230=40万元解析思路根据增值税一般纳税人的应纳税额计算公式，代入数据计算得出
2.应缴纳的增值税;销售额X税率=100X3%=3万元解析思路根据增值税小规模纳税人的应纳税额计算公式，代入数据计算得出
五、简答题
1.增值税专用发票的用途包括纳税人购买货物、劳务和应税服务时的凭证;纳税人销售货物、劳务和应税服务时的凭证；纳税人申报增值税时的重要依据；纳税人计算增值税应纳税额的依据
2.增值税纳税义务发生时间的确定包括销售货物、劳务和应税服务时；提供加工修理修配劳务时；出口货物时具体时间根据不同情况确定。
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