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年晋中市太谷县初级会计职称考试《经济法基础》高分冲刺试题2023第题单选题（本题分）12根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）将外购货物用于免征增值税项目A.将外购货物用于交际应酬B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物用于对外捐赠D.第题单选题（本题分）22甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱台，冰箱每台零售价元，同时收到旧冰箱台，50200050每台折价元，实际收到销售款万元，已知甲公司适用的增值税税率为则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额200913%,的下列计算中，正确的是（）o（）义元A.900001+13%13%=
10353.98（）元B.2000X504-1+13%X13%=
11504.42元C.90000X13%=11700元D.2000X50X13%=13000第题单选题（本题分）32根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存款账户，有效期最长不得超过（）个月A.6年B.1年C.2年D.3第题单选题（本题分）42郑某持有一张出票日期为年月日的现金支票根据支付结算法律制度的规定，下列日期中，郑某提示付款时银20201214行有权拒绝付款的是（）年月日A.20201214年月B.20201218H年月日C.20201223年月年日D.20211第题单选题（本题分）52甲公司为增值税一般纳税人，年月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品，用于生产食用植物油，取得增值税专用20197发票注明金额元、税额元甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额已知农产品扣除率为甲公100003009%司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）o元A.900元B.300元C.873元D.927第题单选题（本题分）62为减轻企业负担，用人单位和职工失业保险缴费比例总和从阶段性降至（3%）oA.
0.5%B.1%C.
1.5%D.2%第题单选题（本题分）72大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）作品参展收入A.【试题解析工为减轻企业负担，用人单位和职工失业保险缴费比例总和从阶段性降至3%1%、【正确答案】7B【试题解析工选项均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税ACD、【正确答案81D【试题解析】滞纳天数从月日开始计算，至月日，共计天
31642440、【正确答案91B【试题解析】房屋互换，互换价格不相等的，以所互换的价格差额为契税的计税依据，由支付差额的一方缴纳契税在本题中，由老王补差价50万元，则老王应缴纳契税=5OX3%=1・5（万元）故选B、【正确答案101D【试题解析工选项婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；选项劳动合同纠纷不适用《仲裁法》的规定，由《中华人AB,C,民共和国劳动争议调解仲裁法》调整、【正确答案111A【试题解析工企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书、【正确答案121D【试题解析】复议机关应当自受理申请之日起日内作出行政复议决定
60、【正确答案］13A【试题解析工
（1）选项A免征个人所得税；
（2）选项B按“偶然所得”计征个人所得税；
（3）选项C属于从原任职单位取得的其他补贴，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税；
（4）选项D应按“稿酬所得”计征个人所得税、【正确答案141D【试题解析工选项D非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日、【正确答案151C【试题解析工选项委托加工应税消费品是由“委托方”提供原料和主要材料；选项委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应A,B,税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣；选项需要分情况考虑
①委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税D,价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；
②委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税、【正确答案161B【试题解析】选项采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天选项采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约A C定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天选项纳税人委托加D工应税消费品的，为纳税人提货的当天、【正确答案171D【试题解析】获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税偶然所得按收入全额计征个人所得税，无扣除项目，因此应纳税额=4（元）000X20%=
800、【正确答案181D【试题解析工本题考查法人的法定代表人董事长、执行董事或者经理按照法人章程的规定担任法定代表人，财务负责人不能担任法定代表人、【正确答案］19B【试题解析】
（1）选项A以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的，劳动合同无效
（2）选项B劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
（3）选项C劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任
（4）选项D无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力、【正确答案201B【试题解析】:专项扣除，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等、【正确答案211B【试题解析工本题考查混合销售和兼营混合销售行为中同时存在销售货物和服务，汽车厂销售汽车的同时；销售汽车内饰，两项都是销售货物，不属于混合销售，选项错误商场销售空调并提供安装服务，属于混合销售，选项正确商场销售商品的A B同时经营溜冰场并非同一销售行为，不属于混合销售，选项错误酒店提供住宿的同时提供机场接送服务,两项行为都C是服务，不属于混合销售，选项错误故本题选择选项D B、【正确答案221C【试题解析工选项属于可备条款ABD、【正确答案】23D【试题解析】本题考核车辆购置税的纳税地点纳税人购置应税车辆，应当向“车辆登记地”的主管税务机关申报缴纳车辆购置税;购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税、【正确答案］24AC【试题解析工本题考查各类银行结算账户支取现金的规定存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理，选项正确；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，选项错误；临时存款账户支取现A B金，应按照国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，选项正确；证券交易结算资金账C户属于专用存款账户，该账户不得提取现金，选项错误D、【正确答案】25ABC【试题解析工独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税、【正确答案］26BCD【试题解析工纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项）移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的（选项）A,BCD,于移送时缴纳消费税知识点二消费税税率、【正确答案】27ABCD【试题解析】劳动争议是指劳动关系当事人之间因实现劳动权利、履行劳动义务发生分歧而引起的争议也称劳动纠纷、劳资争议、【正确答案工28ABCD【试题解析】法律关系主体包括自然人、法人（选项）、非法人组织（选项）和国家BC AD、【正确答案］29ABD【试题解析工对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%、【正确答案］30CD【试题解析】工资、薪金所得和劳务报酬所得的区分，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系属于雇佣关系的为工资、薪金所得（选项和选项）属于非雇佣关系的为劳务报酬所得（选项和选项）A B,C D、【正确答案】31ABCD【试题解析】本题考核企业对外提供财务会计报告的要求企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章、【正确答案］32ABCD、【正确答案工33ABCD、【正确答案］错34【试题解析】税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还、【正确答案对
351、【正确答案］错36【试题解析】涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力，但胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在、【正确答案］错37【试题解析】劳动争议的仲裁，不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人提出申请，有关仲裁机构即可受理、【正确答案］错38【试题解析工用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人、【正确答案】错
39、【正确答案］错40【试题解析】本题考查劳动争议解决的基本方法劳动仲裁为必经途径，对仲裁裁决不服的，除《调解仲裁法》另有规定的以外，可以向人民法院提起诉讼，即先裁后诉，本题表述错误、【正确答案］错41【试题解析】本题考查税收保全措施实施的程序和条件税务机关采取税收保全措施前，应按照下列程序执行
（1）有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为；
（2）在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款（责令提前缴纳）；
（3）责成纳税人提供纳税担保，纳税人拒绝担保或无力担保的故本题表述错误、【正确答案工对42【试题解析工本题表述正确、【正确答案】错43【试题解析工土地使用权转让合同按照“产权转移书据”征收印花税、【正确答案工44ACD【试题解析】收单机构应建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施、【正确答案］45AC【试题解析工（）选项单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡1ABD账户；（）选项单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算2C、【正确答案］46A【试题解析】进口环节缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）增值税税率，本题中海关核定的关税完税价格为万元，关税为X
58034.8万元，适用的增值税税率为所以进口环节缴纳的增值税=（）万元13%,580+
34.8X13%=
79.
92、【正确答案471C【试题解析】本题考查间接法将会计利润调整为应纳税所得额从会计利润出发，逐项判断调增调减
（1）国债利息收入会计利润已计入，但免征企业所得税，计算应纳税所得额时纳税调减L5万元；
（2）直接向某大学的捐赠，会计利润中已扣除,但不得税前扣除，计算应纳税所得额时纳税调增1万元；
（3）企业当年购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免因此，应纳税额=（）乂10%280-
1.5+125%-45X10%=
65.375（万元），选项正确C、【正确答案工48ABCD【试题解析】选项违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间C,向劳动者支付赔偿金；选项用人单位自用工之日起超过个月不满年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者D,11每月支付倍的工资
2、【正确答案】49AC【试题解析】个人一次性购买预付卡万元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金购卡人不得使用信用卡购5买预付卡、【正确答案］50ABCD【试题解析工
（1）选项ABDII类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发实体卡片经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，类户还可以办理存取现金、II非绑定账户资金转入业务；
（2）选项C银行可以向H类户发放本银行贷款资金并通过H类户还款知识点二票据种类、【正确答案工51BCD【试题解析】选项竞业限制期限，不得超过年；选项约定在职期间劳动者不得从事与甲公司相竞争的业务，不属于限制劳动者择A,2C,业权的情形，符合法律规定、【正确答案521C【试题解析工（）全年收入额（）（）（元）；（）应纳税所得额1=190000+8000X1-20%+5000X1-20%X70%=1992002（费用）（专项扣除）（元）；（）应纳税额（元）=199200-60000-40000=992003=99200X10%-2520=
7400、【正确答案】53B【试题解析工采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天所以只有的部分在月发生纳税义务40%
5、【正确答案541C【试题解析工年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过个月
36、【正确答案551A【试题解析工专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的“三险一金“元”属于减除费用，两个“元”分6000012000别是住房贷款利息专项附加扣除、子女教育专项附加扣除，“元”是赡养老人专项附加扣除
24000.出版书画作品收入B学术报告收入C.审稿收入D.第题单选题（本题分）82某纳税人应在月日前缴纳税款万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在月日前缴纳，但直到月日才缴纳31530331424A.30X
0.5%oX15B.30X
0.5%oX16C.30X
0.5%oX24D.30X
0.5%oX4O根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元第题单选题（本题分）92已知契税的税率为3%,下列各项中，正确的是（o老李拥有一套价值万元的住房，老王拥有一套价值万元的住房，双方互换住房，由老王补差价万元给老李1409050A.老李应缴纳契税
2.7万元B.老王应缴纳契税
1.5万元C.老李应缴纳契税
1.5万元D.老王应缴纳契税
4.2万元第题单选题（本题分）102下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的是（）o继承纠纷A.扶养权纠纷B.劳动合同纠纷C.合同纠纷D.第题单选题（本题分）112根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）年度财务预算A..财务情况说明书B会计报表附注C会计报表D.第题单选题（本题分）122根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定该时间为（）o日A.30日B.45日C.15日D.60第题单选题（本题分）132年月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）20219退休工资元A.4000商场有奖销售中奖元B.80其原任职单位发放中秋节补贴元C.800报刊上发表文章取得报酬元D.1000第题单选题（本题分）142根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（o双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工A.双方当事人不得约定试用期B.双方当事人可以订立口头协议C.用人单位可以按月结算劳动报酬D.第题单选题（本题分）152根据消费税法律制度的规定，关于委托加工应税消费品的下列业务中，表述正确的是（）o委托加工的应税消费品由受托方提供原料和主要材料A.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款不得抵扣B.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税C.委托方将收回的应税消费品进行出售的，需要按照规定缴纳消费税D.第题单选题（本题分）162根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天A.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天D.第题单选题（本题分）172年月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金元，周某领奖时支付交通费元、餐费元已知偶然2021140003070所得个人所得税税率为计算周某中奖奖金应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）20%,（）元A.4000-70X20%=786（）元B.4000-30-70X20%=780（）元C.4000-30X20%=794元D.4000X20%=800第题单选题（本题分）182法定代表人不能由担任O董事长A.执行董事B.经理C.财务负责人D.第题单选题（本题分）192下列关于无效劳动合同的说法中，不正确的是（）甲公司以胁迫手段使张某在违背真实意思的情况下订立劳动合同，该劳动合同无效A.乙公司与王某签订的劳动合同被确认无效，王某已付出劳动的，乙公司无需向王某支付劳动报酬B.丙公司与李某签订的劳动合同被确认无效，给李某造成损害的，有过错的丙公司应当承担赔偿责任C.丁公司与赵某签订的合同属于无效劳动合同，该合同从订立时起就没有法律约束力D.第题单选题（本题分）202根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）o个人缴付的符合国家规定的企业年金A.个人按国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金B.个人缴付的符合国家规定的职业年金C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出D.第题单选题（本题分）212根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）o汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰A.商场销售空调的同时提供安装服务B.商场销售商品的同时经营溜冰场C.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务D.第题单选题（本题分）222根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）0保密条款A.竞业限制条款B.社会保险条款C.服务期条款D.第题单选题（本题分）232甲公司机构所在地为市，于市购进一辆应税汽车，在市办理车辆登记，该汽车生产企业机构所在地为市甲公M NP Q司购置该汽车车辆购置税的纳税地点是（）市A.N市B.Q市C.M市D.P第题多选题（本题分）242根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（）基本存款账户A.一般存款账户B.临时存款账户C.证券交易结算资金专用存款账户D.第题多选题（本题分）252根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（）o.工厂围墙A宾馆的室外游泳池B.水塔C.企业职工宿舍D.第题多选题（本题分）262根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有（）移送用于连续生产高档化妆品A.用于广告B.用于职工福利C.用于馈赠客户D.第题多选题（本题分）272用人单位与劳动者之间发生的下列纠纷中，属于劳动争议的有（）丙公司与职工王某因解除劳动合同发生的纠纷A.甲公司与职工徐某因确认劳动关系发生的纠纷B.丁公司与职工吴某因变更劳动合同发生的纠纷C乙公司与职工李某因休息休假发生的纠纷D.第题多选题（本题分）282下列各项中，能成为法律关系主体的有（）o丙律师事务所A.乙基金会B.甲股份有限公司C.丁个人独资企业D.第题多选题（本题分）292以下各项所得，适用累进税率形式的有（）o工资薪金所得A.个体工商户生产经营所得B.财产转让所得C.承包承租经营所得D.第题多选题（本题分）302根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有O某职员取得的本单位优秀员工奖金A.某高校教师从任职学校领取的工资B..某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入C某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入D.第题多选题（本题分）312根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）o企业会计机构负责人A.企业负责人B.企业总会计师C.企业主管会计工作负责人D.第题多选题（本题分）322生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产下列各项中，属于生产性生物资产的有（）o经济林A.薪炭林B.产畜C.役畜D第题多选题（本题分）332根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）o存款人被宣告破产的A.存款人因迁址需要变更开户银行的B.存款人被吊销营业执照的C.存款人被撤并的D.第题判断题（本题分）341税务机关无权检查空白发票（）第题判断题（本题分）351法所体现的统治阶级意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映（）第题判断题（本题分）361自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，胎儿因其尚未出生，不具有民事权利能力（）第题判断题（本题分）371劳动争议的仲裁，需要当事人在纠纷发生前或纠纷发生后自愿达成仲裁协议（）第题判断题（本题分）381根据社会保险法律制度的规定，单位需要按季度通知员工已缴纳的社保明细（）第题判断题（本题分）391用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖（）第题判断题（本题分）401劳动者与用人单位发生劳动争议无须经过劳动仲裁，可直接向人民法院提起诉讼（）第题判断题（本题分）411税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以直接采取税收保全措施（）第题判断题（本题分）421非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（）第题判断题（本题分）431土地使用权转让合同按买卖合同缴纳印花税（）第题不定项选择题（本题分）.442某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行银行申请加入银行卡特约商户，银行在对其提交的申请资料审查后，P P双方于年月日签订银行卡受理协议，约定银行按照交易金额的、单笔元封顶的标准收取结算手续费201469P
1.25%80年月日，客户王某在甲公司通过银行布放的机用张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费元和2015612P POS2800002000元年月，银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户年月，银行发现20158P20159P甲公司发生风险事件，遂采取相应措施要求根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题年月，针对20158甲公司风险等级较高，银行有权采取的措施是（）P设置交易限额A.暂停银行卡交易B..延迟结算C建立特约商户风险准备金D.第题不定项选择题（本题分）452年月，甲公司法定代表人王某在银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在银行申领一张借记卡201810P P2018年月，甲公司在银行开立单位人民币卡账户并转入资金年月，甲公司发生笔业务，收到现金货款万元、11Q20181242支付原材料采购款万元、支付劳务费万元、提取周转现金万元已知各账户存款余额充足要求根据上述资料，641不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于甲公司银行账户的表述中，正确的是（）Q o可以从甲公司银行存款账户转入资金万元A.P10可以存入现金货款万元B.2可以转账支付劳务费万元C.4可以提取周转现金万元D.1第题不定项选择题（本题分）462甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下
（1）进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格580万元，缴纳关税
34.8万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书
（2）购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额万元；购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额万元；
1.1216购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额万元
0.
560.32
（3）向多家客户销售自产W型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5085万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4746万元
（4）将100辆自产Z型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将辆自产型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将辆自产型小汽车奖励给优秀员工，将辆自产型2Z5Z1Z小汽车移送职工食堂使用已知增值税税率为取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料，不考虑13%,其他因素，分析回答下列小题计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.（580+
34.8）义13%=79・92万元万元B.580X13%=
75.4（）（）万元C.580+
34.8+1+13%*13%=
70.73D.580H-（1+13%）义13%=66・73万元第题不定项选择题（本题分）472甲公司年在市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴主要从事建筑材料生产和销售业2019W务2021年有关经营情况如下
（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入
1.5万元，存款利息收入
0.8万元，存货盘盈
0.2万元
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用L7万元
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用
（4）全年利润总额为280万元已知企业所得税税率为25%符合规定的安全生产专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免要求根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题10%计算甲公司年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）2021（）（）（万元）A.280-60-
0.8+2+3-45X25%X1-10%=
40.32（）（万元）B.280-
1.5-
0.2+1+
1.7-45X10%X25%=
69.125（）（万元）C.280-
1.5+1X25%-45X10%=
65.375（）（）（万元）D.280-
1.5-
0.8-
0.2+3+
1.7X25%-45+1-10%X10%=
65.55第题不定项选择题（本题分）482年月日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了年期劳动合同，约定周某试用期个月，月工资元，2017731223500公司在试用期间可随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至元，如考核不合格，再延长试用期个月400012017年月日，双方签订了书面劳动合同年月日，因未通过公司考核，周某试用期延长个月因甲公司连续91520179301个月无故拖欠劳动报酬，年月日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作2201861出终局裁决已知甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为元要求根据上述资料,不考虑其他因素，分2000析回答下列小题周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是（）拖欠的劳动报酬A.解除劳动合同的经济补偿金B.试用期赔偿金C.未及时签订书面劳动合同的倍工资D.2第题不定项选择题（本题分）.492年月日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额万2016876元购卡后，王某在生活中广泛使用年月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时20175委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回要求根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（借记卡刷机万元现金支付万元手机银行转账万元A.POS6B.6C.6信用卡刷机万元D.POS6第题不定项选择题（本题分）502年月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在银行申请开立类个人银行结算账户，20208P I用于工资发放月王某收到第一份工资和公司在银行代办的社保卡月根据生活需要，王某通过银行手机银行申9P12P请开立了一个类个人银行结算账户；在银行申请到一笔汽车消费贷款已知王某在银行未开立其他个人银行结算账H P户要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列业务中，王某使用类账户可以办理的是（缴存n A.现金.支取现金归还贷款B C.购买理财产品D.第题不定项选择题（本题分）512年月日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限年，月工资元，魏20173129000某在职期间及离职后年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿元，若魏某违反33500该约定，则一次性向公司支付违约金万元年月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，1020191年月日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝,双方发生争议已知2019228魏某实际工作年限年，甲公司所在地月最低工资标准元要求根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列问82120题甲公司与魏某约定的下列条款中，符合法律规定的是（）o魏某离职后年内不得从事与甲公司相竞争的业务A.3魏某离职后甲公司按月向其支付经济补偿元B.3500魏某在职期间不得从事与甲公司相竞争的业务C.若魏某违反约定，则一次性向甲公司支付违约金万元D.10第题不定项选择题（本题分）522中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1〜4月有关收支情况如下
（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值元，系陈某年月购入，本次转让过程中，发生合理费用元（）月获得当地教育84000020188500022部门颁发的区（县）级教育方面的奖金元（）月转让从公开发行市场购入的上市公司股票股，取得股票10000336000转让所得元（）月在甲电信公司购话费获赠价值元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款1200004439030000元假设陈某年其他收入及相关情况如下（）工资、薪金所得元，专项扣除元（）劳务报酬所20191190000400002得8000元，稿酬所得5000元已知财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照的征收率全额缴纳增值税综合所得，每一纳税年度减除费用元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除的5%6000020%费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按计算70%个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过元的13600030超过元至元的部分236000144000102520要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题陈某年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，2019正确的是（）（）（）（元）A.190000-60000-40000X10%-2520+8000X1-20%X3%+5000X70%X3%=6777（）（）（）（元）B.190000-60000-40000X10%-2520+8000X1-20%X3%+5000X1-20%X70%X3%=6756（）（）（元）C.[l90000+8000X1-20%+5000X1-20%X70%-60000-40000]X10%-2520=7400（）（元）D.190000+8000+5000X70%-60000-40000X10%-2520=7630第题不定项选择题（本题分）532甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票大米已在当月全部领用
（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增6000值税专用发票注明税额90000元
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明
（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是元，合同约定月收取总价款的剩余款项于月支付已知纳税人购进用于生产税率22600540%,613%货物的农产品按的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为取得的扣税凭证符合抵扣规定要10%13%,求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题针对业务（）下列关于甲食品厂月的销项税额的计算列式4,5中，正确的是（）o（）（元）A.22600H-1+13%X13%=2600（）（元）B.22600X40%^1+13%X13%=1040（）（元）C.22600X60%4-1+13%X13%=1560（元）D.22600X40%X13%=
1175.2第题不定项选择题（本题分）542年月日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取张某与甲公2021111司签订劳动合同，合同约定，合同期限年，试用期月工资元，如果达到甲公司要求的标准可以提前转正350002021年月日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁510公司，保证人为戊公司戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称年月日，张某已经完成了年度学分的继续教育，计划在年底前再取得学分2021730202160202021年月日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动法》《中华人民共1214和国劳动合同法》《职工带新年休假条例》《职工带薪年休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司与张某可以约定的试用期最长为（）查看材料个月A.3个月B.1个月C.6个月D.2第题不定项选择题（本题分）.552中国公民王某是国内甲公司工程师，年全年有关收支情况如下（）每月工资、薪金收入元，公司代扣代缴2020110000社会保险费共元、住房公积金元（）到乙公司连续开展技术培训取得报酬元（）出版技术专著取得稿840960238003酬收入元，发生材料费支出元（）取得企业债券利息元，取得机动车保险赔款元，参加有奖竞赛150004000430004000活动取得奖金元，电台抽奖获得价值元免费旅游一次已知王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生20005000女，其独生子正在就读大学年级；王某父母均已年过周岁王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育支出360要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题在计算王某年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计2020额为（）o（）A.840+960X12（）B.60000+840+960X12（）C.60000+840+960X12+12000（）D.60000+840+960X12+12000+12000+24000参考答案、【正确答案11D【试题解析工选项ABC将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费（交际应酬），进项税额不得抵扣、【正确答案21B【试题解析工以旧换新方式销售货物的，按新货物（金银首饰除外）的售价计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格零售价为含税价，需换算成不含税价、【正确答案31C【试题解析】本题考查临时存款账户临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过年故本题选择选项2C、【正确答案】4D【试题解析工本题考查支票的提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起日内超过规定期限提示付款，银行可以拒绝付款本10题中郑某应于年月日起日内提示付款，超过此期限，银行有权拒绝付款，选项正确2020121410D、【正确答案51A【试题解析】购进的农产品用于生产食用植物油，不属于深加工，按照计算抵扣，准予抵扣的进项税额义（）（元）9%=100009%=
90、【正确答案61B。
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