2025年注册税务师税法一税法解读与模拟试卷

年注册税务师税法一税法解读与模拟试2025卷考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求本题共10小题，每小题2分，共20分在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在1000万元以下的小型微利企业C.年应税销售额在2000万元以下的个体工商户D.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

3.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）A.发票代码B.发票号码C.付款人名称D.商品名称

4.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）

3.V解析增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，可以作为增值税纳税人的进项税额抵扣依据

4.V解析增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

5.V解析增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下

6.V解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

7.V解析增值税专用发票的联次和内容根据国家税务总局的规定执行

8.V解析增值税纳税人在办理税务登记时，应当领取增值税专用发票

9.V解析增值税纳税人在出口货物时，可以享受免税政策

10.V解析增值税纳税人在计算应纳税额时，可以扣除进项税额

五、计算题解析增值税应纳税额;销售额X税率-进项税额增值税应纳税额=50000X13%-2600=6500-2600=3900元

六、简答题解析增值税专用发票的作用包括:

1.作为增值税纳税人的进项税额抵扣依据;

2.作为增值税纳税人的销售凭证;

3.作为增值税纳税人的财务凭证;

4.作为增值税纳税人的税务凭证;

5.便于税务机关进行税收管理A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期C.销售无形资产的，为合同约定的收款日期D.提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务的当天

5.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在1000万元以下的小型微利企业C.年应税销售额在2000万元以下的个体工商户D.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

7.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）A.发票代码

8.发票号码C.付款人名称D.商品名称

9.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期C.销售无形资产的，为合同约定的收款日期D.提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务的当天10下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物11提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

10.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在1000万元以下的小型微利企业C.年应税销售额在2000万元以下的个体工商户D.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

二、多项选择题要求本题共10小题，每小题3分，共30分在每小题给出的五个选项中,有两个或两个以上选项是符合题目要求的

1.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业B.销售不动产的单位C.销售无形资产的个人D.出口货物的小规模纳税人E.提供加工、修理修配劳务的个体工商户

2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供餐饮服务

3.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期C.销售无形资产的，为合同约定的收款日期D.提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务的当天E.出口货物的，为货物离境的当天

4.下列各项中，属于增值税专用发票的是（）A.发票代码B.发票号码C.付款人名称D.商品名称E.发票金额

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在1000万元以下的小型微利企业C.年应税销售额在2000万元以下的个体工商户D.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人E.年应税销售额在1000万元以下的个体工商户

6.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供餐饮服务

7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期C.销售无形资产的，为合同约定的收款日期D.提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务的当天E.出口货物的，为货物离境的当天

8.下列各项中，属于增值税专用发票的是（）A.发票代码B.发票号码C.付款人名称D.商品名称E.发票金额

9.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在1000万元以下的小型微利企业C.年应税销售额在2000万元以下的个体工商户D.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人E.年应税销售额在1000万元以下的个体工商户

10.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物

8.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供餐饮服务

四、判断题要求本题共10小题，每小题2分，共20分判断每小题的正误，正确的在括号内写“，错误的写“X”L增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税（）

9.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上有所不同（）10增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，可以作为增值税纳税人的进项税额抵扣依据（）11增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天（）12增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下（）13增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产（）14增值税专用发票的联次和内容根据国家税务总局的规定执行（）15增值税纳税人在办理税务登记时，应当领取增值税专用发票（）16增值税纳税人在出口货物时，可以享受免税政策（）

17.增值税纳税人在计算应纳税额时，可以扣除进项税额（）

五、计算题要求本题共1小题，共10分根据以下资料，计算增值税应纳税额某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%o本月购进原材料一批,取得增值税专用发票，注明价款为20000元，税额为2600元本月销售货物一批,取得不含税销售额为50000元计算该企业本月应缴纳的增值税

六、简答题要求本题共1小题，共10分简述增值税专用发票的作用本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售不动产

2.B解析增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下，小型微利企业不属于小规模纳税人

3.C解析增值税专用发票包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等，付款人名称不属于专用发票内容

4.B解析增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

5.C解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售无形资产

6.D解析增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下，500万元以下的小规模纳税人属于小规模纳税人

7.C解析增值税专用发票包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等，付款人名称不属于专用发票内容

8.B解析增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

9.C解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售无形资产

10.B解析增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下，500万元以下的小规模纳税人属于小规模纳税人

二、多项选择题

1.A、B、C、D、E解析增值税纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的单位、销售无形资产的个人、出口货物的小规模纳税人、提供加工、修理修配劳务的个体工商户

2.A、B、C、D、E解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

3.A、B、C、D解析增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售不动产的，为不动产权证注明的日期；销售无形资产的，为合同约定的收款日期；提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务的当天

4.A、B、C、D、E解析增值税专用发票包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等

5.A、C、D解析增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下，500万元以下的小规模纳税人属于小规模纳税人

6.A、B、C、D、E解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

7.A、B、C、D解析增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售不动产的，为不动产权证注明的日期；销售无形资产的，为合同约定的收款日期；提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务的当天

8.A、B、C、D、E解析增值税专用发票包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等

9.A、C、D解析增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下，500万元以下的小规模纳税人属于小规模纳税人

10.A、B、C、D、E解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

1.V解析增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税

2.V解析增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上有所不同。