2025年注册税务师税法二税收征管与税务稽查实战测试试卷

年注册税务师税法二税收征管与税务稽2025查实战测试试卷考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全的表述中，正确的是（）A.税务机关可以采取税收保全措施的对象仅限于从事生产经营的纳税人B.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税，款的存款C.税务机关采取税收保全措施后，纳税人超过一定期限仍不缴纳税款的，税务机关可以强制执行D.税务机关采取税收保全措施时，纳税人有权申请行政复议

2.下列关于税务登记的表述中，正确的是（）A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交清算报告C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交财产清查报告D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交财产评估报告

3.下列关于税收强制执行的表述中，正确的是（）A.税务机关可以采取税收强制执行措施的对象仅限于从事生产经营的纳税人解析思路税收保全措施是税务机关为保证税收征收，对可能因纳税人的行为或者某种客观原因造成税款不能足额入库时，所采取的某些限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施根据规定，税务机关可以通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款，故选B

2.A解析思路税务登记是指税务机关对纳税人的设立、变更、注销等活动进行登记管理的一种制度根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件，故选Ao

3.C解析思路税收强制执行是指税务机关对未按期缴纳或者解缴税款的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人采取的强制措施根据规定，税务机关采取税收强制执行措施后，纳税人超过一定期限仍不缴纳税款的，税务机关可以强制执行，故选Co

4.A解析思路税务稽查是指税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行检查的活动根据规定，税务机关应当根据税收法律、行政法规的规定和税收征收管理的需要，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行检查，故选A

5.A解析思路税务行政处罚决定书是税务机关依法作出的行政处罚法律文书根据规定，税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限，税务机关的名称、印章，故选A

6.B解析思路税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施根据规定，税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施，故选Bo

7.C解析思路税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施根据规定，税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施，故选C

8.D解析思路税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施根据规定，税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施，故选D

9.A解析思路税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施根据规定，税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施，故选Ao

10.B解析思路税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施根据规定，税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施，故选Bo

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.ABCD解析思路税收保全措施是指税务机关为保证税收征收，对可能因纳税人的行为或者某种客观原因造成税款不能足额入库时，所采取的某些限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施选项A B、C、D均为税收保全措施的正确表述、

2.ABCD解析思路税务登记是指税务机关对纳税人的设立、变更、注销等活动进行登记管理的一种制度选项A、B、C、D均为税务登记的正确表述

3.ABCD解析思路税收强制执行是指税务机关对未按期缴纳或者解缴税款的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人采取的强制措施选项A、B、C、D均为税收强制执行的正确表述

4.ABCD解析思路税务稽查是指税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行检查的活动选项A、B、C、D均为税务稽查的正确表述

5.ABCD解析思路税务行政处罚决定书是税务机关依法作出的行政处罚法律文书选项A、B、C、D均为税务行政处罚决定书内容的正确表述

6.ABCD解析思路税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施选项A、B、C、D均为税务行政强制措施的正确表述

7.ABCD解析思路税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施选项A、B、C、D均为税务行政强制执行的正确表述

8.ABCD解析思路税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施选项A、B、C、D均为税务行政强制措施的正确表述

9.ABCD解析思路税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施选项A、B、C、D均为税务行政强制执行的正确表述

10.ABCD解析思路税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中,对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施选项A、B、C、D均为税务行政强制措施的正确表述B.税务机关采取税收强制执行措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款C.税务机关采取税收强制执行措施后，纳税人超过一定期限仍不缴纳税款的,税务机关可以强制执行D.税务机关采取税收强制执行措施时，纳税人有权申请行政复议

4.下列关于税务稽查的表述中，正确的是（）A.税务机关应当根据税收法律、行政法规的规定和税收征收管理的需要，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行检查B.税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查时，可以采取突击检查的方式C.税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查时，可以采取秘密检查的方式D.税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查时，可以采取公开检查的方式

5.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（）A.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限B.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限，税务机关的名称、印早C.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限，税务机关的名称、印章，签发日期D.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限，税务机关的名称、印章，签发日期，税务机关的联系方式

6.下列关于税务行政强制措施的表述中，正确的是（）A.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

7.下列关于税务行政强制执行的表述中，正确的是（）A.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

8.下列关于税务行政强制措施的表述中，正确的是（）A.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

9.下列关于税务行政强制执行的表述中，正确的是（）A.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

10.下列关于税务行政强制措施的表述中，正确的是（）A.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列关于税收保全的表述中，正确的有（）A.税务机关可以采取税收保全措施的对象仅限于从事生产经营的纳税人B.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款C.税务机关采取税收保全措施后，纳税人超过一定期限仍不缴纳税款的，税务机关可以强制执行D.税务机关采取税收保全措施时，纳税人有权申请行政复议

2.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交清算报告C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交财产清查报告D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向税务机关提交财产评估报告

3.下列关于税收强制执行的表述中，正确的有（）A.税务机关可以采取税收强制执行措施的对象仅限于从事生产经营的纳税人B.税务机关采取税收强制执行措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款C.税务机关采取税收强制执行措施后，纳税人超过一定期限仍不缴纳税款的,税务机关可以强制执行D.税务机关采取税收强制执行措施时，纳税人有权申请行政复议

4.下列关于税务稽查的表述中，正确的有（）A.税务机关应当根据税收法律、行政法规的规定和税收征收管理的需要，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行检查B.税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查时，可以采取突击检查的方式C.税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查时，可以采取秘密检查的方式D.税务机关对纳税人、扣缴义务人进行检查时，可以采取公开检查的方式

5.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）A.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限B.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限，税务机关的名称、印早立.C.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限，税务机关的名称、印章，签发日期D.税务行政处罚决定书应当载明当事人的姓名、地址，违反税收法律、行政法规的事实和证据，行政处罚的种类和依据，行政处罚的履行方式和期限，不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限，税务机关的名称、印章，签发日期，税务机关的联系方式

6.下列关于税务行政强制措施的表述中，正确的有（）A.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

7.下列关于税务行政强制执行的表述中，正确的有（）“A.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

8.下列关于税务行政强制措施的表述中，正确的有（）A.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

9.下列关于税务行政强制执行的表述中，正确的有（）A.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制执行是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

10.下列关于税务行政强制措施的表述中，正确的有（）A.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施B.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施和税收强制执行措施C.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施和税收行政处罚措施D.税务行政强制措施是指税务机关在依法实施税收征收管理过程中，对纳税人、扣缴义务人采取的强制措施，包括税收保全措施、税收强制执行措施、税收行政处罚措施和税收强制措施

1.税务机关在依法实施税收征收管理过程中,可以对纳税人、扣缴义务人采

三、判断题（每题2分，共20分）取税收保全措施（）

2.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税收强制执行措施（）

3.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税务稽查措施（）

4.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税务行政处罚措施（）

5.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税务行政强制措施（）

6.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税务行政强制执行措施（）

7.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税务行政强制措施和税务行政强制执行措施（）

9.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税务行政处罚措施和税务行政强制执行措施（）

10.税务机关在依法实施税收征收管理过程中，可以对纳税人、扣缴义务人采取税务行政处罚措施、税务行政强制措施和税务行政强制执行措施（）

四、简答题（每题10分，共20分）

1.简述税收保全措施的概念及其适用范围要求阐述税收保全措施的定义，并说明其在税收征收管理中的作用及适用对象

五、论述题（15分）

2.论述税务稽查的程序及其主要内容要求详细描述税务稽查的基本程序，包括稽查前的准备工作、稽查实施过程、稽查终结和后续处理等环节，并说明每个环节的主要内容

六、案例分析题（15分）

3.案例分析某企业因涉嫌偷税被税务机关稽查，税务机关在稽查过程中发现以下情况

（1）企业账目混乱，无法提供真实的财务报表；

（2）企业存在大量现金交易，无法提供合法的支付凭证；

（3）企业存在虚假发票问题，涉嫌虚开发票要求根据上述情况，分析税务机关应采取的稽查措施，并说明稽查结果可能导致的法律后果本次试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.B。