2025年注册税务师税法二考点精讲与模拟试题试卷

年注册税务师税法二考点精讲与模拟试2025题试卷考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围的说法，正确的是A.增值税的征税范围仅限于商品销售B.增值税的征税范围包括商品销售和加工修理修配劳务C.增值税的征税范围仅限于加工修理修配劳务D.增值税的征税范围包括商品销售、加工修理修配劳务和进口货物

2.下列关于增值税税率的说法，正确的是

3.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的税率为6%B.增值税小规模纳税人的税率为3%C.增值税出口货物实行零税率D.以上说法均正确

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.进口货物的，为报关进口的当天C.提供应税服务的，为提供服务的当天D.以上说法均正确

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是:

6.X解析增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税

7.V解析增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税

8.X解析增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税

9.V解析增值税一般纳税人应当在每月的15日前向税务机关申报纳税

10.J解析增值税税收违法行为，按照违法行为的性质和情节，给予罚款、没收违法所得等处罚

四、计算题

1.解析应纳增值税税额=销售额义税率-购进额x税率=120X13%-100X13%=

15.6万元

2.解析应纳增值税税额=含税销售额小1+征收率X征收率=1004-1+3%X3%=

2.91万元

3.解析应纳增值税税额=完税价格X1+关税税率X增值税税率=500X1+10%X13%=

79.5万元

五、简答题

1.解析增值税专用发票的作用包括作为增值税纳税人的进项税额抵扣凭证、作为增值税纳税人的销项税额开具凭证、作为增值税纳税人的纳税申报凭证等

2.解析增值税纳税申报的程序包括填写增值税纳税申报表、附报相关资料、报送税务机关、缴纳增值税等

3.解析增值税税收违法行为的处罚措施包括罚款、没收违法所得、吊销营业执照、追究刑事责任等

六、论述题解析增值税在我国的税收体系中具有重要地位和作用首先，增值税是我国的主体税种之一，对国家财政收入有重要贡献；其次，增值税实行属地征收、分级管理，有利于税收公平和税收征管；再次，增值税实行链条式抵扣，有利于避免重复征税，提高税收效率；最后，增值税有利于促进产业结构调整和经济发展A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时使用的发票B.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时使用的发票C.增值税专用发票是增值税一般纳税人和小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时使用的发票D.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票

5.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是A.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税B.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税C.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

6.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是A.增值税一般纳税人应当在每月的15日前向税务机关申报纳税B.增值税小规模纳税人应当在每月的15日前向税务机关申报纳税C.增值税一般纳税人和小规模纳税人应当在每月的15日前向税务机关申报纳税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人应当在每月的20日前向税务机关申报纳税

7.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是A.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人

8.增值税专用发票由纳税人自行购买C.增值税专用发票由税务机关和纳税人共同管理D.增值税专用发票由税务机关和纳税人共同管理，并实行实名制

9.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的是A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人和小规模纳税人两种B.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人两种C.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，以及进口货物D.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，以及进口货物和出口货物

9.下列关于增值税税收征收管理的说法，正确的是A.增值税税收征收管理实行属地征收、属地管理B.增值税税收征收管理实行属地征收、分级管理C.增值税税收征收管理实行属地征收、分级管理，并实行实名制D.增值税税收征收管理实行属地征收、分级管理，并实行实名制，并实行电子申报

10.下列关于增值税税收违法行为的处罚的说法，正确的是A.增值税税收违法行为，按照违法行为的性质和情节，给予罚款、没收违法所得等处罚B.增值税税收违法行为，按照违法行为的性质和情节，给予罚款、没收违法所得等处罚，并可以吊销营业执照C.增值税税收违法行为，按照违法行为的性质和情节，给予罚款、没收违法所得等处罚，并可以吊销营业执照，并可以追究刑事责任D.增值税税收违法行为，按照违法行为的性质和情节，给予罚款、没收违法所得等处罚，并可以吊销营业执照，并可以追究刑事责任，并可以追究相关人员的刑事责任

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列属于增值税征收范围的有A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物D,进口货物

2.下列属于增值税纳税人的有A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税个体工商户D.增值税自然人

3.下列属于增值税税率的有A.6%B.9%C.13%D.3%

4.下列属于增值税纳税义务发生时间的有A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.进口货物的，为报关进口的当天C.提供应税服务的，为提供服务的当天D.提供不动产的，为不动产交付使用的当天

5.下列属于增值税专用发票管理的有A.增值税专用发票的领取B.增值税专用发票的保管C.增值税专用发票的填写D.增值税专用发票的认证

6.下列属于增值税税收优惠的有A.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税B.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税C.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

7.下列属于增值税纳税申报的有A.增值税一般纳税人的纳税申报B.增值税小规模纳税人的纳税申报C.增值税纳税申报表的填写D.增值税纳税申报表的报送

8.下列属于增值税税收征收管理的有A.增值税税收征收管理实行属地征收、属地管理B.增值税税收征收管理实行属地征收、分级管理C.增值税税收征收管理实行属地征收、分级管理，并实行实名制D.增值税税收征收管理实行属地征收、分级管理，并实行实名制，并实行电子申报

9.下列属于增值税税收违法行为的处罚的有A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.追究刑事责任

10.下列属于增值税专用发票管理的有A.增值税专用发票的领取C.增值税专用发票的填写D.增值税专用发票的认证

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税的征税范围仅限于商品销售（）

2.增值税一般纳税人的税率为13%,小规模纳税人的税率为3%（）o

3.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

4.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票（）

5.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税（）

6.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税（）

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税（）

8.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

9.增值税一般纳税人应当在每月的15日前向税务机关申报纳税（）

10.增值税税收违法行为，按照违法行为的性质和情节，给予罚款、没收违法所得等处罚（）

四、计算题（每题5分，共15分）11某增值税一般纳税人，2025年1月份购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元当月销售货物一批，取得不含税销售额120万元，增值税税额

16.8万元求该纳税人1月份应纳增值税税额12某小规模纳税人，2025年2月份销售货物一批，取得含税销售额100万元已知小规模纳税人的征收率为3%求该纳税人2月份应纳增值税税额o13某增值税一般纳税人，2025年3月份进口一批设备，海关完税价格500万元，关税税率10%,增值税税率13%求该纳税人3月份应纳增值税税额

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述增值税专用发票的作用

2.简述增值税纳税申报的程序

3.简述增值税税收违法行为的处罚措施

六、论述题（10分）论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.B解析增值税的征税范围包括商品销售、加工修理修配劳务和进口货物

2.D解析增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的税率为6%,小规模纳税人的税率为3%,出口货物实行零税率

3.D解析增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天、进口货物的当天、提供应税服务的当天等

4.A解析增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票

5.C解析增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税

6.C解析增值税一般纳税人和小规模纳税人应当在每月的15日前向税务机关申报纳税

7.D

8.B解析增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人两种

9.C解析增值税税收征收管理实行属地征收、分级管理，并实行实名制，并实行电子申报

10.C解析增值税税收违法行为，按照违法行为的性质和情节，给予罚款、没收违法所得等处罚，并可以吊销营业执照，并可以追究刑事责任

二、多项选择题

1.ABCD解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物

2.ABCD解析增值税纳税人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、增值税个体工商户和增值税自然人

3.ABCD解析增值税税率包括6%、9%、13%和3%

4.ABCD解析增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天、进口货物的当天、提供应税服务的当天等

5.ABCD解析增值税专用发票管理包括领取、保管、填写和认证

6.ABCD解析增值税税收优惠包括增值税一般纳税人销售自产的农产品、增值税小规模纳税人销售自产的农产品、增值税一般纳税人和小规模纳税人销售自产的农产品等

7.ABCD解析增值税纳税申报包括增值税一般纳税人的纳税申报、增值税小规模纳税人的纳税申报、增值税纳税申报表的填写和报送

8.ABCD解析增值税税收征收管理包括属地征收、分级管理、实名制和电子申报

9.ABCD解析增值税税收违法行为的处罚包括罚款、没收违法所得、吊销营业执照和追究刑事责任

10.ABCD解析增值税专用发票管理包括领取、保管、填写和认证

三、判断题

1.X解析增值税的征税范围不仅限于商品销售，还包括加工修理修配劳务、出口货物和进口货物

2.X解析增值税一般纳税人的税率为13%,小规模纳税人的税率为3肌出口货物实行零税率

3.X解析增值税纳税义务发生时间不仅限于销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天，还包括进口货物的当天、提供应税服务的当天等

4.V解析增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时使用的专用发票

5.V解析增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税。