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文本内容:
年会计职称考试《初级会计实务》税务2025处理与筹划实战演练题库及备考秘籍考试时间分钟总分分姓名
一、判断题（每题2分，共20分）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的广告费和业务宣传费在计算当期扣除
2.纳税人将自产的货物用于职工福利，不需要缴纳增值税
3.纳税人购买固定资产，其进项税额可以在当期一次性抵扣
4.企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除
5.纳税人销售自产的货物，其增值税税率为13虬
6.纳税人购进货物用于在建工程，其进项税额不得抵扣
7.企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除
8.纳税人将自产的货物用于对外投资，需要缴纳增值税
9.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除
10.纳税人销售不动产，其增值税税率为5虬
二、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）解析销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产均属于增值税应税行为
8.ABD解析农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品、纳税人出口货物均属于增值税免税项目
9.ABCD解析销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产均属于增值税征税范围
10.ABCD解析销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物均属于增值税应税行为
四、计算题（每题5分，共25分）
1.解析应纳增值税额=销售额X税率-进项税额应纳增值税额=100X13%-（10+10+8）应纳增值税额=13-28应纳增值税额=T5（万元）
2.解析应纳增值税额=销售额X征收率-进项税额应纳增值税额=50X3%-（5+5+4）应纳增值税额=
1.5-14应纳增值税额=-
12.5（万元）
五、简答题（每题5分，共25分）
1.解析:A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在200万元以下的企业C.年应税销售额在300万元以下的企业D.年应税销售额在100万元以下的企业
3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）A.年应税销售额在500万元以上的企业B.年应税销售额在200万元以上的企业C.年应税销售额在300万元以上的企业D.年应税销售额在100万元以上的企业
4.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物
5.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的物品C.增值税小规模纳税人销售货物D.纳税人出口货物
6.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产
7.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）A.销售货物
8.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物
8.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的物品C.增值税小规模纳税人销售货物D.纳税人出口货物
9.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产
10.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物
三、多项选择题（每题2分，共20分）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产
2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额在500万元以下的企业B.年应税销售额在200万元以下的企业C.年应税销售额在300万元以下的企业D.年应税销售额在100万元以下的企业
3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）A.年应税销售额在500万元以上的企业B.年应税销售额在200万元以上的企业C.年应税销售额在300万元以上的企业D.年应税销售额在100万元以上的企业
4.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产
5.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的物品C.增值税小规模纳税人销售货物D.纳税人出口货物
6.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产
7.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物
8.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物
8.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的物品C.增值税小规模纳税人销售货物D.纳税人出口货物
9.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产
10.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物
四、计算题每题5分，共25分
1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务1销售自产货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%；2购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元；3购进小汽车一辆，用于企业生产经营，取得增值税专用发票注明税额为10万元；4购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为8万元；5将自产的货物用于职工福利，成本为60万元，市场公允价值为80万元要求计算该企业2024年12月应纳增值税额
2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月发生以下业务1销售货物，不含税销售额为50万元，适用增值税征收率为3猊2购进原材料，取得增值税普通发票注明税额为5万元；3购进小汽车一辆，用于企业生产经营，取得增值税普通发票注明税额为5万元；4购进设备一台，取得增值税普通发票注明税额为4万元；5将自产的货物用于对外投资，成本为40万元，市场公允价值为50万元要求计算该企业2024年12月应纳增值税额
五、简答题每题5分，共25分
1.简述增值税专用发票的开具要求
2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别
3.简述增值税应税行为与免税行为的区别
4.简述增值税征收范围
5.简述增值税税率
六、论述题（10分）论述增值税在国民经济中的作用本次试卷答案如下
一、判断题（每题2分，共20分）
1.X解析企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的广告费和业务宣传费在计算当期扣除，但有一定的扣除限额
2.X解析纳税人将自产的货物用于职工福利，需要缴纳增值税
3.V解析纳税人购买固定资产，其进项税额可以在当期一次性抵扣
4.X解析企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，不能全额扣除，有一定的扣除限额
5.X解析纳税人销售自产的货物，其增值税税率可能为13%,也可能为9%或6%,具体取决于货物的类别
6.V解析纳税人购进货物用于在建工程，其进项税额不得抵扣
7.V解析企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除
8.V解析纳税人将自产的货物用于对外投资，需要缴纳增值税
9.X解析企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，不能全额扣除，有一定的扣除限额
10.X解析纳税人销售不动产，其增值税税率为5%或9%,具体取决于不动产的类型
二、单项选择题（每题2分，共20分）
1.C解析销售不动产属于增值税征税范围
2.D解析年应税销售额在100万元以下的企业属于增值税小规模纳税人
3.A解析年应税销售额在500万元以上的企业属于增值税一般纳税人
4.D解析出口货物不属于增值税征税范围
5.C解析增值税小规模纳税人销售货物属于增值税免税项目
6.C解析销售不动产属于增值税征税范围
7.D解析出口货物不属于增值税征税范围
8.C解析增值税小规模纳税人销售货物属于增值税免税项目o
9.C解析销售不动产属于增值税征税范围
10.D解析出口货物不属于增值税征税范围
三、多项选择题（每题2分，共20分）
1.ABCD解析销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产均属于增值税征税范围
2.ABD解析年应税销售额在500万元以下的企业、年应税销售额在200万元以下的企业、年应税销售额在100万元以下的企业均属于增值税小规模纳税人
3.ABCD解析年应税销售额在500万元以上的企业、年应税销售额在200万元以上的企业、年应税销售额在300万元以上的企业、年应税销售额在100万元以上的企业均属于增值税一般纳税人
4.ABCD解析销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产均属于增值税应税行为
5.ABD解析农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品、纳税人出口货物均属于增值税免税项目
6.ABCD解析销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产均属于增值税征税范围
7.ABCD。
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