还剩12页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
年山东省德州市平原县初级会计职称考试《经济法基础》押题密卷2023第1题单选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于中国境内所得的外籍个人中，2021年属于我国居民个人的是（）oA.外籍个人甲于2021年3月1日入境，2022年11月1日离境B.外籍个人乙于2021年8月1日入境，2022年4月3日离境C.外籍个人丙于2021年7月10日入境，2022年6月10日离境D.外籍个人丁于2020年10月1日入境，2021年5月31日离境第2题单选题（本题2分）甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得1000万元，境外所得200万元已在境外实际缴纳企业所得税性质的税款40万元已知企业所得税税率为25%计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）o A.（1000+200）X25%-40=260（万元）B.（1000+200）X25%=300（万元）C.1000X25%=250（万元）D.（1000-200）X25%=200（万元）第3题单选题（本题2分）下列关于法人的说法中，正确的是（）oA.法人即法定代表人B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担D.法人开始清算时，其法人资格终止第4题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，下列工作中，出纳人员可以兼任的是（）A稽核B.债权债务账目的登记工作C.固定资产的登记工作D.收入账目的登记工作第5题单选题（本题2分）宏兴公司与乙公司签订一份租赁合同，合同载明由宏兴公司支付的租金为50万元已知租赁合同的印花税税率为1%,则宏兴公司应纳印花税额为（）A.50元B.515元C.500元D.15元第6题单选题（本题2分）下列关于票据背书的说法中，不正确的是（）oA.部分背书属于无效背书B.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.非转让背书包括委托收款背书和质押背书D.超过付款提示期限的票据，在持票人作出说明后可以背书转让第7题单选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.商标权转让收入B.中药材种植所得C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费1境外所得抵免限额=200X25%=50万元〉在境外已缴税额40万元，境外所得抵免额为40万元；2应纳税额=1000+200X25%-40=260万元
3、【正确答案】C【试题解析工本题考查法人法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事民事活动的“负责人”，选项A错误法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受，选项B错误法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确清算期间法人存续，清算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误
4、【正确答案1C【试题解析工出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
5、【正确答案1C【试题解析工租赁合同的计税依据为租金，应纳印花税=5000*1%0=50元
6、【正确答案1D【试题解析】票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任
7、【正确答案】C【试题解析选项A属于征税收入；选项B,中药材种植所得免征企业所得税；选项D,海水养殖所得减半征收企业所得税
8、【正确答案1B【试题解析】选项B,属于会计信息质量要求
9、【正确答案］B【试题解析工城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关
10、【正确答案】B【试题解析】:1“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项AC；2应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20X3%=
0.6万元
11、【正确答案】B【试题解析】用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量用工单位订立劳动合同的人数+被派遣用工的人数的10%
12、【正确答案］D【试题解析工初级、中级、副高级和正高级职称名称依次为助理会计师、会计师、高级会计师和正高级会计师，不包括总会计师总会计师是单位的行政领导
13、【正确答案1B【试题解析工法律的效力等级宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规〉同级和下级地方政府规章
14、【正确答案］A【试题解析】孙某在甲公司的工作年限为2016年7月1日至2019年7月15日，共计3年零15天，补偿年限不满6个月的按半年计算，6个月以上不满1年的按1年计算，因此应支付孙某
3.5个月的工资作为补偿，孙某的月平均工资5000元，虽然低于平均工资，但明显高于当地最低工资标准，因此应以本人月工资作为计算基数经济补偿金=5000X
3.5=17500元
15、【正确答案1B【试题解析工购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算4-12月是9个月非机动驳船按照机动驳船的50%计税
16、【正确答案工B【试题解析】本题考查会计档案的保管期限企业和其他组织的会计凭证、会计账簿（固定资产卡片除外）和会计档案移交清册，自会计年度终了后第一天起保管30年故本题应选择选项B
17、【正确答案］C【试题解析】选项A,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税；选项B,对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税；选项D,对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税
18、【正确答案1C【试题解析】加收滞纳金的起止时间自税款法定缴纳期限届满次日起（5月16日）至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止（7月14日）
19、【正确答案］A【试题解析工隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，其中的会计人员，五年内不得从事会计工作
20、【正确答案1B【试题解析】选项A,接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现；选项C,租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项D,股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
21、【正确答案1B【试题解析】纳税人购置自用应税车辆的纳税义务发生时间应该自购置当月起按月计算陈某11月购置车辆，2021年纳税义务只有2个月应缴纳的车船税税额=480+12X2=80（元），选项B正确
22、【正确答案】B【试题解析】预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在200元以下的，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值
23、【正确答案1B【试题解析工选项AB,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施；选项C,强制执行措施应当书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；选项D,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内
24、【正确答案］AC【试题解析】:
（1）选项B属于完全民事行为能力人；
（2）选项D属于无民事行为能力人
25、【正确答案】BC【试题解析工选项A,年满18周岁，有固定职业和稳定收入工作单位和户口在常住地的城乡居民可以申请贷记卡选项D,未作要求
26、【正确答案］ACD【试题解析工个人贷记卡申请的基本条件
（1）年满18周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民；
（2）填写申请表，并在持卡人处亲笔签字；
（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件;选项B.持卡人处应“亲笔”签字
27、【正确答案］AC【试题解析工选项BD,应当保存5年
28、【正确答案工ABD【试题解析】虚开普通发票100份以上或者金额400万元以上的纳税人，税务机关应确定其为失信主体
29、【正确答案工ACD【试题解析工选项B,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
30、【正确答案］BCD【试题解析工选项A属于购进货物专用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣
31、【正确答案］ACD【试题解析】车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆并自用的单位和个人征收的一种税选项A购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征税范围；选项C免征车辆购置税；选项D自行车不属于车辆购置税的征税范围
32、【正确答案］ABD【试题解析工选项C法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任；法人承担民事责任后，依照法律或者法人章程的规定，可以向有过错的法定代表人追偿
33、【正确答案］BCD【试题解析】选项AB,劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同，不需向劳动者支付经济补偿；选项C,因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；选项D,用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担连带赔偿责任
34、【正确答案1对
35、【正确答案］对【试题解析工房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
36、【正确答案］错【试题解析工持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书未出具拒绝证明或者退票理由书的，应当承担由此产生的民事责任
37、【正确答案】错【试题解析工非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税
38、【正确答案1对【试题解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人
39、【正确答案工对
40、【正确答案］错【试题解析】:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
41、【正确答案工对
42、【正确答案］错【试题解析工非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
43、【正确答案］错【试题解析】纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
44、【正确答案】ABC【试题解析本题考查财务会计保报告企业财务会计报告包括会计报表（三张表及相关附表）、会计报表附注、财务情况说明书，选项ABC正确规章制度不属于财务会计报告，选项D错误故本题选择选项ABC
45、【正确答案】C【试题解析工包装费属于价外费用，应换算为不含税金额后并入销售额中计算缴纳增值税
46、【正确答案］ABC【试题解析工试用期属于劳动合同的可备条款，不属于必备条款
47、【正确答案1B【试题解析】试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
48、【正确答案】D【试题解析】选项D支票的提示付款期限自出票日起10日
49、【正确答案］ABCD
50、【正确答案1B【试题解析工采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天所以只有40%的部分在5月发生纳税义务
51、【正确答案1D【试题解析工居民个人取得综合所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
52、【正确答案］ABD【试题解析工选项C国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额
53、【正确答案1B【试题解析】商品销售涉及商业折扣的，企业所得税中按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额
54、【正确答案1B【试题解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
55、【正确答案1CD.海水养殖所得第8题单选题（本题2分）下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则的是（）A.全面性原则B.可比性原则C.重要性原则D.制衡性原则第9题单选题（本题2分）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为
2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米D.18000平方米第10题单选题（本题2分）老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方互换住房，由老张补差价20万元给老李已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%,下列各项中，正确的是（）A.老李应缴纳契税
2.16万元B.老张应缴纳契税
0.6万元C.老李应缴纳契税
0.6万元D.老张应缴纳契税
2.16万元第11题单选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例，该比例为（）A.5%B.10%C.30%D.20%第12题单选题（本题2分）下列选项中，不属于会计专业职务的是（）A.助理会计师B.中级会计师C.高级会计师D.总会计师第13题单选题（本题2分）下列法的形式中，效力等级最低的是（）oA.宪法B.地方性法规C.行政法规D.法律第14题单选题（本题2分）孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合同2019年7月15H,甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同已知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元甲公司所在地上年度职工月平均工资为5500元劳动合同解除时，甲公司应向孙某支付的经济补偿为（）A.17500元B.16500元C.20000元D.15000元第15题单选题（本题2分）2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）A.（600x2x4x50%+300x2X4）4-12x8=3200（元）B.（600x2X4+300x2X4x50%）+12x9=4500（元）C.（600X2X4+300x2X4x50%）4-12x8=4000（元）D.（600X2X4X50%+300X2X4）4-12X9=3600（元）第16题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限该期限为（）A.5年B.30年C.10年D.20年第17题单选题（本题2分）根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的是（）oA.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率第18题单选题（本题2分）按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）A.2017年6月15日至2017年7月15日B.2017年6月30日至2017年7月15日C.2017年5月16日至2017年7月14日D.2017年7月1日至2017年7月14日第19题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，会计人员故意隐匿会计账簿，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作该期限为（）A.5年B.2年C.3年D.1年第20题单选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）oA.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现第21题单选题（本题2分）陈某于2021年11月1日购买一辆发动机气缸排量为
1.6升的乘用车已知发动机气缸排量为
1.6升的乘用车适用的车船税年度基准税额为480元陈某2021年应缴纳的车船税金额为（）A.400元B.80元C.480元D.40元第22题单选题（本题2分）预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在一定金额以下的，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值该金额为（）oA.100元B.200元C.300元D.500元第23题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是（）oA.变卖纳税人价值4000元的生活用品,以变卖所得抵缴税款B.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款C.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款第24题多选题（本题2分）下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）A.15周岁的王某，系某中学在校学生B.18周岁的刘某，能够完全辨认自己的行为C.13周岁的张某，系某大学少年班学生D.6周岁的孙某，系某幼儿园小朋友第25题多选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人申请贷记卡基本条件的说法中，正确的有（）oA.年满16周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民B.填写申请表，并在持卡人处亲笔签字C.向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件D.向发卡银行提供户口本第26题多选题（本题2分）关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.须年满18周岁D.应有稳定收入第27题多选题（本题2分）根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有（）oA.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿第28题多选题（本题2分）下列纳税人行为中，税务机关应确定其为失信主体的有（）A.某企业以假报出口方式骗取国家出口退税款B.某纳税人以暴力方法拒不缴纳税款的C.某企业虚开增值税普通发票金额20万元D.某人逃避税务机关追缴个税，经税务机关检查确认失联第29题多选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中.属于长期待摊费用的有（）A.固定资产的大修理支出B.融资租入固定资产的租赁费支出C.已足额提取折旧固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的改建支出第30题多选题（本题2分）甲公司（）增值税一般纳税人）采购了5台空调，均取得了增值税专用发票，分别用于下列用途，其中准予抵扣进项税额的有（）A.职工宿舍B.办公大楼C.仓库D.生产车间第31题多选题（本题2分）根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需要计算缴纳车辆购置税的有（）A.汽车4S店购进待售的小汽车B.个体工商户受赠小汽车自用C.购进设有固定装置的非运输专用作业车辆自用D.李某获奖取得自行车自用第32题多选题（本题2分）下列关于法定代表人的表述中，正确的有（）A.代表法人从事民事活动的负责人，为法人的法定代表人B.法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任C.法定代表人因执行职务造成他人损害的，由自己承担民事责任D.法人承担民事责任后，依照法律或者法人章程的规定，可以向有过错的法定代表人追偿第33题多选题（本题2分）乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用后因王某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给甲公司造成经济损失关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的下列表述中，正确的有（）oA.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿B.甲公司可随时通知王某解除劳动合同C.甲公司有权要求王某赔偿经济损失D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任第34题判断题（本题1分）用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容变更劳动合同，应当采用书面形式（）第35题判断题（本题1分）房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用或出租、出借的，不征收房产税（）第36题判断题（本题1分）付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明（）第37题判断题（本题1分）非机动船舶一律免征船舶吨税（）第38题判断题（本题1分）境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人第39题判断题（本题1分）审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告（）第40题判断题（本题1分）符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额征收企业所得税（）第41题判断题（本题1分）伯金首饰在零售环节征收消费税（）第42题判断题（本题1分）非居民企业在我国设立机构、场所的，仅针对其机构、场所来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税（）第43题判断题（本题1分）甲企业3月委托加工一批烟丝，已交付和支付受托方材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付则甲企业消费税纳税义务发生时间为4月15日（）第44题不定项选择题（本题2分）甲公司是一家制造业，单位负责人为赵某，单位设置了会计机构，会计机构负责人为钱某，会计机构有两名会计孙某和李某，一位出纳周某2021年度，甲公司发生的部分事项如下
（1）出纳周某负责库存现金日记账、会计档案保管、应收账款的登记以及收入费用账目的登记工作
（2）7月份，会计孙某收到供应商开具的发票，发现发票上销货单位名称和发票金额填写错误
（3）8月份，会计李某离职，同时吴某入职，接替李某的工作要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司的下列各项文件中，属于财务会计报告的是（）oA.会计报表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.财务部规章制度第45题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务2019年9月有关经营情况如下
（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元
（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元
（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元
（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入
（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日起取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆
（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元
（8）因公司车辆发生交通事故,获得保险赔付20000元
（9）取得存款利息1750元已知销售交通运输服务增值税税率为9%要求根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA.2180000X9%=196200元B.21800004-（1+9%）义9%=180000元C.（2180000+10900）+（1+9%）X9%=180900元D.（2180000+10900）义9%=197181元第46题不定项选择题（本题2分）甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2019年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列选项中，属于乙公司与小王等签订的劳动合同中的必备条款的是（）oA.乙公司的名称B.小王等人的姓名C.劳动合同的期限D.小王等人的试用期第47题不定项选择题（本题2分）.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务2021年10月有关经营情况如下
（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税
（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元
（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元，购进办公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元，因管理不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元
（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣要求:根据上述资料•，不考虑其他因素,分析回答下列小题计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料A.（3604000-901000-720800）+（1+6%）X6%=112200（元）B.（3604000-901000-1441600-720800）+（1+6%）X6%=30600（元）C.3604000X6%=216240（元）D.（3604000-720800）D（1+6%）X6%=163200（元）第48题不定项选择题（本题2分）.2019年12月12日，甲公司为支付劳务费向李某签发并交付一张金额为5万元的现金支票在提示付款期内，李某向P银行提示付款时，甲公司存款余额为1万元已知甲公司开户银行为P银行，预留P银行签章为财务专用章和法定代表人张某的个人名章要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列日期中，属于该支票提示付款期限内的是（A.2020年1月12日B.2020年2月12日C.2019年12月29日D.2019年12月13日第49题不定项选择题（本题2分）.甲有限责任公司是一家中外合资经营企业，2017年度发生了以下事项
（1）公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理
（2）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案（该批会计档案中无电子会计档案），按规定需要进行销毁公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册，档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁
（3）甲公司向乙公司购买一批原材料，使用了一张出票金额为100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙公司实际结算时材料价款为110万元征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行表示汇票无效，拒绝办理付款要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（2）,下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）oA.公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定B.公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册的做法是正确的C.单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见D.会计档案销毁时要由单位档案机构和会计管理机构共同派员监销第50题不定项选择题（本题2分）甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务
（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票大米已在当月全部领用
（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额6000元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增值税专用发票注明税额90000元
（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物,甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明
（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是22600元，合同约定5月收取总价款的40%,剩余款项于6月支付已知纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,取得的扣税凭证符合抵扣规定要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题针对业务
（4）,下列关于甲食品厂5月的销项税额的计算列式中，正确的是（）A.226004-（1+13%）*13%=2600（元）B.22600X40%4-（1+13%）X13%=1040（元）C.22600X60%+（1+13%）X13%=1560（元）D.22600X40%X13%=
1175.2（元）第51题不定项选择题（本题2分）公民周某为境内高校教师2021年度有关收支情况如下:
（1）金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元
（2）应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元
（3）取得体育彩票中奖收入30000元
（4）取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品
（5）取得教育部颁发的奖金10000元
（6）取得一年期定期储蓄存款利息1200元已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按800算劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的预扣率要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题周某2021年度取得的综合所得，办理汇算清缴的期限是（）oA.2021年12月1日至2022年2月28日B.2022年1月1日至2022年6月30日C.2022年1月1日至2022年2月28日D.2022年3月1日至2022年6月30日第52题不定项选择题（本题2分）甲企业为居民企业2021年有关收支情况如下
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元
（4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元
（5）计提准备金50万元，未经税务机关核定
（6）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除要求根据上述资料，分析回答下列小题甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元第53题不定项选择题（本题2分）甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务2021年度有关经营情况如下
（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元
（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元
（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
0.2万元
（4）利润总额2400万元已知职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元要求根据上述资料，分析回答下列小题在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，采取商业折扣方式销售设备业务应计入收入总额的金额是（）万元A.2000B.1900C.2247D.2147第54题不定项选择题（本题2分）中国公民周某为境内高校教师2021年度有关收支情况如下
（1）全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元，
（2）应邀到甲公司做技术培训、取得税前劳务报酬5000元
（3）取得体育彩票中奖收入30000元
（4）取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品
（5）取得教育部颁发的奖金10000元
（6）取得一年期定期储蓄存款利息1200元已知，综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的比例预扣率个人所得税税率表（部分）缴全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数_____________数L=j0不超过元13600032520超过36000元至144000元的部分__I超过144000元至300000元的部分______r16920周某2021年度取得的综合所得，办理汇算清缴的期限是（）查看材料A.2021年12月1日至2022年2月28日B.2022年3月1日至6月30日C.2021年12月1日至12月31日D.2022年1月1日至1月31日第55题不定项选择题（本题2分）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务2019年10月有关经营情况如下
（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元
（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元
（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60%用作办公场所，40%用作员工宿舍
（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣已知:生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为6%,丢失的低值易耗品适用的增值税税率为13%要求:根据上述资料，不考虑其他因o素，分析回答下列小题甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）A.77544-40800=36744（元）B.74304-39500=34804（元）C.74304-66700=7604（元）D.
78762.24-25900=
52862.24（元）参考答案
1、【正确答案1A【试题解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人甲、乙、丙、丁均在我国境内无住所，只有甲2021年度在中国境内居住时间满183天
2、【正确答案1A【试题解析工。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
