2025年税务师考试税法一历年真题模拟试题卷

年税务师考试税法一历年真题模拟试题2025卷考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的工业企业C.年应税销售额超过100万元的农业生产者D.年应税销售额超过50万元的小规模纳税人

3.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人B.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人C.年应税销售额不超过100万元的小规模纳税人D.年应税销售额不超过50万元的小规模纳税人

4.下列各项中，不属于增值税零税率的项目是（）A.出口货物B.提供国际运输服务

三、判断题

1.V解析增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

2.V解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

3.V解析增值税的税率包括13%、9%6%和0%o

4.V解析增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、增值税差额征税和增值税免税

5.V解析增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

6.V解析增值税的扣缴义务人包括跨境电子商务综合服务平台、境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产、境外单位或者个人在境内提供工程、安装、技术等劳务和境外单位或者个人在境内提供租赁服务

7.V解析增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票和增值税临时发票

8.V解析增值税纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报附件、增值税纳税申报期限和增值税纳税申报地点解析增值税专用发票的开具要求包括发票代码和发票号码、开票日期、购方名称、纳税人识别号和销方名称、纳税人识别号

10.V解析增值税纳税信用管理包括纳税信用等级评定、纳税信用等级使用、纳税信用等级动态管理和纳税信用等级退出管理

四、计算题

1.解析:当月应缴纳增值税=200+100X13%-30+15=22万元

2.解析当月应缴纳增值税=60+1+3%X3%-8+1+3%X3%

0.58万元

五、案例分析题解析该企业2024年5月应缴纳的增值税税额=100+50X13%-20+10=

10.5万元

六、综合题解析该企业2024年6月应缴纳的增值税税额=200+100X13%-40+20-54-1+13%X13%+50+50+1+5%X5%=19・5万元C.提供国际旅客运输服务D.提供国际金融服务

5.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）A.简易征收B.增值税差额征税C.增值税免税D.增值税即征即退

6.下列各项中，不属于增值税征收管理的是（）A.增值税专用发票管理B.增值税纳税申报C.增值税纳税评估D.增值税纳税信用管理

7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

9.下列各项中，不属于增值税扣缴义务人的是（）A.跨境电子商务综合服务平台10境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产C.境外单位或者个人在境内提供工程、安装、技术等劳务D.境外单位或者个人在境内提供租赁服务11下列各项中，不属于增值税发票管理的是（）A.增值税发票的种类B.增值税发票的开具要求C.增值税发票的保管要求D.增值税发票的作废要求

12.下列各项中，不属于增值税纳税申报的是（）A.增值税纳税申报表B.增值税纳税申报附件C.增值税纳税申报期限D.增值税纳税申报地点

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税的纳税人包括（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.非居民企业D.个人

2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物

8.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

9.增值税的税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%

4.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.增值税差额征税D.增值税免税

5.增值税的纳税义务发生时间包括（）A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

6.增值税的扣缴义务人包括（）A.跨境电子商务综合服务平台B.境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产C.境外单位或者个人在境内提供工程、安装、技术等劳务D.境外单位或者个人在境内提供租赁服务

7.增值税发票的种类包括（）B.增值税普通发票C.增值税电子发票D.增值税临时发票

8.增值税纳税申报包括（）A.增值税纳税申报表B.增值税纳税申报附件C.增值税纳税申报期限D.增值税纳税申报地点

9.增值税专用发票的开具要求包括（）A.发票代码和发票号码B.开票日期C.购方名称、纳税人识别号D.销方名称、纳税人识别号

10.增值税纳税信用管理包括（）A.纳税信用等级评定B.纳税信用等级使用C.纳税信用等级动态管理D.纳税信用等级退出管理

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产（）

3.增值税的税率包括13%、9%6%和0虬（）

4.增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、增值税差额征税和增值税免税（）

5.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（）

6.增值税的扣缴义务人包括跨境电子商务综合服务平台、境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产、境外单位或者个人在境内提供工程、安装、技术等劳务和境外单位或者个人在境内提供租赁服务（）

7.增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票和增值税临时发票（）

8.增值税纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报附件、增值税纳税申报期限和增值税纳税申报地点（）

9.增值税专用发票的开具要求包括发票代码和发票号码、开票日期、购方名称、纳税人识别号和销方名称、纳税人识别号（）

10.增值税纳税信用管理包括纳税信用等级评定、纳税信用等级使用、纳税信用等级动态管理和纳税信用等级退出管理（）

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产货物取得不含税销售额200万元，销售外购货物取得不含税销售额100万元当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进机器设备取得增值税专用发票注明税额15万元当月应缴纳增值税多少万元？

2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月销售货物取得含税销售额60万元当月购进原材料取得增值税普通发票注明税额8万元当月应缴纳增值税多少万元？

五、案例分析题（本大题共1小题，共20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务

（1）销售自产货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供加工劳务取得不含税销售额50万元；

（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元;

（4）购进机器设备取得增值税专用发票注明税额10万元要求请根据上述业务，计算该企业2024年5月应缴纳的增值税税额

六、综合题（本大题共1小题，共20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务

（1）销售自产货物取得不含税销售额200万元；

（2）提供加工劳务取得不含税销售额100万元；

（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额40万元；

（4）购进机器设备取得增值税专用发票注明税额20万元；

（5）购进低值易耗品取得增值税普通发票注明税额5万元；

（6）销售不动产取得不含税销售额50万元要求请根据上述业务，计算该企业2024年6月应缴纳的增值税税额本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C解析增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售不动产

2.C解析增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的商业企业、年应税销售额超过200万元的工业企业、年应税销售额超过100万元的农业生产者，不包括年应税销售额超过50万元的小规模纳税人

3.D解析增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人,不包括年应税销售额超过50万元的小规模纳税人

4.C解析增值税零税率的项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务和提供国际金融服务，不包括提供国际金融服务

5.D解析增值税简易计税方法包括简易征收、增值税差额征税、增值税免税，不包括增值税即征即退

6.C解析增值税征收管理包括增值税专用发票管理、增值税纳税申报、增值税纳税评估和增值税纳税信用管理，不包括增值税纳税评估

7.D解析增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

8.A解析增值税扣缴义务人包括跨境电子商务综合服务平台、境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产、境外单位或者个人在境内提供工程、安装、技术等劳务和境外单位或者个人在境内提供租赁服务，不包括跨境电子商务综合服务平台

9.D解析增值税发票管理包括增值税发票的种类、增值税发票的开具要求、增值税发票的保管要求和增值税发票的作废要求，不包括增值税发票的作废要求

10.D解析增值税纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报附件、增值税纳税申报期限和增值税纳税申报地点，不包括增值税纳税申报地点

二、多项选择题

1.ABCD解析增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业和个人解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

3.ABCD解析增值税的税率包括13%、9%、6%和0%o

4.ABCD解析增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、增值税差额征税和增值税免税

5.ABCD解析增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

6.ABCD解析增值税的扣缴义务人包括跨境电子商务综合服务平台、境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产、境外单位或者个人在境内提供工程、安装、技术等劳务和境外单位或者个人在境内提供租赁服务

7.ABCD解析增值税发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票和增值税临时发票

8.ABCD解析增值税纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报附件、增值税纳税申报期限和增值税纳税申报地点

9.ABCD解析增值税专用发票的开具要求包括发票代码和发票号码、开票日期、购方名称、纳税人识别号和销方名称、纳税人识别号

10.ABCD解析增值税纳税信用管理包括纳税信用等级评定、纳税信用等级使用、纳税信用等级动态管理和纳税信用等级退出管理。