2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计真题解析与模拟试题

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计真题解析与模拟试题考试时间分钟总分分姓名

一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制是指组织内部为达到经营目标而采取的一系列措施和程序

2.内部控制的目标是保证企业财务报告的真实性、合规性和有效性

3.内部控制分为预防性控制和纠正性控制

4.内部控制制度的设计应当遵循成本效益原则

5.内部审计是内部控制的一部分，负责对内部控制的有效性进行评价

6.内部控制制度应当定期进行评估和改进

7.内部控制制度的设计应当遵循全面性原则

8.内部控制制度的设计应当遵循重要性原则

9.内部控制制度的设计应当遵循适应性原则

10.内部控制制度的设计应当遵循明确性原则

二、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于内部控制的基本要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.财务报告

2.下列哪项不属于内部控制的目标？A.保证企业财务报告的真实性B.保证企业资产的安全C.保证企业经营的合规性D.提高企业员工的福利待遇

3.下列哪项不属于内部控制的设计原则？A.全面性原则B.重要性原则C.适应性原则D.独立性原则

4.下列哪项不属于内部控制的构成要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部审计

5.下列哪项不属于内部控制的类型？A.预防性控制B.纠正性控制C.监督性控制D.指导性控制

6.下列哪项不属于内部控制制度的设计要求A.符合国家法律法规B.符合企业实际情况C.符合内部控制目标D.符合企业发展战略

7.下列哪项不属于内部控制制度的主要内容？A.组织架构

8.权责分配C.工作流程D.培训与考核

9.下列哪项不属于内部控制制度的实施步骤？A.制定内部控制制度10宣传与培训C.实施与监督D.评估与改进11下列哪项不属于内部控制制度实施过程中应注意的问题？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部审计

12.下列哪项不属于内部控制制度评估的内容？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.内部审计

四、计算题（每题5分，共25分）

1.某公司2024年度销售总额为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元请计算该公司2024年度的营业利润、利润总额和净利润

2.某公司2024年度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元请计算该公司2024年度的营业利润、营业外收入、营业外支出和利润总额

3.某公司2024年度的净利润为100万元，所得税税率为25%请计算该公司2024年度的应纳税所得额和应交所得税

4.某公司2024年度的资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元请计算该公司2024年度的资产负债率和权益乘数

5.某公司2024年度的流动资产为200万元，流动负债为100万元，非流动资产为300万元，非流动负债为200万元请计算该公司2024年度的流动比率和速动比率

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述内部控制的基本要素

2.简述内部控制的目标

3.简述内部控制的设计原则

4.简述内部控制制度的实施步骤

5.简述内部控制制度评估的内容

六、论述题（10分）论述内部控制对企业风险管理的重要性本次试卷答案如下

一、判断题（每题2分，共20分）

1.错误内部控制是指组织内部为达到经营目标而采取的一系列措施和程序,但不限于财务报告的真实性

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

二、选择题（每题2分，共20分）

1.D.独立性原则

2.D.提高企业员工的福利待遇

3.D.独立性原则

4.D.内部审计

5.D.指导性控制

6.D.符合企业发展战略

7.D.培训与考核

8.D.评估与改进

9.D.内部审计

10.B.营业外收入

三、计算题（每题5分，共25分）

1.营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=100万元利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=100万元净利润=利润总额-所得税=100万元

2.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=200万元营业外收入=0（题目未给出）营业外支出=0（题目未给出）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=200万元

3.应纳税所得额=净利润/（1-所得税税率）=100万元/（1-

0.25）=

133.33万元应交所得税=应纳税所得额X所得税税率=

133.33万元X

0.25=

33.33万元

4.资产负债率=负债总额/资产总额=500万元/1000万元=

0.5权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1000万元/500万元=

25.流动比率=流动资产/流动负债=200万元/100万元=2速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（200万元-0）/100万元二2

四、简答题（每题5分，共25分）

1.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

2.内部控制的目标包括保证企业财务报告的真实性、合规性和有效性；保证企业资产的安全；保证企业经营的效率和效果

3.内部控制的设计原则包括全面性原则、重要性原则、适应性原则、明确性原则、成本效益原则

4.内部控制制度的实施步骤包括制定内部控制制度、宣传与培训、实施与监督、评估与改进

5.内部控制制度评估的内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督

五、论述题（10分）内部控制对企业风险管理的重要性体现在以下几个方面

1.内部控制可以帮助企业识别和评估风险，从而采取措施降低风险发生的可能性

2.内部控制可以确保企业经营活动符合法律法规和内部规定，降低合规风险

3.内部控制可以促进企业资源的有效利用，提高经营效率

4.内部控制可以保护企业资产的安全，降低资产损失风险

5.内部控制可以提高企业对外部变化的适应能力，增强企业的竞争力。