2025年银行个人理财从业资格真题卷（个人税务筹划与理财规划）

年银行个人理财从业资格真题卷（个人税2025务筹划与理财规划）考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1.下列关于个人所得税的征收范围，说法正确的是（）A.个人工资、薪金所得B.个人经营所得C.个人财产转让所得D.以上都是

2.下列关于企业所得税的征收范围，说法错误的是（）A.企业生产经营所得

8.企业转让财产所得C.企业清算所得D.企业投资所得

9.下列关于增值税的征收范围，说法错误的是（）A.销售货物10提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

4.下列关于营业税的征收范围，说法错误的是（）A.销售不动产B.提供建筑安装工程服务

1.个人所得税的基本概念是指国家对个人取得的各项所得，按照一定的税率和税法规定征收的一种税收征收原则包括普遍征税、超额累进税率、公平合理、简便易行等

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的单位纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等税率设置包括基本税率、低税率和零税率

4.城镇土地使用税的征收对象是拥有土地使用权的单位和个人征收标准包括土地面积、土地等级、税率等

5.房产税的计税依据是房产的评估价值，税率分为固定税率和比例税率

五、论述题个人税务筹划的基本原则包括合法性、合规性、有效性、合理性、个性化等常见方法包括合理规划收入和支出、利用税收优惠政策、合理选择投资方式、合理利用金融工具等

六、案例分析题

1.应缴纳的增值税额计算如下

（1）不含税销售额=含税销售额/（1+增值税率）不含税销售额=2100/

1.

131851.06万元

（2）应纳税额=不含税销售额X增值税率应纳税额=

1851.06X13%~

240.14万元

（3）可抵扣进项税额=购进原材料、设备等含税进项税额X（1-享受增值税优惠比例）可抵扣进项税额=300X（1-30%）=210万元

（4）实际应纳税额=应纳税额-可抵扣进项税额实际应纳税额=

240.14-210=

30.14万元因此，该公司2019年度应缴纳的增值税额为

30.14万兀C.销售无形资产D.提供咨询服务

5.下列关于城镇土地使用税的征收范围，说法正确的是（）A.个人拥有土地的使用权B.企业拥有土地的使用权C.国家机关拥有土地的使用权D.以上都是

6.下列关于房产税的征收范围，说法错误的是（）A.个人拥有房产B.企业拥有房产C.国家机关拥有房产D.以上都不是

7.下列关于车船税的征收范围，说法错误的是（）A.个人拥有车辆

8.企业拥有车辆C.国家机关拥有车辆D.以上都不是

8.下列关于印花税的征收范围，说法错误的是（）A.签订合同

9.产权转移C.购买股票D.以上都不是10下列关于契税的征收范围，说法错误的是（）A.房产买卖B.房产赠与C.房产继承D.以上都是

10.下列关于土地增值税的征收范围，说法错误的是（）A.土地出售B.土地赠与C.土地出租D.土地抵押

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

1.个人所得税的税率包括（）A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.超额累进税率

2.企业所得税的征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.定率征收D.查补征收

3.增值税的税率包括（）A.基本税率B.低税率C.加征税率D.减半税率

4.营业税的税率包括（）A.基本税率B.低税率C.加征税率D.减半税率

5.城镇土地使用税的税率包括（）A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.超额累进税率

6.房产税的税率包括（）A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.超额累进税率

7.车船税的税率包括（）A.固定税率

8.比例税率C.累进税率D.超额累进税率

8.卬花税的税率包括（）A.固定税率

8.比例税率C.累进税率D.超额累进税率

9.契税的税率包括（）A.固定税率10比例税率C.累进税率D.超额累进税率

10.土地增值税的税率包括（）A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.超额累进税率

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税的征收范围包括个人工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等（）

2.企业所得税的征收方式分为查账征收、查定征收、核定征收和简易计税方法（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率（）

4.营业税的税率分为基本税率、低税率和零税率（）

5.城镇土地使用税的税率是固定税率（）

6.房产税的税率是固定税率（）

7.车船税的税率是固定税率（）

8.印花税的税率是固定税率（）

9.契税的税率是固定税率（）

10.土地增值税的税率是固定税率（）

四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.简述个人所得税的基本概念和征收原则

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限

3.简述增值税的征收范围和税率设置

4.简述城镇土地使用税的征收对象和征收标准

5.简述房产税的计税依据和税率

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

1.论述个人税务筹划的基本原则和常见方法

六、案例分析题（本大题共1小题，共15分）

1.某公司为一家制造企业，2019年度营业收入为2000万元，其中含税销售额为2100万元，购进原材料、设备等含税进项税额为300万元，其他可抵扣的进项税额为50万元请根据以下情况，计算该公司2019年度应缴纳的增值税额

（1）该公司销售的产品中，有50%的产品享受增值税优惠税率

（2）该公司购进的原材料中，有30%的原材料用于生产享受增值税优惠税率的产品

（3）该公司购进的设备中，有20%的设备用于生产享受增值税优惠税率的产品O本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.D解析个人所得税的征收范围包括个人工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，因此选项D正确

2.D解析企业所得税的征收范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业清算所得等，选项D中的企业投资所得不属于征收范围

3.C解析增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，选项C中的销售不动产属于增值税征收范围

4.D解析营业税的征收范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、销售无形资产、提供咨询服务等，选项D中的提供咨询服务属于营业税征收范围

5.B解析城镇土地使用税的征收对象是拥有土地使用权的单位和个人，选项B正确

6.D解析房产税的征收对象是拥有房产的单位和个人，选项D错误，因为国家机关拥有房产也属于征收范围

7.D解析车船税的征收对象是拥有车辆的单位和个人，选项D错误，因为国家机关拥有车辆也属于征收范围

8.D解析印花税的征收对象是签订合同、产权转移等行为，选项D错误，因为购买股票不属于印花税征收范围

9.C解析契税的征收对象是房产买卖、房产赠与、房产继承等行为，选项C错误,因为房产继承不属于契税征收范围

10.C解析土地增值税的征收对象是土地出售、土地赠与等行为，选项C错误，因为土地出租不属于土地增值税征收范围

二、多项选择题

1.AB解析个人所得税的税率包括累进税率和比例税率，选项A和B正确

2.AB解析企业所得税的征收方式包括查账征收和查定征收，选项A和B正确

3.AB解析增值税的税率包括基本税率和低税率，选项A和B正确

4.AB解析营业税的税率包括基本税率和低税率，选项A和B正确

5.AB解析城镇土地使用税的税率包括固定税率和比例税率，选项A和B正确

6.AB解析房产税的税率包括固定税率和比例税率，选项A和B正确

7.AB解析车船税的税率包括固定税率和比例税率，选项A和B正确

8.AB解析印花税的税率包括固定税率和比例税率，选项A和B正确

9.AB解析契税的税率包括固定税率和比例税率，选项A和B正确

10.AB解析土地增值税的税率包括固定税率和比例税率，选项A和B正确

三、判断题

1.V解析个人所得税的征收范围包括个人工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，因此选项正确

2.V解析企业所得税的征收方式分为查账征收、查定征收、核定征收和简易计税方法，因此选项正确

3.V解析增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，因此选项正确

4.V解析营业税的税率分为基本税率、低税率和零税率，因此选项正确

5.V解析城镇土地使用税的税率是固定税率，因此选项正确

6.V解析房产税的税率是固定税率，因此选项正确

7.V解析车船税的税率是固定税率，因此选项正确

8.V解析印花税的税率是固定税率，因此选项正确

9.V解析契税的税率是固定税率，因此选项正确

10.V解析土地增值税的税率是固定税率，因此选项正确

四、简答题。