2025年注册税务师税法二税收政策解读与实际操作试卷

年注册税务师税法二税收政策解读与实2025际操作试卷考试时间______分钟总分分姓名___________________

一、单项选择题要求从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案i.下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

2.下列哪项不属于增值税的纳税人？A.从事货物生产的企业B.从事货物批发和零售的企业C.从事提供应税服务的个人D.从事提供免税服务的个人

3.增值税的税率分为几档？A.两档B.三档C.四档D.五档

4.增值税的计税方法有几种？A.一种解析增值税的税务争议包括纳税人与税务机关对增值税纳税义务发生时间、税收优惠产生争议

三、判断题

1.正确解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

2.错误解析增值税的纳税人包括从事货物生产的企业、从事货物批发和零售的企业、从事提供应税服务的个人，但不包括从事提供免税服务的个人

3.正确解析增值税的税率分为三档6%、9%13%o

4.正确解析增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法

5.正确解析增值税的税收优惠包括小规模纳税人免税、纳税人出口货物退税、纳税人购买固定资产抵扣进项税额

6.正确解析增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、税务机关进行税务检查

7.正确解析增值税的发票管理包括发票的开具、发票的保管、发票的认证和发票的报销

8.正确解析增值税的税收筹划包括选择合适的纳税人身份、优化采购策略、优化销售策略和优化税务申报

9.正确解析增值税的税务风险包括纳税人未按规定申报、纳税人未按规定开具发票、纳税人未按规定抵扣进项税额和纳税人未按规定缴纳增值税

10.正确解析增值税的税务争议包括纳税人与税务机关对增值税纳税义务发生时间、税收优惠产生争议

四、计算题

1.解析应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=13-30=-17万元（负数表示应退税）

2.解析应缴纳的增值税=不含税销售额X征收率=50X3%=

1.5万元

3.解析应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=

8.8-10=-

1.2万元（负数表示应退税）

五、综合题

1.解析应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=13-60=-47万元（负数表示应退税），出口退税=出口销售额X出口退税率二100X10%二10万元

2.解析应缴纳的增值税=不含税销售额X征收率=40X3%=

1.2万元，小规模纳税人免税政策应缴纳的增值税=

03.解析应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=

13.2-15=T.8万元（负数表示应退税），一般纳税人税收优惠政策应缴纳的增值税=0

六、案例分析题

1.解析应缴纳的增值税;销项税额-进项税额=13-100=-87万元（负数表示应退税），出口退税对企业的影响增加企业利润

2.解析应缴纳的增值税=不含税销售额X征收率=60X3%=

1.8万元，小规模纳税人税收优惠政策对企业的影响减轻企业税负

3.解析应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=

13.2-18=-

4.8万元（负数表示应退税），一般纳税人税收优惠政策对企业的影响减轻企业税负B.两种C.三种D.四种

5.下列哪项不属于增值税的税收优惠？A.小规模纳税人免税B.纳税人出口货物退税C.纳税人购买固定资产抵扣进项税额D.纳税人购买自用小汽车抵扣进项税额

6.下列哪项不属于增值税的征收管理？A.纳税人办理税务登记B.纳税人报送纳税申报表C.税务机关进行税务检查D.纳税人自行开具增值税专用发票

7.下列哪项不属于增值税的发票管理？A.发票的开具

8.发票的保管C.发票的认证D.发票的报销

8.下列哪项不属于增值税的税收筹划？A.选择合适的纳税人身份B.优化采购策略C.优化销售策略D.优化税务申报

9.下列哪项不属于增值税的税务风险？A.纳税人未按规定申报B.纳税人未按规定开具发票C.纳税人未按规定抵扣进项税额D.纳税人未按规定缴纳增值税

10.下列哪项不属于增值税的税务争议？A.纳税人与税务机关对增值税纳税义务发生时间产生争议B.纳税人与税务机关对增值税税率产生争议C.纳税人与税务机关对增值税税收优惠产生争议D.纳税人与税务机关对增值税税收筹划产生争议

二、多项选择题要求从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案

1.增值税的征税范围包括哪些？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产

2.增值税的纳税人有哪些？A.从事货物生产的企业B.从事货物批发和零售的企业C.从事提供应税服务的个人D.从事提供免税服务的个人A.6%B.9%C.13%D.17%

4.增值税的计税方法包括哪些？A.一般计税方法B.简易计税方法C.混合计税方法D.特定计税方法

5.增值税的税收优惠包括哪些？A.小规模纳税人免税

8.纳税人出口货物退税C.纳税人购买固定资产抵扣进项税额D.纳税人购买自用小汽车抵扣进项税额

9.增值税的征收管理包括哪些？A.纳税人办理税务登记10纳税人报送纳税申报表C.税务机关进行税务检查D.纳税人自行开具增值税专用发票11增值税的发票管理包括哪些？A.发票的开具12发票的保管C.发票的认证D.发票的报销

8.增值税的税收筹划包括哪些？A.选择合适的纳税人身份B.优化采购策略C.优化销售策略D.优化税务申报

9.增值税的税务风险包括哪些？A.纳税人未按规定申报B.纳税人未按规定开具发票C.纳税人未按规定抵扣进项税额D.纳税人未按规定缴纳增值税

10.增值税的税务争议包括哪些？A.纳税人与税务机关对增值税纳税义务发生时间产生争议B.纳税人与税务机关对增值税税率产生争议C.纳税人与税务机关对增值税税收优惠产生争议D.纳税人与税务机关对增值税税收筹划产生争议

三、判断题要求判断下列各题的正误

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产（）

2.增值税的纳税人包括从事货物生产的企业、从事货物批发和零售的企业、从事提供应税服务的个人和从事提供免税服务的个人（）

3.增值税的税率分为三档6%、9%、13%o（）

4.增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、混合计税方法和特定计税方法（）

5.增值税的税收优惠包括小规模纳税人免税、纳税人出口货物退税、纳税人购买固定资产抵扣进项税额和纳税人购买自用小汽车抵扣进项税额（）

6.增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、税务机关进行税务检查和纳税人自行开具增值税专用发票（）

7.增值税的发票管理包括发票的开具、发票的保管、发票的认证和发票的报销（）

8.增值税的税收筹划包括选择合适的纳税人身份、优化采购策略、优化销售策略和优化税务申报（）

9.增值税的税务风险包括纳税人未按规定申报、纳税人未按规定开具发票、纳税人未按规定抵扣进项税额和纳税人未按规定缴纳增值税（）

10.增值税的税务争议包括纳税人与税务机关对增值税纳税义务发生时间产生争议、纳税人与税务机关对增值税税率产生争议、纳税人与税务机关对增值税税收优惠产生争议和纳税人与税务机关对增值税税收筹划产生争议（）

四、计算题要求根据下列资料，计算相关税费11某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产货物，不含税销售额为100万元，购进原材料，不含税进项税额为30万元，销项税额为13万元计算该企业当月应缴纳的增值税12某企业为增值税小规模纳税人，2025年4月销售货物，不含税销售额为50万元，适用3%的征收率计算该企业当月应缴纳的增值税13某企业为增值税一般纳税人，2025年5月提供应税服务，不含税收入为80万元，销项税额为

8.8万元当月购进服务，不含税进项税额为10万元计算该企业当月应缴纳的增值税

五、综合题要求根据下列资料，分析并回答问题

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产货物，不含税销售额为150万元，购进原材料，不含税进项税额为60万元该企业当月出口货物，不含税销售额为100万元，适用出口退税率10虬请计算该企业当月应缴纳的增值税，并说明出口退税的计算方法

2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年7月销售货物，不含税销售额为40万元，适用3%的征收率当月购进原材料，不含税进项税额为20万元请计算该企业当月应缴纳的增值税，并说明小规模纳税人的税收优惠政策

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月提供应税服务，不含税收入为120万元，销项税额为

13.2万元当月购进服务，不含税进项税额为15万元请计算该企业当月应缴纳的增值税，并说明一般纳税人的税收优惠政策

六、案例分析题要求根据下列案例，分析并回答问题

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售自产货物，不含税销售额为200万元，购进原材料，不含税进项税额为100万元该企业当月出口货物，不含税销售额为150万元，适用出口退税率15%请分析该企业当月增值税的应纳税额,并说明出口退0税对企业的影响

2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年10月销售货物，不含税销售额为60万元，适用3%的征收率当月购进原材料，不含税进项税额为30万元请分析该企业当月增值税的应纳税额，并说明小规模纳税人的税收优惠政策对企业的影响

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年11月提供应税服务，不含税收入为180万元，销项税额为

19.64万元当月购进服务，不含税进项税额为18万元请分析该企业当月增值税的应纳税额，并说明一般纳税人的税收优惠政策对企业的影响本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售不动产解析增值税的纳税人包括从事货物生产的企业、从事货物批发和零售的企业、从事提供应税服务的个人，但不包括从事提供免税服务的个人

3.B解析增值税的税率分为三档6队9%,13%

04.B解析增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，不包括混合计税方法和特定计税方法

5.D解析增值税的税收优惠包括小规模纳税人免税、纳税人出口货物退税、纳税人购买固定资产抵扣进项税额，但不包括纳税人购买自用小汽车抵扣进项税额

6.D解析增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、税务机关进行税务检查，但不包括纳税人自行开具增值税专用发票

7.A解析增值税的发票管理包括发票的开具、发票的保管、发票的认证，但不包括发票的报销

8.A解析增值税的税收筹划包括选择合适的纳税人身份，但不包括优化采购策略、优化销售策略和优化税务申报

9.A解析增值税的税务风险包括纳税人未按规定申报，但不包括纳税人未按规定开具发票、纳税人未按规定抵扣进项税额和纳税人未按规定缴纳增值税

10.A解析增值税的税务争议包括纳税人与税务机关对增值税纳税义务发生时间产生争议，但不包括纳税人与税务机关对增值税税率、税收优惠、税收筹划产生争议

二、多项选择题

1.ABCD解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

2.ABC解析增值税的纳税人包括从事货物生产的企业、从事货物批发和零售的企业、从事提供应税服务的个人

3.ABC解析增值税的税率分为三档6%、9%、13虬

4.AB解析增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法

5.ABC解析增值税的税收优惠包括小规模纳税人免税、纳税人出口货物退税、纳税人购买固定资产抵扣进项税额

6.ABC解析增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、税务机关进行税务检查

7.ABCD解析增值税的发票管理包括发票的开具、发票的保管、发票的认证和发票的报销

8.ABCD解析增值税的税收筹划包括选择合适的纳税人身份、优化采购策略、优化销售策略和优化税务申报

9.ABCD解析增值税的税务风险包括纳税人未按规定申报、纳税人未按规定开具发票、纳税人未按规定抵扣进项税额和纳税人未按规定缴纳增值税。