2025年注册税务师税法二税收会计专项测试试卷

年注册税务师税法二税收会计专项测试2025试卷考试时间_____分钟总分_________分姓名

一、单项选择题要求请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案i.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票B.增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票C.增值税一般纳税人只能开具增值税普通发票D.增值税一般纳税人不能开具增值税发票

2.下列关于企业所得税的税率，正确的是A.企业所得税的税率为15%B.企业所得税的税率为20%C.企业所得税的税率为25%D.企业所得税的税率为30%

3.下列关于个人所得税的征税范围，正确的是A.个人取得的工资、薪金所得B.个人取得的稿酬所得C.个人取得的财产租赁所得D.以上都是

4.下列关于消费税的征税范围，正确的是A.生产、委托加工和进口应税消费品B.销售应税消费品C.购买应税消费品D.出口应税消费品

5.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的是A.准予抵扣的进项税额为购买方取得的增值税专用发票上注明的税额B.准予抵扣的进项税额为购买方取得的增值税普通发票上注明的税额C.准予抵扣的进项税额为销售方取得的增值税专用发票上注明的税额D.准予抵扣的进项税额为销售方取得的增值税普通发票上注明的税额

6.下列关于增值税出口退税的规定，正确的是A.出口企业可以退还全部已缴纳的增值税B.出口企业可以退还部分已缴纳的增值税C.出口企业可以退还全部已缴纳的消费税D.出口企业可以退还部分已缴纳的消费税

7.下列关于企业所得税亏损弥补的规定，正确的是A.企业发生的亏损可以在下一年度内弥补

8.企业发生的亏损可以在连续的五年内弥补C.企业发生的亏损可以在连续的十年内弥补D.企业发生的亏损可以在连续的二十年内弥补

8.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是A.个人取得的工资、薪金所得B.个人取得的稿酬所得C.个人取得的财产租赁所得D.以上都是

9.下列关于消费税的计税依据，正确的是A.应税消费品的销售额B.应税消费品的成本C.应税消费品的进项税额D.应税消费品的销项税额

10.下列关于增值税的计税依据，正确的是A.销售额B.销售额减去进项税额C.销售额减去成本D.销售额减去利润

二、多项选择题要求请从下列各题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税临时纳税人D.增值税个体工商户

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有A.应纳税所得额B.应纳税所得额减去允许扣除的项目C.应纳税所得额减去不允许扣除的项目D.应纳税所得额减去已缴纳的企业所得税

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有:A.累进税率B.比例税率C.固定税率D.超额累进税率

4.下列关于消费税的征收环节，正确的有A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.销售环节

5.下列关于增值税的征收环节，正确的有A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.销售环节

6.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有:A.每月B.每季C.每年D.按次

7.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的有:A.每月

8.每季C.每年D.按次

8.下列关于消费税的纳税地点，正确的有A.生产地B.委托加工地C.进口地D.销售地

9.下列关于增值税的纳税地点，正确的有A.生产地B.委托加工地C.进口地D.销售地

10.下列关于企业所得税的申报方式，正确的有A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报

四、计算题要求根据下列情况，计算应纳税额或应退税款

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月至12月销售额为1000万元，购进原材料、低值易耗品等进项税额为200万元，支付给员工的工资及社会保险费为500万元，计算该企业2024年度应缴纳的增值税

五、综合题要求结合下列情况，分析并回答相关问题

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售商品一批，取得不含税销售额50万元，开具增值税专用发票，税率13%当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明材料成本40万元，税率13%计算该企业2月份的增值税销项税额、进项税额和应纳税额

六、案例分析题要求根据下列案例，回答相关问题

3.某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月销售商品一批，取得不含税销售额10万元，计算该企业4月份应缴纳的增值税同时，该企业当月购进原材料一批，取得增值税普通发票，注明材料成本8万元根据税法规定，小规模纳税人的进项税额不得抵扣，计算该企业4月份应缴纳的增值税本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.A解析增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于进项税额的抵扣

2.C解析企业所得税的税率为25%,这是我国现行的一般企业所得税税率

3.D解析个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等

4.A解析消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的应税消费品

5.A解析准予抵扣的进项税额为购买方取得的增值税专用发票上注明的税额

6.B解析出口企业可以退还部分已缴纳的增值税，具体退税率根据出口商品的类型和规定有所不同

7.B解析企业所得税的亏损可以在连续的五年内弥补，这是我国税法的规定

8.D解析个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等

9.A解析消费税的计税依据为应税消费品的销售额

10.A解析增值税的计税依据为销售额

二、多项选择题

1.A,B,C解析增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和临时纳税人

2.A,B解析企业所得税的计税依据为应纳税所得额，允许扣除的项目包括成本、费用、税金等

3.A,B,D解析个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和超额累进税率

4.A,B,C,D解析消费税的征收环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和销售环节

5.A,B,C,D解析增值税的征收环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和销售环节

6.A,B,C解析企业所得税的纳税期限包括每月、每季和每年

7.A,B,C解析个人所得税的纳税期限包括每月、每季和每年

8.A,B,C,D解析消费税的纳税地点包括生产地、委托加工地、进口地和销售地

9.A,B,C,D解析增值税的纳税地点包括生产地、委托加工地、进口地和销售地

10.A,B,C,D解析企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报

四、计算题

1.解析应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=1000万元X13%-200万元=130万元-200万元=-70万元

五、综合题

2.解析增值税销项税额=不含税销售额X税率=50万元X13%=

6.5万元进项税额=材料成本X税率=40万元X13%=

5.2万元应纳税额=销项税额-进项税额=

6.5万元-

5.2万元=

1.3万元

六、案例分析题

3.解析应缴纳的增值税=不含税销售额X税率=10万元X3%=

0.3万元由于小规模纳税人的进项税额不得抵扣，所以该企业4月份应缴纳的增值税为

0.3万元。