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年陕西省西安市户县初级会计师《初级会计实务》高分通关卷2023第题单选题（本题分）11下列关于计提固定资产折旧的表述中，正确的是（）提前报废的固定资产应补提折旧A.暂时闲置的库房应计提折旧B..已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧C单独计价入账的土地应计提折旧D.第题单选题（本题分）21下列各项中，企业应通过“利润分配”科目核算的是（）o支付已宣告的现金股利A.以盈余公积转增资本B.以股票溢价抵扣股票发行手续费C.以盈余公积弥补亏损D.第题单选题（本题分）31下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）应向职工收取的各种垫付款A.支付的租入包装物押金B.代购货单位垫付的材料运费C.应收的各种赔款D.第题单选题（本题分）41下列各项中，企业本月应计提折旧的固定资产是（）o本月新增的固定资产A.已提足折旧仍继续使用的固定资产B.季节性停用的固定资产C.已提足折旧当月报废的固定资产D.第题单选题（本题分）51下列各项中，企业流动负债金额减少的业务是（）.向购货方预收销售商品货款A.签发商业汇票抵付应付账款B.转销确实无法支付的应付账款C.计提应缴纳的城市维护建设税D.第题单选题（本题分）61年甲公司发生如下经济业务以银行存款购买自购买日起个月国债万元，因销售应税消费品等支付消费税20213250150万元，以银行存款支付给生产工人工资万元，因购买商品以银行存款支付的价款和增值税万元，以银行存款支付100234长期借款利息万元，年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（）万元502021A.234B.484C.784D.734第题单选题（本题分）71甲公司为增值税一般纳税人，年月甲公司将其自产产品进行对外捐赠，该批产品的实际成本为万元，售价为2021510020万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（）26o借营业外收入贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）A.22620026分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（）下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表3,述正确的是（）o借记“所得税费用”科目万元A.1借记“递延所得税负债”科目万元B.
1.贷记“递延所得税负债”科目万元C
1.贷记“递延所得税资产”科目万元D1第题不定项选择题（本题分）572甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%2022年12月发生如下经济业务
（1）将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款万元，增值税税额为万元，该批原材料的成本为万元以上款项已存入银行
354.5522
（2）将一批自产产品用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元
（3）与乙公司签订2023年销售商品协议，协议中约定了拟交付的商品数量和规格，根据协议甲公司收取定金万元，当日款项已收取并存入银500行
（4）销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，成本为100万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣，产品控制权已转移给丙公司，款项尚未收到
（5）将自行研发的一项专利权出售给丁公司，当日收取出售价款万元（含税，税率为）该专利权原价万元，已计提摊销万元，已计提减值准备万元要求根据1066%30012030上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位以万元表示）根据上述资料，甲公司年月应202212确认的营业收入为（）万元A.245B.835C.175D.1035第题不定项选择题（本题分）582某企业仅生产产品，采用约当产量比例法在完工产品和月末在产品之间分配生产费用产品生产需要经过三道工序，M M各工序的工时定额分别为第一道工序小时，第二道工序小时，第三道工序小时，假定各工序内在产品的完工程301812度均为生产产品的直接材料投入进度与产品的加工进度完全一致年月初，产品在产品期初成本项目为50%,M20197M直接材料652万元，直接人工326万元，制造费用789万元，该企业7月发生的M产品生产业务如下
（1）3日，生产M产品耗用材料万千克，生产车间一般耗用原材料万千克，销售部门耗用原材料万千克,行政管理部门耗用原材料200111万千克，原材料平均成本为10元/千克
（2）31日，计算分配职工薪酬，其中:M产品生产工人薪酬为1000万元，车间管理人员薪酬为万元，销售人员薪酬为万元，行政管理人员薪酬为万元（）日，计提生产车间机器设备折旧3008030331费500万元，车间厂房折旧费390万元，销售部门固定资产折旧费600万元，行政管理部分固定资产折旧费400万元
（4）日，产品完工件，第一道工序在产品件，第二道工序在产品件，第三道工序在产品件要求根31M23002300400200据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）根据期初资料和资料（）下列各项中，关于该企业在产品的约当产量计算结果正确的是4,件A.1610件B.1015件C.1035件D.3315第题不定项选择题（本题分）.592甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为每月月初发放上月工资，实行累积带薪缺勤制度，年月13%,2021121日，“应付职工薪酬一一工资”科目贷方余额为万元月甲公司发生有关职工薪酬业务如下5012（）日，结算上月应付职工薪酬万元，其中代扣职工个人应缴纳的个人所得税万元，扣回为职工垫付的医药费110502万元，以银行存款结算货币性职工薪酬万元
0.
547.5（）日，领用一批自产吸尘器作为职工福利（每人一台），并在当日发放给名职工，其中行政管理人员名，销22710020售机构人员名，车间生产工人名每台吸尘器的成本为元，市场不含税售价为每台元6020300400（）日，分配本月职工工资车间生产人员万元，车间管理人员万元，行政管理人员万元，销售专员万330156287Go（）预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的总金额为万元，其中行政管理人员薪酬万430H,104元，销售人员薪酬万元6要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（）下列各项1,中，甲公司结算上月职工薪酬的相关会计处理错误的是（）o扣回为职工垫付的医药费借应付职工薪酬贷应收账款A.
0.
50.5代扣职工个人应缴纳的个人所得税借应付职工薪酬贷应交税费一一应交个人所得税B.22扣回为职工垫付的医药费借应付职工薪酬贷其他应收款C.
0.
50.5代扣职工个人应缴纳的个人所得税借其他应付款贷应交税费一一应交个人所得税D.22第题不定项选择题（本题分）602某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务
（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款万元，增值税税额万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款100132万元，增值税税额
0.18万元全部款项已用银行存款支付
（2）21日，企业销售一批应交纳消费税的商品，开具的增值税专用发票上注明价款万元，增值税税额万元，消费税税率为取得所有收入已存入银行（）日，企
25032.530%,330业交纳房产税万元，城市维护建设税万元，教育费附加万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析
96.
9162.964回答下列小题根据资料
（3）,应交房产税会计处理正确的是（）o管理费用增加万元A.9销售费用增加万元B.
9.税金及附加增加万元C9应交税费增加万元D.9第题不定项选择题（本题分）612甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价13%,2019年月初，材料库存万千克，金额为万元，“存货跌价准备一一材料”贷方金额为万元，甲公司月份发生6M536M16的与M材料有关的业务如下
（1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元,增值税税额
7.8万元，材料尚未收到10日该批M材料运达企业并验收入库
（2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克
（3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，增值税税额
0.18万元
（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担
（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销要求根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料、资料
（1）至
（4）,下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（）.批准前借待处理财产损溢贷原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）A
6.
7860.78批准后借其他应收款管理费用贷待处理财产损溢B.246批准前借待处理财产损溢贷原材料C66批准后借其他应收款营业外支出贷待处理财产损溢D.
24.
786.78第题不定项选择题（本题分）622甲企业为增值税一般纳税人，2020年发生与固定资产有关的经济业务如下
（1）3月10日，购入需要安装的生产设备M一台，取得的增值税专用发票上注明价款为万元，增值税税额为万元，全部款项以银行存款支付；同日，将设备
232.99交付安装月日，取得安装费增值税专用发票上注明安装费万元、增值税税额万元，款项尚未支付全部增值
51510.09税专用发票已经税务机关认证月日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限年，预计净残值为零,采用年限平52010均法计提折旧
（2）6月1日，自行建造的一条生产线达到预定可使用状态建造过程中领用工程物资200万元，增值税税额为万元，全部用于工程建设；领用外购原材料万元，其增值税进项税额为万元；分配工程人员工资万元；261001340用银行存款支付其他相关费用万元，增值税税额为万元该生产线采用直线法计提折旧，预计使用年限年，预
303.910计净残值为10万元
（3）10月25日，M设备因雷电发生意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款5万元该设备当月清理完毕
（4）12月31日，对固定资产进行减值测试，发现有一台设备实际运行效率和生产能力验证未完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为万元，其他各项固定资产12不存在减值迹象，且除当年新增固定资产计提的折旧外，其他固定资产当年计提折旧万元要求根据上述资料不考虑23其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（）甲企业自行建造生产线的入账价值为（）万元2,A.370B.383C.409D.340第题不定项选择题（本题分）632某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下
（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途其中，研究阶段自本年月日开始至月日结束，共发生支出11630600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年月日开始至月日结束，共发生支出元，全部符合资本化确71122300000认条件企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销
（2）10日，购入一台不需要安装的生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为元，增值税税额为元，款项尚未支付N800000104000
（3）12日，N生产设备运达并交付使用以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为270元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（1）至
（3）,该企业2022年12月31日固定资产和无形资产账面价值分别是（）元和元A.800000295000元和元B.803000295000元和元C.800000300000元和元D.803000300000第题不定项选择题（本题分）642某企业只生产产品，完工产品与在产品成本按定额比例法进行分配，其中直接材料成本按照材料定额消耗量比例分配，H直接人工成本和制造费用按照定额工时比例分配年月初在产品成本为直接材料元，直接人工元，2017113500010000制造费用12000元，原材料在生产开始时一次投入2017年11月份发生与H产品相关的业务资料如下
（1）有关H产品的定额资料如表所示数量（件）材料定额（千克/件）工时定额（小时/件）完工产品400200100月末在产品5020060（）日，领用原材料元，其中生产产品耗用元，生产车间管理部门耗用元，行政管理部门2101000005500010000耗用20000元，专设销售机构耗用15000元
（3）30日，分配当月职工薪酬80000元，其中生产工人薪酬为37300元，车间管理人员薪酬为20000元，行政管理人员薪酬为22700元另外生产车间发生折旧费、水电费14760元
（4）30日，将全部合格的件完工产品验收入库要求根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题根据期初资400H料和资料
（1）至
（2）,下列各项中，该企业完工产品应负担的直接材料成本是（）元A.45000B.80000C.10000D.90000第题不定项选择题（本题分）652甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为消费税税率为产品销售价格中均不含增值税金额销售产品13%,10%,为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本2019年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下
（1）6月5日向公司销售应税消费品一批件，单价元为了鼓励多购商品，甲公司同意给予公司的商业折扣，同A10000010A10%时支付运费元（不考虑运费的增值税影响）该批商品的实际成本是元，商品已经发出，货款尚未收到，10000500000该项销售业务属于某一时点履行的履约义务
（2）6月8日，收到开户银行转来的货期存款利息清单5000元
（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元，以银行存款支付
（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元
（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料元，辅助生产车间领用材料元，车间管理部门领用材料元，企业行70000030000043000政管理部门领用材料7000元
（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元
（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元假定除上述资料外，不考虑其他相关因素要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司年月的期间费用是（）万元20196A.122500B.134500C.114500D.167500参考答案、【正确答案11B【试题解析工选项均不计提折旧选项暂时闲置的库房应计提折旧ACD B、【正确答案12D【试题解析工本题考查的是“利润分配”科目的核算内容企业支付已宣告的现金股利，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目，无须通过“利润分配”科目核算，选项错误；企业以盈余公积转增资本，应借记“盈余公积”科目，贷记“实A收资本”科目，无须通过“利润分配”科目核算，选项错误；企业以股票溢价抵扣股票发行手续费，应借记“资本公积”B科目，贷记“银行存款”等科目，无须通过“利润分配”科目核算，选项错误；企业以盈余公积弥补亏损，应借记“盈C余公积”科目，贷记“利润分配”科目，通过“利润分配”科目核算，选项正确D、【正确答案31C【试题解析】企业代购货单位垫付的材料运费、装卸费、保险费等，应通过“应收账款”科目核算、【正确答案41C【试题解析工固定资产当月增加当月不计提折旧，从下月起计提折旧（选项错误），除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折A旧
①已提足折旧仍继续使用的固定资产（选项错误）；
②单独计价入账的土地BD、【正确答案15C【试题解析工选项借银行存款，贷预收账款，流动负债增加选项借应付账款，贷应付票款，流动负债不变；选项借应付账款，A,B,C,贷营业外支出，流动负债减少选项借税金及附加，贷应交税费一一应交城市维护建设税，流动负债增加D,、【正确答案61B【试题解析工“经营活动现金流出小计”项目的金额（万元）=150+100+234=
484、【正确答案71B【试题解析】自产产品用于对外捐赠是不需要确认收入的，只需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中；而税法上要求将其视同销售，对应的增值税需按市场公允价作为计税基础相关会计分录如下借营业外支出贷库存商品应交税费126100一一应交增值税（销项税额）
26、【正确答案81B【试题解析】出售时无形资产的账面价值=无形资产原值一累计摊销一无形资产减值准备=（万元）；出售该项无形350—70—20=260资产应计入当期损益的金额=出售时不含税价款一出售时无形资产账面价值=（）（万元）注意出500—350-70-20=240售无形资产交纳的增值税，是价外税，不影响处置损益会计分录为借银行存款累计摊销无形资产减值准备53070贷无形资产应交税费一一应交增值税（销项税额）资产处置损益（倒挤）
2035030240、【正确答案】9D【试题解析】
（1）提供给客户商业折扣的，收入金额应按商业折扣后的金额计算；
（2）提供给客户现金折扣的，应作为可变对价，并计算最佳估计数后计入收入金额；
（3）可变对价最佳估计数按照期望值或最可能发生金额确定，本题应根据题干给出的概率计算期望值，进而确定最佳估计数
①现金折扣的最佳估计数（）（）=200X250X1-10%X2%X60%+200X250X1-10%（）（元）；
②甲公司应确认的收入金额（）（元）Xl%X30%+200X250X1-10%X0%X10%=675=200X250X1-10%-675=
44325、【正确答案101B【试题解析】:本题考核成本项目的内容企业的成本项目包括直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用等、【正确答案】11D【试题解析】递延所得税二（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）（）（万元）；所得税费用=当期所得税+递延所得税（万元），答案选择、=0-10-18=8=480*25%+8=128D12【正确答案］A【试题解析工选项应记入“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目；选项应记入“应收利息”科目；选项应记入“应收B,C,D,股利”科目、【正确答案］13A【试题解析工该企业年度的应纳税所得额（万元），所得税费用=应纳税所得额义所得税税率2019=6035—45+10=6000=6000X25%=（万元）
1500、【正确答案］14D【试题解析】期末事业单位按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记“财政拨款结转一一累计结转”科目，贷记“财政拨款结余一一结转转入”科目、【正确答案】15B【试题解析】企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债等，都体现了会计信息质量的谨慎性要求、【正确答案161A【试题解析工商品进销差价率=（175-140十125/00）+（175+125）X100%=20%；本期销售商品应分摊的商品进销差价二210义20%=42（万元）；年年末库存商品的成本（）（万元）2021=140+100-210-42=
72、【正确答案171A【试题解析】甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本（万元）=8000X60%=
4800、【正确答案］18C【试题解析工选项一般计入主营业务成本，选项和选项一般计入其他业务成本；选项应计入销售费用A BD,C、【正确答案191D【试题解析】选项均属于投资活动产生的现金流出，选项属于经营活动产生的现金流出ABC D、【正确答案201A【试题解析】企业现金清查无法查明原因的短缺分录为:报经批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金报经批准后:借:管理费用贷:待处理财产损溢、【正确答案］21BCD【试题解析工预算会计主要反映和监督预算收支执行情况、【正确答案］22ABD【试题解析工筹建期间，长期借款的利息计入管理费用，选项不正确C、【正确答案工23ABCD、【正确答案］24AD【试题解析工选项资本公积不可以用于弥补以前年度亏损；选项资本公积不体现各所有者的占有比例，也不能作为所有者参与企A,D,也财务经营决策或进行利润分配（或股利分配）的依据，实收资本或股本体现不同所有者的占有比例、【正确答案251AB【试题解析取得时按应收的现金股利，借记“应收股利”科目，选项错误CD、【正确答案］26AB【试题解析】选项采用与开户银行核对账目的方法选项采用实地盘点法C,D,、【正确答案工27ABCD【试题解析工选项交易费用元在“长期债券投资一一溢折价”科目进行核算，在以后确认投资收益时采用直线法摊销选项A,10000B,实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本选项每半年应收利息（元）选项每半年溢折价摊销额=（元）C,=5000004%+2=10000D,10000+4=
2500、【正确答案］28AB【试题解析工当期应交增值税（万元），当月已交税金万元，未交增值税（万元）对于当月应交未交的增=40+15-3=
521.5=52-
1.5=
50.5值税，会计处理如下借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费——未交增值税故选项
50.
550.5AB正确、【正确答案】29ABC【试题解析】回购时借库存股贷银行存款注销时借股本资本公积——股本溢价盈余公4000000400000020000001500000积贷库存股所以，选项正确5000004000000ABC、【正确答案工30ACD【试题解析】本题考查的是对负债定义的理解负债是企业承担的现时义务，选项表述错误；负债预期会导致经济利益流出企业,选A项表述正确；负债是由企业过去的交易或者事项形成的，不包括未来的交易或事项，选项表述错误；与该义务有关的B C经济利益很可能流出企业，属于负债的确认条件，不属于特征，选项表述错误D、【正确答案工31ABCD【试题解析工
（1）选项A同时满足以下条件的，电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案，无须打印电子会计资料纸质件进行归档保存
①形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；
②使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；
③使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系;
④采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；
⑤建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；
⑥形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案单位从外部接收的电子会计资料除同时满足上述条件外，还应附有符合《电子签名法》规定的电子签名
（2）选项BC当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，且最长不超过三年；单位未设立档案机构的，应在会计机构等机构内部指定专人保管，但出纳人员不得兼管会计档案
（3）选项D单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续；其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制；向外单位提供的会计档案复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章、【正确答案］32ACD【试题解析工选项B应在发生时计入当期损益或相关资产成本，不通过应付职工薪酬核算、【正确答案］33BD【试题解析】本题考查的是经济业务对现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目的影响现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，个月内到期的国债投资属于现金等价物，所以以货币资金3购买个月内到期的国债、将库存现金存入银行，不会导致现金及现金等价物的增加或减少，选项错误；以银行存款3AC支付职工工资、奖金、津贴属于经营活动产生的现金流出，减少“现金及现金等价物净增加额”项目金额,选项正确；B收到经营租出资产的租金，属于经营活动产生的现金流入，增加“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项正确D、【正确答案］34BD【试题解析工选项属于事业单位的资产；选项属于事业单位的负债B,D,、【正确答案］35ACD【试题解析工生产经营用借款的利息通常计入财务费用、【正确答案】错36【试题解析】定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品题干表述的是在产品按定额成本计价法的适用范围、【正确答案】错37【试题解析】本题考查的是自行建造固定资产的会计处理企业在购建固定资产时领用本企业自产产品无须计算增值税销项税额，题干表述错误、【正确答案工对
38、【正确答案］对39【试题解析】、【正确答案】对40【试题解析工本题考查的是投资性房地产后续计量模式的变更在房地产市场比较成熟、能够满足采用公允价值模式条件的情况下,允许企业对投资性房地产从成本模式计量变更为公允价值模式计量，但不允许将公允价值模式核算的投资性房地产变更为成本模式，题干表述正确、【正确答案】错41【试题解析工会计职业道德的主要内容可概括为爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等八个方面、【正确答案］错42【试题解析】出租无形资产取得租金收入借银行存款等贷其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）、【正确答案］错43【试题解析工出租无形资产取得租金收入借银行存款等贷其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）、【正确答案】错44【试题解析工“工程物资”科目期末余额，应在企业资产负债表“在建工程”项目中列报、【正确答案工对
45、【正确答案】46ABC【试题解析工甲公司持有公司长期股权投资的账务处理:借:长期股权投资一一损益调整贷:投资收益借:应收股利贷长C150150100期股权投资一损益调整
100、【正确答案471C【试题解析工年末未分配利润=年初未分配利润+当年实现净利润一当年提取的盈余公积=（万元）3000+775—
116.25=
3658.
75、【正确答案］48BD【试题解析工本题考查的是经济业务对营业收入和营业成本的影响营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业成本包括主营业务成本和其他业务成本；年度，甲公司的营业收入（资料）（资料）（资料）2022=1000001+800002+800003=260000（元），选项正确，选项错误；年度，甲公司的营业成本（资料）（资料）（资料）B C2022=800001+600002+600003（元），选项正确，选项错误=200000D A、【正确答案］49AC【试题解析工甲公司的账务处理如下年月日，甲公司收到租金收入时借银行存款贷其他业务收入年2021331125125202112月日，该写字楼公允价值变动的会计分录借投资性房地产一一公允价值变动（）贷:公允价值变31100017000-16000动损益
1000、【正确答案501B【试题解析工本题考查的是支付职工薪酬的会计处理企业在支付职工工资时，应编制的会计分录为借应付职工薪酬贷银行286存款应交税费一一应交个人所得税其他应付款选项正确；选项错误，未考虑代扣代缴的个人所得税和个人250630B A应当承担的保险费；选项错误，误将个人所得税记入“其他应付款”科目；选项错误，应付职工薪酬核算的金额不准C D确、【正确答案］51CD【试题解析】根据资料
（2）薪酬分配率=180000/（9000+6000）=12甲产品应负担的职工薪酬=9000X12=108000（元）；乙产品应负担的职工薪酬（元）；制造费用分配率（）甲产品应负担的制造费用=6000X12=72000=60000/9000+6000=4=9000X4（元）；乙产品应负担的制造费用（元）厂部管理人员薪酬计入管理费用=36000=6000X4=
24000、【正确答案521A【试题解析工“禾I」润分配一一未分配利润”期末余额=期初余额+本期增加额一本期减少额=1000—200［资料
（1）］+2000［资料（）］［资料（）］（万元）3—2003=
2600、【正确答案531A【试题解析】委托加工物资的成本（元），一般纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣，不计入委托=400000+50000+110000=56000加工物资的成本、【正确答案154B【试题解析工期末结存材料成本（期初）（资料）（资料）（资料）（资料）（万元）甲公司月末M=36+601-482-243-64=186应计提存货跌价准备（万元）=18—15—1=
2、【正确答案】55C【试题解析工本题考查的是对设定提存计划的理解企业为职工缴纳的养老保险和失业保险属于设定提存计划，对于该计划企业应编制的会计分录为借销售费用贷应付职工薪酬一一设定提存计划一一基本养老保险选项正确；选项错误，1L
211.2C A误将工会经费和职工教育经费作为设定提存计划核算；选项错误，误将基本医疗保险费和工伤保险费作为设定提存计BD划核算、【正确答案］56CD【试题解析工当期递延所得税负债发生额=递延所得税负债年末数一递延所得税负债年初数（万元）当期递延所得税资产发=3—2=1生额=递延所得税资产年末数一递延所得税资产年初数（万元）=1—2=—
1、【正确答案571C【试题解析工本题考查的是营业收入的计算营业收入包括主营业务收入和其他业务收入；甲公司月应确认的营业收入（资料）12=351（资料）（万元），选项正确，选项错误+1404=175C ABD
7.
51、【正确答案］58B【试题解析工第一道工序在产品的完工程度=30X50%+（30+18+12）X100%=25%；第二道工序在产品的完工程度=（30+18X50%）+（30+18+12）X100%=65%；第三道工序在产品的完工程度=（30+18+12X50%）+（30+18+12）X100%=90%；则在产品约当产量（件）=2300X25%+400X65%+200X90%=575+260+180=
1015、【正确答案］59AD【试题解析】代扣职工个人应缴纳的个人所得税时借应付职工薪酬贷应交税费一一应交个人所得税为职工垫付医药费时:借22其他应收款贷银行存款扣回为职工垫付的医药费时借应付职工薪酬贷其他应收款、【正确答案工
0.
50.
50.
50.560CD【试题解析工资料
（3）会计分录借税金及附加
18.88贷应交税费一一应交房产税9——应交城市维护建设税
6.916—一应交教育费附加
2.
964、【正确答案611C【试题解析工资料
（4）会计分录批准处理前借待处理财产损溢（60・10X1）6贷原材料6批准处理后借营业外支出4其他应收款贷待处理财产损溢
26、【正确答案】62A【试题解析工自行建造生产线的入账价值=（万元）200+100+40+30=
370、【正确答案631B【试题解析工本题考查的是固定资产、无形资产在资产负债表日账面价值的计算固定资产在资产负债表日账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备；无形资产在资产负债表日账面价值=无形资产原值-累计摊销-无形资产减值准备；固定资产当月增加当月不提折旧，从下月开始计提折旧，所以，当年该固定资产无须计提折旧，年月日固定资产的账面价20221231值即为原值元；无形资产当月增加当月摊销，无形资产摊销额（元），所以，年月803000=300000/5/12=500020221231日无形资产的账面价值（元），选项正确=300000-5000=295000B、【正确答案】64B【试题解析工直接材料费用合计=35000（期初直接材料）+55000（资料
（2）直接材料）=90000（元）；H产品直接材料分配率=90000+（）（元/千克）；产品完工产品负担的直接材料费用=义（元）；400X200+50X200=9000090000=1H1400X200=80000产品在产品负担的直接材料费用=（元H1X50X200=
10000、【正确答案】65A【试题解析工本题考核期间费用的计算甲公司年月份的期间费用总额（）（）（）（）20196=100001-50002+500003+565004+7（）（）（元）0005+40007=122500借营业外支出贷库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）B.
12610026.借营业外支出贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）C22620026借营业外支出贷库存商品D.100100第题单选题（本题分）81甲公司出售一项无形资产，开具的增值税专用发票上注明的价款为万元，增值税税额为万元，全部款项已存入银行50030该无形资产取得时实际成本为万元，已摊销万元，已计提减值准备万元甲公司出售该项无形资产应计入当期3507020损益的金额为（）万元A.-100B.240C.160D.155第题单选题（本题分）91甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月1日销售A商品200件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为250元（不含增值税）；由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为（2/10,1/20,N/30）,且计算现金折扣时不考虑增值税；当日商品发出，客户收到商品并验收入库甲公司基于对客户的了解，预计客户A10天内付款的概率为天内付款的概率为超过天付款的概率为甲公司认为期望值能够更好地预测其60%,11〜2030%,2010%,有权获取的可变对价不考虑增值税等其他因素；甲公司在客户取得商品控制权时应确认的收入金额为（）元AA.56500B.50000C.45000D.44325第题单选题（本题分）101下列各项中，属于企业成本项目的是（）财务费用A.燃料和动力B.管理费用C.销售费用D.第题单选题（本题分）111某企业年度利润总额为万元，应纳税所得额为万元;递延所得税资产年初数为万元年末数为万元;所得20205004801810税税率为不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用为（）万元25%2020A.125B.112C.120D.128第题单选题（本题分）121企业取得交易性金融资产时，应计入当期损益的是（）支付的不含增值税交易费用A.支付交易费用时取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额B.支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息C.支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利D.第题单选题（本题分）131某企业年全年利润总额为万元，当年实现国债利息收入万元，交纳的税收滞纳金万元，所得税税率为20196035451025%不考虑其他因素，该企业年度所得税费用为（）万元2019A.1500B.
1517.5C.
1508.75D.1495第题单选题（本题分）141A.借财政拨款结转50000贷其他结余50000借:财政拨款结转B.50000贷非财政拨款结余
50000.借财政拨款结转C50000贷专用结余50000借财政拨款结转第D.50000贷:财政拨款结余50000题单选题（本题分）151某事业单位年末按规定结转某项目财政拨款结余资金元，下列各项中，会计处理正确的是（）50000企业对零售商品很可能发生的保修义务确认预计负债体现的是（）要求可比性A.谨慎性B.实质重于形式C.重要性D.第题单选题（本题分）161甲商场年年初库存商品的成本为万元，售价总额为万元；当年购入商品的成本为万元，售价总额为2021140175100125万元；当年实现的销售收入为万元不考虑其他因素，在采用售价金额核算法的情况下，该商场年年末库存商品2102021的成本为（）万元A.72B.90C.60D.240第题单选题（本题分）171丙公司为甲、乙公司的母公司，年月日，甲公司以银行存款万元取得乙公司有表决权的股份，另以银201811700060%行存款万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权；乙公司在母公100司合并报表中净资产账面价值为万元；不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（）万8000元A.4800B.7000C.5400D.5500第题单选题（本题分）181下列各项中，不属于营业成本的是（）销售商品的成本A.出租无形资产的摊销额B.销售人员工资C.销售投资性房地产的成本D.第题单选题（本题分）191下列各项中，不属于投资活动产生的现金流出的是（）o购买固定资产支付的现金A.购买无形资产支付的现金B.购买其他企业股票支付的现金C.购买原材料支付的现金D.第题单选题（本题分）201下列各项中，企业现金清查发现的无法查明原因的短缺，经批准后应记入的会计科目是（）管理费用A..财务费用B.其他应收款C营业外支出D.第题多选题（本题分）212下列各项中，关于政府会计的表述正确的有（）o政府财务会计主要反映和监督预算收支执行情况A..政府会计主体应当编制决算报告和财务报告B政府预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定C..政府财务会计实行权责发生制D第题多选题（本题分）222下列关于长期借款的表述中，正确的有（）o在生产经营期间，达到预定可使用状态后，不符合资本化条件的利息支出应计入财务费用A.一次还本付息的长期借款，计提的利息应记入“长期借款一一应计利息”科目B.筹建期间，不符合资本化条件的利息计入财务费用C.分期付息的，计提的利息计入应付利息D.第题多选题（本题分）232以下对财务报告编制要求表述正确的有（）o企业应当以持续经营为基础编制财务报表A.企业编制财务报表的会计基础为权责发生制B.企业在列报当期财务报表时，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据C.财务报表项目应当以总额列报D.第题多选题（本题分）242下列各项中，关于公司资本公积的表述不正确的有（）o资本公积可以用于弥补上年度发生的亏损A.资本公积可以用于转增资本B.溢价发行股票发生的相关交易费用冲减资本公积C.资本公积体现不同所有者的占有比例D.第题多选题（本题分）252下列各项中，关于小企业短期投资会计处理表述正确的有（）o取得时应按实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额，借记“短期投资”科目A.在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派现金股利时应贷记“投资收益”科目B..取得时实际支付的购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应确认为投资收益C取得时实际支付的购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应确认为短期投资D.第题多选题（本题分）262下列各项中，采用发函询证方法进行财产清查的有（）o应收账款A.预付账款B.银行存款C.存货D.第题多选题（本题分）272甲公司为一家小企业年月日，从二级市场购入乙公司债券，支付价款合计元（含已宣告但尚未领取的202311510000利息元），另支付交易费用元该债券面值元，剩余期限为年，票面年利率为每半年付息一次，100001000050000024%,合同现金流量特征仅为本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付甲公司准备持有至到期，分类为长期债券投资进行核算与管理，下列处理中，正确的有（）o交易费用元应记入“长期债券投资一一溢折价”科目A.10000支付价款中已宣告但尚未领取的利息元应记入“应收利息”科目B.
10000.每半年应收利息为元C10000每半年溢折价的摊销额为元D.2500第题多选题（本题分）282甲公司为增值税一般纳税人，年月份甲公司当月增值税销项税额合计为万元，增值税进项税额转出合计为20211140万元，增值税进项税额合计为万元，已交税金为万元，则月末下列账务处理正确的有（）
1531.5o借记“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”科目万元A.
50.5贷记“应交税费一一未交增值税”科目万元B.
50.
5.借记“应交税费一一未交增值税”科目万元C
1.
5.贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目万元D
1.5第题多选题（本题分）292年月日，某股份有限公司股本为元（每股面值为元），资本公积一一股本溢价元，盈余201712311000000011500000公积元，经股东大会批准，该公司以每股元价格回购公司股票股并注销下列各项中，关于该公司注100000022000000销所回购股份相关会计处理结果正确的有（）o借记“股本”科目元A.
2000000.借记“资本公积一一股本溢价”科目元B1500000借记“盈余公积”科目元C.500000贷记“库存股”科目元D.2000000第题多选题（本题分）302下列各项中，关于负债特征的表述不正确的有（）负债是企业承担的潜在义务A.负债预期会导致经济利益流出企业B.负债是由企业过去或将来需履行的交易或者事项形成的C.负债需要与该义务有关的经济利益很可能流出企业D.第题多选题（本题分）312下列关于企业会计档案保管的表述正确的有（）o具有永久保存价值或者其他重要保存价值的电子会计资料不得仅以电子形式保存A.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计机构临时保管一年，期满后再移交本单位档案机构统一保管B.出纳人员不得兼管会计档案C.单位保存的会计档案一般不得对外借出，其他单位如有特殊原因，确实需要使用单位会计档案时，经本单位会计机构负D.责人、会计主管人员批准，可以复制第题多选题（本题分）322下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有（）o发放给员工的生活困难补助A..报销员工出差的差旅费B给员工支付的培训支出C离职后福利D.第题多选题（本题分）332下列各项中，影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）以货币资金购买个月内到期的国债A.3以银行存款支付职工工资、奖金、津贴B.将库存现金存入银行C.收到经营租出资产的租金D.第题多选题（本题分）342下列各项中，不属于事业单位净资产科目的是（）o专用基金A..财政应返还额度B本年盈余分配C.应缴财政款D.第题多选题（本题分）352下列关于长期借款的利息说法中正确的有（）o购建固定资产过程中发生的符合借款费用资本化条件的利息应记入“在建工程”A.生产经营用借款的利息应记入“制造费用”B..自行开发无形资产过程中发生的符合借款费用资本化条件的利息应记入“研发支出”C筹建期发生的不符合借款费用资本化条件的利息应记入“管理费用”D.第题判断题（本题分）361定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品（）第题判断题（本题分）371企业自营工程建造固定资产领用本企业自产产品，应当计算增值税销项税额，将其计入工程成本中（）第题判断题（本题分）381企业对固定资产采用双倍余额递减法计提折旧符合会计信息质量要求中的谨慎性要求（）第题判断题（本题分）391“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列（）第题判断题（本题分）401已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式（）第题判断题（本题分）411会计职业道德的主要内容可概括为爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、提高技能、参与管理、强化服务等七个方面（）第题判断题（本题分）421制造业企业出租无形资产取得的租金收入，应计入营业外收入（）第题判断题（本题分）431制造业企业出租无形资产取得的租金收入，应计入营业外收入（）第题判断题（本题分）441“工程物资”科目期末余额，应在企业资产负债表“存货”项目中列报（）第题判断题（本题分）451企业应将已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧（）第题不定项选择题（本题分）.462甲公司年度进行了如下投资（）甲公司和公司为同一母公司最终控制下的两家公司年月日，甲公司向2020:1A202011其母公司支付现金万元，取得母公司拥有公司的股权，于当日起能够对公司实施控制合并日公司的净500A100%A A资产账面价值450万元合并后A公司仍维持其独立法人地位继续经营在甲、A公司合并前采用的会计政策相同
（2）月日，委托证券公司从二级市场购入公司股票万股，支付价款万元（含已宜告但尚未发放的现金股利210B400122424万元），另支付相关交易费用万元甲公司取得公司股票后，将其作为交易性金融资产核算月日，收到价款中8B218包含的现金股利24万元
（3）7月1日，购入C公司股票580万股，支付价款4600万元，每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利元占公司有表决权股份的对公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其作为长期
0.25C25%,C股权投资核算同日公司净资产的账面价值（与其公允价值不存在差异）为万元年月日至月日，C180002020711231C公司实现净利润600万元，发放现金股利400万元
（4）12月31日，甲公司将持有的C公司股票出售，取得价款5000万元要求:根据上述资料•，不考虑其他相关因素，分析回答《（）》下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（）甲公司持有公司长期股权投资账务处理正确的是（）3,C o长期股权投资账面价值增加万元A.50应确认投资收益金额为万元B.
150.应确认应收股利金额为万元C100应确认营业外收入万元D.100第题不定项选择题（本题分）.472年月日，甲有限责任公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为实收资本万元、资本公积万元、20191120005000盈余公积万元、其他综合收益万元、未分配利润万元甲公司适用的所得税税率为1800500300025%,2019年发生的相关业务资料如下
（1）本年实现的国债利息收入为200万元
（2）本年发生税收滞纳罚金为100万元
（3）当年实现的利润总额为1000万元，净利润提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10%和5%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据期初资料、资料
（1）至
（4）,甲有限责任公司年年末未分配利润为（）万元2019A.
2883.75B.3000C.
3658.75D.3850第题不定项选择题（本题分）.482甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为确认收入的同时结转成本年度甲公司发生的有关经13%,2022济业务如下
（1）5月1日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司销售商品一批，该批商品的实际成本为80000元，销售价格总额为元，月日收到乙公司预付款元月日，甲公司向乙公司发出该批商品，增值1000005270000520税专用发票注明的价款为元，增值税税额为元，剩余款项已收妥并存入银行，此业务符合收入确认条件10000013000
（2）7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税税额为10400元，该批商品实际成本为元在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，对价很可能无法收回，但为了保持60000客户关系仍将商品发出，此业务不符合收入确认条件月日，甲公司得知丙公司财务状况已好转，并承诺于近期支付925货款，此业务符合收入确认条件
（3）12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本为600元，该商品已于当日发出，按照双方协议约定，丁公司应按照每件元对外销售商品，甲公司按照售价（不含税）的向丁公司80010%支付手续费月日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售件商品，同时收到丁公司因提供代销服务开具的增1231100值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为元，增值税税额为元要求根据上述资料，不考虑其他因素，8000480分析回答下列小题根据资料
（1）至
（3）,下列各项中，关于甲公司2022年度营业收入和营业成本表述正确的是（）o营业成本增加元A.140000营业收入增加元B.260000营业收入增加元C.180000营业成本增加元D.200000第题不定项选择题（本题分）.492甲公司为制造业企业，2021年到2022年发生的有关业务资料如下
（1）2021年3月1日，甲公司将一幢原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续，租期为个月，每月末以银行转账结算方式收取租金万元当日，写字楼的18125公允价值为万元，原值为万元，己计提累计折旧的金额为万元，甲公司采用公允价值模式对该项出租的16000150003000写字楼进行后续核算
（2）2021年3月31日，甲公司收到出租写字楼的租金125万元2021年12月31日，该写字楼的公允价值为17000万元
（3）2022年9月1日，租期已满，甲公司以17500万元的价格出售该写字楼,价款已存入银行，出售满足收入确认条件要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（2）,下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）o年月日，甲公司收到租金收入时借银行存款贷其他业务收入A.2021331125125年月日，甲公司收到租金收入时借银行存款贷主营业务收入B.2021331125125年月日，该写字楼公允价值变动的会计分录借投资性房地产一一公允价值变动贷公允价值变动损C.202112311000益1000年月日，该写字楼公允价值变动的会计分录借投资性房地产一一公允价值变动贷其他综合收益D.2021123110001000第题不定项选择题（本题分）502某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为该企业年月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为万元，13%,20221228612月发生的有关职工薪酬的业务资料如下
（1）以银行存款支付上月应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元
（2）分配本月货币性职工薪酬300万元（未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬），其中，直接生产产品人员万元，车间管理人员万元，企业行政管理人员万元，专设销售机2103040构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付
（3）外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴发放每桶食用油购买价113元，其中含增值税13元，款项以银行存款支付
（4）该企业实行累积带薪缺勤制度,期末由于预计10名部门经理人员和名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为万元和万元要求根据上述资料，不考虑1548其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（）下列各项中，关于支付职工薪酬的会计1,处理正确的是（）o借:应付职工薪酬贷银行存款A.250250借应付职工薪酬贷银行存款应交税费其他应付款B.286250630借应付职工薪酬贷银行存款其他应付款C.28625036借应付职工薪酬贷银行存款应交税费其他应付款D.250214630第题不定项选择题（本题分）512某企业生产销售甲、乙两种产品，均采用品种法核算生产成本年月初开始投产甲、乙产品，当月发生相关经济201812业务如下
（1）本月投产甲产品600件、乙产品500件，共同耗用M材料9000千克，每千克50元M材料在生产开始时一次性投入，材料费用按材料定额消耗量比例分配，甲、乙产品材料消耗定额分别为10千克、6千克
（2）本月发生生产工人薪酬为元，厂部管理人员薪酬为元，车间管理人员薪酬为元企业按生产工时比例在甲、乙1800003000060000产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产工时9000小时，乙产品耗用生产工时6000小时
（3）本月甲产品完工件，月末在产品件，在产品完工程度为甲产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分40020050%□配
（4）本月乙产品500件全部完工，验收时发现5件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用1400元，其中，直接材料元，直接人工元，制造费用元企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算要求根据上述资400800200料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（2）,甲、乙产品应负担的职工薪酬和制造费用的计算结果正确的是（）o乙产品应负担的职工薪酬为元A.96000甲产品应负担的制造费用为元B.54000甲产品应负担的职工薪酬为元C.108000乙产品应负担的制造费用为元D.24000第题不定项选择题（本题分）522年月日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为股本万元（每股股票面值为元），资本公积（股201811100001本溢价）万元，盈余公积万元，未分配利润万元（贷方余额）年该公司发生的相关业务资料如下50000300010002018
（1）4月25日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本400万元，宣告分配现金股利200万元5月24日，支付全部现金股利
（2）5月18日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票1000万股并注销，每股回购价3元（）月日，全年实现净利润万元，按净利润的提取法定盈余公积，并结转至未分配利润要求根31231200010%据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料、资料
（1）至资料
（3）,年末该公司“利润分配一一未分配利润”科目余额是（）万元2018A.2600B.2800C.2000D.3000第题不定项选择题（本题分）.532甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售M和N产品2019年8月份发生有关经济业务如下
（1）本月完工入库M产品一批为推销该产品共发生支出元，其中电视广告费元、参加推介会的展览费元、专设销售机56800050000060000构人员薪酬元全部款项以银行存款支付，取得增值税专用发票上注明的增值税税额元800033600（）本月发出产品委托乙公司进一步加工为产品，发出产品实际成本为元，支付加工费元，取得2M NM40000050000的增值税专用发票上注明的增值税税额为元，由受托方代收代缴的消费税元收回加工完成6500110000的N产品直接对外销售相关款项以银行存款支付
（3）销售M产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款500000元，增值税税额元，收到客户出具的一张面值为元、期限个月的商业承兑汇票结算全部款项；该批产品650005650003生产成本为360000元
（4）月末，经计算本期应交城市维护建设税1743元、教育费附加747元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（2）,甲公司委托加工完成的N产品的实际成本是（）元A.560000B.450000C.566500D.400000第题不定项选择题（本题分）.542甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价13%,2019年月初，材料库存万千克，金额为万元，“存货跌价准备一一材料”贷方金额为万元，甲公司月份发生6M536M16的与M材料有关的业务如下
（1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元,增值税税额
7.8万元，材料尚未收到10日该批M材料运达企业并验收入库
（2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克
（3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，增值税税额
0.18万元
（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担
（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销要求根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料、资料
（1）至
（5）,甲公司6月末应计提的存货跌价准备（）万元A.—2B.2C.3D.1第题不定项选择题（本题分）.552某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产并销售家电年月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如20223下
（1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租L65万元该宿舍专供销售人员免费居住
（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬万元应付上月销售人员职工薪酬总额为万元，按税法规定应代扣代缴的职工个人
46.548所得税合计
1.2万元发放时收回代垫职工家属医药费
0.3万元
（3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤
（4）31日，确认3月销售机构人员工资为56万元按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为万元，基本医疗保险费和工伤保险费合计万元，计提工会经费和职工教育经费合计万元
11.
25.
322.52要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料（）该企业月日应计入“应付职工薪酬一一4,331设定提存计划”科目的金额是（）元A.
2.52B.
16.52C.
11.2D.
5.32第题不定项选择题（本题分）562甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为25%o2019年相关业务资料如下
（1）年初未分配利润为0o全年实现营业利润127万元，取得营业外收入20万元，发生营业外支出4万元
（2）经查,按税法规定需调整的纳税事项有职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为万元；
1.
20.8营业外支出中有万元为税收滞纳金，投资收益中有万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为128万元
（3）与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元递延所得税资产年初数为万元，年末数为万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，21。
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