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初级会计职称考试《经济法基础》大同市灵县年预测密卷2023第1题单选题（本题2分）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）oA.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分第2题单选题（本题2分）下列行为中，不属于销售无形资产的是（）A.转让专利权B.转让建筑永久使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权第3题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是（）oA.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人第4题单选题（本题2分）甲公司王某实际工作8年，在甲公司工作3年因患病住院治疗，王某可享受的医疗期期间为（）oA.12个月B.3个月C.6个月D.9个月第5题单选题（本题2分）何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服后申请行政复议，下列各项中有权受理何某行政复议申请的是（）A.H市人民政府B.H市税务局C.M县税务局D.M县人民政府第6题单选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制的期限不能超过自解除或者终止劳动合同后一定期限，该期限为（）oA.6个月B.1年C.2年D.3年第7题单选题（本题2分）2021年6月王某出租商铺取得当月不含税租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）oA.（8000-968-1000）X（1-20%）X20%=
965.12（元）B.8000X（1-20%）X20%=1280（元）C.（8000-968-800）X（1-20%）X20%=
997.12（元）在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年
7、【正确答案1C【试题解析】
（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止所以“修缮费1000元”最高扣800元，排除选项AD,选项B没扣修缮费，同时排除；
（2）8000-968-800=6232（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）X（1-20%）X20%=
997.12（元）
8、【正确答案1B【试题解析工选项B对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
9、【正确答案1D【试题解析】1）选项A一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税;
（2）选项B“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；
（3）选项C国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税
10、【正确答案1C【试题解析】本题考查从价计征消费税销售额的确定高档化妆品实行从价计征，其销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款，包装物押金在收到时不并入销售额本题中收取手续费属于价外费用，纳入销售额的计算，且需进行价税分离因此，销售额应为（
46.4+L5）+（1+13%）,已知消费税税率为15%,应交消费税=（
46.4+
1.5）4-（1+13%）X15%=
6.36（万元），故选项C正确
11、【正确答案】:A
12、【正确答案1A【试题解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
13、【正确答案1D【试题解析工纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额10万元以上的，属于重大税收违法失信案件
14、【正确答案］A【试题解析】该企业以地换房，虽然没有取得货币收入，但是取得了实物收入并且发生了土地使用权转移，所以该企业应该缴纳土地增值税
15、【正确答案1C【试题解析工
（1）选项A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；
（2）选项BD属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；
（3）选项C属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除
16、【正确答案】D【试题解析】根据规定，纳税人某一纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算
17、【正确答案1B【试题解析工担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作不少于3年以上经历
18、【正确答案1B【试题解析工税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉”
19、【正确答案］B【试题解析】本题考查增值税销售额的确定中“差额计征”的情形纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，选项B正确另外，选择上述办法计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票选项ACD均为该公司自身发生的费用，不属于可扣除项目故本题应选择选项B
20、【正确答案1A【试题解析】根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年5500X3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工月平均工资3倍的数额支付
21、【正确答案】C【试题解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按“偶然所得征收个人所得税
22、【正确答案1C【试题解析】⑴选项A属于税款征收的方式；
（2）选项B属于税务争议纠纷的解决途径；
（3）选项D属于纳税申报的方式
23、【正确答案1C【试题解析】
（1）基本社会保险费全额扣除；
（2）补充养老保险费税法规定的扣除限额=1000X5%=50（万元）〈实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50万元；
（3）为高管缴纳的商业保险费不得扣除；
（4）准予扣除的数额合计=150+50=200（万元）
24、【正确答案］ACD【试题解析工个人贷记卡申请的基本条件
（1）年满18周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民；
（2）填写申请表，并在持卡人处亲笔签字；
（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件;选项B.持卡人处应“亲笔”签字
25、【正确答案］ABD【试题解析】本题考查城镇土地使用税市政街道、广场、绿化地带等公共用地，以及企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，免税，选项A正确；机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免税，选项B正确；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城馍土地使用税，选项C错误；为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城值土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税，1年以内无需征收，选项D正确故本题应选择选项ABDo
26、【正确答案］ABCD
27、【正确答案】BCD【试题解析工签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人
28、【正确答案］ABC【试题解析】本题考查印花税的纳税人书立、签订各类印花税税目范畴内的合同、账簿、应税凭证等的单位和个人均为印花税纳税人证券交易印花税仅对证券交易的出让方征收，不对受让方征收，选项D错误故本题选项ABC正确
29、【正确答案］ABC【试题解析】本题考查税务机关检查范围税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但无权到纳税人的住所检查，选项D错误
30、【正确答案］ABCD【试题解析】单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性（选项B）、完整性（选项D）、可用性（选项C）、安全性（选项A）进行检测，符合要求的才能接收
31、【正确答案1AB【试题解析工主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑，选项AB正确
32、【正确答案］ABCD【试题解析】仲裁员有下列情形之一的，应当回避，当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请
（1）是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属（选项CD）；
（2）与本案有利害关系的；
（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的；
（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的（选项AB）o
33、【正确答案］AB【试题解析工选项AB属于价外费用，应并入销售额；选项CD不属于价外费用，不包括在销售额当中
34、【正确答案］错【试题解析】根据规定，纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
35、【正确答案】错【试题解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
36、【正确答案工对【试题解析工国务院制定的规范性文件属于行政法规
37、【正确答案】对
38、【正确答案工对
39、【正确答案工对
40、【正确答案1对【试题解析工本题考查会计记录的要求会计记录的文字应当使用中文，特殊情形下，还可以同时使用外国文字和民族文字故本题表述正确
41、【正确答案工对【试题解析】本题考查非法人组织的代表非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动本题表述正确
42、【正确答案】对
43、【正确答案］错【试题解析工单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理
44、【正确答案I B【试题解析】在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位不得单方解除劳动合同
45、【正确答案工ABCD
46、【正确答案1B【试题解析工纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
47、【正确答案］AC【试题解析】
（1）选项B下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税
①独生子女补贴；
②托儿补助费；
③差旅费津贴、误餐补助；
④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴
（2）选项D讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税
48、【正确答案1D【试题解析】房屋交换价格不相等的，以所互换的房屋的价格差额（200000元）为契税的计税依据，并由多交付货币、实物、其他经济利益的一方（林某）缴纳林某应缴纳的契税=200000*4%=80（）0（元）［知识点上契税应纳税额的计算
49、【正确答案］ACD【试题解析】在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤
50、【正确答案］BCD【试题解析】企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除，选项C.D不正确
51、【正确答案】ABD【试题解析】对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税，选项C不正确
52、【正确答案］CD【试题解析工首先合同约定的试用期时间不符合法律规定劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同试用期不得超过6个月其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定《劳动合同法》规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%
53、【正确答案】:AD【试题解析工伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款
54、【正确答案1C【试题解析】
（1）向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价X扣除率=29430X9%；
（2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣
55、【正确答案1A【试题解析工见票后定期付款的商业汇票，持票人自出票日起1个月内提示承兑D.（8000-1000）X（1-20%）X20%=1120（元）第8题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）oA.对两个以上税务机关以共同名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对计划单列市税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议第9题单选题（本题2分）下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（）A.关税税额为人民币200元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品第10题单选题（本题2分）某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入
46.4万元，收取手续费
1.5万元，另收取包装物押金1万元已知，增值税税率为13%,消费税税率为15%以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）A.
46.4X15%=
6.96（万元）B.
46.4+（1+13%）X15%=
6.16（万元）C.（
46.4+
1.5）+（1+13%）X15%=
6.36（万元）D.（
46.4+
1.5+1）D（1+13%）X15%=
6.49（万元）第11题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列付款人的债务证明中，不适用委托收款结算方式收取款项的是（）A.现金支票B.存单C.债券D.已承兑的商业汇票第12题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（）A.甲企业向农民李某支付收购款项B.乙企业向超市支付款项C.丙企业向关联方企业支付款项D.丁某向商场支付款项第13题单选题（本题2分）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额一定金额以上的，属于重大税收违法失信案件该金额是（）oA.100万元B.50万元C.20万元D.10万元第14题单选题（本题2分）2018年12月，某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位的职工居住用房，同月该工业企业转让一栋办公楼取得转让收入100万元，转让土地使用权取得转让收入50万元，则下列关于该工业企业应税收入确定的表述中，不正确的是（）oA.该工业企业以地换房，没有取得收入，不用缴纳土地增值税B.该工业企业以地换房，取得实物收入，需要缴纳土地增值税C.该工业企业转让办公楼，需要缴纳土地增值税D.该工业企业转让土地使用权，需要缴纳土地增值税第15题单选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款第16题单选题（本题2分）某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）oA.2012年B.2015年C.2016年D.2017年第17题单选题（本题2分）下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）oA.硕士毕业并从事会计工作1年的张某B.中专毕业并从事会计工作3年5个月的齐某C.大学毕业并从事会计工作1年8个月的李某D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的吴某第18题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼第19题单选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）A.支付的广告制作费B.替旅游者支付的酒店住宿费C.支付的导游工资D.支付的办公室租金第20题单选题（本题2分）2008年3月5日，方某入职甲公司2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）oA.5500X3X12=1980007CB.5500X3X13=2145007EC.20000X13=260000元
0.20000X12=240000元第21题单选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按（）征收个人所得税A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.特许权使用费所得第22题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报第23题单选题（本题2分）某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）oA.150+80+30=260（万元）B.150+1000X5%+30=230（万元）C.150+1000X5%=200（万元）D.150（万元）第24题多选题（本题2分）关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.须年满18周岁D.应有稳定收入第25题多选题（本题2分）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地不缴纳城镇土地使用税的有（）A.企业厂区以外的公共绿化用地B.民航机场的机场停机坪用地C.某运输公司无偿占用消防单位用地用于租赁车辆停放D.某房地产开发公司，占用耕地已缴纳耕地占用税，经批准征用之日起1年以内第26题多选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的有（）oA.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础第27题多选题（本题2分）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）oA.合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人B.会计账簿的立账簿人C.产权转移书据的立据人D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位第28题多选题（本题2分）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）A.立据人B.各类电子应税凭证的签订人C.立合同人D.证券交易的受让方第29题多选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权范围的有（）A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料D.到纳税人的住所检查纳税人应纳税的商品和货物第30题多选题（本题2分）单位档案管理机构在接收电子会计档案时，应当对电子档案进行检测下列各项中，属于应检测的内容有（）A.安全性B.准确性C.可用性D.完整性第31题多选题（本题2分）下列刑事责任形式中，属于主刑的有（）oA.无期徒刑B.拘役C.驱逐出境D.罚金第32题多选题（本题2分）根据劳动仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有（）A.私自会见争议案件代理人B.私自接受争议案件的当事人请客送礼C.是争议案件代理人的近亲属D.是争议案件当事人的近亲属第33题多选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）oA.销售货物价外向购买方收取的赔偿金B.销售货物价外向购买方收取的储备费C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税第34题判断题（本题1分）纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议（）第35题判断题（本题1分）房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税（）第36题判断题（本题1分）国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》属于行政法规（）第37题判断题（本题1分）房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额（）第38题判断题（本题1分）启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页、缺号（）第39题判断题（本题1分）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税（）第40题判断题（本题1分）会计记录的文字应当使用中文（）第41题判断题（本题1分）非法人组织可以确定一人代表该组织从事民事活动（）第42题判断题（本题1分）申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理（）第43题判断题（本题1分）甲公司为支付货款向乙公司签发一张500万元的纸质商业汇票，该做法符合法律规定（）第44题不定项选择题（本题2分）甲公司职工刘某在工作中因机器故障导致其腿部受伤，被送往医院治疗2个月，治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇出院后，刘某回公司上班，因其腿部受伤导致丧失劳动能力，刘某已经不能从事原工作甲公司拟单方解除与刘某之间尚未到期的劳动合同，刘某拒绝，双方由此发生争议已知刘某月工资4000元，实际工作年限5年，在甲公司工作2年，甲公司所在地月最低工资标准为2500元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于甲公司单方解除刘某劳动合同的表述中，正确的是（）A.刘某不能从事甲公司为其另行安排的工作，甲公司方可解除劳动合同B.甲公司不得单方解除劳动合同C.甲公司可额外支付刘某1个月工资后解除劳动合同D.甲公司可提前30日书面通知刘某解除劳动合同第45题不定项选择题（本题2分）2021年3月1日，刘某到甲公司上班，双方签订劳动合同并约定刘某担任产品研发部经理；合同期限3年；月工资8000元；竞业限制期限2年，竞业限制期限内甲公司每月向刘某支付经济补偿3000元，如刘某违反竞业限制协议，应支付违约金60000元2022年2月1日，刘某向甲公司提出书面辞职申请2022年3月15日，刘某和甲公司正式协商解除劳动合同合同解除后，甲公司依约向刘某支付竞业限制经济补偿，要求刘某履行竞业限制义务2022年4月15日，甲公司得知刘某已经在乙公司工作，即要求刘某支付违约金并继续履行竞业限制义务双方发生争议，甲公司欲就此申请劳动仲裁已知乙公司与甲公司从事同类业务并存在竞争关系；甲公司所在地月最低工资标准为2200元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于甲公司申请劳动仲裁的下列表述中，正确的是（）A.甲公司可向其所在地劳动仲裁机构申请劳动仲裁B.该劳动争议仲裁不收费C.甲公司申请仲裁的时效期间为1年D.甲公司申请仲裁应当提交书面仲裁申请第46题不定项选择题（本题2分）.甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务2019年10月有关经营情况如下
（1）承建的P酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励款
21.8万元P酒店项目适用一般计税方法计税
（2）承建的Q住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5150万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元Q住宅项目选择简易计税方法计税
（3）购进P酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额130万元
（4）支付Q住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额
0.36万元
（5）进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元
（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款
147.804万元、安装服务含增值税价款
43.1095万元已知销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,甲建筑公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.（
147.804+
43.1095）+（1+9%）X9%=
15.7635（万元）B.
147.804（1+13%）*13%+
43.1095+（1+9%）义9%=
20.5635（万元）C.（
147.
804143.1095）4-（1113%）X13%=
21.9635（万元）D.
147.8044-（1+13%）X13%=
17.004（万元）第47题不定项选择题（本题2分）.张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下
（1）当月取得工资、薪金收入8000元（
1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200元
（2）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元
（3）取得特许权的经济赔偿收入2000元
（4）在某大学授课，取得讲学收入3500元已知劳务报酬所得在预扣预缴时，收入不超过4000元的，减除费用800元；劳务报酬所得的预扣率是20%；劳务报酬所得和特许权使用费所得在计入综合所得时，以收入减除20%的费用后的余额作为收入额；综合所得预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%,速算扣除数是0；张某和其姐姐共同赡养年满60周岁的父母，双方约定按照2000元的标准均摊扣除，无其他扣除项目；2021年1-2月工资、薪金所得累计预扣预缴个人所得税120元要求根据上述资料，分析回答下列小题张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是（）oA.工资、薪金收入8000元B.误餐补助500元C.加班补贴200元D.讲学收入3500元第48题不定项选择题（本题2分）中国居民林某为境内甲公司工程师林某育有一子一女，8岁的儿子就读小学二年级，4岁的女儿正接受学前教育2019年林某有关收支情况如下
（1）全年工资191000元，全年专项扣除41000元;子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除
（2）为乙公司提供技术咨询一-次，取得劳动报酬3200元林某自行负担交通费100元
（3）将一套自有住房与张某的一套住房互换经房地产评估机构评估，林某房屋价值1600000元，张某房屋价值1800000元，林某支付张某差价款200000元林某、张某互换住房均按规定免征增值税
（4）办理手机话费套餐，获赠价值1500的手机一部
（5）参加航空公司金卡会员抽奖活动，获得价值2000元的电器一台
（6）获得省政府颁发的科技创新奖奖金6000元
（7）取得储蓄存款利息1000元已知:劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算综合所得减除费用60000元/年;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除契税适用税率为4%个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分102520要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于林某与张某互换住房契税税务处理的下列表述中，正确的是（）oA.林某应缴纳契税72000元B.张某应缴纳契税8000元C.张某应缴纳契税64000元D.林某应缴纳契税8000元第49题不定项选择题（本题2分）甲厂于2016年7月招聘李某为该厂职工，双方订立的劳动合同约定合同期限2年，工资4000元，试用期3个月，试用期内工资2000元，合同期内李某自愿放弃带薪年休假合同签订后甲厂又要求李某缴纳2500元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，李某缴纳了押金并开始在甲厂工作2017年6月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，李某开始住院治疗住院治疗期间，甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资2018年4月经有关部门鉴定，伤残等级为一级此时李某伤势已经稳定，遂要求甲厂按原工资标准补发2017年6月至2018年4月的工资，并支付此期间的护理费甲厂拒绝，并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同，且拒绝支付任何补偿双方为此发生争议要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据社会保险法的有关规定，下列说法中正确的是（）oA.李某受伤应认定为工伤B.李某受伤不是因为工作原因，也不在工作时间之内，不应认定为工伤C.李某住院期间，甲厂应当按其原工资支付劳动报酬D.在评定伤残等级前护理费应由甲厂支付，在评定伤残等级后护理费应由工伤保险支付第50题不定项选择题（本题2分）某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费
17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元已知2018年企业亏损300万元职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除要求根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）oA.企业税金及附加200万元可以税前扣除B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C.企业的赞助支出可以税前扣除D.企业被工商机关罚款可以税前扣除第51题不定项选择题（本题2分）某企业2018年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下
（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年已知该企业当年取得固定收入50万元；
（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入L5万元；
（3）其余房产为经营自用；
（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产已知当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%；房产税税率从价计征的为
1.2%,从租计征的为12%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）oA.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税第52题不定项选择题（本题2分）.甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2020年8月，因生产规模扩大.乙公司决定新招一批生产工人随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额10月初小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿要求根据以上资料，回答下列小题关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是（）查看材料A.合同约定的试用期时间符合法律规定B.劳动合同期限1年以上不满3年的.试用期不得超过6个月C试用期内的工资待遇不符合法律规定D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%第53题不定项选择题（本题2分）.甲公司是一家大型国有企业，2018年6月，甲公司一批会计档案保管期满，档案管理部门编制会计档案销毁清册，由相关人员签署意见后将会计档案进行销毁2018年9月，公司出纳孙某休产假，与接替其工作的李某进行工作交接工作交接完毕后李某为了明确责任，使用新账簿记账2018年12月，会计机构负责人王某为了完成利润目标,通过伪造会计凭证，编制虚假财务会计报告，虚增会计利润要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于王某伪造会计凭证的表述中，正确的是（）A.对单位处以5000元以上10万元以下的罚款B.对单位处以3000元以上5万元以下的罚款C.对个人处以2000元以上2万元以下的罚款D.对个人处以3000元以上5万元以下的罚款第54题不定项选择题（本题2分）.甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务2019年10月有关经营情况如下
（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元
（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元
（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元
（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元
（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元
（7）上期留抵税额3200元已知生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为9%甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定要求根据上述资料，不考虑其他o因素，分析回答下列小题甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）o A.7410+294304-（1+9%）X9%+4940+3200=17980（元）B.4940+3200=8140（元）C.7410+29430X9%+4940+3200=
18198.7（元）D.7410+29430X9%+4940=
14998.7（元）第55题不定项选择题（本题2分）2021年某日，A厂为支付购买材料的货款向B公司签发了一张金额为280万元的见票后定期付款的商业汇票B公司收到该汇票后依法向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期B公司将汇票背书给D公司用以支付所欠的工程价款B公司按照合同约定将材料交付给了A厂，A厂认为B公司交付的材料质量不符合合同约定的要求，提出退货，并通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为280万元银行承兑汇票的票款D公司在汇票到期日的第2天向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题见票后定期付款的商业汇票，持票人提示承兑的期限是（）A.出票日起1个月内B.出票日起10日内C.到期日起1个月内D.到期日起10日内参考答案
1、【正确答案1D【试题解析工对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时不允许扣除
2、【正确答案1B【试题解析工选项B属于销售不动产
3、【正确答案1A【试题解析工档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位【考查考点】第二章会计法律制度一一会计岗位设置
4、【正确答案1B【试题解析工实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月
5、【正确答案1B【试题解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
6、【正确答案1C【试题解析工。
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