会计培训课件

免费会计培训课件欢迎参加我们的免费会计培训课程！本课程专为会计初学者和希望提升会计技能的人士设计，旨在系统地介绍会计基础知识、实务操作和行业发展趋势通过这节课程，您将从会计入门到专业实操获得全方位的50指导课程介绍与学习目标培训目标适用群体学习收益本课程旨在帮助零基础学员掌握会计会计专业学生、财务新人、小微企业掌握会计实务技能，提升就业竞争核心知识与技能，包括会计基础理主、转行人士及希望自学会计的各界力；理解财务报表，增强商业决策能论、实务操作与合规要求通过系统人士无需任何会计基础，只需具备力；了解税务合规，降低企业风险；学习，学员将能够独立处理基础会计基本数学能力和学习热情为专业证书考试打下基础工作，为进一步专业发展奠定基础会计的定义和职能会计的概念会计的基本职能会计是以货币为主要计量单位，通过核算职能系统记录和反映经济活动，确认、计量、记录和报告等一系列专提供经济信息监督职能审查经济业方法，对企业或组织的经济活动进活动的合法性、合理性预测职能行核算和监督的经济管理活动它是为决策提供依据参与决策职能参企业经营管理的信息系统和语言与企业重大经济决策的制定财务会计与管理会计区别财务会计面向外部使用者，提供标准化财务报表，遵循法定准则，以历史数据为主管理会计面向内部管理层，提供决策支持信息，无需遵循统一准则，更关注未来预测会计发展简史古代起源1早在公元前3500年，美索不达米亚地区已出现简单记账中国商周时期已有主簿官职，负责记录收支复式记账法诞生21494年，意大利数学家卢卡·帕乔利发表《算术、几何、比及比例概要》，奠定现代复式记账法基础中国近代会计31905年清政府颁布《银行簿记章程》，标志着西方复式记账法正式引入中国1949年后，中国形成了以苏联为模式的会计制度现代会计体系1978年改革开放后，中国逐步建立符合市场经济的会计体系2006年，中国颁布企业会计准则，与国际准则趋同会计基本假设会计主体持续经营明确界定会计核算的特定范围，将企业与所有假设企业将在可预见的未来继续经营，无意图者、其他企业区分开来或必要性破产清算•企业作为独立会计主体•资产长期使用价值评估基础•所有者个人与企业财产分离•长期投资与负债安排依据•企业对特定财产的支配权货币计量会计分期以货币为统一计量单位，记录和反映企业的经将企业持续经营的过程划分为若干相等的时间济活动段，如月度、季度、年度•统一计量标准•定期结算与报告要求•货币价值相对稳定•收入成本配比基础•非货币事项转化这四项基本假设是会计理论的基石，为会计核算和报告提供了基本前提所有的会计准则、会计方法和会计实务都建立在这些假设基础上理解这些假设对于正确理解和应用会计信息至关重要会计信息质量要求公允性客观中立，不偏不倚可靠性真实、准确反映经济实质相关性有助于决策制定与评估可比性企业间、期间内可比较可理解性清晰明了，易于理解会计信息质量是确保会计信息有效性的关键可靠性要求会计信息必须如实反映企业经济活动的真相，不得掺杂虚假成分，这是会计信息最基本的要求相关性强调会计信息必须对使用者的决策有用，能够帮助使用者预测未来和评价过去可比性包括两个方面一是同一企业不同时期的财务信息可比；二是不同企业同一时期的财务信息可比可理解性则要求会计信息应当简明清晰，容易被使用者理解，避免过于复杂和技术性太强导致的信息障碍会计基础及记账方法权责发生制以交易或事项发生时点确认收支收付实现制以现金收付时点确认收支复式记账法每笔业务同时记录两方面影响权责发生制是现代企业会计采用的主要基础，它要求收入和费用在实际发生时就予以确认，而不论现金是否收付例如，企业销售商品时，即使客户尚未付款，也应确认收入；企业领用原材料时，即使尚未支付现金，也应确认费用收付实现制主要适用于小型企业和个体工商户，它以现金收付作为确认依据，操作简便但难以全面反映企业财务状况复式记账法是记录经济业务的基本方法，它要求每一项经济业务都要在相互联系的账户中同时记录，确保会计恒等式始终平衡会计科目的设置资产类科目•货币资金库存现金、银行存款•应收款项应收账款、预付账款•存货原材料、库存商品•固定资产及折旧办公设备、运输工具负债类科目•短期负债短期借款、应付账款•长期负债长期借款、应付债券•预收款项预收账款所有者权益类科目•实收资本、资本公积•盈余公积、未分配利润成本与损益类科目•收入类主营业务收入、其他业务收入•费用类销售费用、管理费用、财务费用•成本类主营业务成本•利润类本年利润会计科目是对会计要素具体内容的分类，是设置账户的依据科目设置遵循全面性、重要性、可比性原则，既要覆盖企业全部经济活动，又要突出重要经济业务，同时保持与行业标准的一致性会计凭证介绍原始凭证原始凭证是记录经济业务最初发生或完成情况的书面证明，是会计核算的起点包括外来原始凭证（如发票、收据）、自制原始凭证（如领料单、付款申请）和原始凭证汇总表记账凭证记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用于登记账簿的会计凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证记账凭证必须注明凭证日期、编号、经济业务摘要、会计科目、金额等内容凭证审核与传递凭证审核是保证会计信息质量的重要环节，包括审核原始凭证的合法性、真实性、完整性和手续的完备性凭证传递流程通常为业务部门提供原始凭证→财务部门审核→编制记账凭证→登记账簿→装订归档会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的重要依据，也是会计档案的主要内容规范的凭证管理是企业内部控制的重要组成部分，有助于防范财务风险，保障资产安全总账与明细账会计报表体系概述资产负债表利润表现金流量表反映企业在特定日期的财务状反映企业在一定会计期间的经营反映企业在一定会计期间的现金况，展示资产、负债和所有者权成果，展示收入、费用和利润情流入和流出情况，分为经营活益三大要素通过资产=负债+所况通过收入-费用=利润的关动、投资活动和筹资活动三部有者权益的会计恒等式，提供企系，揭示企业盈利能力和经营效分揭示企业现金来源和使用方业财务结构和偿债能力的重要信率的关键指标向，是评估企业流动性和支付能息力的重要工具财务报表附注对财务报表中重要项目的补充说明，包括会计政策、重要事项和其他相关信息提供理解报表所需的背景信息和详细解释，是财务报表不可分割的组成部分会计报表是企业定期对外提供的系统财务信息，是企业经营管理成果的综合反映财务报表的使用者包括投资者、债权人、政府部门、企业管理层等各方利益相关者，他们基于不同需求分析和利用会计信息，做出相应的经济决策资产要素详解类条2350%按流动性分类确认条件平均占比资产按流动性可分为流资产必须同时满足三条流动资产在企业总资产动资产和非流动资产确认条件中的平均占比资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源资产确认需同时满足三个条件一是与该资源有关的经济利益很可能流入企业；二是该资源的成本或价值能够可靠地计量；三是企业能够控制该资源流动资产包括货币资金、应收款项、存货等预期在一年内变现或耗用的资产非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等持有期限在一年以上且不易变现的资产在资产评估中，需考虑其历史成本、市场价值、使用价值等多个维度，确保资产计量的合理性负债要素详解非流动负债流动负债偿还期在一年或一个营业周期以上的长期债预计在一年内或一个营业周期内偿还的债务务或有负债预计负债因过去事项形成的潜在义务，结果取决于未金额或时间不确定的现时义务来事项负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务负债确认需同时满足两个条件一是与该义务有关的经济利益很可能流出企业；二是该义务的金额能够可靠地计量流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、应付债券等企业应当合理安排负债结构，保持适当的资产负债率，避免过度负债引发的财务风险同时，也要注意负债的时间结构，确保短期偿债能力和长期财务稳定性所有者权益要素实收资本（股本）所有者或股东投入企业的资本，是所有者权益最基础的部分企业成立初期，实收资本往往是所有者权益的主要组成部分资本公积资本公积主要来源于股票溢价、接受捐赠、资产重估增值等除法定情况外，资本公积一般不得用于分配，可用于转增资本盈余公积从企业税后利润中提取的用于特定用途的积累资金包括法定盈余公积和任意盈余公积，是企业利润留存的重要形式未分配利润企业历年的经营成果累积，尚未进行分配的利润是企业可用于再投资或分配给所有者的自由资金，反映企业的可持续发展能力所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，代表所有者对企业净资产的要求权所有者权益的增加主要来源于所有者投入资本和企业经营积累的利润；减少则主要由于经营亏损和向所有者分配利润收入的确认与计量识别合同确定交易双方权利义务识别履约义务明确需要履行的义务确定交易价格考虑变动对价、时间价值等因素分摊交易价格根据单独售价比例分摊确认收入履约义务完成时确认收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入新收入准则采用控制权转移作为收入确认的核心判断标准，强调企业应在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入收入确认五步法是新收入准则的核心方法论，要求企业识别与客户之间的合同，明确各项履约义务，确定交易价格并将其分摊至各履约义务，最后在履行义务时确认收入这一方法更加注重交易的经济实质，强调风险与报酬的转移，提高了收入确认的准确性和可比性费用的确认与归集销售费用企业在销售商品和提供服务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等应当按照受益对象进行归集和分配管理费用企业行政管理部门为组织和管理生产经营所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、折旧费、差旅费等应当按照发生部门或项目进行归集财务费用企业筹资和资金使用过程中发生的费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等应当按照不同融资渠道和用途进行归集和分析生产成本企业生产产品或提供服务过程中发生的各项直接和间接成本，包括直接材料、直接人工和制造费用应当按照产品或服务类型进行归集费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出费用确认遵循权责发生制原则，即应当在其发生时计入当期损益，而不论其是否发生现金支出利润要素及计算利润是企业在一定会计期间的经营成果，是收入减去费用的差额企业利润主要包括营业利润、利润总额和净利润三个层次营业利润是企业主营业务和其他业务的利润；利润总额是营业利润加上营业外收入减去营业外支出的结果；净利润则是利润总额减去所得税费用后的最终利润利润的影响因素主要有四个方面一是销售收入的增减变动；二是产品成本的高低；三是期间费用的控制；四是税收政策的影响企业应通过扩大销售、降低成本、控制费用、合理税务筹划等多种途径提高盈利能力同时，企业还应关注利润质量，确保利润来源的可持续性和稳定性经济业务的会计分录基础会计分录结构借贷记账法会计分录是记录经济业务的专业方式，借贷记账法是当前主流的记账方法基本结构包括借方科目、贷方科目在此方法下，资产类和费用类科目的及金额复式记账要求每笔业务至少增加记借方，减少记贷方；负债类、有一个借方科目和一个贷方科目，且所有者权益类和收入类科目的增加记借贷方金额必须相等贷方，减少记借方会计分录编制步骤编制会计分录需要

一、分析经济业务的实质；

二、确定受影响的科目；

三、判断各科目的增减变动；

四、应用借贷记账规则确定借贷方向；

五、填写金额并核对借贷平衡会计分录是连接经济业务与账簿记录的桥梁，正确编制会计分录是会计核算的关键环节在实务中，会计分录可分为简单分录和复合分录简单分录只涉及一个借方科目和一个贷方科目；复合分录则涉及多个借方科目或多个贷方科目，但借贷双方的金额总和必须相等常见经济业务分录举例一（购买资产）经济业务会计分录解释说明以银行存款购买原材料借原材料50,000应交税原材料作为资产增加，记入50,000元（增值税10%）费-应交增值税（进项税借方；银行存款减少，记入额）5,000贷银行存款贷方；同时记录可抵扣的进55,000项税额购入办公设备一批100,000借固定资产100,000贷固定资产增加，记入借方；元，以银行存款支付银行存款100,000银行存款减少，记入贷方购入办公用品5,000元，暂借管理费用-办公用品费用增加，记入借方；应付未支付5,000贷应付账款5,000账款增加，记入贷方购买资产是企业日常经营中最常见的经济业务之一在处理相关业务时，应关注几个关键点一是正确区分资产与费用，如单价较高且使用期限超过一年的应计入固定资产，反之则可能计入费用；二是准确计算并记录相关税费，特别是增值税进项税额；三是区分现金交易与信用交易，现金交易影响货币资金科目，信用交易则形成应付账款常见经济业务分录举例二（收入与费用）类类种342收入类分录费用类分录结算方式商品销售、提供劳务、让销售费用、管理费用、财现金结算和信用结算渡资产使用权务费用、成本销售商品确认收入的分录借银行存款应收账款，贷主营业务收入、应交税费/应交增值税（销项税额）同时，还需要结转销售成本借主营业务成本，贷-库存商品发生销售费用时的分录借销售费用薪酬广告费等，贷银行存款-//应付职工薪酬等支付银行利息的分录借财务费用利息支出，贷银行存款收到银行存款利息-的分录借银行存款，贷财务费用利息收入期末结转损益的分录将收入类-科目的余额结转至本年利润科目的贷方，将费用和成本类科目的余额结转至本年利润科目的借方期末结账与对账流程期末对账核对总账与明细账、三栏式账户的余额及发生额是否相符；与客户、供应商核对往来账款；与银行核对存款余额；盘点库存现金、存货等实物资产试算平衡编制科目余额表，检查全部账户的借方余额合计是否等于贷方余额合计，确保账簿记录的准确性和完整性调整与更正针对发现的错误进行更正处理；计提折旧、摊销费用；确认应计收入和费用；结转工程成本等期末调整事项结账结转损益类科目余额至本年利润；结转本年利润至利润分配；登记所有账簿的期末余额；在账簿上划线结账，并填写下期结转余额期末结账是会计核算循环的最后环节，也是下一期核算的起点对账是确保会计信息准确性的重要手段，可以发现并纠正可能存在的错误常见的账务错误包括记账方向错误、重复记账、漏记账、金额错误、科目使用错误等会计实务操作流程总览编制记账凭证原始凭证收集与审核根据审核无误的原始凭证，按照经济业务实质编制记账凭证收集业务部门提供的各类原始凭证，审核其真实性、合法性和完整性登记账簿根据记账凭证登记总账和明细账，确保账账相符编制财务报表对账与结账根据账簿记录编制各类财务报表，反映财务状况和经营成果期末进行各种对账工作，确保账证相符、账账相符、账实相符会计实务操作是一个完整的闭环流程，从原始凭证的产生开始，经过凭证审核、记账、对账、结账，最终形成财务报表在这个过程中，每个环节都有可能存在风险点，需要建立相应的内部控制措施加以防范常见的风险点包括原始凭证不真实或不完整；记账凭证编制错误；账簿记录不及时或不准确；对账不彻底导致错误无法及时发现；财务报表编制不符合准则要求等为降低这些风险，企业应建立健全的会计制度，明确各岗位职责，实行不相容职务分离，加强会计人员业务培训，提高会计信息质量出纳与会计分工出纳岗位职责会计岗位职责内部制约要点•办理现金收付和银行结算业务•审核原始凭证的合法性和真实性出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的•保管现金、有价证券和财务印章•编制记账凭证，登记总账和明细账登记工作出纳不得保管与本人岗位•登记现金日记账和银行存款日记账无关的印章，不得保管支票簿、发票•编制财务报表，进行账务分析和空白收据出纳人员调动工作时，•核对银行对账单，编制银行存款余•办理税务申报和财产清查必须与接管人员办理交接手续额调节表•参与预算编制和成本核算•办理工资发放等日常收支业务出纳与会计的职责分离是企业内部控制的重要原则，能有效防范舞弊风险出纳负责资金的收付和保管，会计负责账务处理和监督；出纳管钱，会计管账；出纳执行收付，会计监督控制两者相互配合，又相互制约，共同保障企业资金安全和会计信息质量出纳实操入门现金日记账是记录现金收付和结存情况的账簿，应当逐日结出余额，做到日清月结出纳应严格遵守库存现金限额管理规定，超过限额的现金应当及时存入银行现金清点应使用点钞机，并采取复核措施，防止出现假币和点钞错误银行存款日记账是记录银行存款收付和结存情况的账簿，应根据银行收付凭证及时登记每月末应与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，及时查明差异原因出纳人员应妥善保管银行印鉴和网银密钥，严格执行审批手续，确保银行结算安全支票管理应遵循专人保管、逐笔登记、定期核对的原则，防止空白支票遗失或被盗用发票管理与开具规范发票种类增值税专用发票用于增值税一般纳税人之间的交易，购买方可凭此抵扣进项税额增值税普通发票适用于向消费者或小规模纳税人销售货物或提供服务电子发票具有法律效力的电子形式发票，与纸质发票具有同等效力发票获取企业需向主管税务机关申请领购发票，需提供营业执照、税务登记证、发票专用章等材料电子发票需在税务部门完成资质审核后，通过电子发票服务平台开具发票领购后应建立发票领用登记制度，专人保管开票规范发票内容必须真实、完整，与实际经济业务一致必须填写购买方名称、纳税人识别号、商品名称、单价、数量、金额、税率、税额等内容发票作废处理需加盖作废章，并保留全部联次备查发票管理是企业税务工作的重要环节，良好的发票管理可以降低税务风险，提高企业信用等级企业应当建立健全发票管理制度，明确发票的领购、保管、开具、传递、归档等各环节的责任人和操作规程同时，应定期核对发票开具情况与销售记录，确保发票与实际业务一致固定资产管理流程采购与验收•根据审批后的申请单进行采购•验收时核对实物与合同是否一致•填写固定资产验收单，确认资产状态入账与标识•按照成本入账，包括购买价款和相关税费•填写固定资产卡片，分配资产编号•粘贴固定资产标签，便于日后盘点折旧计提•选择适当的折旧方法（直线法、双倍余额递减法等）•确定使用寿命和预计净残值•每月计提折旧借管理费用/制造费用等，贷累计折旧后续管理•定期盘点，核对账实是否相符•及时处理资产变动（转移、维修、报废等）•资产处置时结转净值并确认处置损益固定资产是企业重要的生产经营资源，规范的固定资产管理有助于提高资产使用效率，降低企业经营成本固定资产盘点应至少每年进行一次，盘点时应核对实物与固定资产卡片记录是否一致，检查资产状态是否良好，发现问题及时处理工资、社保与个税实务库存商品管理与核算存货分类库存盘点成本核算存货主要包括原材料、在产品、半成品、产成库存盘点应定期进行，一般分为定期盘点和不存货成本核算方法主要有先进先出法、加权平品、周转材料等不同类型的存货管理重点不定期抽盘盘点前需做好准备工作，包括整理均法、个别计价法等不同行业和不同类型的同，原材料注重采购和领用管理，产成品注重库存记录、停止收发货、编制盘点表等盘点存货可选择适合的方法，但一经选择，不应随销售和发货管理，周转材料注重使用过程中的过程中应严格执行双人同查、双人同记原则，意变更期末应对存货进行减值测试，当存货损耗控制确保盘点结果准确可靠成本高于可变现净值时，应计提存货跌价准备有效的库存管理可以降低企业资金占用，减少呆滞和过期存货，提高企业运营效率企业应建立健全的存货管理制度，明确岗位职责，实行不相容职务分离，确保存货安全完整同时，借助信息系统提高存货管理的及时性和准确性，实现存货的动态监控和优化配置财务报表的编制步骤期末对账1确保各账户记录准确无误期末调整2计提折旧、摊销、确认应计收入和费用结转损益将收入和费用科目结转至本年利润填制报表根据账簿数据填写各类财务报表审核报表检查报表间勾稽关系，确保数据一致资产负债表编制应遵循资产与负债、所有者权益的分类列示原则，按照流动性排列各项目资产负债表中的期末数据应与账簿记录相符；期初数据应与上期期末数据一致资产负债表应确保资产=负债+所有者权益的平衡关系利润表反映企业一定期间的经营成果，应将收入、费用按照性质分类列示现金流量表反映企业现金流入和流出情况，按照经营活动、投资活动和筹资活动分类列示编制现金流量表可采用直接法或间接法，间接法更为常用财务报表附注应对报表中的重要项目进行补充说明，包括会计政策、会计估计变更、前期差错更正等内容会计报表阅读与分析偿债能力分析盈利能力分析成长能力分析通过流动比率、速动比率、通过销售毛利率、销售净利通过营业收入增长率、净利资产负债率等指标，评估企率、资产收益率等指标，评润增长率、总资产增长率等业偿还债务的能力流动比估企业的获利能力销售毛指标，评估企业的发展潜率=流动资产/流动负债，一利率=营业收入-营业成本/力营业收入增长率=本期般认为2:1较为理想速动营业收入，反映产品的盈利营业收入-上期营业收入/上比率=流动资产-存货/流动空间销售净利率=净利润/期营业收入，反映企业市场负债，反映企业即时偿债能营业收入，反映企业的综合拓展能力净利润增长率力，一般应大于1资产负盈利能力资产收益率=净=本期净利润-上期净利润/债率=负债总额/资产总额，利润/平均资产总额，反映上期净利润，反映企业盈利反映企业的长期偿债能力和企业资产的利用效率能力的提升情况财务风险财务报表分析是将财务报表中的数据转化为有用信息的过程，旨在评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为投资者、债权人和管理层提供决策支持财务分析方法主要包括比较分析、比率分析、结构分析和趋势分析等行业会计制度简介小企业会计准则非营利组织会计制度行业特殊规定针对小型企业特点设计的简化会计准针对民间非营利组织特点制定的会计部分行业因业务特点有特殊会计处理则，主要特点是会计科目设置简制度，主要特点是设置限定性净资要求，如金融企业重视风险管理，化；财务报表格式简化；会计核算方产和非限定性净资产科目；收入按设置贷款损失准备金等科目；建筑企法简化；披露要求降低适用于不需照是否限定用途分类；提供业务活动业采用完工百分比法确认收入；房地要对外提供财务报告的小型企业，如表而非利润表；强调资金使用的公益产企业按销售进度确认收入；高新技个体工商户、小规模纳税人等性和合规性术企业研发费用资本化条件特殊不同行业由于业务模式和风险特点不同，其会计核算也存在一定差异企业应当根据自身所属行业特点，选择适当的会计政策和核算方法，确保财务信息真实反映企业经济实质同时，会计人员也应当了解不同行业的特殊会计处理规定，提高专业能力，适应不同行业的需求会计法规与职业道德诚信为本坚持准确、如实反映经济业务实质1客观公正2坚持独立判断，不受外界干扰廉洁自律遵守法规，不得利用职务谋取私利专业胜任不断学习，提高专业技能和职业素养《中华人民共和国会计法》是我国会计工作的基本法律，规定了会计核算、监督、机构和人员、法律责任等内容该法明确规定单位负责人对本单位的会计工作和会计资料真实性、完整性负责；会计人员对所办理的会计事项负责；禁止伪造、变造会计凭证、账簿和报表；禁止隐匿或者故意销毁会计凭证、账簿和报表会计职业道德是会计人员在职业活动中应当遵循的行为准则和规范良好的职业道德不仅是会计人员的基本素质要求，也是保证会计信息质量的重要保障会计人员应当树立正确的价值观，增强法律意识和道德约束，自觉抵制各种违法违规行为，维护会计职业的良好形象财务内部控制基础保障资产安全通过建立资产保管、盘点和清查制度，确保企业资产安全完整，防止资产流失和损毁重要资产应设专人保管，定期盘点，及时处理盘盈盘亏2确保信息真实通过建立严格的审核制度和责任追究机制，确保会计信息真实、准确、完整所有经济业务必须取得合法有效的原始凭证，会计记录必须如实反映业务实质提高经营效率通过建立科学的决策机制和绩效评价体系，促进资源合理配置，提高经营效率各部门应明确职责，相互配合，降低管理成本，提高运营效率促进规章遵循通过建立健全各项规章制度，确保企业经营活动符合法律法规和内部管理要求定期开展合规培训，增强员工法律意识和风险意识内部控制是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的过程有效的内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则财务与税务关系会计核算与税务核算区别会计核算以会计准则为依据，旨在如实反映企业财务状况和经营成果；税务核算以税法为依据，旨在确定应纳税所得额和应纳税额两者在收入确认、费用扣除、资产计价等方面存在差异，导致会计利润与应纳税所得额不一致税会差异处理企业应当设置税会差异调整表，将会计利润调整为应纳税所得额常见的调整项目包括不征税收入、免税收入、不得税前扣除的费用、税收优惠等企业所得税采用资产负债表债务法核算，确认递延所得税资产和递延所得税负债纳税申报与会计核算衔接企业应当建立税务管理台账，及时记录各项税务事项定期将会计数据与纳税申报数据进行核对，确保税务申报的准确性和完整性税务筹划应当在法律允许的范围内进行，避免偷税漏税行为税法与会计准则的目标不同，导致两者在具体规定上存在差异会计准则更注重经济实质和信息有用性，税法更注重税收征管的便利性和公平性企业应当同时遵循会计准则和税法规定，正确处理两者之间的差异，确保会计核算和税务申报的合规性增值税（）要点VAT企业所得税要点企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税企业所得税的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损；应纳税额=应纳税所得额×适用税率企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可享受优惠税率企业所得税的税前扣除项目包括与取得收入有关的合理支出，如成本、费用、税金、损失等部分支出有特殊规定，如业务招待费不超过当年销售收入的5‰的部分可以税前扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除企业所得税采用年度申报制度，通常在次年1月1日至5月31日内进行年度汇算清缴，同时要求企业在每季度预缴企业所得税个人所得税基础计税标准专项附加扣除纳税申报个人所得税采用超额累进税率，综合所得工资自2019年起，个人所得税增加了六项专项附加雇主应当作为扣缴义务人，在每月发放工资时薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房代扣代缴员工个人所得税个人取得综合所得，3%-45%七级税率；经营所得适用5%-35%五级贷款利息或住房租金、赡养老人这些扣除项需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，目可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中月1日至6月30日内，向主管税务机关办理纳税财产转让所得和偶然所得适用20%比例税率扣除，减轻纳税人负担申报，结清应缴应退税款个人所得税是调节个人收入分配、促进社会公平的重要税种我国个人所得税实行综合与分类相结合的税制，对不同类型的所得采用不同的计税方法纳税人应当了解自身的纳税义务，保存相关收入凭证和扣除凭证，按时申报纳税，避免因未及时履行纳税义务而被处罚发票风险与规范化操作虚开发票风险虚列支出风险规范化操作实例虚开发票是指没有真实交易背景或与实际交虚列支出是指企业在账面上虚构不存在的支企业应建立健全发票管理制度，明确各环节易不符的发票开具行为根据《刑法》规出或者将不属于企业支出的费用入账的行责任人采购时应核实供应商资质，确保交定，虚开发票金额较大的，处三年以下有期为这种行为不仅违反会计法规，还可能导易真实取得发票后应及时查验真伪，通过徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有致偷税漏税偷税数额巨大的，可能构成偷国家税务总局发票查验平台或手机APP进行其他严重情节的，处三年以上十年以下有期税罪，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处验证发票入账前应由专人审核，确保与实徒刑，并处罚金罚金际业务一致发票是企业进行税前扣除和抵扣增值税进项税额的重要凭证，也是税务机关监管企业税收遵从度的重要依据企业应当树立合规经营理念，严格遵守发票管理相关法规，不得参与虚开发票、虚列支出等违法行为同时，企业应当加强内部控制，防范发票风险，确保企业税务合规会计档案管理与保存档案类别保存期限示例永久保存永久财务会计制度、会计核算方法的说明、重要经济合同协议、重要债权债务纠纷资料等长期保存30年年度财务报表、年度财务情况说明书、营业执照、验资报告等中期保存10年会计凭证、账簿、银行对账单、纳税申报表等短期保存3年银行日记账、债务、债权月报表等次要账簿和报表会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料，具有凭证、查考和检查等多种作用会计档案管理应当遵循真实、完整、安全、有序、实用的原则，确保会计档案的安全和有效利用会计档案的整理与归档应当在会计年度终了后及时进行，一般在会计年度结束后的3个月内完成会计档案的保管应当设置专门的档案室或档案柜，配备防火、防潮、防蛀、防盗等必要设施会计档案的借阅应当履行严格的审批手续，做好登记，并及时归还现代企业可采用电子档案管理系统，提高会计档案管理的效率和安全性近期会计改革与新规新收入准则新租赁准则财务报表格式改革2017年财政部发布的《企业会计准则第14号—2018年财政部发布的《企业会计准则第21号—财政部持续推进财务报表格式改革，简化报表—收入》修订，于2020年1月1日起施行新—租赁》修订，于2021年1月1日起施行新结构，增加报表透明度主要变化包括资产准则采用控制权转移作为收入确认的判断标准则取消了经营租赁与融资租赁的划分，要求负债表新增交易性金融资产等科目；利润表新准，引入五步法确认收入，强调识别履约义承租人对所有租赁短期租赁和低价值资产租赁增信用减值损失等科目；将管理费用拆分为务，对合同变更、可变对价、质保金等特殊情除外确认使用权资产和租赁负债，改变了传统管理费用和研发费用等况进行了明确规定的表外融资模式近年来，我国持续推进会计准则国际趋同，不断完善企业会计准则体系新会计准则的实施对企业的财务状况和经营成果产生重大影响，要求企业调整会计政策、会计估计和核算流程企业应当密切关注会计改革动态，及时更新会计知识，确保会计处理符合最新准则要求在会计工作中的应用Excel常用财务函数SUM计算总和，如=SUMA1:A10计算A1到A10单元格的总和AVERAGE计算平均值，如=AVERAGEB1:B10计算B1到B10的平均值IF条件判断，如=IFC1100,高,低，当C1大于100时显示高，否则显示低SUMIF条件求和，如=SUMIFA1:A10,销售,B1:B10计算A列中标记为销售的对应B列数值之和数据处理技巧数据筛选可快速找出符合特定条件的数据，如筛选出某一部门的费用数据透视表可对大量数据进行汇总分析，如按部门、月份汇总费用条件格式可直观显示数据变化，如超出预算的数字标红数据验证可限制输入内容，如限制输入有效日期或数字范围，防止错误输入财务模板应用资产负债表模板预设公式和格式，可自动计算财务比率和增长率利润表模板可设置同比、环比分析，自动计算毛利率、净利率等指标现金流量表模板可链接资产负债表和利润表数据，自动生成间接法现金流量表预算模板可设置月度、季度、年度预算，并与实际数据对比分析差异Excel是会计工作中不可或缺的工具，掌握Excel的高级功能可以大幅提高工作效率会计人员应当学会使用Excel处理日常财务数据，如工资表计算、费用统计、财务分析等同时，还应当了解数据可视化技术，使用图表直观展示财务数据，帮助管理层理解财务信息并做出决策财务软件基础金蝶软件金蝶是国内领先的企业管理软件提供商，其财务软件模块包括总账、应收应付、固定资产、成本管理等金蝶软件特点是操作界面友好，适应中国企业管理特点，与税务系统对接良好使用金蝶软件时，应注意系统参数设置、初始数据录入和期末处理流程用友软件用友是另一家知名的企业管理软件提供商，其财务软件覆盖核算、税务、报表、预算等全面功能用友软件的优势在于功能完善，行业解决方案丰富，适合各类企业需求使用用友软件时，应熟悉系统模块之间的数据流转关系，确保数据的一致性和完整性云财务软件近年来，云财务软件发展迅速，如薪人薪事、快账等云财务软件无需安装，可通过浏览器访问，数据存储在云端，便于远程协作和移动办公使用云财务软件时，应注意数据安全和隐私保护，选择有资质和口碑的服务提供商财务软件的选择应考虑企业规模、业务特点、预算和未来发展需求中小企业可选择功能相对简单的软件，降低使用成本；大型企业则可能需要功能完善的ERP系统，实现业务财务一体化无论选择哪种软件，都应重视初始设置和日常维护，确保系统数据的准确性和安全性智能财务及未来趋势机器人流程自动化人工智能应用RPA通过模拟人类操作流程实现自动化处理，适用于智能识别、自然语言处理等技术在财务领域的应重复性高的财务工作用，提高数据处理效率区块链技术云会计与远程协作提供不可篡改的交易记录，增强财务数据的可信突破时间和空间限制，实现财务数据的实时共享度和透明度和团队协作智能财务是指利用人工智能、大数据、云计算等新兴技术赋能财务工作的新模式它改变了传统财务工作的方式和内容，将会计人员从重复性的记账、核算工作中解放出来，转向更具价值的分析和决策支持工作财务自动化主要体现在凭证自动生成、智能记账、自动对账、智能报表等方面，大幅提高了财务工作效率和准确性人工智能对会计行业的影响日益深远一方面，基础会计工作可能被AI替代，导致传统会计岗位减少；另一方面，对会计人员的能力要求将提升，需要具备数据分析、业务理解和战略思维等高阶能力未来的会计人员将更多地扮演业务伙伴角色，参与企业战略制定和价值创造会计教育也需要与时俱进，增加数字技能培训，培养复合型财务人才会计工作时间管理技巧任务优先级排序会计工作周期安排高效工具应用采用重要且紧急、重要不紧急、按照月度会计工作周期，合理充分利用技术工具提高工作效紧急不重要、不紧急不重要的安排各项工作月初主要处理率使用会计软件自动化处理四象限法则对工作任务进行分上月结账、报表和纳税申报；日常记账；采用电子表格批量类，优先处理重要且紧急的任月中重点处理当月凭证录入和处理数据；使用扫描和OCR技务，有计划地完成重要不紧急日常业务；月末集中处理工资术快速录入凭证信息；利用云的任务，尽量减少紧急不重要核算、成本分摊、费用报销等存储实现资料的有序管理和随的干扰，果断放弃不紧急不重提前做好规划，避免工作扎堆时查阅；使用提醒工具避免遗要的事项导致的压力和错误漏重要截止日期有效的时间管理是会计工作的关键技能会计工作通常具有周期性、截止日期多、突发事项多等特点，容易造成工作压力大、加班频繁的情况良好的时间管理习惯可以帮助会计人员提高工作效率，保证工作质量，同时保持工作与生活的平衡日常台账有效记录法是指建立工作日志或清单，记录每日完成的工作和待办事项，既可以避免工作遗漏，又能清晰掌握工作进度工作流程时间表是指对常规工作制定标准化流程和时间表，明确各环节的时间要求和责任人，形成工作节奏，避免临时抱佛脚此外，会计人员还应学会合理委派和团队协作，必要时寻求同事或主管的支持，共同完成工作目标常见会计问题QA问题1如何区分资本性支出和收益性支出？答资本性支出是指能够给企业带来长期效益的支出，应计入资产价值，如购置设备、建造厂房等；收益性支出是只对当期有益的支出，应计入当期费用，如维修费、广告费等判断关键在于支出是否能够形成未来经济利益问题2收到预收账款应如何做会计分录？答收到预收账款时，应借记银行存款，贷记预收账款或合同负债；提供商品或服务时，应借记预收账款或合同负债，贷记主营业务收入，并结转成本预收账款不确认收入，而是作为负债处理，直到相关履约义务完成问题3企业亏损还需要缴纳企业所得税吗？答企业当年亏损的，不需要缴纳企业所得税但仍需按规定进行企业所得税申报企业的亏损可以在以后五个纳税年度内，用每年的应纳税所得额弥补注意，即使亏损，其他税种如增值税、城建税等仍需正常缴纳线上线下继续学习资源/免费在线学习平台官方资源推荐自学书籍•中国会计视野网提供会计实务讨•财政部会计司权威会计准则解读•《会计学》—张新民论、法规解读和专家答疑和政策指导•《会计基础工作规范》—财政部•会计教育网提供免费基础会计课•国家税务总局税收政策解读和纳•《Excel在财务中的应用》—斯蒂程和模拟试题税指南芬尼尔森·L·•学堂在线、中国大学MOOC多所•中国注册会计师协会专业指南和•《会计从业人员职业道德》—中国高校的会计类公开课继续教育课程会计学会•B站财务频道实用会计技能和软•各地财政局地方会计政策和免费件操作教程培训信息持续学习是会计人员职业发展的必然要求会计准则和税法不断更新，财务软件不断升级，会计人员必须保持学习状态，更新知识结构建议初学者先掌握基础理论和基本操作，再逐步学习专业领域知识；在职人员则应关注新政策、新技术的应用，不断提升专业能力行业考试及证书介绍初级会计职称入门级会计专业资格证书，考试科目包括《初级会计实务》和《经济法基础》两门每年5月份举行全国统一考试，考试时间为每科2小时，采用机考形式考试内容以基础会计知识和基本经济法规为主，难度适中，适合会计新人和在校生报考取得证书后可从事基础会计工作中级会计职称中级专业技术资格证书，考试科目包括《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》三门每年9月份举行全国统一考试，要求具有会计相关工作经验或学历考试内容较为深入，涉及复杂业务处理和管理决策取得证书后可担任企业会计主管或财务经理职务高级会计师高级专业技术职称，考试科目为《高级会计实务》一门每年10月份举行全国统一考试，要求取得中级职称满一定年限且有相应工作经验考试内容侧重战略财务管理和综合决策能力取得证书后可担任企业财务总监或大型企业财务负责人注册会计师CPA最具含金量的会计专业资格证书，考试科目包括《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》、《经济法》和《税法》六门每年8-10月份分批次考试，难度较大，要求扎实的专业知识和实务能力取得证书后可在会计师事务所执业或担任企业高级财务管理职位考取专业证书是会计人员职业发展的重要途径不同证书适合不同阶段和职业目标的人群，初学者可从初级会计职称开始，随着经验积累逐步考取更高级别的证书备考过程中应注重理论与实践结合，既要掌握考试重点，也要理解实务应用职业发展与晋升路径财务总监/CFO全面负责企业财务战略和管理财务经理管理财务团队，参与经营决策会计主管负责日常会计工作和团队协调会计专员处理具体会计业务和凭证录入会计职业发展路径多样，可在企业内部逐级晋升，也可在不同类型机构间横向发展企业内部晋升通常遵循会计助理→会计专员→会计主管→财务经理→财务总监的路径除传统财务岗位外，会计人员还可向审计、税务、财务分析、管理会计等专业方向发展，或进入会计师事务所、咨询公司、金融机构等不同类型的组织会计管理岗位要求复合型能力，不仅需要扎实的专业知识，还需要具备管理能力、沟通能力、分析决策能力等晋升管理岗位的关键在于一是不断学习，提升专业水平；二是拓宽知识面，了解业务运营；三是培养团队协作和领导能力；四是树立战略思维，参与企业决策；五是保持职业操守，赢得信任和尊重综合案例实操演练课程答疑与总结节50100+24/7课程内容实用技能学习支持系统全面的会计基础与可立即应用于工作的会全天候在线答疑与学习实务培训计操作方法资源提供通过本次培训，我们系统学习了会计基础理论、核算方法、实务操作和相关法规，为从事会计工作或理解财务信息奠定了坚实基础会计是一门实践性很强的学科，建议学员在学习的基础上多动手实践，将理论知识应用到实际工作中，不断积累经验，提高专业能力后续提升建议一是持续关注会计准则和税法的更新变化；二是学习财务软件的高级应用；三是拓展财务管理、审计、税务筹划等相关领域知识；四是考取相关专业证书，提升职业竞争力；五是参与行业交流活动，扩展人脉和视野感谢各位的积极参与！如有任何会计学习或工作方面的问题，欢迎通过我们的在线平台或微信群继续交流祝愿大家在会计职业道路上取得成功！。