财务分析报告格式是什么（13篇）

财务分析报告格式是什么（精选13篇）篇1财务分析报告

1.衍生金融工具所产生的收益和风险财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务,否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误

2.人力资源信息要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视

3.股东权益稀释由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益

4.企业全面收益企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点第一，我国的一些企业,尤其是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩

5.对公司未来价值的预测要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务

6.企业对社会的贡献

4、财务费用情况某某年财务费用万元，比某某年度增加（减少）万元，主要原因是

5、投资收益情况1）某某年度公司投资收益万元，主要构成情况为2）某某年度实际收到上交利润情况持股企业上缴利润明细表持股公司名称上年度上缴本年度预算本年度实际上缴合计

6、纳税情况税种上年度缴纳本年度缴纳增长比例合计说明

7、现金流量情况某某年度本部现金总流入某某万元，现金总流出某某万元，现金净流入某某万元其中经营活动的现金净流入某某万元，投资活动净流入某某万元，筹资活动现金净流入某某万元

（二）控股公司经营情况

1、公司公司合并营业收入万元，净利润万元，分别完成预算指标的％和%o原因分析公司销售收入持续稳定增加（减少），但由于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少），年度净利润同比有较大下降，加上原因的影响，净利润同比减少了万元

2、公司公司某某年进一步调整公司业务结构，突出重点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标全年销售收入万元，同比增长%,其中公司主营类业务产品销售收入万元，占总收入%,同比增长％公司成本费用合计万元，同比增长%,低于收入增长率，比预算减少支出万元；公司经营净利润万元，同比增长%,超额完成年度预算的%o

3、公司

（三）公司财务状况截至某某年末，公司合并报表资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元公司财务状况比较表单位万元项目年初数年末数增长数增长率资产总额负债总额少数股东权益所有者权益

1、资产总额比年初增加（减少）万元，主要是流动资产净增加（减少）万元，其中存货增加（减少）万元；应收款项增加（减少）元，预付账款增加（减少）万元，货币资金增加（减少）万元、短期投资增加（减少）元;长期投资增加（减少）元，固定资产增加（减少）元、无形资产增加（减少）万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）

2、负债总额比年初净增加（减少）元，主要是预收账款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元和长短期借款增加（减少）万元等公司资产、负债大量增加，主要受公司报表的影响公司某某年末资产总额比年初增加（减少）元,其中流动资产增加（减少）万元、长期投资增加（减少）万元负债总额增加（减少）万元，其中预收款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元，长短期借款增加（减少）万元（重要项目大幅增减的原因进行说明）

3、所有者权益比年初增加（减少）万元，国有资产保值增值率为虬某某年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加（减少）万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加（减少）万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加（减少）万元和上缴某某利润万元，公司所有者权益净增加万元（重要项目大幅增减的原因进行说明）

4、现金流量比年初增加（减少）万元其中经营性现金净流量

三、公司重要财务事项说明

（一）或有负债情况

1、对外担保情况公司本部对外担保情况表单位万元借款单位担保金额期限备注本年度增加亿元，另有反担保亿元反担保情况合计

2、诉讼情况

3、其他情况（如贷款情况等）

（二）本年新增（减少）投资、股权转让、子公司清理情况

1、新增对公司投资

2、股权转让工作某某年月曰公司以万元转让持有有限责任公司％股权，扣除投资成本和历年累计增值，某某年计入股权转让收益万元

3、完成公司清算工作有限责任公司成立于年月，注册资本万元，公司投资万元，占股％年月公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计根据清算审计报告，对该公司截至某某年月日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配某某年月，公司实际清理收回货币资金万元，固定资产万元;按照原始出资额万元，扣除清理收回资金万元及公司年月交回的费万元，该项投资实际损失约万元

4、公司减资，股东相应股权减值年月，对公司清产核资结果做出批复，公司于某某年月办理减资手续，注册资本由原万元减至万元，相应我公司涉殳权的出资额减为万元

（三）应收款项追回情况

1、经董事会批准，年月公司以原因借给公司万元截至某某年月，全部（部分）收回借款万元，除本金外，某某年取得利息收入万元

2、应收账款收回情况

（四）基本建设情况

1、经股东会年月日决定，在（地址）进行基本建设该项目总概算为万元，建筑面积平方米

2、该项目已经中科院（或地方部门）于年月日批准（文号）该项目总概算为万元，建筑面积平方米

3、该项目于年月日取得了施工许可证，并于年月日开工总投资额目前情况为

（五）其他情况

四、年度报表审计情况

1、公司某某年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具，审计报告意见类型为篇4月度财务分析报告

（一）资产状况截止到本月底，资产总额元，其中流动资产元，固定资产元;负债总额元，其中流动负债元，长期负债元;所有者权益元，其中实收资本元，资本公积元，盈余公积元，未分配利润元

（二）经营情况本月总收入元，成本费用总支出元，实现利润元具体情况如下

1、收入情况本月实现收入元，其中主营业务收入元，其他业务收入元，营业外收入元

2、成本费用情况着重说明管理费用、营业费用明细支出情况，对支出较大的费用加以分析说明

3、税金情况对营业税、城建税、教育费附加提取及缴纳情况说明

（三）债权债务情况主要从应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款等方面进行说明

（四）存在的问题及建议针对上面分析中存在的问题加以说明，为领导提出改进措施和合理化建议o篇5财务分析报告

一、基本情况

1、历史沿革公司实收资本为万元，其中万元，占

93.43%；万元，占

5.75%；万元，占

0.82%o

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务上半年产品产量

3、公司的组织结构

（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则来设置

4、财务部职能及各岗位职责

（1）财务部职能（略）

（2）财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人

（3）财务部各岗位职责（略）

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日―12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务坏账准备按应收账款期末余额的

0.5%计提；存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法

2、主要税收政策

（1）主要税种、税率主要税种、税率增值税17柒企业所得税33%、房产税

1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%o

（2）享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税

三、财务管理制度与内部控制制度

（一）财务管理制度（略）

（二）内部控制制度

1、内部会计控制规范一一货币资金

2、内部会计控制规范一一采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

（1）“银行存款”分析银行存款期末某某7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行:；账号

（2）“应收账款”分析应收账款余额年初X万元，期末X万元，（）余额构成一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元预计回收额X万元

（3）”其他应收款”分析其他应收款余额年初X万元，期末X万元余额构成一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元预计回收额X万元

（4）“预付账款”（无）

（5）“存货”分析期末构成原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元

（6）“长期债权投资”（无）

（7）“长期股权投资”分析对有限公司投资，账面余额X万元

（8）“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元，净值分别为某某万元、某某万元、某某万元、X万元，本年增加固定资产（机器设备）X万元，原因为完工，在建工程转入固定资产六月末累计折旧为X万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元

（9）“在建工程”分析技术改造购置设备，增加在建工程X万元；部分工程完工转固定资产，减少在建工程X万元

（10）“无形资产”（无）

（11）“待摊费用”和“长期待摊费用”（无）

（12）“各项准备金”分析本年无变化

（13）“固定资产清理”分析本年无变化

（14）“待处理财产损益”分析本年无变化

（15）质押、抵押、司法冻结情况本年无变化

2、负债项目分析

（1）、“短期借款”分析某某工行生产性流资借款X万元，以机器设备（价值为X万元）为抵押物某某银行生产性流资借款X万元，以应收账款（金额为X万元）为抵押物某某银行本期新增生产性流动资金借款X万元某某银行本期新增军品生产流动资金借款X万元

（2）“长期借款”分析长期借款共计X万元，主要为技术改造投资借款依据为某某省工程咨询公司“有限责任公司改扩建工程”可行性研究报告；省计委X计结构发

（2）某某号文；X计结构发（2某某）某某号文；某某公司资计字

（2）某某号文和某某公司｛｝某某号文等

（3）“应付账款”分析应付账款余额年初X万元，期末IX万元余额构成一年以下X万元，一年以上两年以下X万元，两年以上三年以下2X万元，三年以上X万元

（4）“其他应付款”分析其他应付款余额年初X万元，期末X万元余额构成一年以下X万元，两年篇6年度财务分析报告

一、收入预算执行情况某某年，我校预算收入

1.57亿元，实际收入

2.72亿元，完成年度预算的

172.52%O其中财政拨款

1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入

1.25亿元、其他收入3368万元收入总量较上年增加7957万元，增幅

41.43虬收入增长的主要原因一是财政拨款增幅较大拨款总量达L1亿元，比上年增加5252万元，增长

90.40九包括

（1）基建经费拨款

3639.56万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出

3239.56万元；

（2）国家奖学金、助学金拨款

396.60万元；

（3）某某年省部共建专项经费11万元指标结转本年度二是事业收入增加1753万元，其中教育事业收入比上年增加325万元，达

1.01亿元；科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长

155.47%O三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款

二、经费支出执行情况某某年，我校预算支出

1.73亿元，实际支出

3.23亿元，完成年度预算的

186.71%o支出总量较上年增加

1.4亿元，增幅

77.13%支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出

2.35亿元

（一）人员经费支出情况某某年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增加1967万元，（）增长

28.84%支出明细为

1、工资福利支出4844万元，较上年增加1025万元，增长

26.85%支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出支出增加主要原因是某某年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加786万元另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险，增加社保支出45万元

2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增加942万元，增长

31.39%支0出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等支出增加主要原因一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴，离退休人员支出增加114万元；二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元；三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数，增加支出83万元；四是医疗费用支出继续上升；五是因学费收入增加，提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加某某年，学校发放住房补贴596万元，包括住房公积金

458.66万元、提租补贴

132.34万元本篇7月度财务分析报告月度财务分析报告模板

3.现金收支的协调性分析企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力4月,企业的现金支付能力为49,

565.17万元，上年同期为49,

825.06万元,同比减少

259.89万元短期内企业的现金支付能力较好

4.企业经营的动态协调情况分析项目201月年2月2023年3月2023年4月营运资本

229.861,

563.

81388.41-1,

204.94营运资金需求-40,

297.57-41,

706.36-73,

325.70-50,

770.11现金支付能力40,

527.4243,

270.1773,

714.1149,

565.17企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金

四、综合评价分析-杜邦分析杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平其基本思想是将企业净资产收益率R0E逐级分解为多项财务比率乘积投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的改进措施指明方向以下是净资产收益率的影响因素分析项目2023年4月4月因素分析影响比例净资产收益率酚

21.

1016.

634.

47100.00%销售净利率%

2.

613.33-

3.58-

80.10%总资产周转率次

1.

681.

313.

6280.99%权益乘数

4.

823.

804.

4399.11%2023年4月，演示单位净资产收益率为

21.10%,上年净资产收益率为

16.63%,增加

4.47个百分点与去年同期相比，销售净利率减少

0.72个百分点，总资产周转率增加

0.36次，权益乘数增加

1.01二经济增加值EVA分析经济增加值EVA,Economic ValueAdded衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲项目增减额标识增减率204月2023年4月净利润4,215,947,

851.993,

636.

0586.25%少数股东损益-

20.

3057.

8278.

12384.84%财务费用-

670.

88290.

98961.

86143.37%所有者权益27,

421.8339,

319.6511,

897.

8243.39%少数股东权益

0.

000.

000.

000.00负债合计76,

191.64160,

606.2284,

414.

58110.79%流动负债合计76,

154.14160,

437.7984,

283.

64110.68%短期借款

0.

00637.

50637.50一年内到期的非流动负债

0.

000.

000.

000.00在建工程

894.232,

349.011,

454.

78162.69%EVA值2,436,766,

005.723,

568.

96146.46%第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务;第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额及其分配;第三，公布企业对社会的真实贡献额，有利于协调各方面的关系，从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四，政府管理部门了解企业对社会的真实贡献，有助于科学地制订宏观调控措施，促进经济发展

7.环境对企业的影响主要表现在如下两个方面一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响如果企业受环境的影响无法持续经营，基于持续经营基础上的会计信息也就毫无意义而且，了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息，可以为债权人、投资者、管理者等做出正确决策提供依据篇2财务分析报告

一、中国建设银行

1、中国建设银行简介中国建设银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，3月26日更名为中国建设银行）是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位

2、公司规模建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡、东京、首尔、纽约、约翰内斯堡分行和四个代表处建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系，篇8财务分析报告一.会计之门会计这道门，是别人指点我进去的当初高考填志愿时，本想报物理学方面的专业，因为对科学比较感兴趣，但考虑到若以兴趣来谋生，兴趣就会变得很无趣了大学期间比较勤奋，喜欢读书，但没怎么学会计，那时的想法是会计还用学会计不就是讲义气么在外面混要讲两样，一是钱，一是义气，会计管钱就更应该讲义气搞得后来差点没毕业，最后横了心、发了狠，将所有的会计课程认真自学了个遍，这才体会会计些许真昧，对会计有所感觉那段自学的时光感觉过得特别慢，慢得像被冻结了，因为那时不受外界干扰,所有的时间自己都攥得紧紧的，且每天能学到不同的东西，有新的收获及体验工作就不同了，工作中的时间不属于自己，每天都固定重复，时间意识已然迟钝,懵然中时光如梭但我的同学其实并不这样认为，他觉得大学里时间太快了，还没玩够就毕业了，工作的时候时间又太慢了，等待发薪的日子太难熬了这真应爱因斯坦的相对论时空是相对的想起来时间也真是奇妙它最不偏私，给所有的人都是24小时，它也最偏私，给所有的人都不是24小时你要顽强和它争，你若对它越小气，它就对你越慷慨但你若对它开玩笑，它就对你很认真了由于珍惜时间一一秒针那“嘀嗒”“嘀嗒”声总是萦绕于脑际，我在大学多呆了近一年，不大愿意去工作觉得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事都是事，本质相同，但性质不同“不得不”是限制，令人紧张、乏味,“不一定”有选择，让人轻松、愉悦是的，我向往自由，希望自己的意志能摆脱限制但限制之外是什么？是空还是盲可以说是任性，但不是自由自由是人先稍微试用，然后无限制地使用,最后才能真正懂得用法的财产使意志获得自由的途径，不是让意志摆脱限制，而是让意志摆脱任性财务会计年度工作总结体会这些后，现在终于工作了，自然不能像以前那样把所有的时间都留给自己，只能力求每天都有所思索总结，有所提高不愧对今天的人，明天会对你微笑，丢失了今天的人，明天会给你烦恼作为一名会计，在对公司的钱财精打细算的同时，我也不忘对自己的时间精心安排，想法抽空来学习在工作中，我这样要求自己持其志无暴其气，敏于事而慎于言我觉得会计极需具备这样的品质志是进步阶梯有志，才能在工作中刻苦钻研、提升自己一一会计原理不难,但各种财经法规频频出台，日新月异，需要持续学习跟进气是惹祸根苗放下自己的傲气，才能在工作中学到自认为简单而忽视但其实不会的东西;抑制自己的脾气，才能让人觉得服务是“真”的，保证服务的质量;收敛自己的火气，才能在工作中不急不躁，沉稳有余，避免失误对待日常工作事务要热心、小心，即使不属于自己本职的事也不能漠不关心,应留心别人是怎样处理的，要用心从零散的事件中归纳、总结出一般规律来印证所学的理论由于工作中会涉及到许多秘密，所以言语要谨慎，敏感的话题连边都不要沾泄露秘密的重要动机之一，就是炫耀自己受人信赖，我不具备这样的动机二.人生之路会计原理很简单，但正因为简单，限制较少，它的外延就显得大，可容纳的内容也就多，看你是否能参悟简单的原理蕴含深邃的道理，这就决不简单入了会计门，在人生路上也可以体会其原理在资产负债表三大项中，资产是应得的权利，负债是应尽的责任，权益是自己已有的利益人生无非也是为这几项忙忙碌碌、争争吵吵在权利（未实现的利益）、责任、利益的权衡取舍中考验我们的良知，体现我们的品质只不过会计对这三项精确计量，我们只是定性思量每个人都应该把人生这张资产负债表的资产负债率控制好一一会计报表资产负债率过高融资不易，人生资产负债率过高取信困难在资产负债率较高甚至资不抵债时就不要许“苟富贵，无相忘”“滴水之恩，涌泉相报”之类的诺言来加大自己的责任，这虽然没有法律上的效力，但总有道德上的约束一一没法理还有道理但随着道德底线的下跌，讲这样的道理还有没有道理就值得玩味了这只是资产负债表的三大项目，在细致的层面上也可看出会计和人生有许多关联，比如有这样的比喻本人是固定资产;生活是持续经营;爱人是实收资本；孩子是应付账款;思念是日记账;吵架是坏账准备;结婚是合并报表;暗恋是收不回的呆帐;疾病是营业损失;年龄是累计折旧；人情是其他应付款;误会是错误分录;解释是更正分录；回忆是财务分析;分手是破产清算;复合是回转分录;再婚是资产重组;读书是长期投资;买衣服是包装费;上医院是固定资产修理……还有很多很多总体来说，经营人生是我们永远不变的项目，时间是投资，强壮的身体和健康的心态是固定资产，良好的人际关系是存折，头脑是流动资金,知识是经营者的银行在这些方面，首（对时间的珍惜）和尾（对知识的追求）我都占有优势，中间的部分就不尽人意了三.理想之桥理想和梦想混淆着我我知道理想含理智，梦想无逻辑，但难以分辨它们的界线在哪里对于我来说，要区别理想和梦想的界线，先要明白自己的局限性，但认识自己是非常困难的以前总想能像古龙武侠小说中的人物一样，一出场便是高手，那段为练就精湛技艺，忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人知道想法很有霸气，实践却没力气想要一下子怎样怎样，结果其实并不怎样一一未学走路先想飞，一展翅膀就吃亏究竟对理想怎样限定还没形成清晰、具体的概念只能大致描述生活的理想，是为了理想地生活!是扬弃任性之后的随性，是淡忘功利之后的兴趣，是蜗于一隅，体会那“静生悟，和生趣，内规外喻，若友人可遇，感怀陈迹天云暮”的境界，是偶来兴致，欣赏那“兰已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐咏春风得自由”的画卷……为了理想地生活，不得不打好经济基础，它是通达理想的桥梁因为当你一无所有到只剩下理想时，看到的一切就很现实了理想不是想来实现的，是靠干来实现的在经历一系列曲折（扬弃）后，我又回到了原点虽然是原点，但包含的内容更丰富、更高级，不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程四.管理之道今年二月份来京新龙时，杨总监让我编写公司的财务制度，我觉得这很困难,一来对财务运行状况不清楚，二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延，哪些地方其实是在表达同一个意思（重叠），哪些意思还没有表达（疏漏），哪些词汇有歧义，哪些词汇不专业那时的我，感觉压倒逻辑所以即便对公司的财务流程搞清楚了，要编写出上得了台面的制度还是太嫩了一件完成不了的工作摆在面前，这让我惴惴不安那时想有心乏力，无可奈何，还有比这更痛苦的事吗那时的想法毕竟太嫩了，当然有的，那就是两件无法完成的工作摆在面前张总让我优化公司流程，要做好这件事，要么有丰富的实践经验，熟知较多公司的流程，清楚各自的优劣得失，要么非常有才能，能见微知著，举一反三在不具备这些条件的条件下，是搞不出什么名堂的我碰到了瓶颈这道瓶颈的意义非常重大，从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立，这是一个质的飞跃，若能突破这些关口，就能步入会计另一层次，我一直为此努力篇9财务分析报告从分析的对象方面来分，有资金分析、费用成本分析、盈亏情况分析等从时间上来分，有年度分析、季度分析和月度分析还有不定期的专题分析等从分析报告的内容特点上来分，有简要分析报告、专题分析报告和综合分析报告等下面我们仅从后者所分出来的种类，给以简要的介绍

1.简要分析报告简要财务分析报告，又称财务情况说明书，是附在会计报表之后简要的文字分析报告或是说明某些重要财务指标的完成情况，或是说明财务计划完成的简要情况，或是对某些重要问题进行扼要分析目的是为了让上级有关领导机关或人员了解财务活动的基本趋势，完成计划的进程以及经营管理的改进情况这种分析报告，一般是年度、季度、月末编制报表时结合使用

2.专题分析报告专题分析报告，一般是对当前财务活动中的某一重大问题，或某些重要的经济措施，或财务工作中的薄弱环节和关键问题，单独进行专项分析，以便及时解决问题，改进工作这种分析报告的特点是内容专一，一事一题，分析问题深透,反映问题及时它是不定期的分析报告

3.综合分析报告综合分析报告，也叫系统分析或全面分析报告它是就某一企事业单位或部门在一定时期内的经济活动，根据各项财务指标，对资金、费用、盈亏情况，进行全面系统分析的报告它是在综合分析的基础上，抓住工作中的关键性问题进行分析，以便考核企事业单位在经营或工作过程中取得的成绩和存在的问题一般是在年度内半年的财务活动分析时用这种类型，如实例一《某某钢厂一至三季度财务三项指标完成情况分析报告》410财务分析报告第一部分提要段即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍o该部分要求文字表述恰当、数据引用准确对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题第四部分评价段作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案标题是对财务分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要用语简洁、醒目由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一标准和固定模式，应根据具体的分析内容而定如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等都是较合适的标题财务分析报告一旦拟定了标题，就应围绕它利用所搜集的资料进行分析并撰写报告511:财务分析报告

一、我国国有企业财务报告分析的现状我国国有企业财务报告分析主要是指标分析基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率反映国有企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数资产管理比率是用来衡量国有企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率现金流量分析有利于报表使用者正确评价国有企业的支付能力，获利能力和偿债能力其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指国有企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与国有企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数我国国有企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的国有企业变得利润丰富所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，国有企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析

二、完善国有企业财务报告分析体系的措施随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充

1.国有企业会计报表附注分析1国有企业的应收账款分析应收账款是指在国有企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企国有企业造成损失所以，国有企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断国有企业的资产质量及财务状况这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备2国有企业的存货分析通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出国有企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该国有企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该国有企业正处于衰退期,该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩这样的国有企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损3国有企业的营业外收支分析营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除因为它是偶然性因素，不能长期给国有企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果4国有企业的关联方交易会计准则规定，国有企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的

2.国有企业的补充财务指标分析1国有企业的主营业务收现率主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值主营业务收入收现率;销售商品、提供劳务收到的现金主♦营业务收入此指标可以弥补销售现金比率的不足，当国有企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果该指标接近117%,说明国有企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或国有企业信用政策合理，催账工作得力，国有企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高反之，如果该指标较低，说明国有企业销售形势不佳,或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于国有企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的2国有企业的主营业务付现比

①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本此指标可以♦反映国有企业现金支付能力，表明国有企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额如果该比率约为117临说明主营业务成本基本是付现成本，国有企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%,说明国有企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用；如果比例远小于117%,说明存在赊购，对国有企业形成负债压力,可能会影响国有企业的商誉

②净收益营运指数净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值净收益营运指数=经营净收益+净收益=（净收益-非经营收益）净收益净收益营运指数♦可以评价一个公司的收益质量非经营收益多，收益质量就差因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益资产处置不是国有企业的主要业务，不反映国有企业的核心能力许多国有企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气因此,非经营收益也是收益，但不能代表国有企业的收益“能力”

（3）国有企业的审计报告分析随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对国有企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件按照《独立审计具体准则第7号——审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《国有企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因（在审计报告的说明段）即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高四是如果出具的是拒绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此国有企业少发生经济关系篇12月度财务分析报告市民政局某某医院20xz年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力，始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“某某”创下了良好的口碑现将财务状况报告如下

一、本年度收入分析本年度实现账面收入X.27万元，比上年度的X.09万元减少了10%其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增加了8%,其中某某门诊收入

8.42万元，比去年的X.75万元增加了25猊住院收入X.94万元，比去年下降了19%,较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入本年度其他收入总额为X万元，其中防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增加了16%,房租及利息收入X.8万元

二、本年度主要成本费用分析本年度共发生成本费用X.51万元，比上年度X.10万元减少了7%,主要表现在

1、本年度药品消耗X.88万元，卫生材料消耗X.69万元，分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%,主要是受收入减少的影响本年度药品收入达到X.71万元，与去年持平医疗收入达到X.56万元，比去年减少了15%

2、本年度工资奖金o及社会保障费X.18万元，比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了l%o

3、本年度发生能源费支出36万元其中耗电

22.8万度

21.4万元，用汽

962.3吨

12.5万元，支付水费

2.1万元本年能源费比上年度增加其业务往来遍及五大洲的近80个国家

3、成功关键必须强化银行管理和公司治理结构，使银行内部改革措施得到切实有效落实;必须坚持和深化信贷体制改革，包括贷款担保、资产组合管理和坏帐解决方案，尽快达到国际通行标准，提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力；坚持和促进人事与激励机制改革，调动全体员工的积极性，确保员工的高素质在盈利能力各项指标中，进5年来，呈现出平稳增长趋势，没有太大的波动主要得益于一是积极开展服务与产品创新,手续费及佣金净收入保持持续快速增长；二是加强风险管理，资产质量持续改善；三是适度加大信贷投放力度

二、报表分析

1、资产负债表分析

（1）总资产变化分析建设银行201x年12月31日资产总额达1,536,321,000万元，比上年增加139,038,200万元，增幅为

9、05%其中，客户贷款和垫款总额较上年增加8,

493、55万元，增幅

17、62%,主要投向基础设施贷款、中小企业贷款、涉农贷款以及个人住房贷款；

（2）固定资产净额分析固定资产净额为13,567,800万元，较上年度增长2,173,200万元，这反映了随着业务发展中国建设银行规模有所扩张，固定资产投资结构继续改善

（3）现金及存放中央银行款项分析现金及存放中央银行款项较上年增加3,

893、81万元，增幅为

26、69%,主要是由于法定存款准备金率连续上调及客户存款增长影响而增加；

（4）存放同业款项及拆出资金分析存放同业款项及拆出资金较上年增加

189、00万元，主要是拆出资金大幅增加；

（5）投资分析投资较上年增加3,

261、98万元，主要是继续增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券

（6）债务规模变化分析建设银行债务总体规模上升到1,428,888,100万元，较上年增加了

9、72%,其中主营业务即客户存款占比最大，增幅最大这表明建设银行的资金供给充足，资金流动性较强了

9.5万元

4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元，与上年基本持平

5、全年还发生电话费

1.3万元，差旅及交通费

2.5万元，印刷及复印费

5.5万元，购办公用品及消耗用物资

7.2万元，招待费支出X.9万元，计量强检医疗废水监测证件年审等

1.4万元，宽带网及医保卡使用费，软件服务费

4.85万元，门诊及住院票据费

1.48万元，刷卡手续费

1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费

0.38万元，购工装及医用图书报刊费

1.2万元等

6、本年计提董事长基金X.89万元，推销上年待摊费用X万元

三、本年度发生的其他重大资金支出项目

1、CT后续维护费，移机费X.78万元

2、广告宣传及招牌制作费X.4万元

3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费X.5万元

4、医疗赔偿支出X.83万元

5、支付碎石及手外科上年度提成X.76万元

6、门诊房屋改造装修支出X.5万元

7、防水处理改造工程X.04万元

8、本年度新增设备投资X.1万元主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等

四、本年度结余情况本年度实现利润总额X.76万元，加年初的分配结余X.64万元，期末账面未分配利润为X.4万元

五、现金流量分析本年度账面现金及银行存款余额X.42万元，除定期存款户X万元外，实际可用货币资金X.42万元本年共发生现金及银行存款流入X.45万元其中经营活动总流入为X.34万元，占71%,收到银行存款利息流入X.75万元在经营活动总流入中，销售药品及医疗服务收入X.2万元，占经营流入的X.5%,其他流入为

1.5%,主要为财局06防疫活动经费X.02万元本年度发生现金流入X.29万元其中经营活〜动流出X.25万元，占

87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元，占

3.1%;房屋改造支出X.5万元，占

10.2%;污水处理工程投入

12.04万元，占

2.2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出X.65万元，占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元，占经营流出的

53.5%;CT维护以及移机支出X.78万元

六、20某某年医务财务管理有待进一步加强和控制的,方面

1、加强物资管理，进一步做好物资的计划，采购，销售和库存工作

2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理

3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化，精确化,努力降低财务风险

4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系，做好住院结算和门诊收费工作的管理

5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金，以加速资金周转,提高资金的利用率

6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力某某医院20某某年3月10日相关拓展月度财务分析报告是对企业一定期间内生产经营和财务情况的综合性分析说明，是企业财务快报的重要组成部分，是动态监测企业经营状况的重要依据各企业应当按照有关规定，对月度经营成果、财务状况、资金周转、利润变动、财务风险、重大财务事项等情况进行认真总结，依据财务指标和相关统计指标，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行比较，以客观反映企业财务状况及发展趋势，促进企业的经营管理和业务发展月度财务分析报告主要包括以下内容

一、企业生产经营情况

（一）本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品（或业务）生产、业务营业量、销售量（进口额、出口额）及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响

（二）新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

（三）经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项

二、资金增减和周转情况

（一）货币资金的主要来源及同比变化情况，

（二）应收账款、存货同比变化情况及增减原因

（三）资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过20某某年中考冲刺综合复习指导北京地区试题广东地区试题江苏地区试题30%,应说明原因

三、实现利润（亏损）情况

（一）营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

（二）成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素

（三）环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额

（四）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因

四、企业财务风险情况

（一）企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况

（二）企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况

五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项篇13财务分析报告最新财务分析报告

一、总体评述

（一）总体财务绩效水平根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平,比去年同期大幅升高

（二）公司分项绩效水平项目公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期偿债能力分析

52.

7938.21优秀中等经营效率分析

58.

1846.81优秀优秀盈利能力分析

96.

3970.36优秀良好股票投资者获利能力分析

49.

0952.18良好优秀现金流量分析

84.

5564.19极优良好企业发展能力分析

65.

3833.91中等较低综合分数

76.

7258.27优秀良好

（三）财务指标风险预警提示运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）

（四）财务风险过滤结果提示对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征

二、财务报表分析

（一）资产负债表主要财务数据如下项目（万元）当期数据上期数据增长情况（盼公司行业偏离率（给公司行业偏离率（舫公司行业偏离率应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519~4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者权益190,89847,159305136,03540,

3112374017231.企业自身资产状况及资产变化说明公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长

13.36%O资产的变化中固定资产增长最多，为26,

741.03万元企业将资金的重点向固定资产方向转移分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究流动资产中，存货资产的比重最大，占

43.80%,信用资产的比重次之，占

26.53%O流动资产的增长幅度为

9.50%在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为

30.97%,长期负债和所有者权益的比率为

68.94虬说明企业资金结构位于正常的水平企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少

14.56%,长期负债减少

28.20%,股东权益增长

40.33%O流动负债的下降幅度为

14.56%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为

5.77%、

10.69%,该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望未分配利润比去年增长了

226.12%,表明企业当年增加了一定的盈余未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-

29.09%,说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模企业当年的结构性资产偏离行业水平-

42.37%,我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况流动负债比重偏离行业水平

12.77%,企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平-

8.83%,企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平

（二）利润及利润分配表主要财务数据和指标如下项目（万元）当期数据上期数据增长情况（盼公司行业偏离率（%）公司行业偏离率（给公司行业偏离率主营业务收入265,66560,612338204,82345,7473483032-3主营业务成本178,06549,995256169,27938,049345531-26营业费用3,9429093336,423830674-3910-48主营业务利润85,42910,35672534,1077,47635615039112其他业务利润6,1791943,0877,9142572,978-22-253管理费用25,4403,62560217,7372,987494432122财务费用1,6591,364221,9901,20266-1713-30营业利润60,5674,6521,20215,8712,71448528271210投资收益-298105-383-7579-195-29632-328补贴收入------------36------------------------77----------------------154营业外收支净额-2,399-123-1,845101-117186-2,479-5-2,473利润总额57,8704,6701,13915,8962,75347826470194所得税5,7157216921,50237430128193188净利润52,2713,8811,24714,5272,33752226066194毛利率股

32.

9717.

5215.

4617.

3516.

830.

5315.

620.

6914.93净利率酚

19.

686.

4013.

277.

095.

111.

9812.

581.

2911.29成本费用利润率%

27.

688.

3619.

328.

136.

391.

7419.

541.

9617.58净收益营运指数

1.

051.

005.

071.

000.

991.

254.

831.

023.

811.利润分析1利润构成情况本期公司实现利润总额57,

870.22万元其中，经营性利润60,

567.29万元,占利润总额

104.66猊投资收益-

297.92万元，占利润总额-

0.51%;营业外收支业务净额-2,

399.15万元，占利润总额-

4.15%2利润增长情况本期公司实现利润总额57,

870.22万元，较上年同期增长

264.05吼其中，营业利润比上年同期增长

281.63%,增加利润总额44,

696.50万元;投资收益比去年同期降低

295.63%,减少投资收益

222.62万元;营业外收支净额比去年同期降低2,

478.69%,减少营业外收支净额2,

500.01万元

2.收入分析本期公司实现主营业务收入265,

664.94万元与去年同期相比增长

29.70%,说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率

0.84%,说明公司的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在一定的差距

3.成本费用分析1成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计211,

276.60万元其中，主营业务成本178,

065.07万元，占成本费用总额

84.28%;营业费用3,

942.19万元，占成本费用总额

1.87%;管理费用25,

439.56万元，占成本费用总额

12.04%;财务费用1,

659.35万元，占成本费用总额

0.79%2成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加14,

410.96万元,增长

7.32%;主营业务成本比去年同期增加8,

785.69万元，增长

5.19%;营业费用比去年同期减少2,

480.84万元，降低

38.62%;管理费用比去年同期增加7,

702.52万元,增长

43.43%;财务费用比去年同期减少

330.74万元，降低

16.62%

04.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加41,

973.88万元其中，主营业务收入比上年同期增加利润60,

842.32万元，主营业务成本比上年同期减少利润8,

785.69万元，营业费用比上年同期增加利润2,

480.84万元，管理费用比上年同期减少利润7,

702.52万元，财务费用比上年同期增加利润

330.74万元，投资收益比上年同期减少利润

222.62万元,营业外收支净额比上年同期减少利润2,

500.01万元本期公司利润总额增长率为

264.05%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础本期公司利润总额增长率高于行业利润总额增长率

196.89%,说明公司的利润增长速度明显高于行业平均水平，公司自身实力在本期获得极大提高本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大的进步

5.经营成果总体评价1产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为

32.97%,综合净利率为

19.68%,成本费用利润率为

27.68%o分别比上年同期提高了

15.62%.

12.58%、

19.54%,平均提高

15.91%,说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，提请分析者予以高度关注，因为获利能力的较快提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大打开了空间本期公司产品综合毛利率、综合净利率、成本费用利润率比行业平均水平高出

15.46%、

13.27%、

19.32%,说明公司获利能力高于行业平均水平，公司产品与服务竞争力较强2收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标本期公司净收益营运指数为

1.05,比上年同期提高了

4.83%,说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重比行业平均水平高

5.07%,说明公司收益质量略高于行业平均水平,公司整体的营运风险不高，收益很健康7股东权益变化分析建设银行201x年12月31日的股东权益为107,432,9003万元，较去年增加12,472,000万元，即股东权益在增加，说明建设银行总体经营业绩不菲

2、利润表分析结合201x年度中国建行银行财务报告和相关资料可知利润变化较上年增长

11、28%o利润总额和净利润同比实现快速增长主要得益于以下因素一是净利息收益率稳步回升，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加3,634,200万元，增幅

10、29%;二是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持良好增长态势，较上年增加1,077,600万元，增幅

11、52%;三是随着外币债券市场价格平稳回升，债券投资减值净回拨

2、18万元，相应减值支出较上年减少

13、25万元

3、现金流量表分析1经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量净额为4,592,900万元，较上年同期增加32,288,400万元其中，现金流入为201,598,700万元，较上年同期减少15,708,600万元，主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项降低；现金流出为197,005,800万元，较上年同期增加125,033,700万元，主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长2投资活动所用的现金流量投资活动所用的现金流量净额为-27,818,200万元，较上年同期减少12,232,700万元其中，现金流入73,247,200万元，较上年同期增加12,267,700万元，主要是收回投资收到的现金增加；现金流出101,065,400万元，较上年同期增加24,500,400万元，主要投资支付的现金增加3筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额为-7,254,100万元，较上年同期减少5,175,400万元，主要是201x年在全国银行间债券市场发行次级债券所致

三、财务效率分析

1、偿债能力分析201x年中国建设银行4个主要的反应长期偿债能力和资本结构的财务比率:股东权益比率、核心资本充足率、资本充足率、总权益对资产总额比率，分别与上一年的财务比率进行纵向比较，结果显示，所有财务比率均有所提高，即均可表明企业的长期偿债能力和资本结构较去年有一定提高，先对以下有代表性财务比率进行详细分析1对核心资本充足率和资本充足率的分析201x年，中国建设银行核心资本充足率

11、75%,资本充足率为

13、34%,分别较上年提高

1、09个百分点和

0、98个百分点，大幅超过法定监管要求的8%,而资本充足率管理是本集团资本管理的核心，这反应了反映了本集团稳健经营，也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强2对股东权益比率的分析201x年中国建设银行股东权益比率

6、4837%,较上年提高

0、6747个百分点，此指标侧面反应出企业的财务风险减小，偿还长期负债的能力增强，在增加股东权益比例的同时，财务杠杆也有所减小

2、营运能力分析从数据上来看，三个主要的资产质量指标不良贷款率、拨备覆盖率、减值准备对贷款总额比率都较上一年有所变化其中，不良贷款率和减值准备对贷款总额比率与资产质量成反向关系，拨备覆盖率与资产质量成正向关系，三个指标的变化都表明企业的资产质量提高，即企业的运营能力进一步提高具体分析如下1对不良贷款率的分析中国建设银行的不良贷款率为

1、14%,较上年减少

0、364个百分点，而不良贷款表明银行的低流动性，这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降，即企业的资金流动性增强，货币周转率有所提高，企业的营运能力有所提高；2对拨备覆盖率的分析中国建设银行的拨备覆盖率为

221、14%,较上年增加

45、37个百分点，可见不良贷款大幅降低，表明货币周转率有所提高，

3、盈利能力分析1对平均资产回报率和加权平均净资产收益率的分析201x年，中国建设银行平均资产回报率

1、32%,加权平均净资产收益率为

22、61%,分别较上年提高

0、08个百分点和

1、74个百分点，可见建设银行在201x年间利用资产获取利润的能力明显增强2对净利息收益率的分析企业的201x年的净利息收益率为

2、49%,较上年提高

0、08个百分点，呈现企稳回升态势，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加，银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差，净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强，即企业的业务能力增强

4、成长能力分析上市商业银行的平均股利分配率为

22、35%,平均利润留存率为

77、65%,表明企业的利润留存还是相对较高其中深发展201x年不分配利润，主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配其中预计可持续曾站率最高的深发展，因为其股利分配率为0,作为特例，不具可比性其次是招商银行,为

32、13%,再次是浦发银行一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率建设银行计算的201x年可持续增长率为

13、18%,低于其201x年的权益净利率，同时也低于同业的平均增长速度说明中信银行的发展潜力低于同业平均水平如果中信银行要获得超额增长率，那么必须作出相应的改变前述分析己经表明，建设银行的权益乘数有提高的空间，通过提高权益乘数,并增加总资产周转次数，都可以获得超额增长但同时要避免无效增长的陷阱

四、杜邦综合分析

1、横向比较1与中小型股份制银行进行比较201x年一方面，建设银行销售净利润明显更高，而且显示出来在经济不景气的时期有逆周期而上的趋势，这也跟国有银行谨慎选择客户，且有充足资金创新中间业务、对外扩张、多元化发展有密切关系；另一方面，建设银行有较低的权益乘数，表明商业银行银行资本杠杆不高，并没有较高的风险，即建设银行适度的权益资本也体现着稳健的发展政策

（2）与商业银行一一工行进行比较（201x年）建设银行的ROE、总资产周转率比工行高，权益乘数相等，但销售净利率比工行偏低这说明，建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高

2、纵向比较与201x、201x年的数据相比，建设银行的ROE明显提高，而权益乘数略有下降，ROE明显提高表明建设银行的盈利水平进一步提升；而权益乘数略有下降表明建设银行降低权益乘数，资本杠杆减小，减小财务风险，体现了其稳健的发展政策通过以上的杜邦分析可知，建设银行与同业相比，具有更高的销售净利润和有较低的权益乘数，这表明了建行稳健的发展政策；但其建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高

五、总论201x年下半年，全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响，中国面临的外部发展环境不容乐观总体看，我国经济保持回升向好的态势，消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强，经济正朝着宏观调控预期方向发展，但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存，中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展，不断夯实基础建设，强化风险管理与内部控制，合理把控贷款增速，大力推进产品与服务创新，积极落实各项业务发展举措，争取以优异的成绩回报股东和社会篇3财务分析报告年度情况整体说明，主要描述内容为:反映某某年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现营业收入亿元，净利润万元等情况对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位）公司某某年度经营指标完成情况表项目某某年预算某某年实际完成计划％营业收入净利润第一部分某某年度公司财务概况

一、总况（合并报表）

（一）截至某某年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元；

（二）某某年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元

（三）某某年集团上缴国家各项税金共计万元

（四）某某年上缴院国科控股利润万元

（五）主要财务指标情况

1、资产负债率%;

2、流动比率%;

3、总资产报酬率%;

4、净资产收益率%;

5、国有资产保值增值率%

6、其他比率%o

（六）合并数据说明

1、某某年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与某某年度相比，增加（减少）了公司、公司户增加（减少）原因是

2、由于会计政策的方面发生了变化，由原来的变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析

一、公司经营情况截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，某某年度公司实现营业收入万元，净利润万元公司某某年度营业收入、净利润构成情况表单位万元序号控股公司营业收入净利润金额例（%）金额比例（%）1公司本部2公司3公司4公5公司6公司7公司8公司9公司合并100%

100.0%

（一）公司本部经营情况

1、收入情况（大幅增长、减少、持平）某某年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标%，同比增长（减少）%01）某某年公司本部仍然以业务（产品、项目）为主，共取得收入万元，占全部收入%,比上年度增加（减少）万元增加（减少）的主要原因是2）某某年度公司本部第二大收入为产品（项目），取得收入万元，占全部收入的%,比上年度增加（减少）万元增加（减少）的主要原因是3）某某年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的%,比上年度增加（减少）万元;增加（减少）的主要原因是

2、成本情况某某年度公司本部主营业务成本万元，同比增长％,与收入增长率相比高（低）个百分点成本增加（减少）的.主要原因是（多因素分析法进行分析）

3、管理费用情况某某年度公司本部管理费用支出万元，比某某年增加（减少）万元主要原因是（多因素分析法进行分析）。