出纳制度培训课件

出纳制度培训课件出纳制度培训目标掌握出纳岗位职责和基本技能准确理解出纳在企业财务管理中的定位和工作范围，熟练掌握现金收付、票据管理、银行结算等基本操作技能，确保日常工作顺利开展深入理解制度与风险防控透彻理解各项出纳制度的设计原理和风险防控逻辑，培养风险意识，严格执行内控要求，确保资金安全和业务合规提升操作规范和职业道德水准规范化操作流程，培养严谨、细致的工作态度，树立正确的职业道德观念，做到诚实守信、廉洁自律通过系统培训，使学员能够从理论到实践全面掌握出纳工作各方面知识，建立规范化的出纳操作体系，预防资金风险，提升工作效率和准确性出纳岗位工作概述出纳的核心定位出纳是企业货币资金的守门员，是企业资金运行的第一线操作者，也是财务风险防控的重要防线出纳工作的规范性直接关系到企业资金安全和财务管理的有效性主要职能范围出纳岗位主要负责企业的现金、银行存款的收支和管理工作，包括但不限于收付款项、票据管理、账簿登记、银行对账等日常事务，是连接企业内部与外部经济往来的重要桥梁岗位职业要求与发展趋势•具备较强的责任心和细致的工作态度出纳制度的法律基础《中华人民共和国会计法》《现金管理条例》作为会计工作的基本法，明确规定了出纳规定了企业现金的使用范围、库存限额和人员的法律责任和基本职责，要求严格按结算方式等内容，是出纳进行现金管理的照国家统一的会计制度进行会计核算，确直接法律依据明确要求企业不得坐支现保会计资料真实、完整金收入，不得公款私存，严禁套取现金其中第三十九条明确规定会计机构、会第六条规定开户单位应当按照中国人民计人员对违反本法和国家统一的会计制度银行核定的现金库存限额，留足必要的库规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照存现金，超过库存限额的现金应当及时存职权予以纠正入开户银行《支付结算办法》详细规定了各种票据和结算方式的使用规则，是出纳处理银行结算业务的操作指南，包括支票、本票、汇票等票据的填写、背书和托收等操作规范第七十三条明确空白票据应当由专人保管，不得交由与票据使用无关的人员保管出纳岗位职责现金与银行业务管理•负责办理现金收付、银行结算及各种票据收付业务•及时准确登记现金日记账和银行存款日记账•定期与银行对账，编制银行存款余额调节表•合理调度资金，确保资金安全和有效使用票据与印章管理•妥善保管财务印章、空白收据、空白支票等重要物品•严格执行票据领用登记制度•防止印章被盗用或票据丢失•定期检查票据使用情况，确保账实相符报表与协助工作•编制资金日报表，反映企业资金变动情况出纳是企业资金管理的第一道防线，肩负着重要的资金安全责任出纳岗位职责明确、边界清晰是确保内部控制有效性的基础在实际工作中，出纳人员应当严格按照岗位职责要求，•协助会计人员完成凭证审核和记账工作做好各项工作，确保资金安全和账务清晰•配合审计人员进行财务审计•协助财务主管进行资金预测和调度现金管理制度现金收支范围严格限定现金收入范围•销售商品、提供服务的零星收入•个人缴纳的各种税费•从银行提取的备用金•职工归还的各种借款•其他按规定可以收取现金的业务现金支出范围•职工工资、津贴及个人劳务报酬•个人差旅费、零星采购支出•符合规定的其他小额支出•经批准的临时性急需支出现金管理核心要求企业必须严格遵守人民银行规定的现金管理制度，超过规定限额的资金应当存入银行，不得留存现金企业现金库存限额由人民银行核定，超过限额部分必须及时存入银行印章与凭证管理印章管理制度凭证管理要求印章是企业对外签订合同、办理业务的重要凭证，必须严格管理凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是会计核算的基础•财务专用章由出纳专人保管，不得外借或交由他人代管•使用印章必须履行登记手续，记录使用时间、用途和经办人•各类收付款凭证必须妥善保管，按序编号•严禁在空白凭证上预先盖章•原始凭证必须真实、合法、完整，内容清晰•印章保管人员离岗必须将印章锁入保险柜•凭证填写必须字迹清楚，大小写金额一致•印章保管人变更时，应办理正式交接手续•凭证更正必须按规定程序进行，不得随意涂改•定期将凭证移交会计部门归档保存银行账户管理规定账户管理核心制度•企业必须依法开立基本账户，并在基本账户开户行留存印鉴•开立、变更、撤销银行账户必须履行严格的审批流程•银行账户印鉴必须分开保管，一般由出纳保管财务专用章，会计主管或财务负责人保管法人章•定期检查账户状态，确保账户安全•严禁出借银行账户或为他人代开账户•严禁出租、出借企业银行账户给其他单位或个人使用•银行账户网上银行操作必须设置严格的权限和密码管理制度•重要的银行账户操作应实行双人复核制度银行账户类型及用途基本账户企业的主账户，用于办理日常转账结算和现金收付一般存款账户用于办理企业在异地的临时性资金周转和零星支付专用账户用于办理企业特定用途资金的收付，如贷款专户、保证金专户等临时账户用于办理临时性业务，有效期通常不超过两年票据管理制度常见票据类型支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据本票由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据银行汇票由银行签发的，委托同城或异地分支机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定金额的票据商业汇票由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据票据管理关键制度•规范支票、本票、汇票等填制与审核，确保填写要素完整、准确•空白票据必须专册登记，详细记录领用、使用、核销情况•票据遗失必须及时向银行报告，办理挂失止付手续•作废票据必须加盖作废戳记，保留存根联•严禁签发空头支票或签发与实际交易不符的票据•票据背书必须连续，不得跳空背书现金收款业务流程接收现金和确认金额•仔细清点收到的现金，确认金额无误•使用验钞机检验人民币真伪•对大额现金应双人同时清点审核原始凭证•检查原始凭证是否合法有效•核对凭证上的金额、日期、业务内容等要素•确认凭证已经过相关部门和人员的签字审批开具收据或发票•准确填写收款凭证，注明收款事由•填写金额大小写必须一致•加盖财务专用章或收款章•交付收据或发票给付款方登记现金日记账•及时将收款记入现金日记账•详细记录收款日期、摘要、金额等信息•确保账实相符•日终进行现金盘点现金付款业务流程审核付款申请•检查付款申请是否符合公司规定•核对申请金额与原始凭证是否一致•确认已经过相关领导审批填写付款凭单•准确填写付款凭单各项内容•金额大小写必须一致•注明付款用途和收款人信息办理付款手续•核对收款人身份•让收款人在凭证上签字确认•支付现金并当面清点登记账簿•及时将付款记入现金日记账现金付款基本要求•整理和保管付款凭证现金付款是企业日常经营活动中的重要环节，必须严格按照规定的程序和权限进行操作，确保资金安全和使用合•日终进行现金盘点规出纳人员在办理现金付款业务时，必须严格审核付款凭证的合法性和完整性，确认已经过相关人员的审批根据《现金管理条例》规定，企业现金支出应当严格限制在规定的范围内，超出范围的支出应当通过银行转账方式办理现金付款必须取得合法有效的原始凭证，并妥善保管这些凭证现金存取与缴存操作银行存取业务安全措施现金缴存操作规范•办理银行存取业务需2人同行，相互监督•企业现金超过库存限额，必须及时缴存银行•存取大额现金应选择安全时段•避免固定路线和时间，防止被盯梢•缴存前认真清点现金，按币种和面额分类整理•使用保密式现金箱，不露富•准确填写存款单，核对存入金额•重要单据和印章分开携带•保管好银行收款回单，作为入账依据•发现异常情况立即报警•及时登记银行存款日记账•严控留存现金限额，一般不超过核定数额现金存取与缴存是出纳工作中的高风险环节，必须严格执行安全操作规程，确保资金安全根据《现金管理条例》规定，企业应当根据核定的库存限额留足库存现金，超过限额的部分应当及时存入开户银行在实际工作中，出纳人员应当根据企业资金需求，合理安排现金存取，避免频繁往返银行，既要确保企业正常用款需求，又要防范现金安全风险对于季节性或周期性的大额用款需求，应当提前做好资金计划，与银行预约，确保资金及时到位现金日记账登记规范现金日记账登记标准•每日逐笔登记，做到账款对应，日清月结•登记时必须根据原始凭证，不得凭记忆或估计登记•按照收付款项的时间顺序登记，不得跳行、隔页•登记内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额、结存金额•字迹工整，使用蓝黑墨水笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔•严禁随意涂改，确需更正时，应在错误处划一条红线，并在上方正确书写，同时由出纳人员签字•每日终了，计算当日收入合计、支出合计和结存金额，并与实际库存现金核对•每月终了，结出本月合计数和余额，并结转下月银行存款业务管理银行业务票据及时核对、入账•收到银行业务票据后，应当及时核对票据内容是否准确完整•核对票据上的日期、金额、用途等要素是否与实际业务一致•确认票据已经过相关人员的审批和签字•根据审核无误的票据，及时登记银行存款日记账•妥善保管银行业务票据，作为会计凭证的附件•按照业务发生的时间顺序进行记账，确保账目清晰•定期与会计账簿核对，确保账账相符银行对账流程获取银行对账单•每月初从银行获取上月对账单•通过柜台打印或网银下载方式获取•确认对账单内容完整，包含所有交易记录•检查对账单的账户信息是否正确核对账目记录•逐笔核对银行对账单与企业银行存款日记账•检查金额、日期、交易对手、用途等信息是否一致•标记已核对无误的项目•找出未达账项和差异项目查明差异原因•分析未达账项产生的原因•常见差异企业已入账但银行未入账的支票•银行已入账但企业未入账的收款•银行手续费、利息等企业未入账的项目•错账或漏账情况编制余额调节表•列明银行对账单余额和企业账面余额•详细记录所有差异项目及金额•调整后的余额应当一致•调节表由编制人和审核人签字确认•对调节中发现的问题及时处理银行对账是核实企业资金安全的重要措施，也是防范财务风险的有效手段通过定期与银行核对账目，可以及时发现和纠正账务处理中的错误，防止资金被盗用或挪用对于长期未达账项，特别是大额未达账项，应当重点关注，查明原因并及时处理票据填制与粘贴要求票据填制标准•认真填写金额大小写，防止涂改•小写金额前须紧靠货币符号，数字间不得留有空隙•大写金额应用正楷或行书填写，不得用草书•大写数字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿必须规范书写•阿拉伯数字小写金额中有0时，大写应写为零•票据填写必须使用蓝黑墨水笔，不得使用圆珠笔或铅笔•填写内容必须真实、完整，不得伪造或变造•出票日期、付款日期等时间要素必须准确填写•收款人名称必须与实际收款单位或个人一致•填写错误时，应重新填写票据，不得涂改原始凭证审核与保管原始凭证审核标准真实性审核•凭证来源是否合法•签章是否真实有效•内容是否与实际业务相符凭证保管要求•有无伪造迹象•分类归档，保管期限遵守会计档案管理制度合法性审核会计档案管理制度会计档案分类会计凭证类原始凭证、记账凭证、汇总凭证等会计账簿类总账、明细账、日记账、备查账等财务报表类月度、季度、年度财务报表及附注其他会计资料银行对账单、会计档案移交清册、会计档案销毁清册等现金、票据、账簿、凭证必须统一编号、归档，建立完整的档案管理体系，确保会计资料的完整性和可追溯性会计档案保管期限•永久保管企业决算、审计报告、财务专题报告等•保管15年以上总账、现金日记账、银行存款日记账等重要账簿•保管10年原始凭证、记账凭证、明细账等•保管5年银行对账单、科目汇总表、一般财务报表等•特殊情况涉及重大经济纠纷或诉讼的会计档案，应当在期满后继续保管，直至纠纷或诉讼终结会计档案管理是企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业财务信息的完整性和可靠性根据《会计档案管理办法》，企业必须建立完善的会计档案管理制度，确保会计档案的安全和完整出纳人员作为会计档案形成的重要环节，必须严格按照规定整理和移交会计档案，确保档案的真实性和完整性在信息化条件下，企业应当加强电子会计档案的管理，建立完善的电子档案管理系统，确保电子档案的安全和可靠电子会计档案应当定期备份，防止数据丢失同时，应当建立严格的权限管理制度，确保会计档案的安全性机具管理与防伪技术验钞机使用规范•定期检查验钞机性能，确保准确识别真假币•及时更新验钞机软件，适应新版人民币特征•严格按照操作说明使用验钞机•对验钞机识别为可疑的钞票，应再次人工核验•验钞机应放置在安全、干燥的环境中•定期对验钞机进行清洁和维护保险柜使用规定•保险柜钥匙和密码必须由专人保管•严禁将密码告知与保管无关的人员•定期更换保险柜密码，防止密码泄露•离开工作岗位时，必须锁好保险柜•保险柜应放置在安全、固定的位置•保险柜内现金和重要票据应分类存放人民币真伪鉴别要点视觉特征•水印在纸币空白处可见到与主图案相同的图案•安全线内嵌在纸币中的金属线，逆光可见•缩微文字在纸币的某些部位有极小的文字•冠字号码字迹清晰，间距均匀，颜色一致触觉特征•凹凸印刷人民币票面上的国徽、面额数字等有明显的凹凸感支票本票汇票业务实操支票签发流程实名登记申请与审批•付款申请人提出支票支付申请•相关部门负责人审批•财务负责人最终审核批准填制支票•准确填写收款人名称•填写大小写金额，确保一致•注明用途和日期•填写支票存根，保留记录实名登记•在支票登记簿上详细记录•记录支票号码、金额、收款人•记录用途和经办人•经办人签字确认盖章与交付•加盖财务专用章和法人章•复核支票内容无误•向经办人交付支票商业汇票贴现及托收操作•提醒支票使用注意事项贴现操作流程

1.准备贴现申请和相关单据

2.向银行提交贴现申请

3.银行审核汇票真实性和合法性

4.协商贴现利率和条件

5.签订贴现协议

6.银行扣除贴现利息后付款税务办理与报表编制定期办理现金税费缴纳•按照国家税务规定，准备税费申报材料•根据企业实际经营情况，计算应缴纳的各项税费•通过银行转账或网上银行方式缴纳税款•保存缴税凭证，作为会计凭证的附件•及时登记税费缴纳记录，更新税费台账•关注税收政策变化，调整缴税计划•配合财务部门进行税务稽查和检查常见税种缴纳周期增值税一般纳税人月度申报，小规模纳税人季度申报企业所得税季度预缴，年度汇算清缴个人所得税月度代扣代缴，年度汇算印花税按照合同签订情况随时缴纳或定期汇总缴纳编制出纳日报月报现金日报表•每日编制，反映当日现金收支情况•包括期初余额、当日收入、当日支出、期末余额等内容•现金收支分类统计，便于分析•与现金日记账核对，确保一致银行存款日报表出纳交接制度交接内容与流程准备交接清单•列出所有需要交接的现金、票据、印章等实物•准备银行账户信息、密码信息（需密封）•整理各种账簿、报表和未完成的业务•编制交接清单，详细列明交接项目盘点与核对•三方共同盘点现金，核对账实是否相符•检查各种票据和印章，核对数量和状态•核对各银行账户余额与账簿记录•检查未处理完毕的业务和文件填写交接单•详细记录交接内容和数量•注明账实相符情况•记录需要特别说明的事项•三方签字确认交接情况完成交接•交接单一式三份，交出人、接收人、监交人各执一份•变更银行印鉴和密码•通知相关业务部门和合作伙伴•新出纳正式接管工作出纳交接的重要性出纳工作涉及企业现金、票据、印章等重要资产，交接工作的规范性直接关系到企业资金安全和财务管理的连续性良好的交接制度可以明确责任界限，防范风险，确保出纳工作的平稳过渡违规与风险防控案例分析出纳挪用、私设小金库案例一挪用公款某企业出纳张某利用职务便利，将收到的现金不入账，私自挪用购买理财产品，导致企业资金损失30万元风险点分析该企业未实行收支两条线，出纳既收款又付款；未定期核对现金，导致问题长期未被发现；缺乏有效的监督机制案例二私设小金库某公司财务人员李某将部分收入不入账，设立小金库，用于支付未经审批的费用和福利，造成财务混乱和税收流失风险点分析发票管理不严，可以随意领用；销售收入未与财务及时核对；内部审计缺失，未能发现异常制度防线与自我约束内控制度与监督机制重要业务双人操作/审批双人操作业务范围•现金清点与交接•银行存取款业务•保险柜开启与关闭•重要票据的填制与审核•印章使用与管理双人审批制度•大额资金支付必须经过双人审批•重要合同付款需财务主管和部门负责人共同审批•特殊业务必须经过专业人员和管理人员共同审核•审批记录必须完整保存，便于追溯双人操作原则•互相监督，相互制约•责任明确，不推诿扯皮•流程清晰，有据可查•不得由同一人代替双人操作定期轮岗，预防舞弊轮岗制度设计•出纳岗位应当定期轮换，一般不超过2年•轮岗范围包括现金出纳、银行出纳、票据管理等•轮岗前必须办理完整的交接手续•轮岗后进行审查，检查前任工作是否存在问题轮岗的积极作用•打破独占局面，防止利用熟悉业务进行舞弊•发现并纠正工作中的不规范行为•培养复合型财务人员，提高团队整体素质企业信息化与智能出纳财务软件、云会计推动效率提升财务软件应用•实现出纳业务电子化处理，减少手工操作•自动生成凭证和报表，提高工作效率•系统内置控制功能，减少操作错误•数据自动备份，确保信息安全•常见软件用友、金蝶、浪潮等云会计优势•不受时间和地点限制，随时随地办公•无需本地安装和维护，降低IT成本•自动更新，始终使用最新版本•多人协作，提高团队效率•数据集中存储，便于管理和分析信息化下资金安全与新型防范措施信息化风险点•网络安全风险黑客攻击、数据泄露•系统操作风险错误操作、权限管理不当•电子支付风险电信诈骗、网络钓鱼•数据丢失风险系统故障、备份不及时新型防范措施•建立完善的信息安全管理制度•实施严格的权限管理和操作审计•使用数字证书和加密技术保护数据•定期备份数据，建立灾难恢复机制•加强员工培训，提高安全意识•使用多因素认证，防止账户被盗新技术应用示例移动支付电子票据移动支付已成为中国企业和个人最常用的支付方式之一企业可以通过微信支付、支付宝等平台收款，大大简化了收款流程，提电子发票和电子收据正逐步取代传统纸质票据，成为企业财务管理的新趋势高了效率•环保节约，减少纸张使用•实时到账，资金周转快•便于存储和查询，节省档案空间•自动生成电子凭证，减少纸质凭证•防伪性强，可通过税务局网站验证•支持多种收款方式扫码、刷脸、声波等•系统自动归集，减少手工整理工作•交易记录自动保存，便于查询和核对•支持批量导出和打印，提高效率出纳需注意定期核对收款记录，确保与实际业务一致电子票据管理需要建立完善的电子档案管理系统，确保票据安全和完整智能账簿自动余额调节智能账簿系统利用人工智能和大数据技术，自动处理和分析财务数据，大大提升了出纳工作的效率和准确性自动余额调节系统可以自动获取银行交易数据，与企业账簿进行对比，自动识别和匹配交易记录，大大简化了银行对账工作•自动识别和分类交易数据，减少手工录入•自动导入银行对账单数据，无需手动录入•实时更新账目，随时掌握资金状况•智能匹配交易记录，准确识别对应关系职业道德与合规要求出纳职业道德核心要求广东某企业出纳违规实例警示2023年，广东某贸易公司出纳李某利用职务便利，在3年时间内通过以下手段侵占公司资金

1.销售收入不入账，私自留存

2.虚报费用支出，套取现金

3.利用公司印章开具空白支票

4.篡改银行对账单，隐瞒资金流向最终，李某挪用公款共计120万元用于个人投资和消费案件被发现后，李某被判处有期徒刑5年，并处罚金20万元诚实守信警示教训真实记录经济业务，不弄虚作假，不隐瞒真相，保持账实相符，维护企业财务信息的真实性和完整性•违规行为终将被发现，法律代价沉重廉洁自律•企业内控不严是导致案件发生的重要原因•出纳人员应当树立正确的价值观和职业操守严格遵守财经纪律，不贪污、挪用公款，不利用职务之便谋取私利，保持高尚的职业操守依法办事出纳岗位能力提升持续学习法规、实操技能法规政策学习•定期关注财税法规更新，及时学习新政策•参加财税部门组织的政策培训和解读会议•订阅专业财税杂志和网站，拓展知识面•建立学习笔记和资料库，便于查阅和复习•参加专业资格考试，如会计从业资格、会计师等实操技能提升•熟练掌握各类财务软件和银行业务系统•学习电子支付和移动金融工具的使用•提高数据分析和报表制作能力•练习快速准确点钞和验钞技能•参加专业实操培训，学习最佳实践沟通协作能力培养内部沟通•与财务部门其他成员保持良好沟通，协调工作•向上级准确报告资金状况和异常情况•与业务部门有效沟通，了解业务需求•学会倾听和表达，清晰传达财务要求•在坚持原则的同时，保持灵活性和服务意识外部协作•与银行建立良好关系，了解最新服务和产品常见问题与考试热点原始票据审核常见漏洞发票类问题•发票真伪未验证（可通过税务网站查询）•发票抬头与企业名称不符•发票填写不完整或有涂改•发票超过有效期使用•同一发票重复报销•发票金额与实际支付不符审批流程问题•缺少必要的审批签字•超出权限审批（大额支出需高级管理层审批）•审批日期顺序混乱（先支付后审批）•关联交易未按特殊流程审批•特殊业务缺少专业部门意见内容真实性问题•支出事项与企业业务无关•同一事项多头报销•虚构业务套取资金•金额与市场价格严重不符•缺少必要的证明材料（如合同、送货单等）出纳轮岗及假期交接注意事项轮岗交接要点•提前规划轮岗时间，避开业务高峰期•制定详细的交接清单，确保无遗漏•重点交接未完成业务和特殊事项•交接银行账户信息和操作权限•现金和票据必须当面点交，确认无误•交接印章和密码信息（需专人监交）总结与答疑课程要点回顾制度基础出纳工作必须以《会计法》《现金管理条例》等法律法规为基础，严格遵循各项制度规定，确保资金安全和业务合规制度是底线，是出纳工作的根本保障科技赋能下的合格出纳新要求操作规范在数字化转型的背景下，现代出纳人员面临新的能力要求和发展机遇规范化的操作流程是出纳工作的关键，包括现金收付、票据管理、银行对账等各个环节都有明确的操作标准和要求，必须严格执行，确保账务清晰、账实相符•从传统的收付记账向资金管理转变，更加注重资金效率和安全•从单纯的操作执行向分析决策转变，提供更有价值的财务信息风险防控•必须具备较强的信息技术应用能力，熟练掌握各类财务软件和电子工具•需要具备数据分析和解读能力，为企业资金管理提供决策支持出纳工作涉及资金安全，必须建立完善的风险防控体系，包括不相容职务分离、双人操作、定期轮岗等制•要有较强的风险意识和安全防范能力，应对新型财务风险度，防范舞弊和错误风险•需要不断学习和适应新技术、新政策，保持知识更新•应当发挥连接作用，促进财务与业务的有效沟通技术应用现代出纳工作已经与信息技术深度融合，财务软件、电子支付、云会计等新技术的应用大大提高了工作效率，也带来了新的管理要求和安全挑战本次出纳制度培训系统介绍了出纳工作的各项制度要求和操作规范，从法律基础、岗位职责、业务流程到风险防控、信息化应用等方面进行了全面讲解通过培训，希望学员能够深入理解出纳工作的重要性和专业性，掌握规范操作的基本技能，提高风险防范意识和能力在现代企业中，出纳工作已经不再是简单的收付款和记账，而是企业资金管理的重要环节随着金融环境和技术的不断变化，出纳工作面临新的挑战和机遇出纳人员必须不断学习和提升，才能适应这些变化，为企业创造更大的价值。