房管局财务管理培训课件

房管局财务管理培训课件本次培训旨在培养高水平财务管理人才，聚焦政策、规范与实操，为房管局财务工作提供全面系统的指导通过专业理论与实践案例相结合的方式，帮助学员掌握房管局财务管理的核心技能和最新要求培训目标与内容框架培训目标内容框架明确财务岗位职责与要求基础理论与政策解读••提升专业能力与实操技巧核心业务流程与规范••强化合规意识与风险防控案例分析与实操演练••促进信息化应用与创新问题解答与经验交流••房管局财务管理基本概述预算管理负责年度预算编制、执行监控、调整与分析，确保资金合理分配与使用核算管理负责日常账务处理、凭证审核、账簿登记、报表编制等基础工作监督管理实施内部控制，防范财务风险，保障资金安全和资产完整分析管理定期开展财务分析，为保障房、公租房等业务决策提供支持财务岗位设置与职责财务专员负责预算管理、财务分析、政策研究与执行协调，对外沟通联络会计岗位负责日常账务处理、报表编制、税务申报、资产管理等专业工作出纳岗位负责资金收付、票据管理、银行账户管理、现金保管等基础工作事业单位会计制度总览核心政策依据•《事业单位财务规则》（财政部令第108号）•《事业单位会计准则》（财会〔2012〕22号）•《政府会计制度》（财会〔2017〕25号）•《住房公积金会计核算办法》•地方房管局相关财务管理规定事业单位会计六要素资产负债房管局拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包因过去交易或事项形成的现时义务，需要以资产或括房产、设备、资金等劳务偿付经营结余净资产收入减去费用后的净额，反映经营成果资产减去负债后的余额，反映房管局的净资源收入费用租金收入、服务收费、财政拨款等导致净资产增加运营成本、人工费用等导致净资产减少的经济活动的经济活动事业单位财务报表体系资产负债表反映特定日期房管局财务状况的报表，展示资产、负债和净资产情况收入支出表反映一定期间房管局收入、支出和结余情况的报表现金流量表反映一定期间房管局现金和现金等价物流入流出情况的报表房管局财务管理的基本原则合规性原则真实性原则严格遵守国家财经法规和事业单位会计制度，如实反映经济业务，不虚构交易，不隐瞒事2确保财务活动合法合规实，确保财务信息真实可靠及时性原则完整性原则及时记录和处理经济业务，定期编制财务报全面记录各项经济业务，不遗漏任何应当记录表，保证信息时效性的信息财务核算流程总览原始凭证收集并审核各类合同、发票、收据等原始单据，确保真实合法有效记账凭证根据原始凭证编制记账凭证，确定会计科目和金额，经审核后生效账簿登记根据记账凭证登记总账、明细账、日记账等账簿，保持账簿之间平衡报表编制根据账簿记录编制财务报表，反映财务状况和运营结果预算管理基础流程年度预算编报预算执行根据上级要求和本单位实际情况，编制年度收按照批准的预算安排各项收支活动，严格控制支预算，经审批后执行支出范围和标准预算调整执行监控因特殊情况需要调整预算的，按规定程序申请定期分析预算执行情况，发现偏差及时预警并审批后执行采取措施房管局预算编制要点编制原则•收支平衡，量入为出•统筹兼顾，保障重点•科学合理，讲求绩效关键环节•收入预测租金、服务费、财政拨款等•支出项目设定人员经费、公用经费、项目经费•预算控制指标各类费用限额及标准实际案例部门预算如何编制项目背景以某市公租房项目为例，年度管理运营预算编制流程收入预测根据入住率、租金标准和政策补贴测算年度收入约850万元支出规划物业管理费、维修资金、人员工资等各项支出约780万元预算执行与调整流程1预算下达财政部门正式下达年度预算，财务部门细化分解到各业务部门2支出审批各项支出按规定程序审批，严格执行三重一大决策制度3预算监控定期编制预算执行分析报告，提示预算执行进度和风险4预算调整遇特殊情况需提出调整申请，说明原因并履行审批程序会计凭证填制与审核凭证填制规范审核要点•内容完整经济业务事项、金额、科目等•原始凭证合法有效•要素齐全日期、编号、附件张数等•会计科目使用正确•数字准确大小写金额必须一致•计算准确无误•书写规范字迹清晰，不得涂改•审批手续完备账务处理实务1日常账务处理按业务发生顺序及时登记账簿，保证账账相符、账实相符总账与明细账核对•银行对账单与银行存款账核对•往来账项定期对账•2期末结账流程月末进行账务处理和结账，准备报表资料结账前检查账务是否处理完毕•计提折旧、摊销等费用•结转收入、费用类科目•资金支付与结算管理网银支付采用国库集中支付或网上银行系统，安全高效完成支付公务卡使用小额零星支出优先使用公务卡，减少现金使用现金管理严格执行现金管理制度，专人保管，日清月结大额资金调度与审批流程1资金需求提出业务部门提出资金需求申请，说明用途和金额2预算核对财务部门审核是否在预算范围内，资金是否充足3分级审批按照金额大小实行分级审批万以下部门负责人审批，万局长1010-50审批，万以上集体研究504资金拨付审批通过后，财务部门按规定程序和时间节点拨付资金固定资产管理要点采购入库资产登记严格执行政府采购程序，验收合格后办理入库建立固定资产卡片，记录资产编号、规格、价手续值等信息报废处置折旧计提资产达到使用年限或无法修复时，按程序申按规定方法和年限计提折旧，反映资产价值3请报废处置损耗资产调拨定期盘点资产使用部门变更时，办理调拨手续并变更资每年至少进行一次全面盘点，核对账实是否相产卡片符房产资产专项管理房产资产卡片管理建筑物基本信息登记位置、面积、结构等•权属信息登记产权证号、使用年限等•价值信息登记原值、折旧、净值等•年度资产清查现场实地查看房产状况•核对权属文件与实际情况•检查房屋维修记录与使用情况•形成资产清查报告•合同管理与财务衔接合同评审履约保证财务部门参与合同评审，重点审核价格条款、付款方式、违约责任等收取并管理履约保证金，确保合同有效履行付款审批档案管理严格按合同约定支付款项，验收合格后方可支付尾款合同原件与付款凭证共同归档，保证资料完整性供应商管理的财务要求资质审核付款流程•营业执照、资质证书核验•按合同约定支付方式和时间•银行账户信息核实•大额付款分期支付，确保合同履行•纳税人资格确认•付款前核对供应商账户信息•信用记录查询•付款后及时取得发票发票处理•发票真伪查验•发票要素核对（金额、税率、品名等）•发票与合同、验收单一致性检查收入管理要点（租金、服务收费等）规范票据管理按时入账使用规定票据收取各类收入，票据专收入及时入账，确保账实相符，日清人保管，定期核对月结财政统一印制票据租金收入按权责发生制确认••票据使用登记管理服务收费按实际发生确认••作废票据妥善保存专项收入单独核算••税费合规按规定缴纳相关税费，合理使用税收优惠政策增值税及附加税费•房产税、土地使用税•企业所得税（如有）•专项资金管理规范专项资金特点政策性强有明确的政策依据和使用要求•目的性强专款专用，不得挪作他用•监管严格需要专门核算，定期报告使用情况•管理要求单独建账专项资金独立核算•专人负责指定专人管理专项资金•定期报告按要求报送资金使用情况•接受监督配合审计、检查等监督工作•专项资金申报案例政策解读某市创业培训补贴政策符合条件的保障房居民参加创业培训，可申请每人2000元培训补贴申报准备收集培训证书、身份证明、保障房租赁合同等材料，填写申请表资格审核房管局审核申请人资格，确认培训真实性和补贴标准资金拨付审核通过后，按程序申请财政拨款，并将补贴资金发放到申请人账户资金核销补贴发放后，整理相关凭证和资料，完成专项资金核销手续事业单位税收合规管理增值税房产税房屋租赁、服务收费等涉及增值税，按规定税保障性住房享受一定税收优惠，需按规定申请率计算缴纳土地使用税印花税按照土地面积和适用税率计算，享受减免政策合同签订、产权转移等环节涉及印花税财务风险点排查与控制措施典型风险点控制措施•合同漏洞条款不清晰导致经济损失•健全内控制度，明确岗位职责•资产流失固定资产特别是房产管理不善•强化合同管理，重大合同法律审核•资金安全大额资金支付审核不严•定期资产盘点，账实核对•预算超支预算执行缺乏有效监控•加强预算约束，超支分析•账务错误会计核算不规范•定期开展内部审计和风险自查大宗采购财务风险防控1采购流程管控严格执行政府采购程序，确保公开、公平、公正采购方案事前审核•采购过程全程监督•采购结果公示公开•2廉政风险预警识别采购过程中的廉政风险点，制定预防措施采购需求制定环节防止设置倾向性条件•供应商选择环节防止暗箱操作•合同签订环节防止不当让利•验收付款环节防止虚假验收•审计监督机制内部审计外部审计•单位内设审计部门或指定专人负责•财政部门监督检查•定期开展财务收支审计•审计部门常规审计•重点项目专项审计•主管部门专项审计•经济责任审计•社会中介机构审计•内控制度执行情况审计财务检查及整改流程1检查通知接受上级部门或内部审计部门财务检查通知，准备相关资料2配合检查财务人员配合检查工作，如实提供账册、凭证等资料3问题确认对检查发现的问题进行确认，提出解释说明4整改方案针对检查发现的问题，制定具体整改方案和时间表5实施整改按照整改方案落实各项整改措施，纠正错账问题6整改报告整改完成后，编写整改报告并报送检查部门，形成闭环管理信息化建设与财务管理创新财务软件系统升级云端应用采用符合事业单位特点的财务软件，提高核算效率和准确性推广应用云财务，实现多终端访问和数据安全备份数据共享应用移动财务应用实现财务数据与业务系统对接，提高信息共享效率开发移动端财务审批和查询功能，提高审批效率智能报账系统流程实操智能报账系统主要功能•预算填报在线填报预算，自动校验•审批流程电子化审批，实时监控进度•自动对账与银行系统对接，自动核对账目•报表生成自动生成各类财务报表•票据识别智能识别发票信息，自动录入•预警提示超预算、异常交易自动预警案例演示线上财务报账发起报账员工通过手机APP或电脑端发起报账申请，上传电子发票智能审核系统自动识别发票信息，检查发票真伪，比对预算额度分级审批根据金额大小，系统自动流转至相应审批人，发送提醒通知财务复核财务人员在线审核凭证，确认无误后进入支付环节在线支付系统自动生成支付指令，对接银行系统完成支付财务档案电子化管理扫描归档纸质凭证扫描存储，实现电子化管理，减少纸质档案存储空间电子签章采用电子签章技术，确保电子凭证的法律效力和安全性在线查验建立档案检索系统，实现财务档案快速查询和利用绩效评价在财务管理中的应用绩效指标体系评价流程•投入指标预算执行率、资金到位率•确定评价对象和指标•产出指标工作完成率、成本控制率•收集评价数据•效益指标经济效益、社会效益•分析指标完成情况•满意度指标服务对象满意度•形成评价结论和建议•应用评价结果改进工作财务分析与数据利用财务情况说明书编写说明书主要内容编写要求•基本情况单位概况、财务状况概述•数据准确引用数据必须经过核实•预算执行情况收支完成情况及分析•分析深入不止于现象，深入分析原因•资产负债情况资产负债变动及原因•建议可行提出的建议具有可操作性•重要事项说明重大投资、债务等事项•语言简明表述清晰，避免专业术语晦涩•问题分析存在的问题及原因分析•改进措施针对问题提出的改进建议年度决算报表编制要点1准备阶段确保账务处理完毕，清理往来账项，调整应收应付款项2编制报表根据总账和明细账数据，按规定格式编制资产负债表、收入支出表等决算报表3内部审核对报表进行复核，检查是否符合会计准则要求，数据是否准确一致4编制说明编写决算报表说明书，解释报表中的重要事项和数据变动原因5报送审批按规定时间和程序报送决算报表，接受财政部门审核财务人员职业发展路径高级管理1财务总监、财务部门负责人中级管理2财务主管、预算主管专业发展3会计师、审计师、税务师基础岗位4会计、出纳、预算专员发展途径•专业资格认证会计师、注册会计师、审计师等职业资格•学历提升本科、硕士等学历教育•职称晋升助理会计师、中级会计师、高级会计师•岗位轮换财务各岗位之间的轮岗锻炼财务人员业务能力提升策略定期轮岗专项培训案例分享在预算、核算、资产管理等岗位间轮换，全面提参加税法、会计准则等专项培训，提升专业能力通过内部学习交流会，分享典型案例和经验升业务能力最新政策与房管局财务管理动态最新政策变化房管局财务管理动态《新修订的预算法实施条例》对预算管理提出新要求财务管理信息化改革持续推进•••《政府会计准则第X号—公共基础设施》规范房产等基础设施核算•绩效管理在预算管理中的应用不断深化《关于进一步规范财政专项资金管理的通知》对专项资金管理提出更内部控制体系建设日益完善••严格要求专项资金监管力度不断加强•《关于加强行政事业单位资产管理的指导意见》强化资产管理责任•典型案例剖析预算透支风险防范1案例背景解决措施某区房管局在年初编制的预算中，维修资金预算为200万元但在年中发现多个小区出•完善预算编制方法，科学测算资金需求现紧急维修需求，资金需求超过预算在未履行预算调整程序的情况下，超预算安排维•建立预算执行月度分析制度修项目，导致年底出现预算透支•设立应急资金储备，应对突发情况问题根源•规范预算调整流程，严格审批手续•强化预算执行责任，实行预算约束•预算编制不科学，未充分考虑风险因素•预算执行缺乏有效监控•预算调整程序不规范典型案例剖析资产管理漏洞整2改1问题发现审计发现某房管局部分固定资产账实不符，有处房产未入账，部分设备3去向不明2原因分析资产管理制度不健全，岗位责任不明确，缺乏定期盘点机制3整改措施完善资产管理制度，明确资产管理责任人，建立资产信息台账4实施效果漏登资产全部入账，资产账实相符率提升至，资产使用效率提高98%典型案例剖析专项资金违规处理3问题识别某区房管局将保障房维修专项资金万元用于单位办公经费•

1.5专项资金支出凭证不完整，部分支出无原始票据•专项资金使用情况未按要求进行公示•追责分析财务人员未尽审核责任，审批人员违规决策•相关责任人受到行政处分，违规资金被追回•单位被责令整改，并在全系统通报批评•疫情防控与财务管理应对举措防疫经费保障设立专项防疫经费，保障小区防疫物资采购和消杀工作租金减免政策落实疫情期间公租房租金减免政策，制定操作规程线上办公模式推行财务远程办公，确保疫情期间财务工作不中断补贴政策申请及时申请疫情防控专项补贴，支持小区防疫工作财务合规意识宣传与自查合规宣传内容自查内容•财经法规和制度解读•预算管理合规性自查•典型违规案例警示教育•资金使用合规性自查•廉政风险防控要点•资产管理合规性自查•合规操作指引和流程•会计核算合规性自查宣传方式•定期组织合规培训•编发合规简报•设立合规咨询窗口•开展合规知识竞赛管理会计与财务会计区别核算侧重管理功能财务会计注重历史数据，外部财务会计核算监督为主••报告管理会计规划控制和决策支持•管理会计注重未来预测，内部•决策应用案例财务会计编制决算报表、核算资产负债•管理会计成本控制分析、绩效评价、预算管理•房管局应当在做好财务会计的基础上，加强管理会计应用，通过数据分析和决策支持，提高管理水平和工作效率各地房管财务管理对比与借鉴上海经验杭州经验•预算精细化管理按项目、按季度细化预算•全成本核算实行保障房项目全生命周期成本核算•绩效考核机制将财务管理纳入部门绩效考核•联动监管建立财政、审计、纪检多部门联动监督机制•信息化建设建立统一财务管理平台•内控建设编制内部控制手册，推进标准化管理•资产管理创新引入专业机构参与资产管理•专业培训建立财务人员定期培训和交流机制常见问答与实务难点解析公租房资产如何分类核算？公租房资产属于固定资产，应按房屋建筑物类别核算，并单独设置明细科目，按不同项目、不同地区分类核算专项维修资金如何管理？专项维修资金应单独建账核算，专款专用使用时需按规定程序审批，并向业主公示使用情况保障房租金减免如何处理？执行政策性租金减免时，应取得相关政策文件作为依据，履行内部审批程序，在会计上按收入冲减处理，并保留完整记录培训成果评估与反馈评估方式反馈收集•理论测试核心知识点掌握情况•培训内容评价实用性、针对性•案例分析实际问题解决能力•教学方法评价生动性、互动性•实操演练业务操作技能评估•培训组织评价时间安排、环境条件•学员反馈培训满意度调查•后续需求调研进阶培训内容建议总结与展望培训总结本次财务管理培训系统讲解了房管局财务管理的基本理论、核心流程和实操技能，涵盖了预算管理、核算管理、资产管理、风险控制等多个方面，旨在提升财务人员的专业能力和工作水平未来展望随着房管事业的发展和财务管理改革的深入，财务工作将更加注重信息化应用、精细化管理和风险防控，财务人员需要不断学习新知识、适应新变化，才能更好地发挥财务管理在房管事业中的保障作用财务强则保障有力，推进房管事业高质量发展。