2025小企业公司财务管理制度大全（14篇）word模板范文

小企业公司财务管理制度大全（篇）14公司企业是现代社会经济活动的重要组成部分，承载着创造财富、提供就业和推动社会发展的责任和使命以下是小编为大家整理的一些公司企业成功案例，供大家参考学习参考范文企业财务管理制度第一条为了规范公司会计行为，加强财务会计工作的管理和经济核算，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、以及公司《章程》等有关法律法规的规定，并结合公司经营的特点和管理要求，制定本制度第二条本制度适用于XXXXXXXXXX有限责任公司所属小企业第三条小企业财务负责人依照国家法律、法规和企业财务管理制度规定，在公司财务总监的直接领导下，履行公司内部财务管理职责第四条小企业财务负责人工作职责

1、具体负责财务部门的财务、会计管理工作

2、组织参与制定各项财务会计管理制度、财务成本计划、信贷计划，经公司总经理审批后，并监督贯彻执行

3、会同有关部门组织制定各项资金的核定工作，参与生产经营管理预测、决策和业绩评价

4、参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件

5、负责向公司财务总监及总经理报告财务状况和成果，审查对外

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告

六、财会人员力求稳定，不随便调动财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须由建设局财务科监交

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定

八、记账方法采用借贷记账法记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备

十一、各类固定资产折旧年限为

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则需安装的固定资产，还应包括安装费用作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的.差额作营业外支出处理

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差由其委托他人代管

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款

二十六、严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作参考范文公司企业财务预算管理制度规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，下面小编为大家精心搜集了关于公司企业的财务预算管理制度，欢迎大家参考借鉴，希望可以帮助到大家！规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同本制度适用于xx公司所有中心部门及实质控制的子公司

3.1预算管理委员会由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成负责审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核;其他相关事项

3.2预算管理部财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批

3.3预算执行机构由预算责任中心执行，主要职责包括根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价

4.4预算监控机构由审计部执行，其主要职责包括对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督

5.5预算考核机构预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成其主要职责包括会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作

5.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理

6.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体

7.

1.1统一规划原则预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标

8.

1.2分级管理原则预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核

9.2全面预算的期限与效力

5.

2.1预算期间为公历年度的1月1日一12月31日，按月份编制执行

5.

2.2预算编制期，指预算实际编制的时间预算编制期为每年10月T2月

5.

2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性

5.3预算编制的内容

5.

3.1预算编制的原则坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施

5.

3.2预算的类别2）财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等

5.

3.3预算编制的主要内容，详见附件一xx公司年度预算编制的内容

5.

3.4预算编制的程序采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、平衡、调整的方法预算编制的流程详见附件二xx公司年度预算编制的流程1）准备阶段在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据2）目标下达董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门6）下达执行经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行

5.4预算的执行、控制与分析

5.

4.1执行部门各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任

5.

4.2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三xx公司年度预算控制的流程

5.

4.3执行控制原则“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）；如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用

5.

4.4预算分析月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息预算分析报告应包括进度分析（累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导），业绩分析（根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据），改进措施（各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施）

5.5预算的调整

5.

5.1预算调整的原则2）内部挖潜原则当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请3）积极调整原则当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况

5.

5.2预算调整的条件1）董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；3）公司内部条件发生重大变化；4）发生不可抗力；5）董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项

5.

5.3预算调整的方式1）定期调整每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜2）不定期调整公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请

5.

5.4预算调整的类别1）自上而下当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请其审批程序由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）o2）自下而上当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请其审批程序由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）

5.6预算的考核评价

5.

6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行

5.

6.2财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析,提供的会计报告

6、负责编制每月资金收支计划负责各项资金的调度审核事项，并负责审核各项资金支付手续

7、负责各项税收的申报审核

8、组织财务会计人员的理论和业务学习，负责财务会计人员的考核第五条会计人员工作岗位职责如下

1、负责现金、银行日记账的核算

2、负责主管业务收入、其他业务收入明细的核算

3、负责销售业务往来结算及明细核算

4、负责销售发票的购买、保管、发票的收、发结存的计算管理

5、负责销售发票的审核

6、负责销项税额和税金及附加的计算及账务处理

7、负责销售成本的结转及财务处理

8、负责营业费用的管理及核算

9、负责利润的计算和结转事项

10、负责应交税金的计算、申报、缴纳等事项

11、负责会计报表的编制，并报财务副总审批

12、会计档案的管理

13、按规定编制会计报表及利润完成情况分析报告第六条出纳人员工作岗位职责如下1根据会计审核无误的付款凭证办理现金的支付2所有支出凭证必须经经办人签字、财务经理审核、财务总监审核、总经理审批权限内、董事长审批、会计人员审核其内容与金找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见

5.

6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核

6.

6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《xx公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩

7.1本制度由公司财务管理中心负责解释

6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行参考范文企业财务管理制度通常我们也把企业财务管理上的制度文化，称作是企业的财务管理上的体制文化，这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种哲学的体现，可以说这种文化对于企业财务管理的运行有着非常大的约束能力

1.自然的进化的原则可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业自身的发展，只有企业自身发展的快速，企业才能够在发展上处于不败之地,在企业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国企的管理，他们是有很大的差别的同时合资的企业还有独资的企业在管理上也是不相同的

2.演变的相关原则企业的演变原则主要指的是企业在进行正常管理的时候遇到了市场环境的变化，还有在相关的投资失败以后，企业出现了危机的时候，企业对于自身的一种自救，而使企业所获得的新的机会通常在出现上述情况的时候，企业在财务的管理上的一些不足也被显示出来了，但是也正是因为这样，企业的财务管理才得到了更好的发展

3.示范促进发展的原则一个比较成熟并且发展的非常快速的企业在财务的制度文化中起到了非常好的示范性的作用例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自身发展的十分快速，同时它还对其他企业的发展起到了示范的作用

4.企业管理思想的转变在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着变化同时企业的管理制度的文化的转变也受到了企业的经营准则还有一些相关的企业管理的风险观念所决定的，这些因素也对企业的财务管理制度文化有着不小的冲击总体来说，不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也是不同的，产生这样差异的主要原因就是企业的财产制度文化的不一样在我们国家的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的企业他们都有着属于自身企业发展的一套制度文化其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧，对于这种制度的文化主要是起源于15世纪的中海附近，这种制度在经历了非常多的时代的变迁也逐渐的演化成为了包含有股份制的有限公司还有无限的责任公司，和有效的责任公司以及股份两合的公司还有两合公司等形式非常多样的财务管理文化的体系同时在这样的一个文化的体系中还含有对各自企业能够起到适应作用的选择的形式这种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了非常重要的作用企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进行管理的体系文化，这种文化可以算得上是企业的财务管理中也不可缺少的一项同时在企业财务管理开始出现的那天，它也就跟着不断的演化同时这样的一个演化的方式，也逐渐的促进着企业的发展在我们国家当前市场经济的影响下，企业在财务管理上的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综合性这些特点对于企业的发展是有着非常重要的地位的同时在对企业的财务进行管理的时候企业理财的设置还有人员的安排以及制度的执行等等都对企业财务管理的职责发挥着作用在企业财务管理中进行制度的创新是非常有必要的，但是同样非常重要的一点就是企业董事会的制度，这种制度不但能够对企业的财务管理制度的执行进行监督，同时还能够对企业财务的管理中的一些决策给予选择和订立另外还可以在企业的所有者以及企业的经营者之间的关系形成一种缓冲，对企业相互之间的协调管理也起到保障还有就是从我们国家的企业来进行分析，企业中的工会制度以及职工的代表大会制度在企业财务管理制度上的创新也是非常重要的，在企业中只有去进行了财务理财的民主化，企业才能够获得更好的发展人事制度在企业的文化管理中，是十分特别的，它虽然主要是受到了企业财产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文化的影响比较深，但是它的发展还是按照企业发展的观念去作为相关理论的接触的在企业的财务管理中去选择适合的人才是十分有必要的这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的战略性的资源还有核心的资源它是在企业中的另外一些和财务管理有关因素之上的一个要素企业的财务管理制度的最后决策还是需要企业的自身制度文化去制定，但是在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响，主要的环境影响有经济环境以及法律环境还有就是文化的环境以及企业自身的一些特点等的影响有关随着企业在不断的发展壮大的过程中，还会出现很多的影响因素，这些因素对于企业的发展来说还是有着一定的关联的集团式的现代企业管理可以说是现代大公司财务在进行管理决策上经常使用的一种制度文化在我们国家的很多大企业都觉得制度的管理上还存在着非常复杂的因素对大企业的财务管理产生影响，所以我们要进行积极的应对，不断的创新，之后对过去的管理制度进行放弃选择性的决策制度，才可以让企业在不断的发展壮大的过程中立于不败之地参考范文某公司财务管理制度之“所属企业财务人员调配及管理规定”

2、按不同标准所需的保证金到达总公司帐户的

3、有有关部门（机关）的批准件、进口许可证

4、有合法的进口合同和相应的内销合同

5、其他必备条件第十一条所属各公司委托总公司开立进口信用证，应向总公司提交下列文件资料

1、总公司内部审批单

2、有关部门（机关）的批准件、进口许可证

3、进口、内销合同（协议）副本

4、银行开证申请书等其他相关资料第十二条凡占用总公司信用证授信额度银行户头头寸的业务，在开立信用证时，每份合同金额在60万美元以下（含）的，须经专业公司财务主管和总公司财务本部资金处经理共同审签，由总公司主管领导签批后方可开证、改证及议付；每份合同金额在60万美元以上的，须经总公司财务本部总经理总公司主管领导及总公司总理签批后，方可开证、改证及议付第十三条总公司财务本部在审核时，应事先征询法规室的意见具体操作程序按总公司（进出口业务财务管理规定）执行第十四条总公司根据下列两条规定的内容，决定各专业公司是否可以使用上述户头开立信用证经审核可以使用上述户头开立信用证的，总公司按标准向各专业公司收取保证金第十五条自营业务

1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权

2、对外开立即期信用证、对内远期方式收款的，总公司不予提供担保

3、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权

4、对外开立远期信用证对内远期方式收款的（期限短于或等于对外付款的期限），需向总公司交纳信用证金额30%的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权

5、对外开立远期信用证对内远期方式收款的（期限长于对外付款的期限），总公司不予提供担保第十六条代理业务总公司对代理业务本着不承担销售盈亏不垫付商品资金和基本费用的原则，根据《合同管理规定》中对企业资信评定的标准，对于aa及aaa级企业的代理进口业务，按照下列情况分别执行

1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，需向总公司交纳信用证金额10%的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权

2、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权

3、对外开立远期信用证对内远期方式收款的（期限短于或等于对外付款的期限），对于经法规室核定并与我公司有长期合作项目的aaa级企业,开证时需向总公司交纳信用证金额的30%作为保证金；余款必须以银行远期承兑汇票或银行保函的形式交予财务部门后方可从财务赎单或转移物权第五章使用总公司授信额度开立信用证的收费标准，第十七条所属各公司委托总公司开立进口信用证，须向财务本部交纳开证金额3%的手续费第六章附则第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订参考范文企业财务管理制度第一条为规范市直中小学校（包括幼儿园和直属事业单位，下同）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和谐发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财〔20_年度预算进行管理，实行主管部门统一领导、统一管理的体制学校财务活动和国有资产、校办产业、服务活动等项目的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位必须选择原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员担任学校财务；为保证财务专业人员素质，各单位财务专业人员的配备、更换必须按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得擅自任免财务专业人员第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督要建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高责任心，正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的,要及时进行调整市教育局计财处负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理第三章预算管理第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则第十条中小学预算编制方法收入预算，根据市财政局和市教育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制第十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财务活动严格按预算执行第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大调整，可报请主管部门和财政部门调整预算第四章收入支出管理第十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金中小学校收入包括财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入和其他收入第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须使用由市财政（税务）部门统一印（监）制的专用票据；除财政补助收入和上级补助收入外的其他所有收入必须全额上缴市财政专户，实行“收支两条线”管理；各项收入（特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等）必须全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公款私存、设立账外账、坐收坐支等私设“小金库”现象社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教育基金会，按照基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖教奖学等,严禁学校擅自收取和使用第十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失中小学校支出主要包括事业支出、其他支出、专项支出、教育费附加等支出第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出第十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工作，划定审批权限对于招待费、单项在5000元以上的大额资金的使用，须由校领导二人以上签字要定期向全体教职工公布学校收支及管理情况第十八条中小学校支出中七项具体规定

1.招待费支出学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，严格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，不准学校内部搞招待活动招待费用按校务公开要求，定期（至少每季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督，招待费支出额度原则上控制在日常公用经费的10%以内

2.考察费支出学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向市教育局申报（具体报市教育局办公室），经市教育局批复同意后才能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件

3.绩效工资支出学校认真贯彻执行《丽水市义务教育学校绩效工资实施办法》，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定的程序和办法进行分配

4.大额支出学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论，在意见一致的基础上形成科学决策；大额支出报销必须转账，严禁现金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续之外,还必须附注简要的情况说明

5.专项支出学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道，都必须按照“专款专用”的原则管好用好；专款业务核算须设置相应的明细账户，做到清晰、准确、效用

6.基建、维修项目支出学校基建、维修资金3万元（含3万元）以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续；教育基建工程项目管理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项目，不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续；5万元（含5万元）以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工程审计报告是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务部门印制的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位必须一致

7.公用经费支出严格执行《浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知》（浙财教字（20_年至少一次对固定资产实物进行定期盘点,如发现固定资产盘盈、盘亏，在查清原因的基础上按规定及时进行报批及账务处理，以此保证单位固定资产账账、账实和账表一致第八章负债管理第二十九条各学校要严格控制负债为控制债务和规范程序，学校因事业发展确需借债的，必须事前向市教育局提出申请，经批准后，方可办理有关手续第三十条定期清理负债中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内结清和归还第九章财务清算第三十一条经上级有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算第三十二条中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在教育主管部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产处置和债权、债务处理办法第三十三条中小学校财务清算结束后，经教育主管部门审核批准，分别按照合并、撤销两种情况处理第十章财务报告和财务监督第三十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件财务报告包括学校基本情况表、资产负债表、事业支出明细表、收入支出总表、专用基金收支情况表、有关附表和财额是否与实际相符，领款人姓名与印章是否相符如有疑问先查询确认无误后方能支付3支付款项必须由领款人在凭证上签字盖章4现金出纳工作不得随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时；须由财务部经理指派他人代管，但要办理交接手续5各种专用章、有价证券、空白支票要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人财务专用章与法人预留签章需分开保管6预付、暂付款项，要根据合同和核准文件，由经办人填审批表，注明合同文件字号，呈报核准后方可支付款项7对现金及有价证券收、付、保管要尽职尽责，如因疏忽职守而使公司蒙受损失时，要负赔偿责任第七条各会计工作岗位的人员和具体分工财务部设置会计工作岗位，可按一人一岗或一人多岗进行安排工作，但出纳岗位必须是专职，不能兼任会计档案、稽核及其他会计岗位的工作第八条本制度由公司财务部负责起草，报经公司董事会批准后执行第九条本制度自公司董事会审批之日起实行参考范文某公司财务管理制度之“所属企业财务人员调配及管理规定”为了更好的贯彻总公司开源节流的精神，本着既提高办事效率，又节约费用支出的原则，现就总公司出差人员乘坐交通工具的标准作如务分析报告等第三十五条中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间内及时上报市教育局第三十六条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担主管责任，校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门或审计部门的经济责任审计第三十七条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证各学校要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财务规章制度和财经纪律；中小学校财务必须接受教育主管部门财务监督、审计及上级财税、审计部门的监督第三十八条中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合本校内部管理的需要.建立健全相应的内部财会管理控制制度第三十九条建立财会岗位职责制度要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度第四十条建立内部牵制制度和财务处理程序制度财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；银行留存印鉴由出纳、会计分别保管；会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款第四十一条建立收费票据管理制度必须使用由浙江省财政部门统一印制并监制套印的各类票据；学校凭《票据购用证》指定专人到财政部门登记领用，对不符合规定的票据，中小学校财会机构不得使用；收费票据由学校财务部门统一管理，学校内部应建立健全收费票据管理制度，并指定专人购领、保管、缴验、发放票据；收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动；票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管，市教育局对学校收费票据进行监督、检查第四十二条建立会计档案制度中小学校严格执行国家财政部、档案局印发的《会计档案管理办法》，落实专人，保管好会计档案第十二章责任追究第四十三条市教育局协同市财政、监察、审计等相关部门，定期对中小学校财务管理工作进行专项检查及时纠正和处理挤占、截留、挪用中小学经费，违规向学生乱收费，违反有关管理规定造成国有资产流失或损失浪费，私设“小金库”，公款私存，乱发钱物或其他违反财经法规制度等问题第四十四条市教育局及有关部门对中小学校财务管理按照“校长负责制”的原则，落实责任制，对存在违反财经法规制度等行为的单位与个人，按有关规定坚决实行责任追究第十三章附则第四十五条各中小学校根据本制度，结合学校实际，制定具体的财务管理办法和细则，并报市教育局计财处备案第四十六条本制度由市教育局负责解释，自20—年1月1日起执行对于相关条款，各县（市、区）、各民办学校参照执行参考范文企业财务管理制度第一条供销合作社是农民群众的合作经济组织，其资产全部归供销社社员所有，受法律保护，各级理事会依法管理，确保社有资产保值增值，保护社有资产所有者的合法权益第二条县联社对县直各企业、基层供销社实行主任、经理任期目标责任制，主要经济指标实行逐年核定、分项考核、年终审计兑现各企业应根据管理需要，建立健全内部各个环节的管理制度，做到有章可循，职责分明，奖惩严明第三条企业在经营活动中，必须严格执行国家的法规、法令以及各项方针政策，决不允许坑农害农事件发生第四条县联社作为行业主管部门，必须替社员监督管理好社有资产基层供销社主任作为企业法人代表，直接对农民的合作社负责，要努力提高经济效益保证其经营管理的社有资产保值增值，接受县联社的监督管理第五条社属企业的社有资产经营主体是县联社，县联社行使对社属企业管人、管事、管资产的权利，各企业的经理在县联社的授权下经营社有资产，要对社有资产合法权益负责第六条各基层供销社、县直各单位对社有资产的承包、租赁、经营实行分层审批制所有承包租赁要本着公平、公正、公开的原则，防止暗箱操作，造成社有资产流失1—3年期（含三年）的资产承包、租赁合同由本级社务委员会决定并经职代会通过4—5年（含五年）的资产承包、租赁合同，由县联社主任办公会议审批并备案；超过5年期以上的承包租赁合同，须由本单位提出方案和书面合同，由县联社常务会议审批并备案第七条各基层供销社，县直各单位必须做好资产管理制度的建设，健全资产登记手续，建立产权变更审批程序，加强资产增减变动、毁损报废处理的核算和管理报废的固定资产及库存商品价值在10000元以上的必须由县联社审批在当期损益中核算建立并登记产权变动和资产管理台帐，及时地记录和反映所有产权资产增减的品种、数量、结构和价值等全面的资料，同时要加强内部监督和风险控制，建立规范的内部控制制度，对企业经营管理者既有激励机制，又有约束机制第八条企业为了盘活资产，凡涉及土地变更，资产处置等，必须按规定聘请有资质的中介机构进行资产评估，以评估值作为处置资产的价格依据，不得随意估价或低价出售并将评估情况及时报告县联社第九条为确保社有资产的安全，各企业不得以任何形式将社有资产为其它单位和个人提供经济担保或抵押第十条对于企业的自身基本建设项目，包括新建、改建、扩建等新增固定资产要对项目投资总额进行认真预算，积极筹措资金，企业在征得发改、城建、规划、等部门的同意后，在进行充分论证的基础上，必须报县联社审批后，方可进行项目建设招投标项目竣工后，要及时进行工程决算，和帐务处理，严格管理好资产第十一条企业购买运输工具、机器设备，办公设备,单位价值在5000元以上的报县联社审批，并按《企业所得税法》计提固定资产折旧第十二条企业现占用的土地属国家划拨的土地，拍卖、出让应按国家土地政策执行，企业不得向其它个人转借或抵押土地使用证企业出售或转让经营设施价值在1万元以上的，必须由县联社审批,同时要及时收回资金，进行帐务处理，按财务制度办理有关手续变卖收入要在县联社的监督下有计划的使用，决不能胡支乱花第十三条固定资产维修，一次性投资金额在5000元以上的，必须报县联社审批，在当期损益中核算，年终考核可视利润，不准挂帐第十四条社有资产收益归本级供销合作社集体所有，社有资产收益包括承包利费收入和租赁收入等第十五条社有资产收益主要用于上缴社有资产使用费及干部职工的各种劳动保险费等钢性开支一般不得用于发本单位行政人员的工资各企业行政人员要根据企业的经营情况，本着“以收定支”的原则,收多少，支多少，不能坐吃皇粮，更不能将发不了的工资预提挂帐要积极开展业务创收，提高企业的经济效益第十六条农资商品经营及农副产品的收购属集体经营收入，企业必须按会计制度的有关规定进行帐务处理，正确核算，严禁体外循环，私设“小金库”第十七条经县联社批准出租或拍卖的固定资产收入，原则上留给企业，用于供销合作事业的发展，按规定办理有关财务手续，并在县联社监督下合理开支第十八条会计人员必须严格审查外来原始凭证，对于不符合规定的原始凭证，如“白条”现象等，会计人员不准入帐对各项费用支出，必须严格把关，手续齐全无经办人签名和单位领导审批的费用开支，不准报销，对于数额较大的开支项目必须经职工代表大会讨论通过，方可下帐报销第十九条企业的业务招待费要按国家有关规定严格控制，要同企业的经营情况和带来的经济效益挂钩，不搞铺张浪费，损公肥私，本着量入为出的原则，对已发生的业务招待费，按照《企业所得税法》进行帐务处理，要遵守企务公开制度，按月向职工大会公布，实行民主监督管理第二十条企业的通迅费用，包括主任（经理）的手机费，固定电话费，原则上据实列支，但要根据企业的经济效益而视，亏损企业不得报销通讯费第二十一条县直企业的各项费用支出，严格执行按月由县联社审核后进行帐务处理第二十二条各单位争取的所有项目资金，必须做到专款专用，不得滞留、截留挪用，提高资金使用效益，否则带来的后果由单位一把手负责第二十三条基层供销社的主任、公司经理是企业的法人代表，对本企业的财务管理全面负责，必须依照有关法律法规和政策，认真履行职责，维护社有资产的安全完整企业的财务人员要在主任（经理）领导下具体搞好财务管理工作，企业的全休职工都有责任和义务维护并监督执行财务管理制度，保证企业经营活动的正常运行第二十四条各单位经营的农资商品必须从正规渠道进货，杜绝经营假冒伪劣商品，否则被质检、工商、农业部门查获，造成的经济损失由单位负责人承担各单位为购进商品，储存化肥及其它业务，需向非金融机构借款的,收到借款后记入短期借款户下，月利率不得超过8%外单位及个人向企业投入的资本金，记入实收资本户下，根据《公司法》的规定，只可分得红利，不得计付利息如果计付利息只能作为借款，记入短期借款户下，不能作为资本金第二十五条在财务管理活动中，有下列行为之一的，根据财经法规规定，并视情节轻重，县联社有权责令其改正，并按管理权限，追究单位领导和直接责任人员的经济责任或予以必要的行政处罚，年终考核将实行一票否决，并不得提拔职务、对于问题严重的，将移交司法机关查处

1、由于经营管理不善和决策失误，玩忽职守，致使企业遭受较大损失的（一次损失在一万元以上的）

2、财务人员违反《会计法》规定，集体经营收入不帐，私设“小金库”，给企业管理造成不良后果的

3、编造篡改会计数据，弄虚作假，欺上瞒下，该支不支，使企业经济包袱不断增加，严重影响企业发展后劲的

4、借故业务招待大吃大喝，请客送礼、胡支乱花、浪费集体资财的

5、不执行县社财务制度，不经审批，擅自修建，搞土地变更，使社有资产流失的

6、放松管理，使企业连续发生亏损的第二十六条企业的主任（经理）要认真遵守，并自觉执行国家的法律法规和县联社的各项管理制度，县联社审计科对各企业的经营管理情况要进行定期或不定期的监督检查第二十七条对违反制度规定造成经济损失的企业主任（经理），除赔偿损失外，要给予免职、撤职或开除，触犯法律法规的要移交司法机关处理第二十八条财务人员不能执行财务制度的要免去会计或出纳职务，造成损失要给予赔偿，违犯法律法规的要移交司法机关处理第二十九条本制度从二OXX年元月一日起执行，在执行过程中有什么问题及时向县联社财统科反映第三十条各企业根据本制度制定企业内部管理实施细则参考范文企业财务管理制度

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入帐

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致，应尽快解决8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等1应收帐款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致

2、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新

3、应付帐款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务

3、库存现金和有价证券每季抽查一次

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单第一条、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条、公司财务部门的职能是

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益

（四）厉行节约，合理使用资金

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况

（七）完成公司交给的其他工作第三条、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担第四条、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定财务工作岗位职责第五条、总会计师负责组织本公司的下列工作下补充

一、部门正职以上人员出差，可乘坐飞机

二、部门副职以下（含副职）人员出差，单程连续乘其它交通工具至少需要16小时方能到达目的地者，可乘坐飞机

三、部门副职以下（含副职）人员出差，因特殊情况，需乘飞机者，应事先报请主管财务工作的总公司领导审批

四、原总公司费用报销管理规定与本规定相抵触的，按本规定执行本补充规定由财务本部负责解释参考范文年公司企业财务预算管理制度为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责组长远春兰、朱育明副组长黄碧芳领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理

（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；

（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；

（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析

（四）承办公司领导交办的其他工作第六条、会计的主要工作职责是

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确，帐目清楚，按期报帐

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第七条、出纳的主要工作职责是

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作参考范文企业财务管理制度

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金,小企业财务管理制度

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入帐

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定参考范文企业财务管理制度第一条为了规范公司会计行为，加强财务会计工作的管理和经济核算，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、以及公司《章程》等有关法律法规的规定，并结合公司经营的特点和管理要求，制定本制度第二条本制度适用于XXXXXXXXXX有限责任公司所属小企业第三条小企业财务负责人依照国家法律、法规和企业财务管理制度规定，在公司财务总监的直接领导下，履行公司内部财务管理职责第四条小企业财务负责人工作职责

1、具体负责财务部门的财务、会计管理工作

2、组织参与制定各项财务会计管理制度、财务成本计划、信贷计划，经公司总经理审批后，并监督贯彻执行

3、会同有关部门组织制定各项资金的核定工作，参与生产经营管理预测、决策和业绩评价

4、参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件

5、负责向公司财务总监及总经理报告财务状况和成果，审查对外提供的会计报告

6、负责编制每月资金收支计划负责各项资金的调度审核事项，并负责审核各项资金支付手续

7、负责各项税收的申报审核

8、组织财务会计人员的理论和业务学习，负责财务会计人员的考核第五条会计人员工作岗位职责如下

1、负责现金、银行日记账的核算

2、负责主管业务收入、其他业务收入明细的核算

3、负责销售业务往来结算及明细核算

4、负责销售发票的购买、保管、发票的收、发结存的计算管理

5、负责销售发票的审核

6、负责销项税额和税金及附加的计算及账务处理

7、负责销售成本的结转及财务处理

8、负责营业费用的管理及核算

9、负责利润的计算和结转事项

10、负责应交税金的计算、申报、缴纳等事项

11、负责会计报表的编制，并报财务副总审批

13、按规定编制会计报表及利润完成情况分析报告第六条出纳人员工作岗位职责如下1根据会计审核无误的付款凭证办理现金的支付2所有支出凭证必须经经办人签字、财务经理审核、财务总监审核、总经理审批权限内、董事长审批、会计人员审核其内容与金额是否与实际相符，领款人姓名与印章是否相符如有疑问先查询确认无误后方能支付3支付款项必须由领款人在凭证上签字盖章4现金出纳工作不得随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时；须由财务部经理指派他人代管，但要办理交接手续5各种专用章、有价证券、空白支票要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人财务专用章与法人预留签章需分开保管6预付、暂付款项，要根据合同和核准文件，由经办人填审批表，注明合同文件字号，呈报核准后方可支付款项7对现金及有价证券收、付、保管要尽职尽责，如因疏忽职守而使公司蒙受损失时，要负赔偿责任第七条各会计工作岗位的人员和具体分工财务部设置会计工作岗位，可按一人一岗或一人多岗进行安排工作，但出纳岗位必须是专职，不能兼任会计档案、稽核及其他会计岗位的工作第四章负责第八条本制度由公司财务部负责起草，报经公司董事会批准后执行第九条本制度自公司董事会审批之日起实行参考范文企业财务管理制度

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规

2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全

5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据

7、负责公司办公用品库的管理

8、及时核算和上缴各种税金

9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质

11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务

12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全

1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任；

4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全5按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数6除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续二各分管部门主要职责各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案1负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；2负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；4及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；三财务部门主要职责财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作2根据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；4协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；5监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况为领导决策提供有关依据；1预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标;参考范文企业财务管理制度中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系

（二）中小企业很难进行融资我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融资较为困难造成这种现象的原因主要有以下几个第一,中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也较多,这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着中小企业的融资；最后,在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的困难

（三）中小企业的投资能力不强在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现在一下几个方面首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢轻易去投资；其次,中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时间内的利益我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风险进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理制度进行改变，以满足企业发展的需要以往传统的〃家长制〃的财务管理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业的发展我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发展中出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地

（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人员的培训工作虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍采用家族式的管理,没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企业的财务管理不够清晰要想使这个问题得到有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争力

（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理

1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进行有效的监管在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高

2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化为了使企业的资金使用率得到提高，要做好以下几点首先，对资金的有效需求量进行准确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权；最后，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，有步骤的确定有关的审批人，保证资金的有效使用企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的影响最为显著需要特别注意的是，以上三个环境的变化，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究，在环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展参考范文中小企业公司财务管理制度随着社会一步步向前发展，制度使用的频率越来越高，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编为大家整理的中小企业公司财务管理制度范本，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。