县工会财务培训课件

县工会财务培训课件工会财务管理概述工会财务的重要性和职责工会财务管理是工会组织履行职能的物质基础，对维护职工合法权益、促进企业和谐发展具有重要意义财务部门负责工会经费的筹集、使用、管理和监督，确保资金安全高效运行财务管理的基本原则工会财务管理应遵循合法性、真实性、效益性和公开性原则所有财务活动必须依法合规，财务信息必须真实准确，资金使用必须讲求效益，财务状况必须向会员公开工会经费的来源与用途工会经费主要来源包括会员缴纳的会费、企事业单位按职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费、工会所属企事业单位上缴的收入、政府补助及其他合法收入经费主要用于为职工服务和工会组织活动及其运行保障职工权益通过合理使用工会经费，开展帮扶救助、文体活动、技能培训等，切实维护职工合法权益提高资金效益科学管理工会资金，确保每一分钱都用在刀刃上，实现经费使用最大效益防范财务风险工会财务管理法律法规《中国工会审计条例》核心内容《中国工会审计条例》是工会审计工作的基本准则，规定了工会审计机构的设置、职责权限、审计范围、审计程序、审计结果处理等内容条例明确了各级工会经审会的监督职责，确立了审计工作的独立性和权威性相关财务法律法规简介工会财务管理还需遵循《中华人民共和国会计法》《工会法》《工会经费收支管理办法》《工会会计制度》等法律法规这些法规共同构成工会财务管理的法律框架，为规范工会财务工作提供法律依据法规对工会财务管理的影响法律法规的变化直接影响工会财务管理实践近年来，随着财税体制改革和监管要求提高，工会财务管理越来越规范化、制度化、信息化，对财务人员的专业素质和合规意识提出了更高要求1992年1《中国工会章程》明确工会经费来源和使用范围22004年《中国工会审计条例》颁布实施2015年3《基层工会经费收支管理办法》修订42018年《工会会计制度》修订实施工会财务组织架构12财务部门设置与职责分工经审组织的作用与构成县级工会一般设立财务部或财务科，配备专职县级工会设立经费审查委员会（简称经审会财务人员，负责日常财务管理工作财务部门），由工会代表大会或委员会选举产生，对工内部应建立岗位责任制，明确出纳、会计、审会经费收支和资产管理实施民主监督经审会核等岗位职责，实行不相容岗位分离财务部主席一般由工会副主席兼任，成员包括工会委门主要职责包括经费收缴管理、预算编制与员和具有财务审计专业知识的人员经审会负执行、资金支出控制、会计核算与报表编制、责审查预决算、审计经费使用、检查财务制度资产管理等执行情况、提出管理建议等3特约经审员的聘用与管理为加强基层财务监督，县级工会可聘请特约经审员，深入基层开展经常性监督检查特约经审员一般从基层工会干部、财务人员或热心工会工作的会计审计专业人员中选聘，实行聘期制管理特约经审员应定期接受培训，提交工作报告，并接受考核评价工会财务制度建设预算管理制度预算管理制度是工会财务管理的基础制度，包括预算编制、审批、执行、调整和决算等环节的规范县级工会应建立全面预算管理机制，将所有收支纳入预算管理，实行量入为出、收支平衡的原则预算编制应符合工会工作计划，经工会委员会和经审会审议后，报同级工会会员代表大会或委员会审批资金收支管理制度资金收支管理制度规范工会经费的收入和支出行为收入方面，明确经费收缴标准、方式和程序，建立催缴机制；支出方面，规定经费支出范围、标准和审批权限，实行分级授权审批制度制度应明确各类票据管理要求，确保收支凭证合法有效，并建立定期核对和对账机制固定资产管理制度固定资产管理制度对工会资产的购置、使用、维护和处置进行规范制度应包括资产分类标准、登记入账程序、使用责任制、定期盘点机制、维修保养规定和报废处置流程等内容县级工会应设置资产管理专账，明确资产管理责任人，定期开展资产清查，确保账实相符制度建设流程1调研→起草→征求意见→修改完善→审批→宣贯培训→实施→评估修订2制度建设原则合法合规、实用有效、操作性强、系统完整、与时俱进财务制度清单•预算管理制度•资金收支管理制度预算编制与执行预算编制流程与方法预算编制一般在上年度11-12月进行，由财务部门牵头，各部门参与编制方法包括•零基预算法不考虑历史数据，根据计划活动重新测算•增量预算法在上年基础上适当调整•项目预算法按具体工作项目分别测算预算草案经工会主席办公会讨论、经审会审核、工会委员会审议后，提交会员代表大会或工会委员会审批预算执行监控与调整预算执行期间，财务部门应•定期编制预算执行分析报告，对比计划与实际差异•建立预算执行预警机制，发现问题及时纠正•实行动态管理，根据实际情况提出预算调整方案预算调整应严格履行审批程序，重大调整需经工会委员会审批年终应编制决算报告，全面反映预算执行情况预算执行中的常见问题•预算编制不科学，与实际需求脱节•预算约束不严格，超预算支出现象普遍•预算执行分析不及时，缺乏有效监控•预算调整过于随意，程序不规范•预算资金结构不合理，资金使用效率低•年底突击花钱，造成资源浪费预算编制注意事项预算绩效管理编制预算时应充分考虑工会活动计划、会员需求和资金可用性，预算项目设置要细化，数据测算要科学合理，预留适当机动资金应对突发事项县级工会应指导基层工会做好预算工作，提供必要的培训和技术支持工会经费收支管理经费收缴渠道与规范支出合规性与合理性控制工会经费收缴是工会财务工作的首要任务县级工会经费主要来源包括工会经费支出必须符合《工会经费收支管理办法》规定的八大项用途•会员缴纳的会费（按会员工资的

0.5%缴纳）

1.职工活动支出•企事业单位按全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费

2.职工服务支出•上级工会拨付的经费

3.职工教育支出•工会举办的企事业单位上缴的收入

4.维权支出•其他合法收入

5.业务支出

6.资本性支出收缴渠道主要有银行转账、财政划拨和上门收缴等县级工会应建立经费收缴台账，定期核对收缴情况，对未足额拨缴的单位及时催缴

7.事业支出经费支出审批流程

8.行政支出工会经费支出应严格执行审批程序支出控制措施包括

1.业务部门提出用款申请，填写审批单•建立标准化支出制度，明确各类活动的支出标准

2.经办人签字确认•实行报销单据审核制度，确保票据真实有效

3.部门负责人审核•建立大额支出集体决策机制

4.财务部门审核预算和合规性•定期对支出情况进行分析，控制不合理支出

5.分管领导审批（小额）或主席审批（大额）•对各项活动支出进行效果评估

6.财务部门办理支付重大支出项目应经工会委员会集体讨论决定审批权限应明确具体金额界限，不同级别有不同审批权限账务处理与会计核算123工会会计核算基本要求会计凭证与账簿管理账务处理中的注意事项工会会计核算应遵循《工会会计制度》规定，按照权责发生会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的重要依据账务处理过程中应重点注意制原则进行主要要求包括•原始凭证必须合法有效，内容完整，并经过审核•严格实行出纳与会计岗位分离•严格执行工会会计科目和会计报表体系•记账凭证应根据原始凭证编制，并注明会计科目•经费收入应及时足额入账，不得私设小金库•按照经济业务实质进行账务处理•凭证填制必须字迹清晰，不得涂改•支出业务必须取得合法有效的原始凭证•会计核算应真实、准确、完整、及时•重要空白凭证应专人保管，严格登记领用•定期与银行对账，确保账实相符•会计记录应清晰明了，便于查阅账簿管理应做到设置科学、记录及时、摘要清楚、数字准•会计记录的更正应遵循规范程序•会计电算化应确保数据安全和真实确，定期结账和对账，发现问题及时更正•电子账务处理应定期备份数据县级工会应使用全国工会统一的会计软件，确保核算标准统•实行会计档案管理制度，确保会计资料安全一规范常见账务处理错误正确做法收入不及时入账或分散核算所有收入及时足额纳入工会账簿核算支出凭证不规范或不完整严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性会计科目使用不准确准确理解和应用《工会会计制度》规定的会计科目混用不同经费渠道资金专款专用，各类经费单独核算，不得混用账务调整不规范按规定程序办理更正或调整手续，保留完整记录财务报表编制与分析主要财务报表种类财务数据分析与应用工会财务报表是反映工会财务状况和预算执行情况的重要工具，主要包括财务分析是评估工会财务状况和工作效果的重要手段资产负债表反映工会在某一特定日期的资产、负债和净资产状况结构分析分析各类收入、支出的构成比例，评估资金使用方向是否合理收入支出表反映一定期间内工会各项收入和支出情况趋势分析对比多期数据，分析收支变化趋势，预测未来发展预算执行表对比预算计划与实际执行情况预算执行分析对比预算与实际数据，分析差异原因，调整工作计划经费收缴表反映会员会费和单位拨缴经费的收缴情况效益分析评估资金投入与服务职工效果的关系，提高资金使用效益专项资金使用表反映各类专项资金的使用情况财务分析结果的应用固定资产明细表列示工会所有固定资产的详细情况•为工会领导决策提供依据报表编制规范•改进预算编制和执行财务报表编制应遵循以下规范•优化资金结构，提高使用效益•强化财务管理，防范财务风险•严格按照《工会会计制度》规定的格式和内容编制•向会员代表大会报告，接受民主监督•报表数据应与账簿记录核对一致•报表项目设置应保持前后期一致•报表中的重大变动应附有文字说明•报表应按规定时间报送，确保及时性•年度报表应经过工会委员会和经审会审议工会资金安全管理内控措施与风险防范资金安全风险点识别有效防范资金安全风险的措施工会资金安全面临多种风险，主要包括•建立健全资金管理制度，规范操作流程•现金管理风险现金保管不当、支取程序不规范•实行不相容职务分离，加强相互制约•银行账户风险账户开设不规范、印鉴管理混乱•严格执行资金审批制度，分级授权•资金使用风险违规使用资金、超范围支出•定期开展账目核对，确保账实相符•专项资金风险专款不专用、挪用专项资金•加强财务信息系统安全管理•内控缺失风险职责不明确、监督机制失效•开展定期和不定期资金检查•人员道德风险贪污挪用、舞弊行为•强化财务人员职业道德教育资金安全管理制度建设资金安全事故案例分析完善的制度是资金安全的基础保障某县工会资金安全典型案例•现金和银行存款管理制度案例一出纳私设小金库，将部分经费收入未入账，用于支•资金支付审批制度付各种灰色开支，被审计发现后受到严肃处理•票据管理制度案例二工会主席违规审批，将工会经费用于个人消费和旅•资金定期核对制度游，最终被纪检部门查处•财务印鉴管理制度案例三财务人员利用职务之便，虚列支出，套取资金，构•会计档案保管制度成贪污罪被依法惩处•信息系统安全管理制度资金安全是工会财务管理的生命线，县级工会应高度重视资金安全管理，构建全方位、多层次的资金安全防护体系一方面加强制度建设，规范操作流程；另一方面强化监督检查，及时发现和纠正问题；同时加强财务人员培训，提高风险防范意识和能力工会经费来之不易，必须确保每一分钱都用在职工身上，经得起组织和职工群众的监督固定资产管理实务固定资产登记与盘点资产处置规范流程固定资产是工会重要的物质基础，规范管理至关重要固定资产登记流程固定资产处置是资产管理的最后环节，包括报废、出售、转让等方式处置流程

1.资产购置履行申请、审批、采购程序

1.提出申请使用部门提出处置申请，说明原因

2.验收入库对照采购合同验收质量和数量

2.技术鉴定对需报废资产进行技术鉴定

3.建立台账登记资产名称、规格、价值、来源、使用部门等信息

3.审批按资产价值大小履行相应审批程序

4.贴标签为每件资产贴上唯一编码标签

4.处置实施按批准方式进行处置

5.入账按规定价值计入固定资产账户

5.账务处理办理资产注销手续，调整台账

6.处置收入资产处置收入纳入工会账户固定资产盘点应定期进行，一般每年至少一次全面盘点，每季度抽查盘点盘点结果应形成书面报告，对盘盈盘亏情况进行说明并按规定处理资产使用与维护管理固定资产使用管理应遵循以下原则•建立使用责任制，明确责任人•制定使用规程，确保正确使用•建立维护保养制度，延长使用寿命•定期检查资产状况，及时维修•重要资产使用应有登记记录•资产转移或借用应履行手续工会财务审计基础审计的目的与意义审计的种类与范围工会财务审计是指依据有关法律法规和财务制度，对工会经费收支和资产管理情况进行的检查监工会财务审计按不同标准可分为多种类型督活动审计的主要目的是按组织方式分•促进工会组织依法依规管理和使用工会经费•自审本级经审会对本级工会财务的审计•维护工会资产安全完整，提高资金使用效益•上审下上级工会经审会对下级工会的审计•发现和纠正财务管理中的问题和不足•专项审计针对特定项目或资金的审计•保障工会组织正常运转和各项职能的履行•离任审计工会主要负责人调离时的审计•促进工会干部廉洁自律，防范舞弊行为按内容分•维护会员合法权益，接受会员监督审计是工会民主管理和民主监督的重要形式，对促进工会组织规范化、制度化建设具有重要意•财务收支审计对经费收支的真实性、合法性审计义•资产管理审计对资产管理状况的审计•预算执行审计对预算执行情况的审计•专项资金审计对专项资金使用情况的审计•经济责任审计对领导干部履行经济责任的审计审计工作流程审计准备阶段•制定年度审计计划•组建审计工作组•下达审计通知•收集相关资料•编制审计方案审计实施阶段•召开审计进点会•审查财务资料•核对账目数据•检查内控制度•收集审计证据•记录审计工作底稿审计报告阶段•整理审计发现问题•与被审单位交换意见•起草审计报告•审计组内部讨论•经审会审议报告工会审计条例解读审计机构与人员职责审计程序必须规范，主要包括《中国工会审计条例》明确规定了各级工会审计机构的设置和职责

1.制定审计计划并报工会主席批准

2.成立审计组，确定审计组长•县级以上工会设立经费审查委员会，作为审计工作的专门机构

3.下达审计通知书（一般提前5天）•经审会主任一般由工会副主席担任，确保审计工作的权威性

4.按审计方案实施审计•经审会成员由工会代表大会或委员会选举产生，任期与工会委员会相同

5.编制审计报告，征求被审计单位意见•经审会依照条例独立行使审计职权，不受其他组织和个人干涉

6.经审会审议审计报告审计人员的主要职责包括

7.出具正式审计报告和审计决定•执行审计任务，客观公正开展审计工作

8.督促整改落实•如实反映审计情况，提出审计结论和建议审计整改与监督机制•保守被审计单位的秘密审计发现问题后的整改机制•遵守审计纪律，廉洁自律•接受培训，提高业务能力•被审计单位必须在规定时间内进行整改审计权限与程序•整改情况应书面报告经审会•经审会应对整改情况进行跟踪检查工会审计机构依法享有以下权限•对整改不力的单位，可向工会委员会报告•调阅财务会计资料和相关文件•对重大违规问题，可移交纪检监察机关处理•检查现金、有价证券和实物•查询银行账户和资金往来情况•向有关单位和个人调查取证•对违反财经法规和制度的行为提出处理建议工会财务审计实务操作审计计划制定审计证据的收集与核实科学合理的审计计划是审计工作顺利开展的基础计划制定应考虑以下因素审计证据是支持审计结论的重要依据，必须具备充分性、相关性和可靠性主要收集方法•年度工作重点和上级审计要求•被审计单位的风险评估结果•检查法查阅财务会计资料、合同文件等•以往审计中发现的问题•观察法现场观察业务流程和内控执行情况•审计人力资源状况•询问法向相关人员了解情况并记录•函证法向第三方确认特定信息审计计划应包括审计项目、时间安排、人员分工、工作重点等内容计划应具有一定弹性，能根据实际情况进行调整县级工会经审会一般每年年初制定年度审计计划，•计算法重新计算核对数据准确性报工会主席审批后实施•抽样法从总体中抽取样本进行检查对收集的证据应进行分类整理，建立证据链，并填写工作底稿，确保审计发现有据可依审计报告撰写要点审计报告是审计成果的集中体现，应做到客观公正、简明扼要、重点突出报告主要内容

1.审计标题明确审计项目名称

2.被审计单位基本情况

3.审计依据、范围和方法

4.审计发现的主要问题

5.审计结论与评价

6.审计建议

7.附件（必要的佐证材料）报告撰写注意事项表述准确，数据无误；问题描述客观，不主观臆断；分清主次，突出重点；建议具有针对性和可操作性；格式规范，符合要求审计工作常用方法与技巧账目审计方法审计技巧•总账与明细账核对•重点审计与全面审计相结合•账簿与凭证核对•定性分析与定量分析相结合•银行对账单与账簿核对•事前预警与事后监督相结合•收入完整性测试•发现问题与提出建议相结合•支出合规性测试•查找原因与追究责任相结合•资产盘点核实审计中常见问题及防范违规使用经费案例防范措施与改进建议工会经费使用中常见的违规问题案例针对常见问题，应采取以下防范措施案例一挪用专项资金1健全制度体系某县工会将职工教育专项资金挪用于办公楼装修，被上级工会审计发现，要求立即整改并追究相关人员责任完善财务管理制度，明确各环节责任，堵塞管理漏洞重点建立健全预算管理、资金审批、资产管理等制度案例二超标准接待2强化内部控制某基层工会组织工作交流活动，超标准接待，铺张浪费，被举报后经查实，主要负责人受到纪律处分案例三虚列支出建立健全内控机制，实行不相容职务分离，加强相互制约关键岗位应定期轮岗，减少舞弊风险某工会财务人员与经办人员勾结，通过虚列支出套取工会经费用于个人消费，经审计发现后被移送司法机关处理3加强培训教育案例四私设小金库定期组织财务人员和工会干部学习财经法规和制度，提高业务能力和合规意识某工会将部分经费收入不入账，设立小金库，用于发放各种补贴和福利，经查处后相关责任人被严肃处理审计发现的问题类型4实施监督检查审计中常见的问题类型主要包括建立常态化监督检查机制，定期和不定期开展审计检查，及时发现和纠正问题•制度缺失类财务制度不健全，管理混乱5推行信息公开•收入管理类经费收缴不及时、不足额，收入不入账•支出管理类超范围、超标准支出，违规发放补贴实行财务信息公开制度，主动接受会员监督，增强透明度重大支出项目应集体决策，防止个人专断•预算管理类预算编制不科学，执行不严格•资产管理类固定资产账实不符，处置不规范•内控执行类审批程序不规范，岗位职责不清•专项资金类专款不专用，挪用专项资金预算执行审计重点123预算执行合规性检查资金使用效率评估预算调整合理性审查预算执行合规性是预算审计的首要关注点审计重点资金使用效率关系到工会经费的最大效益发挥评估重点预算调整是预算执行过程中的正常行为，但需确保其合理性审查重点•预算编制是否经过法定程序审批•预算结构是否合理，重点是否突出•收支是否全部纳入预算管理•资金是否及时拨付和使用，避免资金闲置•调整原因是否充分，是否属于不可预见因素•支出是否符合预算规定的项目和范围•专项资金是否达到预期目标和效果•调整程序是否规范，是否履行了审批手续•预算调整是否履行了审批程序•同类活动的成本是否控制在合理范围•调整幅度是否合理，是否超出了正常范围•超预算支出是否有合理理由和审批手续•是否存在铺张浪费、重复建设等问题•频繁调整是否反映了预算编制不科学•年终是否编制了决算报告并报告执行情况•资金使用是否有利于提高服务职工质量•调整后的预算是否更有利于工会工作开展•调整是否导致预算约束作用弱化合规性检查应以《工会预算管理办法》为标准，对照检查预算执行的效率评估可采用比较分析法，横向比较不同单位同类活动的成本效每个环节，确保程序合法、内容合规益，纵向比较历年资金使用效果的变化趋势对预算调整的审查应结合具体情况，既不能过于僵化，也不能随意放松要求，保持预算的严肃性和灵活性的平衡预算执行常见问题与对策常见问题原因分析改进措施预算编制不科学缺乏科学测算，脱离实际需求加强调研，提高预算编制的准确性和科学性预算执行率低计划性不强，项目实施滞后加强进度管理，定期分析执行情况年底突击花钱预算意识不强，怕资金被收回实行预算结转制度，合理安排支出进度超预算支出预算约束不严，审批把关不严强化预算刚性，严格审批程序预算频繁调整预算编制不合理，临时性工作多提高预算编制质量，合理设置预备费资金专项审计案例分享献爱心一日捐专项资金审计审计发现的问题及整改背景介绍主要问题献爱心一日捐是工会组织的重要职工互助活动，每年组织职工捐款，用于困难职工帮扶某县工会近年来每年筹集资金约50万元上级工会安排对该项资金进行

1.资金管理不规范未设立专账管理，与其他资金混用专项审计，重点检查资金管理使用情况

2.资金使用超范围部分资金用于购买办公设备审计范围与方法

3.帮扶对象认定不严格部分受助对象不符合条件

4.资金发放不及时有近10万元资金长期闲置未使用•审计范围近三年一日捐资金的筹集、管理和使用情况

5.公示制度落实不到位帮扶名单和金额未向职工公示•审计方法全面检查与重点抽查相结合•审计重点资金收缴的完整性、帮扶对象的精准性、资金使用的合规性整改措施审计实施过程•立即设立专用账户，严格专款专用•退回挪用资金，确保资金用途合规

1.查阅相关政策文件和工作方案•重新审核帮扶对象，建立精准识别机制

2.检查捐款记录和银行入账凭证•制定资金使用计划，及时发放帮扶资金

3.核对资金台账和会计账簿•健全公示制度，增强透明度

4.抽查帮扶对象认定材料

5.核实帮扶资金发放记录经验总结与启示

6.走访部分受助职工家庭通过此次专项审计，总结出以下经验和启示

1.专项资金必须专账管理、专款专用，确保资金安全

2.帮扶对象认定必须严格标准，确保精准帮扶

3.资金使用应及时高效，避免资金闲置

4.信息公开是监督的重要手段，应主动接受职工监督

5.建立常态化监督机制，防范风险于未然工会财务信息公开与透明财务信息公开的要求月度财务公示制度工会财务信息公开是民主管理的重要内容，也是接受会员监督的必要措施公开月度财务公示是工会财务信息公开的基本形式，具体要求的主要内容•每月公示一次收支情况•年度预算和决算情况•公示内容包括当月收入、支出和结余•经费收缴情况•重点项目支出应详细说明用途•资金使用去向和效果•公示形式应便于会员查阅•重大项目支出情况•公示时间不少于7个工作日•固定资产购置和处置情况•由工会主席和财务负责人签字•审计结果和整改情况县级工会应建立健全月度财务公示制度，督促指导基层工会落实，并定期检查公信息公开应遵循真实、及时、全面、易懂的原则，让会员清楚了解工会经费的来示情况源和去向，增强工会工作的透明度和公信力增强群众监督的措施为促进会员有效参与监督，可采取以下措施•在工会委员会中吸收基层代表参与•建立会员代表列席财务审批会议制度•开展财务开放日活动，邀请会员查阅账目•设立意见箱和举报电话，畅通监督渠道•在重大经费使用前征求会员意见•定期向会员代表大会报告财务工作工会要主动接受监督，对会员提出的问题认真调查处理，及时反馈结果，形成有效的监督闭环信息公开的方式与渠道传统公开方式现代化公开渠道•公告栏在工会办公场所设立财务公告栏•工会网站设立财务信息公开专栏•会议公开在工会委员会和会员代表大会上报告•微信群建立工会财务信息公示群•文件公开印发财务简报或通报•手机APP通过工会APP推送财务信息•现场公开组织会员参观账目和凭证•二维码设置财务信息查询二维码工会财务风险管理风险识别与评估风险应对策略风险识别是风险管理的第一步，主要方法针对不同类型和等级的风险，可采取不同应对策略•制度梳理识别制度缺失或冲突风险•规避停止或不开展高风险业务•流程分析查找业务流程中的薄弱环节•降低完善制度，加强管控，降低风险发生可能性•历史案例总结以往问题和教训•转移通过保险等方式将风险转移给第三方•经验交流借鉴其他单位的风险防范经验•接受对于低风险事项，在可控范围内接受风险评估应从发生可能性和影响程度两个维度进行，确定风险等级，为制定防范措风险应对应形成具体措施，落实责任部门和人员，确保每项风险都有应对方案对施提供依据县级工会应组织开展定期风险评估，形成风险清单于重大风险，应制定应急预案，明确处置流程案例分析风险事件与教训某县工会因财务风险管理不当导致的案例财务负责人未严格执行三重一大集体决策制度，擅自决定使用工会经费200万元投资某项目，结果项目失败，资金损失严重主要教训•集体决策制度是防范风险的重要保障•工会经费不得用于投资营利性项目•内部监督机制失效是风险发生的重要原因•领导干部权力过于集中容易导致决策失误工会财务主要风险类型内部控制风险合规性风险•岗位设置不合理，职责不明确•不了解最新政策法规•审批流程不规范，授权不清晰•超范围、超标准使用经费•监督制约机制不健全•违反财经纪律•关键岗位人员长期不轮换•专项资金挪用资金安全风险人员道德风险•资金账户管理混乱•贪污挪用公款•印鉴保管不当•虚报冒领•现金管理不规范•利益输送•信息系统安全隐患•滥用职权谋私利工会财务内部控制建设内控体系框架内控执行与持续改进工会财务内部控制是指为保障资金安全、规范财务行为而建立的一系列制度、措施和方法完整的内控体系框架包括内控制度的有效性取决于执行力，应采取以下措施确保内控有效运行内部环境包括组织结构、管理理念、职责分工等1宣传培训风险评估识别和分析可能影响目标实现的风险对财务人员和工会干部进行内控知识培训，提高内控意识和执行能力控制活动为确保落实管理层指令而采取的政策和程序信息与沟通及时收集、传递相关信息的系统和机制2责任落实监督评价对内控运行情况进行监督检查和评价明确各岗位内控职责，将内控要求纳入岗位职责和考核体系县级工会应根据实际情况建立健全内控体系，形成以制度为基础、以流程为主线、以风险防控为目标的内控机制关键控制点设置3日常检查内部控制应在关键环节设置控制点，形成有效防线开展经常性内控执行情况检查，及时发现和纠正问题组织架构控制建立健全财务组织架构，明确职责分工授权审批控制制定分级授权制度，规范审批流程4定期评估岗位分离控制实行不相容职务分离，相互制约每年至少进行一次内控评估，查找内控缺陷和薄弱环节预算控制强化预算约束，规范资金使用收支控制规范收入确认和支出审核流程5持续改进财产保护控制加强资产管理，定期盘点核对根据评估结果和外部环境变化，不断完善内控制度和措施会计系统控制确保会计核算真实准确完整信息系统控制加强财务信息系统安全管理监督检查控制建立常态化监督检查机制工会财务人员职业道德财务人员基本职业操守防范贪腐与舞弊工会财务人员作为经费管理的直接执行者，应具备良好的职业道德工会财务人员应加强自身防腐拒变能力建设忠诚敬业忠于职守，热爱本职工作，认真履行岗位职责

1.树立正确的世界观、人生观、价值观，不断提高思想政治素质诚实守信如实反映财务状况，不虚报、瞒报、伪造财务信息

2.加强党纪法规学习，增强法律意识和纪律观念廉洁自律严格遵守财经纪律，不贪污挪用公款，不利用职务之便谋取私利

3.正确对待权力，牢记权力来自会员，用于服务会员

4.严格执行财务规章制度，不打擦边球，不钻制度空子客观公正按规定办事，不偏不倚，不受外界干扰

5.自觉接受监督，欢迎会员和同事监督谨慎细致工作认真负责，严格把关，防范风险

6.保持警惕，抵制不良风气影响，抵御各种诱惑保守秘密遵守保密规定，不泄露工作中知悉的秘密

7.及时报告发现的违规问题，不充当保护伞团结协作与同事和其他部门密切配合，共同做好工会工作典型违规案例警示案例一某县工会出纳挪用公款该出纳利用职务便利，私自将工会资金转入个人账户用于炒股，造成资金损失最终被司法机关以挪用公款罪判处有期徒刑案例二某工会财务人员虚报冒领该财务人员长期通过虚开发票、虚报支出等方式套取工会经费用于个人消费，金额巨大，构成贪污罪案例三工会主席滥用职权某工会主席未经集体研究决定，擅自批准大额资金支出，用于与工会工作无关的活动，造成经费严重浪费，受到严肃处理财务人员职业素养提升专业能力提升职业形象塑造•定期参加业务培训，掌握最新财务知识•工作态度端正，服务热情周到•学习相关法律法规，提高政策理解能力•严格遵守工作纪律，保持良好作风•熟练运用财务软件，提高工作效率•仪表整洁得体，举止文明有礼•加强案例学习，提高实际操作能力•语言表达准确规范，善于沟通•积极参与交流研讨，拓宽专业视野•工作环境整齐有序，文件资料管理规范工会财务信息化管理财务软件应用现状面临的挑战随着信息技术的发展，工会财务管理日益信息化目前县级工会财务信息化主要表现•信息安全风险增加，数据泄露威胁•系统操作要求提高，人员培训需求大•普遍采用全国工会统一的财务软件系统•软硬件投入成本高，维护费用增加•实现了基本的会计核算电算化•系统稳定性影响工作效率•部分地区开始应用预算管理系统•数据备份和恢复面临技术挑战•银行支付实现电子化操作•新老系统衔接存在兼容性问题•审批流程逐步实现网络化•过度依赖系统可能削弱人工控制能力•财务报表可在线生成和提交数据安全与备份管理•初步建立数据分析和统计功能然而，不同地区工会信息化水平存在差异，部分县级工会仍以手工操作为主，信息系统应用不充分，数据共享程度低财务数据安全至关重要，应采取以下措施信息化带来的便利与挑战访问控制主要便利建立严格的用户权限管理制度，实行分级授权，控制敏感数据访问•提高工作效率，减少人工错误安全防护•规范业务流程，强化内部控制安装防病毒软件和防火墙，定期更新安全补丁，防范网络攻击•简化报表编制，提高数据准确性•方便查询统计，支持决策分析数据备份•促进信息共享，提高管理透明度•减少纸质文档，降低办公成本实行定期备份制度，采用多种备份方式（本地+异地），确保数据安全•实现远程办公，提高工作灵活性应急预案制定数据丢失、系统故障等应急处置预案，定期演练安全审计定期对系统安全进行评估和审计，发现并解决安全隐患工会财务档案管理档案分类与归档标准档案保管与利用档案数字化趋势工会财务档案主要包括档案保管要求财务档案数字化是未来发展趋势•会计凭证类原始凭证、记账凭证•专人负责明确档案管理责任人•电子扫描将纸质档案扫描成电子文件•会计账簿类总账、明细账、日记账•专柜存放配备防火、防潮、防盗设施•数据库建设建立财务档案数据库•财务报表类月报、季报、年报•定期检查每季度检查档案保存状况•电子归档直接将电子会计资料归档•预决算类预算方案、决算报告•严格借阅建立借阅登记制度•在线查询实现档案的快速检索和查阅•审计类审计报告、整改材料•有序排列按年度、类别、编号排列•云存储利用云技术进行远程备份•合同协议类各类经济合同、协议•定期鉴定对过期档案进行鉴定•安全保障加密管理，确保电子档案安全•制度文件类财务规章制度、文件档案保管期限按《会计档案管理办法》执行，一般会计凭证保存15年，会计数字化转型应遵循先易后难、分步实施原则，确保转型过程平稳有序归档标准完整性、准确性、系统性、规范性应确保档案内容完整、记录账簿、财务报表保存25年，其他重要档案永久保存准确、分类系统、格式规范档案管理常见问题与对策常见问题主要表现解决对策档案不完整材料缺失、记录不全建立健全归档制度，明确责任，及时归档保管不规范存放混乱、条件差改善保管条件，配备专用设备，规范存放借阅混乱借阅无手续，长期不归还实行严格的借阅制度，限定借阅时间检索不便查找困难，耗时长建立目录索引，推进数字化建设鉴定处理不当过期档案未及时处理定期开展档案鉴定，规范销毁流程安全隐患防火防潮措施不足加强安全管理，配备消防设施工会财务培训与能力提升培训内容与形式培训效果评估工会财务培训是提升财务管理水平的重要途径，培训内容应包括培训效果评估是检验培训质量和成效的重要环节政策法规工会法、会计法、审计条例等法律法规反应评估通过问卷调查了解学员对培训的满意度业务知识会计核算、预算管理、资产管理等专业知识学习评估通过考试测验评价知识掌握程度内控风险内部控制建设、风险防范措施行为评估观察培训后工作行为的改变信息技术财务软件操作、信息安全防护结果评估分析培训对工作绩效的影响案例分析典型问题案例、经验教训分享评估结果应用于职业道德廉洁自律、职业操守教育•改进培训内容和方法培训形式可多样化•调整培训计划和重点•集中培训组织全县工会财务人员集中学习•识别能力差距和培训需求•网络培训利用在线平台开展远程教育•考核培训师资和培训机构•实地观摩参观学习先进单位经验持续学习与交流机制•专题研讨围绕热点难点问题进行研讨•案例教学通过案例分析提高解决问题能力建立持续学习与交流机制，促进财务人员不断提升•岗位练兵开展业务技能竞赛和实操训练•制定年度学习计划，明确学习目标•建立学习档案，记录学习成果•组织定期业务研讨，解决共性问题•开展横向交流，相互学习借鉴•建立师徒帮带机制，促进经验传承•搭建知识共享平台，推广优秀做法•鼓励自主学习，培养学习型组织文化财务工作中的沟通协调与审计、财政部门协作与审计、财政等外部部门的协作是工会财务工作的重要环节与上级工会的沟通•主动接受审计监督，配合审计工作•及时提供审计所需资料和说明县级工会财务部门与上级工会的沟通是保障政策落实和工作指导的重要渠道•认真落实审计整改意见•及时报送财务报表和统计数据•加强与财政部门沟通，争取资金支持•执行上级工会财务政策和工作部署•了解财政政策变化，做好资金规划•汇报重大财务事项和特殊情况•咨询专业问题，提高业务水平•反馈政策执行中的问题和建议良好的外部协作有助于提高工会财务管理水平，增强工作透明度和公信力•请示解决工作中的疑难问题•参加上级组织的培训和会议内部团队协作技巧沟通应遵循及时、准确、完整的原则，确保上情下达、下情上传工会内部各部门的协作是财务工作顺利开展的基础•建立定期沟通机制，明确职责分工•提前介入业务活动，参与方案制定•简化工作流程，提高办事效率•换位思考，理解和尊重他人工作•及时反馈，防止问题积累和矛盾激化有效沟通的方法•共同学习，提高整体业务能力良好的内部协作能够形成工作合力，提高组织整体运行效率提高沟通效果的关键方法•明确沟通目的和重点内容与基层工会的沟通•选择合适的沟通方式和时机县级工会财务部门应加强与基层工会的沟通指导•使用准确、简洁的语言表达•传达上级财务政策和工作要求•善于倾听，理解对方需求•指导基层工会财务制度建设•掌握沟通技巧，处理分歧和冲突•提供业务咨询和技术支持•及时跟进反馈，形成闭环管理•收集基层工作情况和困难问题有效沟通能够增进理解，凝聚共识，促进工作顺利开展•开展调研，了解基层需求•组织培训，提升基层财务人员能力县级工会应发挥桥梁纽带作用，促进上下级工会之间的良好沟通财务工作不是孤立的技术工作，而是需要广泛协作的综合性工作县级工会财务人员应具备良好的沟通协调能力，既要熟悉业务，又要善于与人合作通过有效沟通，既能准确传达政策要求，又能及时发现和解决问题，推动工会财务工作规范化、科学化发展工会财务常用表格与工具预算表、报销单、审计表格示例制表规范与填写要点工会财务工作中常用的表格主要包括表格制作和填写应遵循以下规范预算管理类

1.格式统一使用标准化的表格格式

2.内容完整必要信息项齐全，无遗漏•年度预算表列明全年收支计划

3.字迹清晰手写需工整清晰，建议电子填写•预算执行分析表对比预算与实际数据

4.数据准确金额准确无误，大小写一致•预算调整申请表申请调整预算项目或金额

5.签名规范相关责任人完整签名，不缺项•决算报告表总结全年预算执行情况

6.日期完整填写完整日期，格式统一收支管理类

7.附件齐全应附证明材料完整附上•经费收缴登记表记录经费收缴情况工具使用技巧分享•支出审批单申请和审批支出事项•差旅费报销单报销出差费用提高财务工作效率的工具和技巧•会议费用结算单结算会议相关费用•财务软件熟练操作会计核算软件，提高账务处理效率•活动经费使用表记录活动经费使用情况•电子表格善用Excel公式和函数，快速处理数据•固定资产购置申请表申请购买固定资产•文档管理使用文档管理工具，实现电子归档和快速检索审计监督类•在线报销推行电子报销系统，减少纸质流转•移动办公利用手机APP随时处理紧急事务•审计通知书告知被审计单位审计事项•数据分析运用图表和分析工具，直观展示财务数据•审计工作底稿记录审计过程和发现•云存储使用云服务备份重要数据，确保安全•审计报告总结审计结论和建议•审计整改通知书要求整改审计发现问题•整改报告报告问题整改情况典型工会财务违规案例分析案例背景与问题描述某县总工会在上级工会审计中发现多项严重财务违规问题，引起广泛关注主要问题如下123违规问题一私设小金库违规问题二挪用专项资金违规问题三财务管理混乱该县工会将部分会费收入和单位上缴经费不入账，设立小金库，由工会主席个人控制该县工会将上级下拨的职工培训专项资金150万元挪作他用该县工会财务管理存在严重问题小金库资金主要用于以下用途•80万元用于工会办公楼装修•会计凭证不规范，部分原始凭证不真实•发放工作人员各种名目的补贴和福利•40万元用于购买办公设备•资产账实不符，多项固定资产去向不明•超标准接待和宴请•30万元用于工会干部外出考察旅游•大额支出未经集体决策，审批手续不完整•购买礼品馈赠领导和相关单位专项资金未用于职工培训，导致年度职工培训计划无法落实，侵害了职工权益•财务信息不公开，逃避监督•个别领导的个人消费支出•内部控制形同虚设，财务人员与领导相互勾结两年间，累计未入账资金达30多万元，严重违反财经纪律违规原因剖析思想意识层面人员素质层面•法纪观念淡薄，对财经纪律不重视•财务人员专业能力不足•宗旨意识不强，忽视职工权益•责任意识淡薄，未坚守职业操守•权力观念错位，视工会资金为自由支配资金•工会领导不重视财务管理•奢靡之风盛行，攀比心理严重•职工群众参与监督渠道不畅制度机制层面防范措施与改进建议•财务制度不健全，管理制度缺失

1.加强思想教育，提高法纪观念和责任意识•内部控制机制失效，权力制约不足

2.完善财务管理制度，堵塞管理漏洞•三重一大决策制度未落实

3.强化内部控制，实行分级授权和岗位分离•监督机制不到位，经审会形同虚设

4.落实集体决策机制，重大事项集体研究

5.加强监督检查，定期开展审计

6.推行信息公开，主动接受会员监督

7.选好配强财务人员，提高业务能力

8.严肃责任追究，对违规行为零容忍工会财务工作创新举措财务集中管理模式特约经审员制度创新电子化审计与监督为解决基层工会财务管理专业化水平不高、规范化程度不足等问题，一些地区开始实施财务集中管理模式特约经审员制度是加强基层工会监督的创新举措，主要创新点随着信息技术发展，工会审计监督工作逐步向电子化、信息化方向发展•人员结构多元化吸收会计师、审计师、法律专家等专业人才•远程审计利用网络技术实现异地审计，减少差旅成本•统一账户管理基层工会账户集中到县级工会统一管理•工作方式灵活化采取定期检查与随机抽查相结合•数据分析应用大数据分析技术，发现异常交易和规律•统一核算管理基层工会会计核算由县级工会财务部门集中办理•监督重点精准化针对重点领域、关键环节开展监督•电子取证采用电子取证技术，提高证据可靠性•统一预算管理实行县级工会统筹、基层工会分配的预算体系•工作成果应用化审计发现直接用于改进工会工作•智能预警建立风险监测模型，实现事前预警•统一资金调度建立资金池，提高资金使用效率•激励机制市场化引入绩效考核，给予适当经济补贴•移动审计利用移动终端开展现场审计工作•统一监督管理加强对基层工会经费使用的监督特约经审员制度扩大了监督覆盖面，提高了监督专业性，增强了工会经费管理的透明度电子化审计大大提高了审计效率和覆盖面，降低了人力成本，提升了审计质量和效果集中管理模式提高了基层工会财务规范化水平，降低了管理成本，增强了资金使用效益创新举措的实施效果工会财务未来发展趋势政策环境新变化财务管理数字化转型未来工会财务管理将面临政策环境的新变化数字化转型是工会财务管理的必然趋势财税体制改革深化随着国家财税体制改革不断深化，工会经费收缴方式可能发生变化，资金来源结构将更加多元化1财务云平台建设预算管理要求提高全面实施预算绩效管理，工会经费使用将更加注重效益和成果导向，资金分配与绩效评价挂钩建立统一的工会财务云平台，实现财务数据集中管理、共享和分析，提高财务管理效率和决策水平监管标准更加严格在全面从严治党背景下，对工会财务监管将更加严格，合规性和透明度要求不断提高服务模式转型升级工会服务职工的方式将更加多样化，对财务管理的灵活性和支持力提出新要求2移动财务应用普及协同治理趋势增强工会与政府部门、社会组织的协同性增强，资源整合和资金协同使用将成为趋势推广移动财务应用，实现随时随地办理财务业务，提高服务响应速度和用户体验3智能化财务处理运用人工智能技术，实现凭证智能识别、自动记账、智能审核等功能，减少人工干预，提高数据准确性4大数据分析应用利用大数据分析技术，挖掘财务数据价值，为工会决策提供数据支持，提高资金使用精准性5区块链技术应用探索区块链技术在财务管理中的应用，提高财务信息的真实性、透明度和安全性审计监督智能化发展持续审计模式智能审计技术审计结果应用从传统的事后审计向实时监控、持续审计转变，构建常态化、全覆盖的审计监运用人工智能、机器学习等技术，提升审计智能化水平智能审计系统可以自强化审计结果运用，形成审计、整改、监督的闭环管理通过建立审计结果共督体系通过系统自动采集数据，实时分析异常情况，及时发现和预警风险，动识别风险点，分析异常交易，辅助审计判断，大大提高审计效率和准确性享机制，将审计发现的问题及整改情况纳入工会绩效考核，促进工会财务管理提高审计监督的及时性和有效性未来审计将从人找数据变为数据找人，实现精准审计水平持续提升，形成长效机制结语与培训总结培训重点回顾本次培训系统讲解了工会财务管理与审计的核心内容，主要包括以下方面资金管理经费收支、预算执行、资金安全法规制度工会财务法律法规、内部控制制度建设会计核算账务处理、会计核算、财务报表创新发展信息化管理、创新举措、发展趋势审计监督审计程序、审计方法、风险防范工会财务管理的使命与责任工会财务管理肩负着重要的使命与责任维护职工权益确保工会经费真正用于为职工服务，维护职工合法权益保障工会运转为工会组织履行职能提供必要的物质保障树立良好形象规范透明的财务管理有助于树立工会组织的良好形象和公信力促进工会发展科学的财务管理是工会组织健康发展的重要保障工会财务人员要牢固树立职工利益无小事的理念，把每一分钱都用在刀刃上，确保工会经费取之于职工、用之于职工，真正成为职工信赖的职工之家持续提升，推动工会健康发展。