稷山财税知识培训课件

稷山财税知识培训课件培训目标与课程安排学习目标预期成效课程安排系统掌握现行税收法规体系与操降低企业税务合规风险基础政策与法规讲解（小时）•••4作要点优化纳税申报流程，提高工作效各税种实务操作与案例分析（••8熟悉稷山地区特色税收政策与优率小时）•惠措施合理利用税收优惠，降低企业税稷山地区特色政策解读（小时）••2提升财税风险识别与防控能力负•电子税务操作实训（小时）•4掌握电子税务系统高效操作技巧提升财税人员专业素养与实操能••问题解答与互动交流（小时）•2力财税政策总览稷山地区主要税种结构稷山县税种体系主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等中央税种，以及城建税、教育费附加、地方教育附加等地方税种作为山西省运城市下辖县，稷山地区产业以农业加工、超硬材料、机械制造为主，税收结构呈现以下特点•增值税占税收总额约42%，是第一大税种•企业所得税占比约28%，随着企业盈利能力提升逐年增长•个人所得税占比约15%，主要来自工资薪金所得•其他税种（含地方税）占比约15%税收政策变化趋势2023-2025未来三年，稷山地区财税政策将围绕以下方向发展•深化增值税改革，推进税率简并，扩大留抵退税范围•优化企业所得税结构，鼓励研发创新和绿色发展•完善个人所得税制度，促进收入分配公平•加大对小微企业的税收支持力度，助力地方经济高质量发展税收法律基础税收法律体系纳税人权利中国税收法律体系由税收基本法、税种实体纳税人享有知情权、申请减免税权、申请行法、税收程序法和税收保障法组成《税收政复议权、申请退税权、税收法律救济权等征收管理法》是我国税收程序的基本法律，多项法定权利企业应充分了解并合理行使规范了税务机关与纳税人之间的法律关系这些权利，保障自身合法权益税收管辖权纳税人义务税收管辖权是国家对税收的立法权、行政权纳税人的基本义务包括依法设置账簿、如实和司法权我国税收管辖采用属地原则与属申报纳税、按时缴纳税款、接受税务检查等人原则相结合的方式，企业应当了解自身适履行这些义务是企业合规经营的基础，也是用的税收管辖规则避免税务风险的重要保障税收法律体系是企业开展财税工作的根本遵循稷山企业应当密切关注国家及地方税收法规的更新变化，确保企业财税行为始终在法律框架内进行，避免因不了解法律而导致的违规风险增值税基本原理税率分类及适用范围增值税专用发票管理要点增值税作为我国第一大税种，采用多档税率设计目前主要有以下税率档次税率档次适用范围典型行业/产品13%销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物工业制造、商品零售9%交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租物流、快递、房地产赁服务等6%金融服务、现代服务、生活服务咨询、信息技术、餐饮0%出口货物（特定情况除外）出口贸易增值税采用价外税机制，纳税人应当在价格之外向购买方收取增值税增值税计算采用进项抵扣方式，即当期销项税额减去当期进项税额后的余额为应纳税额企业所得税基础计税依据税前扣除标准申报流程企业所得税以企业的收入总额减除不征税收入、免企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，企业所得税实行按月或按季预缴、年度汇算清缴制税收入、各项扣除以及弥补以前年度亏损后的余额包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在度预缴期限为月度/季度终了后15日内，年度汇算为应纳税所得额计算公式为应纳税所得额×适用计算应纳税所得额时扣除部分支出存在扣除限额，清缴期限为次年5月31日前申报材料包括企业所税率=应纳税额如业务招待费不超过销售收入的5‰等得税纳税申报表及附表、财务报表等企业所得税最新调整要点研发费用加计扣除小微企业税收优惠自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按

12.5%计入应纳税所得额，计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%加计扣按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销稷山县重点支持超硬材料、的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税稷山县有先进制造等领域的研发创新大量小微企业可享受此项优惠个人所得税改革与实操新版个税法关键点综合所得概念专项附加扣除纳税申报方式新个税法将工资薪金所得、劳务报酬所得、新增子女教育、继续教育、大病医疗、住采用自行申报、汇算清缴机制，由扣缴稿酬所得和特许权使用费所得合并为综房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项义务人按月预扣预缴税款，纳税人在次年合所得，按年计税，实行超额累进税率专项附加扣除，纳税人可以根据实际情况3月1日至6月30日期间办理年度汇算清缴（3%-45%七级税率）这一变化使得不申报扣除，有效减轻了特定人群的税收负稷山县税务局每年都会组织专门的个税汇同来源的收入需要合并计算，对高收入者担稷山地区的纳税人需要学会正确申报算清缴辅导活动，帮助纳税人顺利完成申的税负有所增加这些扣除项目报综合所得汇算清缴实操要点•申报条件年度汇总的综合所得收入额超过12万元；或者需要申请退税；或者存在两处以上综合所得需要申报•申报渠道自然人电子税务局网站/APP、税务大厅、邮寄申报等多渠道•申报资料个人基本信息、收入信息、专项附加扣除信息、捐赠信息等•特殊情况非居民个人、有境外所得的居民个人等需要特别关注申报要求其他主要税种实务土地增值税印花税申报场景举例土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得的增值额征收的一种税计税依据为转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的增值额主要特点•采用四级超率累进税率增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；超过50%、未超过100%部分，税率为40%；超过100%、未超过200%部分，税率为50%；超过200%部分，税率为60%•实行预缴与清算相结合的征收管理方式•稷山县房地产开发企业须特别注意该税种的计算与申报城市维护建设税城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，根据纳税人所在地区按照不同税率计算缴纳•市区7%•县城、镇5%•其他地区1%稷山县城区适用5%的税率，农村地区适用1%的税率印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税印花税税率根据不同的应税凭证有所不同，从万分之零点五到千分之一不等常见应税凭证及税率凭证类型税率购销合同合同金额的

0.03%加工承揽合同合同金额的

0.05%建设工程勘察设计合同合同金额的

0.05%最新减税降费政策中小微企业税收优惠增值税留抵退税稷山县地方支持政策2023年起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，增值税期末留抵税额退税政策继续实施，重点支持先进制造业、科稷山县出台了一系列地方税收支持政策，包括对农产品加工企业的减按

12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际技创新企业和现代服务业稷山县超硬材料、精密机械等制造企业增值税优惠、对新设立的高新技术企业三年内地方留存部分税收全税负仅为

2.5%稷山县的制造业、服务业小微企业是主要受益群体可重点关注此项政策，及时申请留抵退税，改善现金流状况额返还、对吸纳贫困人口就业的企业给予社保补贴等多项措施如何有效享受减税降费政策政策获取渠道申请流程要点•稷山县税务局官方网站及微信公众号•确认企业是否符合政策条件•定期参加税务部门组织的政策宣讲会•准备完整的申请资料•关注国家税务总局、山西省税务局官方发布•按规定时限提交申请•咨询专业税务师或会计师事务所•跟进审批进度，及时补充资料•保存完整的政策享受证明材料财税合规管理要求建全企业内控机制制度建设流程优化建立健全财务管理制度、税务管理制度、发票管理制度等，明确各部门设计科学的业务流程，明确各环节的税务风险点及防控措施，实现流程职责，形成完整的制度体系稷山企业应根据自身规模和行业特点，制闭环管理例如销售合同签订-开票-收款-纳税申报的全流程管控定适合的内控制度人员配置技术支持配备具备专业素养的财税人员，明确岗位职责，加强业务培训，提升团利用财税软件、电子税务系统等技术手段，提高财税工作效率，减少人队整体能力稷山县中小企业可考虑聘请兼职财税顾问，弥补专业人才为错误稷山县企业可根据规模选择适合的财税信息化解决方案不足合规凭证与会计制度建设合规凭证管理会计制度建设•原始凭证要素完整日期、金额、内容、经办人、审批人等信息齐全•执行适当的会计准则根据企业性质选择执行企业会计准则或小企业会计准则•发票取得合规增值税专用发票需在规定期限内认证，普通发票需符合相关规定•科目设置合理根据业务需要设置会计科目，便于核算和管理•凭证保管规范按照会计档案管理要求，妥善保管各类凭证，一般保存期为10年•账务处理规范遵循会计准则要求，如实反映企业财务状况•电子凭证管理随着电子发票推广，应建立电子凭证存储和管理机制•财务报告及时按期编制财务报表，确保信息真实、准确、完整税务申报操作流程小规模一般纳税人申报步骤/准备申报资料收集整理当期业务数据，包括销售收入、进项发票、费用支出等，核对账务数据与发票数据是否一致稷山企业应建立标准化的申报前数据准备流程填写申报表登录电子税务局，选择相应税种，如实填写申报数据小规模纳税人主要填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，一般纳税人需填写《增值税纳税申报表》及附表检查核对仔细检查申报表各项数据是否准确，确保与账簿记录一致，避免申报错误常见错误包括销售额填写不完整、税率选择错误、减免税政策适用不当等提交申报确认无误后，通过电子税务局提交申报，系统会自动进行形式审核提交成功后，获取回执并保存稷山县企业应注意不同税种的申报期限，避免逾期税款缴纳根据申报结果缴纳税款，可通过网上银行、银行柜台等方式完成注意保存缴税凭证，作为完成纳税义务的证明各类报表填写注意事项•增值税申报表注意销项税额与进项税额的对应关系，特别是差额征税、免税、不征税等特殊业务的处理•企业所得税申报表关注收入确认时点、费用扣除标准、税收优惠政策适用条件等•个人所得税申报表正确填报专项附加扣除信息，确保员工税前扣除合规•财务报表附注详细说明重要会计政策和税务处理方法，为税务检查提供依据电子税务局操作实务常用功能模块介绍电子发票推行与注意事项我要办税包含税务登记、发票使用、纳税申报、税款缴纳等核心功能稷山企业最常用的是增值税、企业所得税等税种的申报功能，以及发票领用、代开等发票管理功能我要查询提供纳税记录、申报状态、欠税信息、发票信息等查询功能企业可以通过此模块查询历史申报记录、税款缴纳情况，及时掌握自身涉税状态互动中心包含通知公告、涉税提醒、在线咨询等功能稷山企业应当定期查看税务机关发布的通知公告，及时了解政策变化和涉税事项自2023年起，稷山县全面推行增值税电子专用发票，逐步减少纸质发票的使用电用户中心子发票具有便捷性、安全性和环保性等优势，是未来发票管理的主要方向提供用户信息管理、电子签名设置、授权委托等功能企业应当妥善管理电子税务局账号，定期更新密码，防止信息泄露使用流程•开具通过电子税务局或增值税发票管理系统开具操作技巧•交付通过邮件、微信等电子方式发送给购买方•使用IE浏览器或指定的兼容浏览器，避免兼容性问题•存储按照电子档案管理要求存储，确保数据完整性•保持税务数字证书的有效性，避免因证书过期无法办理业务•查验通过全国增值税发票查验平台进行查验•重要操作前备份数据，避免因网络问题导致数据丢失注意事项•关注系统维护公告，避开系统维护时间办理业务•电子发票与纸质发票具有同等法律效力•应当建立电子发票管理制度，规范电子发票的开具、传递、接收和存储财务报表与税收关系三大会计报表与涉税风险点资产负债表利润表现金流量表资产负债表反映企业在特定时点的财务状况，包括资产、利润表反映企业在一定期间的经营成果，包括收入、费现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况负债和所有者权益三大要素涉税风险点主要包括用和利润三大要素涉税风险点主要包括涉税风险点主要包括•营业收入是否存在未申报收入或收入确认时点不•经营活动现金流与收入规模是否匹配，大额现金•货币资金大额现金交易可能引发税务关注合规流入流出是否有合理解释•应收账款坏账准备计提是否符合税法规定•营业成本是否存在不合理的成本结转或无票成本•投资活动现金流固定资产处置是否及时缴纳相关税费•存货存货跌价准备是否符合税前扣除条件•期间费用是否符合税前扣除标准，如业务招待费、•固定资产折旧方法是否符合税法要求广告费等有扣除限额•筹资活动现金流利息支出是否合规扣除，股利分配是否代扣代缴个人所得税•无形资产摊销年限是否符合税法规定•资产减值损失计提标准是否符合税法要求财务数据与税务稽查关联分析税务机关在开展稽查工作时，通常会对企业财务数据进行多维度分析，寻找可能存在的税收风险点稷山企业应当了解这些分析方法，主动防范风险常见分析指标•收入增长与税负变化的匹配度收入增长而税负下降可能引发关注•毛利率波动同行业毛利率差异过大可能引发质疑•费用率异常管理费用、销售费用占比过高可能引发调查•存货周转率存货周转异常可能暗示收入确认不实•现金流与利润匹配度现金流持续为负而利润为正可能存在虚构交易纳税信用管理纳税信用等级评价标准信用修复及涉税荣誉纳税信用评价是税务机关对纳税人履行税法义务情况的综合评价，是实施分类管理和精确服务的重要依据目前纳税信用评价分为A、B、C、D四个等级，A级最高，D级最低信用等级评分范围主要特征A级90分以上无违法行为，按期申报纳税，资料齐全B级80-89分轻微违法但已改正，基本按期申报C级70-79分存在违法行为，申报或缴税有延迟D级70分以下严重违法，长期未申报或欠税评价指标•基础信息包括注册信息、备案信息等•遵从度按期申报、按期缴纳、资料报送等•贡献度销售额、纳税额等指标•信用历史违法违规记录、行政处罚情况等当企业因某些原因导致纳税信用等级下降时，可以通过信用修复来提升信用等级信用修复是税务机关为鼓励纳税人主动纠正错误、提高税法遵从度而设立的机制信用修复条件•主动纠正违法行为并补缴税款、滞纳金和罚款•在规定期限内未再发生同类违法行为•符合税务机关规定的其他条件涉税荣誉•A级纳税人可享受绿色通道、简化流程等优惠措施•纳税信用管理示范企业享受更高层次的便利服务•纳税百强企业获得地方政府表彰和政策支持稷山县每年会评选诚信纳税企业，获此荣誉的企业在政府采购、融资贷款等方面将获得一定便利稽查与自查税务风险自查流程制定自查计划明确自查范围、时间、人员和方法，制定详细的自查计划稷山企业建议每季度开展一次常规自查，每年开展一次全面自查收集相关资料收集账簿、凭证、发票、合同、申报表等资料，确保自查资料的完整性特别是要核对原始凭证与账簿记录的一致性开展实质检查对照税法规定，检查收入确认、成本费用扣除、税收优惠享受等方面是否合规，重点关注税会差异处理是否正确分析问题原因对发现的问题进行原因分析，区分是制度缺陷、人员能力不足还是操作疏忽，为后续整改提供依据制定整改方案针对发现的问题，制定具体的整改方案，明确责任人和完成时限对于涉及补税的问题，应及时自行补缴跟踪整改效果对整改措施的实施情况进行跟踪，评估整改效果，必要时调整整改方案建立长效机制，防止问题再次发生税务稽查高发问题梳理收入类问题税收优惠类问题•未按规定确认收入如提前或延后确认收入•不符合条件享受优惠如不具备条件享受小微企业优惠•收入不完整如账外收入、现金收入未入账•优惠政策理解错误如对政策适用范围理解偏差•收入确认方法不当如长期合同收入确认不符合规定•优惠程序不完整如未履行备案手续成本费用类问题发票管理类问题•虚增成本费用如虚开发票、列支与经营无关的支出•虚开发票开具与实际业务不符的发票•成本费用扣除标准适用错误如超标准扣除业务招待费•发票使用不规范如使用不合规发票抵扣•成本费用归集不合规如个人消费计入企业成本•发票保管不善如发票丢失无法提供税务筹划合规路径合理避税与违法减税区分合理避税违法减税合理避税是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营、投资等活动，达到依法减轻税收违法减税是指纳税人通过虚构交易、隐瞒收入、虚报成本等不合法手段，达到少缴或不缴税款的负担的目的其主要特点包括目的其主要表现为•行为合法所有操作都在税法允许的范围内•行为违法明显违反税法规定•实质交易有真实的商业目的和经济实质•虚假交易缺乏真实的商业目的和经济实质•公开透明向税务机关如实申报相关信息•隐瞒信息向税务机关隐瞒或虚报信息•风险可控税法对相关处理有明确规定或先例•风险巨大一旦被查处，将面临严重后果案例解析企业税务筹划实操1研发费用加计扣除2高新技术企业认定3小型微利企业优惠某稷山超硬材料企业通过规范研发项目管理，建立研发某稷山机械制造企业通过梳理自身知识产权、研发投入某稷山小型服务企业通过合理安排经营规模和利润水平，支出台账，合理归集研发费用，成功享受了研发费用加等情况，申请认定为高新技术企业，享受15%的企业所确保符合小型微利企业条件，享受减按20%的税率征收计扣除政策，年均减轻企业所得税负担约30万元得税优惠税率，相比原25%的税率，年均节税50万元企业所得税的优惠，并按规定减免部分应纳税所得额，年均节税15万元•筹划要点规范立项流程，完善研发人员名单，合•筹划要点提前布局知识产权，保持足够的研发投理归集研发费用入比例，培养研发人才•筹划要点控制企业规模和利润在优惠范围内，合理规划企业架构•合规保障保存完整的研发项目资料，建立研发费•合规保障真实开展研发活动，形成自主知识产权，用台账，取得合规的费用凭证保持创新能力•合规保障保持企业真实经营，避免人为分拆企业，确保实质重于形式企业合并、重组税务处理税务处理注意事项特殊性税务处理资产评估与税基确定符合条件的企业重组可以选择特殊性税务处理，即递延确认资产转让所得或企业重组中的资产评估增值部分，在一般性税务处理下应当确认为转让所得损失，享受更为有利的税收政策适用条件包括具有合理商业目的、重组后缴纳企业所得税；在特殊性税务处理下，可以暂不确认，但相应资产的计税连续经营等基础不变契税与印花税处理税收优惠的继承企业重组涉及不动产和土地使用权转让的，一般需要缴纳契税；涉及产权转在某些情况下，重组后的企业可以继承重组前企业的税收优惠资格，如高新移书据的，需要缴纳印花税某些情况下可以享受减免政策，如内部重组等技术企业资格、小型微利企业资格等，但需要满足相关条件并履行备案手续实际操作常见误区程序性误区实质性误区•未及时办理税务变更登记企业重组后应及时办理相关税务变更登记手续•缺乏合理商业目的仅为获取税收利益而进行的重组安排•未履行特殊性税务处理备案选择特殊性税务处理的，应在规定期限内向主管税务机关备案•资产定价不合理资产转让价格明显偏离市场公允价值•资料保存不完整未妥善保存重组相关合同、协议、资产评估报告等资料•滥用特殊性税务处理不符合条件却申请特殊性税务处理•未按规定进行信息披露上市公司重组应按规定进行信息披露•忽视后续管理要求特殊性税务处理后未满足持续经营等条件发票管理与风险防控虚开发票法律责任发票实操中易错点举例虚开发票是指在没有真实交易背景的情况下，为自己或他人开具、取得增值税专用发票或其他发票的行为根据情节轻重，可能面临以下法律责任情节行政责任刑事责任轻微处1万元以上5万元以下罚款-一般处5万元以上50万元以下罚款-严重处50万元以上500万元以下罚款可能构成虚开发票罪，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金特别严重-可能处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，一年内虚开税款数额在10万元以上或者虚开发票份数在100份以上的，即可能构成犯罪•开票信息错误企业名称、税号、地址电话等信息填写错误•税率适用错误选择了错误的增值税税率或征收率•分类编码错误商品和服务税收分类编码选择不当•超范围开票超出经营范围开具发票•重复开票同一业务重复开具发票•延迟开票未在规定期限内开具发票•认证超期增值税专用发票超过认证期限•发票保管不当未按规定保管发票导致丢失发票风险防控措施建立发票管理制度严格交易背景审核制定完善的发票申领、开具、传递、保管、查验等各环节的管理制度，明确岗位职责，实行分级授权审批，确保发票管理有章可循开具发票前，严格审核交易的真实性，确保发票开具有真实交易背景对于大额或异常交易，应当实行多级审核，防止虚开风险加强供应商管理定期开展自查税务检查案例分析地方企业税收违法典型案例虚开增值税专用发票案偷税漏税案骗取出口退税案某稷山贸易企业通过虚构商品销售，为多家企业开具某稷山制造企业通过隐匿收入、虚增成本等方式，在某稷山外贸企业通过伪造出口单证、虚构出口业务等增值税专用发票，金额达800万元，导致国家税收损失三年内少缴税款200余万元经税务稽查发现，该企业方式，骗取出口退税80余万元经调查，该企业利用130余万元经查，该企业实际未从事相关商品交易，存在大量未入账收入和虚假成本支出空壳公司虚构国内采购，再伪造出口单证申请退税仅为获取非法利益而开具发票•违法事实隐匿收入、虚增成本、少缴税款•违法事实伪造出口单证、虚构出口业务、骗取•违法事实无真实交易背景虚开增值税专用发票•处理结果追缴税款200万元，加收滞纳金50万出口退税•处理结果企业负责人被判处有期徒刑3年，并处元，处以罚款100万元•处理结果追缴退税款80万元，加收滞纳金，企罚金30万元；企业被罚款150万元•警示教育企业应如实申报收入和成本，不得通业负责人被判处有期徒刑2年•警示教育企业必须确保发票开具有真实交易背过账外经营等方式逃避税收•警示教育出口企业应当诚信经营，依法申报出景，不得为他人提供虚开发票服务口退税，不得以虚假出口骗取国家退税稷山地区税务处罚数据根据稷山县税务局公布的数据，近三年来稷山地区税务违法案件呈现以下特点•虚开发票类案件占比最高，达到45%，涉案金额大•偷税漏税类案件占比30%，主要集中在建筑、餐饮等现金交易较多的行业•骗取出口退税案件占比10%，涉及外贸企业•其他违法案件占比15%，包括未按规定建账、逾期申报等从行业分布看，批发零售业、建筑业、制造业是税收违法案件的高发行业从企业规模看，小微企业违法案件数量较多，但大中型企业案件涉及金额更大税收风险及防控措施虚增成本、收入不合规风险点防控技巧与预警指标虚增成本风险点•使用虚假发票列支成本费用•将个人消费计入企业成本•超标准列支业务招待费、广告费等•与关联方不按公允价格交易•将资本性支出计入当期费用收入不合规风险点•账外收入现金交易不入账•收入确认时点不正确提前或延后确认收入•收入分类错误将应税收入作为免税收入•关联交易定价不合理通过关联交易转移利润•不当享受税收优惠不符合条件享受优惠政策防控技巧•建立健全内部控制制度，规范业务流程•加强财税人员培训，提高专业素养•定期开展税务自查，及时发现并纠正问题•引入专业咨询，对重大税务事项进行评估•关注税收政策变化，及时调整经营策略预警指标•毛利率异常与行业平均水平偏差过大•费用率波动管理费用、销售费用占比突变•税负率偏低增值税、所得税税负率低于行业平均•现金流与利润不匹配持续盈利但现金流为负•关联交易频繁与关联方交易占比过高企业税务风险防控体系稷山县重点行业政策超硬材料、制造业等税收支持超硬材料产业政策先进制造业政策农产品加工政策稷山县是山西省重要的超硬材料生产基地，政府出台了一系列支持政策稷山县积极支持先进制造业发展，主要税收政策包括作为农业大县，稷山县对农产品加工业给予特别支持•研发设备一次性税前扣除企业购置的单位价值500万元以下设备器具，允许•增值税留抵退税对先进制造业企业的增值税期末留抵税额，按规定予以退还•增值税优惠农产品初加工免征增值税一次性计入当期成本费用在税前扣除•研发费用加计扣除制造业企业研发费用加计扣除比例为100%•所得税减免从事农产品初加工的企业，减按

12.5%的税率征收企业所得税•高新技术企业认定支持对超硬材料领域的高新技术企业，提供认定咨询和辅•固定资产加速折旧对关键设备可以采用加速折旧方法•设备投资抵免购置环保设备的投资额可按一定比例抵免企业所得税额导服务•专利优惠对取得发明专利的超硬材料企业，给予每件专利5000元的奖励行业专属涉税操作注意超硬材料行业制造业农产品加工业•研发费用归集明确区分研发活动与生产活动，避免将生产成本误计入研•增值税进项抵扣严格区分可抵扣与不可抵扣进项税额•税收优惠认定明确初加工与深加工的界限，确保享受正确的税收优惠发费用•存货成本核算原材料、在产品、产成品的成本核算方法对税负有影响•农产品收购发票规范农产品收购发票的取得与管理•出口退税管理关注出口产品退税率变化，及时调整出口策略•环保税核算关注污染物排放量的计量与申报•季节性生产特点合理安排税款缴纳，避免资金压力•固定资产管理大型设备的折旧方法选择对税负影响较大新业态企业涉税问题电商、数字经济涉税要点众包平台经济实务风险/电商平台经营者涉税问题•税务登记义务应当依法办理税务登记，不得无证经营•收入确认时点通常以商品交付或服务完成时确认收入•进项税抵扣关注物流、仓储等费用的进项税抵扣•跨境电商特殊规定了解跨境电商综合试验区的税收政策数字经济新业态涉税问题•数字服务税收分类数字服务应当按照现代服务缴纳增值税•无形资产税务处理软件、专利等无形资产的摊销与转让涉税问题•研发费用加计扣除数字经济企业可享受研发费用加计扣除政策•跨境数字服务注意国际税收协定与常设机构认定问题共享经济涉税问题•平台与服务提供者的税务关系明确双方的纳税义务•个人所得税代扣代缴平台应当履行个人所得税代扣代缴义务•发票开具规范服务费、佣金等发票的开具众包模式税务风险•劳务关系认定众包工作者是否构成雇佣关系，影响企业是否需要代扣个人所得税和社保•发票管理众包服务的发票开具与管理•费用扣除凭证众包费用的税前扣除凭证要求平台责任风险•平台方代扣代缴义务平台应当履行代扣代缴税款义务•信息报送义务平台应当按规定向税务机关报送交易信息•协助管理义务平台应当协助税务机关开展税收管理稷山县新业态企业注意事项•主动对接税务部门了解最新政策要求•规范内部管理建立健全涉税管理制度•关注政策变化新业态税收政策正在不断完善典型案例解析最新发票政策解读增值税电子发票、专票新规电子专票全面推行电子发票版式文件标准发票服务平台建设自2023年2月1日起，全国范围内全面推行增值税电子专用发票，国家税务总局发布了《电子发票版式文件技术规范》，规范了国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台，为纳税人逐步减少纸质专用发票的使用稷山县税务局已全面开通电子电子发票的格式和内容企业应当按照规范要求开具和接收电提供电子发票开具、交付、查验、存储等一站式服务稷山企专票功能，企业可以通过电子税务局、增值税发票管理系统等子发票，确保电子发票的规范性和有效性业可以通过该平台高效便捷地处理电子发票业务渠道开具电子专票•版式规范统一采用OFD格式•平台功能开具、交付、查验、存储、报销等•开具方式通过增值税发票管理系统、电子税务局等开具•数字签名电子发票必须有税务局的数字签名•接入方式可通过API接口与企业内部系统对接•交付方式通过电子邮件、微信等电子方式交付•防伪措施电子发票具有多重防伪措施•数据安全平台采用多重加密措施保障数据安全•查验方式通过全国增值税发票查验平台查验发票流转中的合规要求发票获取环节发票使用环节•真实性审核验证发票真伪，可通过全国增值税发票查验平台查验•认证抵扣增值税专用发票应当在规定期限内认证•完整性检查检查发票要素是否完整，包括名称、税号、金额、税率等•税前扣除企业所得税税前扣除应当有合法有效的发票•及时性要求发票应当在规定期限内取得，一般为业务发生当月•发票报销建立规范的发票报销制度•电子发票存储建立电子发票存储制度，确保数据安全•发票归档按照档案管理要求保存发票发票开具环节特殊情况处理•及时开具销售商品、提供服务时应当及时开具发票•发票丢失按规定向税务机关申请出具《发票丢失证明》•如实填写按照实际交易内容如实填写发票内容•发票错误开具红字发票进行冲销，再重新开具正确发票•分类编码正确选择商品和服务税收分类编码•发票作废在规定期限内作废错误发票•税率适用正确选择适用的增值税税率或征收率•发票退回符合条件的发票可以退回并重新开具财税数字化趋势电子税务与企业数字转型财税管理工具案例SaaS随着信息技术的发展，税收征管正在向数字化、智能化方向转变金税四期工程的推进，标志着我国税收征管进入了大数据时代企业需要顺应这一趋势，加快自身财税数字化转型税务数字化主要特点•大数据分析税务机关通过大数据技术分析纳税人行为，精准识别风险•智能税务运用人工智能技术提高税收征管效率•区块链应用利用区块链技术确保发票信息真实可靠•云税务税务服务向云端迁移，实现随时随地办税企业财税数字化转型方向•财税一体化打通财务系统与税务系统，实现数据共享•自动化处理通过RPA等技术实现财税流程自动化•智能分析利用数据分析技术辅助财税决策•移动办公通过移动应用实现随时随地处理财税事务云计算技术的发展催生了一批SaaS软件即服务财税管理工具，为企业提供低成本、高效率的财税管理解决方案以下是几个典型案例财税一体化平台SaaS集成财务核算、税务申报、发票管理等功能，实现财税数据一体化处理稷山某制造企业采用此类平台后，财税工作效率提升30%以上智能财税机器人通过AI技术自动处理发票识别、凭证录入、税务申报等工作稷山某贸易企业应用此工具后，财务人员从繁琐的数据录入工作中解放出来，更多地参与财务分析和决策支持移动财税应用通过移动应用实现随时随地的财税管理，特别适合小微企业和个体工商户稷山县许多小微企业正在使用这类应用，大大提高了财税工作效率数字化财税管理的优势与挑战效率提升准确性提高数字化工具可以自动处理大量重复性工作，如发票录入、凭证生成、报表编制等，大幅提数字化工具可以减少人工操作错误，提高财税数据的准确性系统内置的校验规则可以自高财税工作效率据统计，采用数字化工具后，企业财税工作效率平均提升40%以上动检查数据一致性，及时发现并纠正错误稷山企业年财税热点2025双碳、环保税政策进展双碳相关税收政策环保税政策变化为支持碳达峰、碳中和目标，国家正在完善相关税收政策预计到2025年，稷山企业将面临以下双碳相关税收变化•碳税探索部分地区可能开始试点碳税征收•节能减排税收优惠对节能减排成效显著的企业给予所得税优惠•绿色技术研发支持提高环保技术研发的税收优惠力度•可再生能源设备投资抵免购置可再生能源设备的投资额可按一定比例抵免企业所得税额稷山县作为山西省工业转型示范区，将积极响应双碳战略，预计会出台配套的地方性税收支持政策，鼓励企业进行绿色转型业务实操案例解析小微企业税负优化实例1企业基本情况2存在的问题某稷山县小型餐饮企业，年营业收入约300万元，员工15人，2023年度利润总额约30万元该企业面临的主要税经过诊断，发现该企业存在以下财税问题收负担包括增值税、企业所得税、附加税费等，合计约占营业收入的8%•未充分享受小微企业税收优惠•增值税抵扣不充分，部分进项未取得有效发票•员工薪酬结构不合理，未能最大化税前扣除•临时性业务未开具发票，存在税务风险3优化措施4实施效果针对上述问题，采取了以下优化措施经过上述优化措施，该企业取得了显著成效•申请认定为小型微利企业，享受企业所得税优惠•年度节税约8万元，税负率从8%降至

5.5%•规范进项发票管理，提高增值税抵扣率•规范了财税管理流程，降低了税务风险•优化员工薪酬结构，增加符合税前扣除条件的福利项目•提高了员工满意度，降低了人员流动率•建立健全发票管理制度，确保业务收入全部开具发票•提升了企业信用等级，获得更好的融资条件创业公司财务合规流程初创期（个月）成长期（个月）发展期（个月以上）0-66-2424•选择合适的企业类型和税收身份•完善财务制度体系•建立内部控制体系•办理税务登记和发票申领•规范税务申报流程•实施绩效考核与激励•建立基础财务制度•建立预算管理机制•开展财税风险评估•选择适合的财务软件•开始税务筹划工作•优化资本结构•制定合理的股权结构•申请相关税收优惠•规划企业长期发展策略稷山县某科技创业企业按照上述流程规范财务管理，从创立之初就重视财税合规性，避免了很多常见的财税风险该企业在成立两年后成功获得风险投资，估值达到2000万元，财务合规被投资方认为是其核心竞争力之一企业常见疑难解答学员实际问题集锦增值税专用发票认证期限问题研发费用加计扣除问题小规模纳税人转一般纳税人问题问增值税专用发票超过认证期限怎么办？是否还能抵扣进项税额？问研发费用加计扣除需要事先备案吗？哪些支出可以计入研发费问小规模纳税人转为一般纳税人后，之前的存货和固定资产进项用？税能否抵扣？答根据现行规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在答研发费用加计扣除不需要事先备案，企业可以在年度企业所得答小规模纳税人转为一般纳税人后，对于转登记日前购进的货物、开具之日起360日内认证或确认，超过360日的，不得作为进项税额税汇算清缴时，通过填报《研发费用加计扣除优惠明细表》等资料劳务、服务、不动产或者不动产在建工程，未抵扣的进项税额，不抵扣但如果属于特殊情况导致的逾期，如自然灾害、突发事件等享受优惠可以计入研发费用的支出主要包括研发人员人工费用、得在转登记后的税款所属期抵扣但是，转登记日前的存货，可以不可抗力因素，可以向主管税务机关申请特殊处理直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺按照3%的征收率简易计算缴纳增值税，缴纳的税款可以作为进项税规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、额抵扣其他相关费用等专家互动答疑精选企业所得税问题个人所得税问题问企业亏损是否需要缴纳企业所得税？亏损能否结转以后年度弥补？问企业为员工缴纳的商业保险是否需要并入工资薪金计征个人所得税？答企业发生亏损的，应纳税所得额为零，不需要缴纳企业所得税企业的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，答企业为员工支付的商业保险费，应区分不同情况处理最长结转年限为5年高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转年限为10年需要注意的是，企业必须依法据•为特定员工支付的商业保险费，应并入该员工当月工资薪金计征个人所得税实核算亏损，并在汇算清缴时如实申报，才能享受亏损结转政策•为全体员工统一支付的补充医疗保险费，符合国家规定的，可以不并入工资薪金计征个人所得税问企业所得税税前扣除凭证有哪些要求？•为全体员工支付的意外伤害保险等其他商业保险费，应并入员工工资薪金计征个人所得税答企业所得税税前扣除凭证主要包括发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等外部凭证，以及企业问个人所得税专项附加扣除需要提供什么证明资料？内部凭证外部凭证应当取得合法有效的原始凭证；内部凭证应当具备真实性和合理性一般情况下，税前扣除应当首选发票，其次是财政票据和完税凭证，再次是其他外部凭证，最后才是内部凭证答个人所得税专项附加扣除采取自行申报、诚信办税、部门监督、违法惩戒的原则纳税人办理专项附加扣除，应当留存相关资料备查，但不需要向税务机关提供证明资料但税务机关有权要求纳税人提供留存资料，纳税人应当按照要求提供课程小结与能力提升建议重点内容回顾政策体系实务操作本课程系统介绍了稷山地区的税收政策体系，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主详细讲解了税务申报、发票管理、电子税务局操作等实务操作技能，通过案例分析帮助学要税种的基本原理和操作要点，以及最新的减税降费政策和行业支持政策员掌握实际工作中的操作要点和注意事项筹划优化风险防控探讨了税务筹划的合规路径、企业合并重组的税务处理等高级主题，帮助企业在合法合规深入分析了税务稽查、纳税信用管理、税收风险点等内容，指导企业建立健全税务风险防的前提下优化税负控体系，降低税务风险能力提升建议基础能力进阶能力高级能力•加强税法学习定期学习最新税收政策，关注政策变化•政策解读能力学会从政策文件中提炼关键信息，理解政策意图•战略规划能力将财税工作与企业战略结合，为企业决策提供支持•提升实操技能熟练掌握电子税务局、财税软件等工具的使用•风险识别能力培养敏锐的风险意识，及时发现并应对潜在风险•创新应用能力在合规的前提下，创新财税管理方法和工具•建立知识体系构建系统的财税知识框架，形成知识网络•沟通协调能力提高与税务机关、企业内部各部门的沟通协调能力•数字化转型能力顺应财税数字化趋势，推动企业财税数字化转型•注重实践应用将学到的知识应用到实际工作中，不断优化操作流程•问题解决能力面对复杂问题，能够分析本质，找到合规解决方案•持续学习能力保持学习热情，不断更新知识结构，适应政策变化后续自主学习资源推荐•官方网站国家税务总局网站、山西省税务局网站、稷山县税务局网站近期政策关注，持续学习每季度财税更新简介推荐关注的官方平台财税政策具有较强的时效性，需要持续关注最新变化以下是近期需要重点关注的政策更新年第一季度重点政策2024•留抵退税政策优化进一步扩大适用范围，简化退税流程•制造业中小微企业延缓缴纳部分税费缓解企业资金压力•增值税小规模纳税人免征增值税政策延续月销售额10万元以下继续免征•电子发票推广新措施全面推行电子专票，简化开具流程年第二季度重点政策2024•研发费用加计扣除优化进一步明确适用范围和计算方法•个人所得税专项附加扣除调整部分项目扣除标准提高•稷山县特色产业税收支持对超硬材料、农产品加工等重点产业出台支持政策•税收征管数字化措施推行新一代电子税务系统，提升纳税服务水平年第三季度预期政策2024•小型微利企业税收优惠调整可能进一步提高优惠力度•绿色发展税收政策预计出台支持绿色发展的税收激励措施•数字经济税收规则针对新业态、新模式的税收规则可能进一步明确•税收征管改革深化推进智慧税务建设，提高征管效率税务部门官方平台•国家税务总局网站www.chinatax.gov.cn•山西省税务局网站shanxi.chinatax.gov.cn•稷山县税务局微信公众号稷山税务•税务12366服务平台提供政策咨询和纳税服务其他官方信息渠道•财政部网站www.mof.gov.cn•山西省政府网站www.shanxi.gov.cn•稷山县政府网站www.jishan.gov.cn•中国政府网www.gov.cn建议企业财税人员定期浏览这些官方平台，及时获取最新政策信息，避免因政策变化导致的合规风险持续学习的方法与策略建立学习日常形成学习社群设定固定的学习时间，如每周一小时的政策学习，每月一次的实务研讨坚持日常学习习惯，避免临时抱佛脚可以利用碎片时间浏览税务与行业同仁组建学习小组或交流群，定期分享政策解读和实务经验可以与稷山县其他企业的财税人员建立联系，共同学习，互相促进参资讯，将学习融入工作生活与税务部门组织的纳税人学堂活动，扩大专业交流圈培训结束与反馈课程满意度调研为了不断提升培训质量，满足稷山企业的实际需求，我们诚挚邀请您参与课程满意度调研您的宝贵意见将成为我们改进工作的重要依据调研内容参与方式•课程内容评价课程设置是否合理，内容是否实用，案例是否贴近实际•纸质问卷培训结束后现场填写满意度调查表•讲师表现评价讲解是否清晰，问题解答是否到位，互动是否充分•电子问卷扫描二维码填写在线满意度调查•培训组织评价时间安排、场地设施、服务保障等方面的满意度•面对面反馈与培训老师或组织者直接交流意见建议•收获与建议通过培训获得的主要收获，以及对今后培训的建议•后续跟踪培训结束一个月后，我们将进行回访，了解培训内容的应用情况联系讲师与交流方式讲师联系方式后续交流平台•王老师（增值税专题）13900001111，wanglaoshi@taxedu.cn•稷山财税学习交流群扫描二维码加入微信群，与讲师和同行交流•李老师（企业所得税专题）13900002222，lilaoshi@taxedu.cn•线上答疑平台登录稷山税务在线学堂，提交问题获得专家解答•张老师（个人所得税专题）13900003333，zhanglaoshi@taxedu.cn•定期沙龙活动每月举办一次财税沙龙，分享最新政策和实务经验•陈老师（税务风险管理专题）13900004444，chenlaoshi@taxedu.cn•一对一咨询如有特殊问题，可预约讲师进行一对一咨询学习资料获取证书领取•培训课件下载扫描二维码或登录稷山财税培训网站下载•培训结业证书培训全程参与并通过考核的学员，可获得结业证书•补充资料获取关注稷山税务微信公众号，回复培训资料获取•继续教育学分本次培训可计入会计继续教育学分，请保存相关证明•案例集锦培训结束后一周内发送至学员邮箱•专业能力认证完成后续实践任务的学员，可获得专业能力认证证书•政策汇编每季度更新，可在稷山县税务局网站下载结束语感谢您参加本次稷山财税知识培训希望通过这次培训，您对财税知识有了更深入的了解，能够将所学知识应用到实际工作中，提升企业财税管理水平，防范财税风险，享受政策红利财税学习是一个持续的过程，政策在不断变化，实务在不断更新，需要我们保持学习的热情和毅力希望大家在今后的工作中，继续关注财税政策变化，不断提升专业能力，为企业创造更大价值。