纳税实务教学课件下载

纳税实务教学课件欢迎使用我们精心打造的纳税实务教学课件，这套课件全面覆盖各类税种、实操技能及法规解读，是高职院校、本科院校及职业教育提升培训的理想教材通过系统化的知识体系与实践案例相结合，帮助学习者掌握现代税收实务操作技能本课件配有丰富的电子资源与实训案例，满足教师教学与学生自主学习的多样化需求，提供从基础理论到高阶应用的全方位税务知识课程引入与背景纳税实务作为财会专业的核心课程，旨在培养学生掌握实际工作中的税务处理能力本课程定位于应用型人才培养，注重实践操作与理论结合，使学习者能够适应现代企业对税务工作的实际需求课程适用对象包括高职财经类专业学生、本科会计学专业学生以及企业财税人员继续教育教学目标明确培养具备扎实税务理论基础、熟练税务实操技能、良好职业道德的财税专业人才当前行业最新动态呈现政策调整频繁、信息化程度提高、跨境税务合规要求加强等特点本课程内容紧跟实务前沿，为学习者提供最新、最实用的纳税知识纳税实务基础认知税收基本概念核心业务流程税收是国家凭借政治权力，按照法律规纳税实务核心流程包括税务登记、纳税定的标准和程序，参与社会产品分配的申报、税款缴纳、发票管理、纳税检查一种方式核心特征包括强制性、无偿等环节，形成完整的税务管理闭环性、固定性和普遍性纳税主体与义务税收法律体系纳税主体包括纳税人和扣缴义务人，需中国税收法律体系由税收基本法、税种履行法定义务，包括依法设置账簿、保实体法、税收程序法和税收保障法组管凭证、依法纳税等七大义务成，构成多层次的法律规范体系税收政策最新解读1增值税改革简并税率结构，将原和税率分别调整为和，同时实施增值税留16%10%13%9%抵退税制度，有效降低制造业企业税负2个人所得税改革实施综合与分类相结合的个人所得税制度，引入专项附加扣除政策，调整税率级距，优化纳税人福利3小微企业税收优惠扩大小规模纳税人免征增值税范围，提高企业所得税优惠标准，实施六税两费减免政策，大幅降低小微企业税负4电子发票改革全面推广电子发票，实施区块链电子发票试点，提高发票管理信息化水平，简化企业发票管理流程这些政策改革对会计实务产生深远影响，改变了传统会计核算方法，简化了税务处理流程，优化了企业税负结构，但也对会计人员专业素养提出了更高要求纳税实务课程结构123451综合实训2税务筹划与风险管控3申报实务与系统操作4专项税种实务5税收基础知识本课程采用项目式学习方法，以真实企业纳税流程为主线，将知识点融入实际业务场景，帮助学习者在解决问题中掌握纳税技能每个模块既相对独立又有机衔接，形成完整的知七大教学模块包括税收基础理论、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所识体系得税实务、其他税种实务、税务管理与筹划每个模块均配有理论讲解、操作演示、案例分析和实训练习增值税会计处理增值税专用发票管理增值税专用发票是税款抵扣的重要凭证，管理工作包括发票领用、开具、认证、保管和归档一般纳税人需通过税控系统开具发票，并按规定时限进行认证与报送销项与进项发票流程销项税额管理关注发票开具的合规性和完整性；进项税额管理重点是发票取得、认证和抵扣企业需建立专用台账，确保发票信息准确、流程合规增值税实际申报流程一般纳税人申报小规模纳税人申报一般纳税人需填报《增值税纳税申报表》及附表，涉及销项税额、进项税额、应纳税额计算等多个部分，申小规模纳税人适用简易申报表，主要填报销售额和应纳税额，无需填报进项税额抵扣信息，计税方式更为简报周期通常为月度或季度便常见申报错误及规避方法错误类型表现形式规避方法数据不一致申报表与附表数据不匹配建立数据核对机制，使用自动化工具税率适用错误对特定业务适用错误税率建立业务税率对照表，定期培训进项重复抵扣同一发票多次抵扣完善发票管理系统，实施编码控制增值税案例分析企业业务税务处理应纳税额某制造企业当月销售产品取得含税收入万元，销项税额万元进项税应纳税额万元会计分录借115115÷1+13%×13%=

13.23=

13.23-

10.35=

2.88采购原材料支付含税金额万元，购入设备支付额万元应交税费应交增值税（销项税额）贷应5656+34÷1+13%×13%=

10.35—

13.23含税金额万元交税费应交增值税（进项税额）贷应交34—

10.35税费应交增值税（应交税额）—

2.88企业常见增值税风险点虚开发票风险进项税额转出风险虚开增值税发票是严重的税务违法行为企业应建立完善的发票管理制度，确进项税额转出情形较为复杂，企业常因理解不到位而产生风险应重点关注非保每张发票对应真实业务，避免卷入虚开发票风险经营用途购进、免税项目所用、特定业务规定等情形典型案例某贸易公司为虚增业绩，通过关联方虚开增值税发票，被税务机关案例分析某房地产开发企业未将分摊至免税项目的进项税额转出，导致税务稽查后追缴税款并处以罚款检查中被追缴税款消费税实务基础消费税基本特点消费税是对特定消费品和行为征收的一种间接税，具有调节消费、引导生产和增加财政收入的功能中国消费税采用从价定率、从量定额或复合计税方法，针对不同税目分别规定消费税纳税环节消费税主要在生产、委托加工、进口环节征收，部分税目在批发、零售环节征收不同征收环节对应不同纳税义务发生时间，企业需明确自身业务适用的征税环节应税消费品范围烟、酒类产品•高档化妆品•消费税会计与申报消费税账务处理消费税申报流程消费税属于价外税，计入应交税费应交消费税科目生产企业在产品销售时，确定纳税义务发生时间—

1.借记银行存款或应收账款，贷记主营业务收入和应交税费应交消费税—计算应纳税额

2.对于既征消费税又征增值税的应税消费品，需注意两税的计税依据差异，消费税

3.填写《消费税纳税申报表》以不含增值税的金额为计税依据，而增值税销项税额以含消费税的金额为计税依提交纸质或电子申报资料

4.据缴纳税款

5.消费税纳税期限一般为个月，特殊情况下可以为天、天、天、天或天纳11351015税人应在纳税期满后日内申报并缴纳税款15案例演示白酒生产企业消费税计算应纳税额计算过程元元元=24,000+300=24,300业务情况应纳消费税销售额比例税率销售数量定额=×+×某白酒生产企业销售度白酒箱，每箱瓶，每税率521006瓶，不含税销售价格为元瓶500ml200/元瓶瓶箱箱升瓶瓶=200/×6/×100×20%+

0.5/×6/箱箱元升×100×1/企业所得税基础认知征税对象税率体系企业所得税的征税对象是企业的所得，即企业的收入总额减除不企业所得税采用比例税率，标准税率为高新技术企业25%征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后，小型微利企业并减半计税，民族自治地区可减免15%20%10%的余额计算方法纳税期限应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以企业所得税采用分月或分季预缴、年度终了后汇算清缴的征收方=----前年度亏损应纳税额应纳税所得额适用税率式预缴期限为月度或季度终了后日内，汇算清缴期限为月=×15531日前企业所得税纳税人范围分类分类范围纳税义务居民企业依法在中国境内成立的企业，或依照外国地区法律成立但实际就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税管理机构在中国境内的企业非居民企业依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构、场所，但构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税有来源于中国境内所得的企业企业所得税费用归集企业收入的税务处理成本费用的税前扣除原则不同类型支出的扣除标准企业收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他工资薪金支出、职工福利费、广告费、业务招待费等支出均有具体扣除标准限制如业益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入收入实现的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除扣除必须满足合法性、相关性和合理性三个条务招待费不超过销售收入的5‰部分准予扣除；广告费不超过销售收入15%部分准予扣确认应符合权责发生制原则件除，超过部分可结转以后年度扣除主要支出税前扣除规定企业所得税纳税调整案例纳税调整的本质纳税调整是指会计利润与应纳税所得额之间存在差异时，对会计利润进行调整以得出应纳税所得额的过程这些差异主要源于会计准则与税法规定的不同常见损益调整项目业务招待费超限调整•广告费和业务宣传费超限调整•捐赠支出调整•固定资产折旧差异调整•坏账准备金调整•工资薪金调整•各种准备金调整•企业所得税申报流程准备工作收集企业年度财务报表、纳税申报表、账簿凭证等资料，核对收入和支出数据，确认各项税收优惠政策适用情况填报申报表填写企业所得税年度纳税申报表主表及相关附表，包括利润表、资产负债表、纳税调整明细表、税收优惠明细表等计算应纳税额根据会计利润调整计算应纳税所得额，确定适用税率，计算应纳税额，抵减已预缴税款后确定应补或应退税额提交申报资料通过电子税务局或办税服务厅提交申报表及附表，同时报送财务会计报告和其他相关资料缴纳税款根据汇算清缴结果，通过银行或电子支付方式缴纳应补税款，或办理退税手续附表填写方法重点附表说明填报注意事项《纳税调整项目明细表》详细记录各项纳税调整事项填报企业所得税申报表时应注意以下问题•《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》列示各类税收优惠情况•各表间勾稽关系需保持一致

1.《企业所得税弥补亏损明细表》记录以前年度亏损弥补情况•纳税调整项目应有充分依据

2.《境外所得税收抵免明细表》列示境外所得及已缴纳的境外所得税情况•税收优惠需满足相关条件

3.亏损弥补不得超过年

4.5关联交易需符合独立交易原则

5.个人所得税基础个税新旧政策变化介绍纳税人与扣缴义务人定义年月日起，中国实施新个人所得税法，主要变化包括引入综合与分个人所得税的纳税人包括201911类相结合的税制模式；调整税率级距；增加专项附加扣除；调整起征点；完居民个人在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内•善反避税条款居住累计满天的个人183新税制将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得作为综合所非居民个人无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满天•183得，实行统一的累进税率，其他所得仍实行分类征收这一改革更符合国际的个人惯例，也更有利于纳税人整体税负的优化扣缴义务人是指向个人支付应税所得的单位和个人，包括企业、事业单位、政府机关、社会团体以及其他组织和个人扣缴义务人负有代扣代缴税款的法定义务元元个项50006000076居民个人基本减除费用年度基本减除费用税率级距专项附加扣除个人所得税法规定的每月基本减除费综合所得年度汇算清缴时适用的基本综合所得适用的超额累进税率级距数包括子女教育、继续教育、大病医用标准，适用于综合所得减除费用总额量，税率从到疗、住房贷款利息、住房租金和赡养3%45%老人个人所得税综合所得工资薪金所得工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得包括基本工资和岗位工资•奖金、津贴和补贴•职务工资和级别工资•年终加薪和加班工资•特殊岗位津贴和技术性劳务报酬•劳务报酬与稿酬劳务报酬所得是指个人独立从事劳务取得的所得，如设计、咨询、演出等稿酬所得是指个人因提供文学、艺术、科学作品的著作权取得的所得，包括书籍、文章、影视作品等专项附加扣除政策子女教育住房贷款利息每个子女每月元，可由父母一方全额扣除或各扣除扣除范围包括学前教育至高中教育阶段首套住房贷款利息支出，每月元，扣除期限最长不超过个月夫妻可选择由一方扣除100050%1000240个人所得税计税案例综合所得计算案例案例基本情况张先生，某公司员工，年全年工资收入万元，年终奖万元，劳务报酬万元，稿酬收入万元专项扣除（三险一金）全年万元专项附加扣除子女教育万元，住房贷款利息万元

2023123212.

41.

21.2综合所得计算综合所得万万万万元（注稿酬收入减按计算）=12+2+1×1-20%=

14.880%应纳税所得额计算应纳税所得额万万基本减除费用万专项扣除万专项附加扣除万元=

14.8-6-

2.4-

2.4=4应纳税额计算万元适用税率，速算扣除数元应纳税额万元410%2520=4×10%-2520=1480年终奖单独计税万元除以元月，适用税率年终奖应纳税额万元312=2500/3%=3×3%=900全年应纳税额全年应纳个人所得税元=1480+900=2380分类所得计算案例王女士年获得股息红利收入万元，转让房产所得万元2023520所得项目计算方法应纳税额股息红利所得5万×20%税率1万元财产转让所得20万×20%税率4万元合计5万元其他税种概览一城市维护建设税城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按照纳税人所在地区的不同，实行不同的税率市区、县城和镇、农村城建税的征收对象与增值税、消费税的征收对象相同7%5%1%资源税资源税是对开采或生产特定自然资源的单位和个人征收的税种计税方式包括从价计征和从量计征两种征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿产、非金属矿产、盐、水等资源土地增值税土地增值税针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收税率采用四级超率累进税率增值额不超过扣除项目金额的部分，税率为；超过至的部分，税率为；超过至50%30%50%100%40%100%的部分，税率为；超过的部分，税率为200%50%200%60%纳税时点与纳税地点说明纳税时点纳税地点城建税与增值税、消费税的纳税义务发生时间相同，通常在开具发票或收到款项时城建税纳税人所在地的主管税务机关••资源税采出或者生产应税产品时，一般为月度申报资源税应税资源开采地或生产地的主管税务机关••土地增值税预征和清算两个阶段，预征在转让环节，清算在项目全部竣工或转让完毕后土地增值税转让房地产所在地的主管税务机关••其他税种概览二车辆购置税印花税契税车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有契税是对土地、房屋权属转移行为征收的一种税税种计税依据为应税车辆的计税价格，税率为法律效力的凭证的行为征收的一种税征税范围包征税范围包括土地使用权出售、赠与和交换，以及计税价格包括实际支付给销售者的全部价款括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、财产房屋买卖、赠与和交换税率为至，具体税10%3%5%和价外费用，不包括增值税税款租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合率由省级人民政府在规定幅度内确定同、产权转移书据、营业账簿等纳税人应在购置应税车辆之日起日内申报缴纳车计税依据为土地、房屋权属转移的价格，一般为成60辆购置税免税车辆包括外国驻华使领馆和国际组印花税税率分为比例税率和定额税率两种比例税交价格纳税人应在土地、房屋权属变更登记前申织驻华机构及其外交人员自用的车辆等率一般为万分之一至千分之五不等；定额税率为每报缴纳契税首次购买普通住房可享受税收优惠政件元纳税人应在书立、领受应税凭证时贴花或缴策5纳税款会计核算要求税种会计科目核算方法车辆购置税固定资产计入车辆固定资产成本印花税税金及附加管理费用按应税凭证不同计入不同科目，如购销合同印花税计入/税金及附加，产权转移书据印花税计入管理费用契税固定资产无形资产计入相关资产成本/其他税种申报实操申报表填写举例以城市维护建设税为例，其申报表主要包括以下内容纳税人基本信息名称、纳税人识别号、所属期等

1.计税依据已缴纳的增值税、消费税税额

2.税率根据纳税人所在地区确定（、或）

3.7%5%1%应纳税额计税依据乘以适用税率

4.减免税额享受的税收优惠金额

5.实际应纳税额应纳税额减去减免税额

6.纳税申报实务一申报资料准备清单增值税申报材料企业所得税申报材料增值税纳税申报表及附表企业所得税纳税申报表及附表••增值税专用发票抵扣联及清单资产负债表、利润表、现金流量表••进项税额转出证明材料纳税调整项目证明材料••免税、减税、退税证明材料税收优惠证明文件••销售台账和采购台账关联企业交易资料••委托代征税款证明会计核算与税收处理差异说明••电子税务局操作流程登录系统填写申报表使用证书或用户名密码登录电子税务局选择申报税种，填写或导入申报数据CA获取回执数据校验下载并保存电子申报回执和完税证明系统自动校验数据逻辑性和完整性缴纳税款提交申报通过网上银行或三方支付缴纳税款确认无误后提交申报表纳税申报实务二多税种同时申报的注意事项申报顺序安排先申报作为其他税种计税依据的税种，如先申报增值税和消费税，再申报以其为计税依据的城建税和教育费附数据勾稽关系加资料共用管理保持不同税种申报数据间的勾稽关系，如增值税销售额合理组织各税种共用的申报资料，如财务报表、发票数与企业所得税收入的一致性，避免因数据不一致引发税据等，确保各税种使用的基础数据一致，提高申报效务风险率申报期限协调税收政策协调不同税种申报期限有差异，如增值税、企业所得税、个全面了解各税种适用的优惠政策，确保政策适用不冲人所得税等各有不同申报截止日期，应统筹安排申报时突，最大化合法税收优惠，同时避免违规享受优惠的风间，避免逾期申报险常见填报错误集锦错误类型具体表现解决方法基础信息错误纳税人识别号、名称、地址等基本信息填写错误建立基础信息模板，每次申报前核对计算错误税额计算有误，如税率适用错误、减免额计算错误建立自动计算公式，避免人工计算在线申报与税控系统国税、地税网上申报步骤税控盘、发票管理系统操作虽然国地税已合并，但部分地区系统整合仍在进行中，以下是统一的电子税务局申报流程税控系统是增值税发票管理的核心工具，主要操作包括登录电子税务局使用数字证书或账号密码登录税控盘使用流程

1.选择申报业务在我要办税菜单中选择申报缴税

2.开机自检插入税控盘，启动税控软件，系统自动检测•选择税种和所属期根据实际情况选择需要申报的税种和申报期限

3.发票领用在税控系统中申请领用发票•填写申报表可在线填写或导入已准备好的申报数据

4.发票开具根据业务信息填写并开具发票•数据校验系统自动检查数据完整性和逻辑性

5.数据上传定期将开票数据上传至税务机关•提交申报确认数据无误后提交申报

6.发票作废按规定程序办理发票作废•税款缴纳选择缴税方式，完成税款缴纳

7.发票查询查询历史开票记录和发票使用情况•打印回执下载或打印电子回执和完税凭证

8.抄报税每月按期进行抄报税操作，上传开票数据•税控设备准备税控软件操作插入税控盘，确保税控设备正常连接，税控证书在有效期内，网络连接稳定可靠启动税控开票软件，登录系统，选择相应的开票功能，填写发票信息，包括购买方名称、税号、商品名称、数量、单价等开具发票数据上传与抄报税核对信息无误后，点击开具发票，系统自动生成发票代码、号码，打印纸质发票或生成电子发票，并在系定期进行抄报税操作，将开票数据上传至税务机关服务器，确保税务数据与申报数据一致，避免产生风统中保存开票记录险发票管理实务一发票种类与管理政策发票是记录经济业务、明确各方权利义务、确认税收征纳关系的重要凭证，主要分为以下几类发票分类增值税专用发票可以抵扣进项税额，仅适用于一般纳税人•增值税普通发票不可抵扣进项税额，适用于所有纳税人•电子发票包括增值税电子专用发票和电子普通发票•机动车销售统一发票专用于机动车销售业务•二手车销售统一发票专用于二手车交易•通用机打发票适用于小规模纳税人•发票管理实务二增值税电子发票实际操作电子发票系统准备电子发票优势申请开通电子发票服务向税务机关提出申请降低成本节省纸张、印刷、保管成本••安装电子发票开具软件下载并安装税务部门指定的电子发票开具软件提高效率开具、传递、查验更加便捷••申请数字证书获取用于电子签名的数字证书环保节能减少纸张使用，保护环境••系统参数设置设置企业信息、开票人员、商品信息等基础数据数据安全电子签名确保数据真实性和完整性••便于管理电子化存储便于查询和管理电子发票开具流程•电子发票使用注意事项登录电子发票系统使用数字证书或账号密码登录

1.选择发票类型选择电子普通发票或电子专用发票电子发票与纸质发票具有同等法律效力

2.•填写发票信息包括购买方信息、商品信息、金额等电子发票应妥善保存，确保数据不丢失

3.•生成电子发票系统自动生成带有电子签名的电子发票增值税电子专用发票需在规定期限内认证

4.•发送给购买方通过邮件、短信等方式将电子发票发送给购买方打印的电子发票不能作为报销凭证，应使用电子原件

5.•数据上传实时或定期将电子发票数据上传至税务机关系统故障时应及时采取备用措施

6.•发票作废与红字发票流程发票作废流程发票作废条件在发票联和抵扣联上标明作废字样；在税控系统中执行作废操作；保存作废的发票全联次；在规定期限内将作废信开票方未将发票交付购买方前发现开票有误；发票填写内容与实际情况不符；购买方拒收发票；发票存在填写错误但息上传至税务机关无法进行修改的情况红字发票开具流程红字发票开具条件填写《开具红字增值税专用发票信息表》；税务机关审核通过后，获取红字发票编号；使用红字发票编号开具红字发已交付购买方的发票需要撤销；销售退回或折让；开票内容有误需要重新开具；特定情况下的税率或征收率调整票；将红字发票交付购买方，原发票继续保存税务风险识别与防控常见涉税风险类型政策理解风险计算错误风险对税收政策理解不准确或不全面，导致政策适用错误，造成税款缴纳不足或过税款计算方法或计算过程出错，导致税额计算结果错误，如应纳税所得额计算错多，如增值税税率适用错误、企业所得税扣除标准把握不准等误、增值税抵扣链条断裂等问题组织结构风险凭证管理风险企业组织结构设计不合理，未考虑税务影响，导致集团整体税负增加，如关联发票取得、认证、保管不规范，导致无法满足税前扣除要求或增值税抵扣条交易定价不合理、业务流程设计不优等件，如发票超期认证、发票丢失、虚开发票等合同风险申报风险合同条款设计不合理，未考虑税务影响，导致税负增加或涉税争议，如合同价税纳税申报内容不准确、不完整或逾期申报，导致税务处罚或滞纳金，如数据填报约定不明确、分期收款未明确各期金额等错误、漏报收入、错报扣除等风险防控措施与案例风险防控体系建设典型案例分析建立税务风险识别机制，定期开展风险自查案例一发票管理不规范导致的税务风险

1.完善税务内控制度，明确各环节责任人

2.某制造企业因未按规定保管增值税专用发票，导致部分发票丢失，无法作为进项税额抵扣凭证，造成税负增加防控措施建

3.加强税务知识培训，提高税务人员专业素养立严格的发票管理制度，专人负责发票保管，定期盘点核对引入税务管理信息系统，实现数据自动比对

4.案例二税收政策理解偏差导致的税务风险定期开展税务合规审查，及时发现问题

5.某高新技术企业因对研发费用加计扣除政策理解不准确，错误计算了加计扣除金额，导致企业所得税汇算清缴补税并缴纳滞纳金防控措施定期组织政策学习，重大政策变更时咨询专业机构金税三期与税收大数据税收征管信息化现状金税三期系统介绍金税三期是国家税务总局推行的税收征管信息化系统，实现了税收征管全流程电子化和信息共享系统整合了各税种征管、发票管理、纳税评估、税务稽查等功能，构建了统一的税收征管平台金税三期系统实现了一户式管理，将纳税人在不同地区、不同税种的涉税信息进行整合，形成全面的纳税人画像，提高了税收征管的精准性和效率税收大数据应用税务部门通过大数据技术，整合内部税收数据和外部相关数据，进行多维度分析和挖掘，实现对纳税人行为的精准监控和风险预警主要应用包括纳税人信用评级基于大数据分析对纳税人进行信用评级，实施差异化管理•风险分析预警通过数据模型识别异常申报和可疑交易，精准锁定风险点•行业税负对比分析同行业纳税人税负水平，发现异常纳税行为•跨部门数据共享与银行、工商、海关等部门数据联网，实现多维度监管•对企业的影响金税三期系统和税收大数据的应用，对企业税务管理提出了更高要求提高合规意识税务机关监管能力显著增强，企业需增强合规经营意识•信息一致性要求企业需确保各类申报数据与实际经营情况一致•内部控制强化需完善税务内控制度，防范税务风险•信息化建设加速企业需提升自身信息化水平，适应税收征管变革•企业数据申报合规性要求数据一致性企业向不同部门、不同系统申报的数据应保持一致，如财务报表与纳税申报表数据、增值税申报与企业所得税申报数据应相互勾稽数据准确性申报数据应准确反映企业真实经营情况，不得虚增收入、虚列成本费用或隐瞒应税行为数据及时性按照规定时限申报各类税务数据，避免逾期申报引发的滞纳金和处罚数据完整性提供完整的申报表及附表，填报所有必填项目，按要求报送附加资料纳税信用等级评定信用评级指标体系纳税信用评级是税务机关对纳税人纳税行为的综合评价，是实施税收分类管理的重要依据评级结果分为、、、、五个等级，其中级主要评价维度A BM CD A最高，级最低D评价指标分类基础信息指标包括注册信息、行业类型、经营规模等•依法纳税指标包括按期申报、按期缴纳、申报准确性等•40%税务记录指标包括违法违规记录、行政处罚情况等•外部评价指标包括其他部门评价、社会公众评价等•依法纳税按期申报、按期缴纳、申报准确等25%税务记录税务行政处罚、稽查情况等20%。