国家财政教学课件

国家财政教学课件教学目标与大纲123知识掌握能力提升价值引导系统掌握国家财政的基本概念、核心理论与培养财政政策分析能力，提高对宏观经济形通过国家财政制度与政策解读，强化爱国主运行机制，理解财政收支结构、预算管理与势的判断力，增强将理论知识应用于实际经义情怀与经济责任感，理解个人、企业与国政策工具，建立完整的财政知识框架济问题分析的综合素质，为未来职业发展奠家财政的紧密联系，培养服务国家建设的使定基础命意识什么是国家财政？国家财政是指国家为实现其职能而进行的资金筹集、分配和使用的经济活动总称它是国家治理的基础和重要支柱，反映了国家对社会资源的配置权和调控能力从本质上看，国家财政是一种特殊的分配关系，通过强制性的收入汲取和支出安排，实现资源在不同部门、地区和群体之间的流动与再分配国家财政的核心环节包括•政府收入以税收为主体，包括各类税种和非税收入•政府支出涵盖公共服务、社会保障、经济建设等领域•预算管理编制、审批、执行和监督的全过程控制•决算分析对财政收支执行情况的总结与评价•财政政策宏观调控的重要手段和工具国家财政的本质经济属性政治属性社会属性财政本质上是一种特殊的分配关系，是社会产品财政是国家意志的经济体现，反映了不同社会阶财政通过收入再分配功能调节社会利益关系，促价值在国家与社会成员之间的分配与再分配它层在国家治理中的影响力和地位财政收支结构进社会公平，保障基本公共服务，维护社会稳反映了国家对社会资源的支配权和调控能力，是和政策取向往往体现特定时期的政治导向和治理定，是社会治理的重要手段和基础支撑国家干预经济的重要工具理念理解国家财政的本质，需要从以下几个维度进行深入思考•财政是国家调节资源分配的重要杠杆，通过税收等手段将社会资源从私人部门转移到公共部门，再通过支出将资源配置到不同领域和部门•财政收入再分配功能体现了国家对社会公平的追求，通过累进税制和转移支付等机制调节收入差距•财政活动反映了国家与市场的关系边界，体现了政府职能的范围和强度国家财政的基本职能资源配置职能通过财政收支活动，将社会资源从私人部门转向公共部门，并在各公共领域之间进行合理分配，以弥补市场失灵，提供公共产品和服务•提供国防、外交、司法等纯公共产品•支持教育、医疗、基础设施等准公共产品供给•引导资源向战略性、前瞻性领域集中收入分配与再分配职能通过税收、转移支付等手段调节初次分配差距，建立更加公平合理的收入分配格局•实施累进税制，调节高收入群体•建立社会保障体系，保障低收入群体基本生活•促进地区间均衡发展，缩小区域差距经济稳定与发展职能通过财政政策调节总需求，稳定经济运行，促进可持续发展国家财政作为国家治理的基础和经济运行的稳定器，其职能体系既包含传统的资源配置和收入分配功能，•实施逆周期调节，应对经济波动也包括现代财政理论强调的经济稳定与发展功能在中国特色社会主义市场经济体制下，国家财政的职能•推动产业结构优化升级更具有鲜明的发展导向和公平取向•支持科技创新和人力资本积累财政与经济社会的关系财政与经济增长财政通过公共投资拉动有效需求，引导产业结构调整，支持科技创新和人力资本积累，为经济增长提供动力和方向中国近年来的财政政策不断优化支出结构，加大对科技创新、绿色发展和数字经济等新动能领域的支持力度财政与产业发展财政政策通过税收优惠、专项资金和政府采购等手段，引导资源向战略性新兴产业集中，推动传统产业转型升级，优化产业布局目前中国财政重点支持集成电路、人工智能、生物医药等战略性产业发展财政与社会民生财政支出决定着公共服务的供给水平和质量，直接影响民生保障程度教育、医疗、社会保障、住房保障等领域的财政投入，构成了基本民生保障网络的基础2024年中国民生领域支出占财政总支出比重约60%国家财政与经济社会发展的关系是双向互动的一方面，经济发展水平决定财政收入规模和可支配能力；另一方面，财政政策的取向和质量影响经济社会发展的速度、结构和质量在中国特色社会主义市场经济体制下，财政在协调发展与公平、效率与稳定等关系中发挥着核心作用国家财政收入来源国家财政收入是政府履行职能的物质基础，其规模和结构直接影响国家治理能力中国财政收入主要来源于税收收入，2024年全国税收收入预计约22万亿元，占财政收入总额的80%以上随着我国经济结构转型和税制改革的深入，财政收入的来源结构也在不断优化税收收入包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，是财政收入的主体，占比超过80%税收具有强制性、无偿性和固定性的特点行政事业性收费政府部门和事业单位依法收取的具有服务对价关系的费用，如教育费附加、水资源费等，占比约5%国有资产收益财政支出的主要领域公共服务社会保障与就业基础设施与科技创地方转移支付新包括教育、科技、文包括养老、失业、医中央财政向地方转移的化、卫生健康、国防等疗、低保等社会保障体包括交通、能源、水利专项资金，用于均衡地领域的支出，是财政支系的财政投入，是保障等基础设施建设支出和区发展、保障基本公共出的主体部分2024民生的重要支出2024科技创新投入，是推动服务均等化2024年中年，教育支出占财政总年社保支出预计超过经济高质量发展的关键央对地方转移支付规模支出比重达到15%，成

3.5万亿元，同比增长领域2024年基础设施预计超过

9.5万亿元，为第一大支出领域科8%其中，基本养老领域支出预计超过

2.8同比增长

5.2%其中，技支出保持两位数增保险补助、医疗保险补万亿元，重点向两新一般性转移支付占比不长，支持创新驱动发展助和社会救助支出增长一重新型基础设施、断提高，达到70%以战略实施国防支出占最为明显，体现了对弱新型城镇化、交通水利上，体现了财政体制改GDP比重约

1.3%，保持势群体的保障力度不断等重大工程倾斜科革向简政放权、增强地适度稳定增长加强技创新支出超过1万亿方自主权的方向发展元，集中支持关键核心技术攻关财政收入与支出的平衡财政收支平衡是国家财政健康运行的基础，也是宏观经济稳定的重要条件理想状态下，政府应追求财政收支基本平衡，但在实际经济运行中，根据经济周期和发展需要，可能出现财政赤字或盈余财政赤字与财政盈余•财政赤字当年财政支出大于财政收入的差额，需要通过发行国债等方式弥补•财政盈余当年财政收入大于财政支出的差额，可用于偿还债务或结转下年度使用2023年中央一般公共预算赤字约

3.8万亿元，赤字率控制在3%左右这一赤字规模既考虑了经济发展和民生保障需要，也兼顾了财政可持续性要求财政可持续性的关键指标•赤字率财政赤字占GDP的比重，国际警戒线为3%•债务率政府债务余额占GDP的比重，国际警戒线为60%•利息支出率债务利息支出占财政收入的比重财政预算制度预算编制（每年月）19-12财政部门根据经济发展预期和政府工作重点，组织各部门编制下一年度预算预算编制遵循量入为出、收支平衡原则，通过自下而上、上下结合的方式形成预算草案预算审查（次年月）21-3预算草案提交全国人民代表大会审查批准人大代表通过分组审议、专题询问等方式，对预算草案进行全面审查，重点关注重大支出政策、民生投入等内容，经表决通过后成为具有法律效力的预算预算执行（全年）3财政部门和各预算单位按照批准的预算组织收入，安排支出执行过程中实行国库集中收付制度，确保预算执行的规范性和透明度财政部门定期向人大常委会报告预算执行情况预算调整（视情况）4经济形势变化或重大政策调整可能导致预算执行偏离原定计划，需要进行预算调整重大调整需经全国人大常委会批准，一般性调整由财政部门根据授权进行中国的预算制度是由宪法、预算法及其实施条例等法律法规构成的完整体系全口径预算管理体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算四本预算中国预算制度的特点与改革趋势•预算完整性不断增强，从单一预算向四本预算转变，实现政府所有收支全部纳入预算管理•预算透明度持续提高，各级政府预算信息公开范围逐步扩大，细化程度不断加深•预算约束刚性增强，严格执行人大批准的预算，强化预算刚性约束•预算绩效管理全面实施，建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用的全过程绩效管理机制国家决算管理国家决算是对预算执行结果的全面总结和系统反映，是国家财政管理的重要环节决算不仅是一个会计核算过程，更是对政府收支行为的全面检验和评价，对强化财政管理、提高财政资金使用效益具有重要意义决算的基本内容•财政收入完成情况及其结构分析•财政支出执行情况及政策落实评价决算的审查监督•财政收支平衡状况及赤字弥补情况•结转结余资金规模及使用计划国家审计署是决算监督的专门机构，负责对中央预算执行和其他财政收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督审•政府债务余额及风险评估计署每年向全国人大常委会提交审计工作报告，揭示财政管理中存在的问题，提出改进建议决算的基本流程合规性审计

1.各部门、单位编制本单位决算报表

2.财政部门汇总审核，形成政府决算草案重点检查财政收支是否符合预算法等法律法规规定，预算执行是否严格按照人大批准的预算进行

3.人大常委会审查和批准决算报告

4.向社会公开决算信息真实性审计重点检查财政收支数据是否真实完整，是否存在虚列收入、隐瞒支出等问题效益性审计重点检查财政资金使用是否经济、高效，政策落实是否到位，重大项目实施效果如何近年来，中国不断加强决算管理，推进决算与预算有效衔接，强化决算结果应用，将决算情况作为编制下一年度预算的重要依据同时，通过加强人大监督、审计监督和社会监督，不断提高决算的真实性、准确性和透明度，促进财政资金使用效益提升财政政策简介财政政策是政府通过调节财政收支规模、结构和方式，以实现宏观经济目标的重要手段与货币政策一起，构成宏观调控的两大支柱财政政策具有方向性强、作用直接、调控范围广等特点，在稳定经济增长、优化经济结构、调节收入分配等方面发挥着重要作用财政政策的主要工具•税收政策通过调整税率、税基、税种结构等影响经济主体行为•支出政策通过调整政府支出规模、结构和方式直接影响总需求•转移支付通过对个人、企业或地方政府的转移支付调节收入分配•政府投资通过政府投资拉动经济增长，引导民间投资方向•国债管理通过发行和回购国债调节市场流动性和长期利率财政政策的类型扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收，刺激总需求，应对经济衰退或增长乏力典型措施包括增加基础设施投资、减税降费、提高转移支付等紧缩性财政政策通过减少政府支出或增加税收，抑制总需求，应对经济过热或通货膨胀典型措施包括削减财政支出、提高税率、减少补贴等中性财政政策保持财政收支基本平衡，维持既有经济增长态势，适用于经济平稳运行阶段扩张性与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策政策工具•增加政府支出加大基础设施投资，扩大政府采购•减税降费降低企业和个人税负，增加可支配收入•增加转移支付提高社保标准，发放消费券等•扩大财政赤字提高赤字率，增发政府债券适用情境•经济衰退或增长乏力时期•失业率高企、消费和投资不足时•面临重大外部冲击（如疫情、金融危机）时政策效果•刺激总需求，拉动经济增长•创造就业机会，减少失业率•提振市场信心，促进消费和投资潜在风险•可能引发通货膨胀•挤出民间投资•增加政府债务负担紧缩性财政政策政策工具•减少政府支出缩减公共项目，控制行政开支•增加税收提高税率，扩大税基•减少补贴和转移支付削减不必要的财政补贴•降低财政赤字减少政府债券发行，偿还部分债务适用情境•经济过热、通货膨胀压力大时•资产泡沫风险增加时•政府债务负担过重时政策效果•抑制总需求，控制通货膨胀•纠正经济结构失衡•降低政府债务水平税收的作用和类型中国主要税种及其特点税收是国家财政收入的主要来源，也是国家调控经济和社会发展的重要工具在中国，税收占财政收入的比重超过80%，是支撑国家运行的基础根据2024年最新数据，中国增值税收入约占总税收的34%，是第一大税种税收的基本作用增值税•财政作用为国家提供稳定的财政收入，支持各项公共支出对销售货物、提供服务等环节的增值额征收的税种，是我国第一大税种主要税率13%（一般货物）、9%（部分生活必需品）、6%（现代服务业）•调控作用通过税收政策调节经济总量、优化经济结构•分配作用通过累进税制等调节收入分配，促进社会公平企业所得税•监督作用通过税收征管，强化对经济活动的监督对企业生产经营所得和其他所得征收的税种，标准税率为25%，高新技术企业可享受15%的优惠税率个人所得税对个人取得的各项所得征收的税种，实行综合与分类相结合的税制，综合所得部分实行3%-45%的七级超额累进税率消费税对特定消费品（如烟、酒、奢侈品）征收的税种，具有调节消费、引导消费方向的作用环境保护税2018年开始实施，对排放污染物的企业征收，体现污染者付费原则中国税制的主要特点

1.以间接税为主、直接税为辅，但直接税比重逐步提高

2.中央与地方共享税种，确保中央和地方都有稳定收入来源

3.税收优惠政策较多，特别是对科技创新、小微企业和欠发达地区非税收入类型非税收入是指各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务取得的财政性资金，是财政收入的重要组成部分与税收相比，非税收入具有更强的针对性和灵活性，是对税收的有益补充行政事业性收费政府部门和事业单位依法收取的具有服务对价关系的费用，如教育费附加、考试费、车辆通行费等这类收入具有明确的服务对象和用途，一般与特定公共服务相关联政府性基金收入政府为支持特定公共事业发展，向特定对象征收的具有专项用途的资金，如土地出让金、水利建设基金等这类收入专款专用，不纳入一般公共预算管理国有资本经营收入国有企业上缴的利润、国有资产租赁和转让收入等随着国企改革深化和国有资产管理体制改革，这部分收入呈现增长趋势专项收入为特定公共事业发展征收的资金，如教育费附加、文化事业建设费等这类收入一般直接用于支持相关公共事业发展罚没收入非税收入管理的改革趋势行政执法部门依法对违法行为处以罚款、没收违法所得等形成的收

1.清理规范收费项目，减少不合理收费，降低企业和个人负担入这类收入具有不确定性，主要体现政府执法和监管职能

2.加强非税收入立法，提高非税收入管理的法治化水平其他非税收入

3.实行非税收入统一管理，强化预算约束和绩效管理

4.推进非税收入信息公开，接受社会监督包括国有资源有偿使用收入（如矿产资源开采权出让、海域使用权出让等）、捐赠收入等这部分收入来源多样，规模不确定国债的作用与限制国债的主要作用融资功能通过发行国债弥补财政赤字，为政府提供资金支持，特别是在税收不足或大型项目投资需求大时宏观调控作为财政政策工具，通过国债发行和回购调节市场流动性，影响利率水平和投资方向基准定价国债收益率作为金融市场的基准利率，为其他债券和金融产品定价提供参考投资工具国债是由中央政府发行的债务凭证，是政府融资的重要工具，也是财政政策的组成部分国债具有信用等级高、风险低、流动性强等特点，被视为金融市场的无风险资产国债的基本类型为机构和个人投资者提供安全的投资渠道，是养老金、保险资金等长期资金的重要配置方向•按期限划分短期国债（1年以内）、中期国债（1-10年）、长期国债（10年以上）•按用途划分一般国债（弥补财政赤字）、特别国债（特定用途）、地方政府债券（地方政府发行）•按面向对象划分记账式国债（主要面向机构投资者）、储蓄国债（面向个人投资者）国债管理的限制与风险控制虽然国债是相对安全的融资工具，但过度依赖国债融资也会带来风险中国政府高度重视国债风险管理，采取多种措施确保国债可持续45%12%80%国债余额占比重利息支出占财政收入比重中长期国债占比GDP2024年中国国债余额占GDP比重约为45%，低于国际公认的60%警戒线，债务风险总体可控国债利息支出占财政收入比重约12%，保持在合理区间，确保财政可持续性中长期国债占总国债余额的80%以上，债务期限结构合理，降低再融资风险中国国债管理坚持以下原则严格控制国债规模，确保与经济发展水平相适应；合理安排国债期限结构，降低再融资风险；优化国债资金使用，提高资金使用效益；加强国债信息披露，接受市场和社会监督地方财政的结构与特点地方财政收入结构地方财政支出结构地方财政收入由本级收入和中央转移支付两部分组成本级收入主要包括地方税收收入（如房产税、城镇土地使用税等）、非税收入（如行政事业性收费、国有资地方财政支出主要集中在教育、医疗卫生、社会保障、城乡社区建设等民生领域，以及基础设施建设和经济发展支持等方面产收益等）和地方政府债券收入中央转移支付是地方财政收入的重要补充，特别是对中西部欠发达地区45%地方本级收入占比地方政府本级收入占地方财政总收入的比例，各地区差异较大，经济发达地区比例较高20%55%转移支付依赖度教育支出地方政府获得的中央转移支付占其总财政收入的比例，反映地方财政对中央的依赖程度地方财政的特点地方财政教育支出占地方财政总支出比重，是第一大支出领域

1.收入来源多样但不稳定，受经济周期和土地市场波动影响大

2.支出责任重，特别是在基本公共服务、社会保障等领域

3.区域差异显著，东部发达地区财政状况明显优于中西部地区

4.对土地财政依赖度高，土地出让金在部分地区占比较大

5.债务风险需关注，部分地区隐性债务规模较大15%社会保障支出地方财政社会保障和就业支出占比，是重要的民生保障支出10%医疗卫生支出地方财政医疗卫生支出占比，负担了基层医疗服务的主要成本三保支出压力财政转移支付制度转移支付制度的基本原则财政转移支付是中央政府为缩小地区发展差距、均衡基本公共服务水平而向地方政府提供的资金支持，是调节地区财力差距、促进区域协调发展的重要手段根据2024年数据，中央对地方转移支付规模约

10.2万亿元，同比增

1.均衡性原则向财力薄弱地区倾斜，缩小地区间财力差距长

4.2%转移支付的主要类型

2.公平性原则根据客观标准和公开透明的计算方法分配资金

3.稳定性原则保持转移支付规模和政策的相对稳定一般性转移支付

4.激励性原则建立正向激励机制，鼓励地方提高财政管理水平转移支付的作用与效果中央根据地方财力差距、经济发展水平等因素向地方提供的无特定用途限制的资金，由地方政府根据实际需要自主安排使用2024年一般性转移支付约

7.4万亿元，占转移支付总额的72%•促进区域均衡发展，缩小东中西部发展差距•保障基本公共服务均等化，特别是教育、医疗等民生领域专项转移支付•支持欠发达地区经济社会发展，推动共同富裕•落实国家重大战略和政策，如脱贫攻坚、乡村振兴等中央为支持特定领域或项目发展，向地方提供的具有明确用途的资金，如教育、医疗、生态环保等专项资金2024年专项转移支付约

2.8万亿元，占转移支付总额的28%转移支付的区域分布60%20%20%中西部地区占比东北地区占比东部地区占比中西部地区获得的转移支付占全国转移支付总额的比例，体现了对欠发达东北地区获得的转移支付占全国转移支付总额的比例，支持东北振兴战略东部发达地区获得的转移支付占全国转移支付总额的比例，主要用于特定地区的倾斜支持实施领域的专项支持近年来，中国不断深化转移支付制度改革，重点是减少和规范专项转移支付，增加一般性转移支付比重，向困难地区和欠发达地区倾斜，提高转移支付的精准性和有效性同时，加强转移支付资金监管和绩效评价，确保资金使用效益财政支出效益分析医疗卫生投入与效益财政支出效益是衡量财政资金使用绩效的重要指标，反映了财政支出对经济社会发展的贡献程度随着财政资金规模不断扩大，如何提高财政支出效益，实现花钱要有效，成为财政管理的核心问题教育投入与效益医疗卫生支出是保障人民健康、提高生活质量的重要财政投入，其效益体现在医疗服务的可及性和质量上教育是国家财政支出的重点领域，也是提高人力资本、促进经济长期发展的基础性投入

4.1%

99.8%7%教育投入占比重九年义务教育巩固率GDP中国教育财政支出占GDP比重，达到国际公认的4%基本线，但仍低于OECD国家得益于持续的财政投入，中国九年义务教育巩固率达到

99.8%，基本普及了高中5%-6%的平均水平教育医疗支出占财政总支出比重15%中国医疗卫生财政支出占财政总支出的比重，呈现稳步上升趋势高等教育毛入学率中国高等教育毛入学率达到

59.6%，高于世界平均水平，但财政对高等教育投入占比有待提高95%基本医保覆盖率全民基本医疗保险覆盖率，财政补助标准持续提高，保障水平不断提升

78.3人均预期寿命中国人均预期寿命，高于全球平均水平，反映了医疗卫生投入的社会效益财政的宏观调控作用财政是国家宏观调控的重要手段，通过影响总需求和总供给，调节经济运行，维持宏观经济稳定，促进经济可持续发展与货币政策相比，财政政策具有方向性更强、作用更直接、范围更广的特点，在中国的宏观调控体系中发挥着核心作用调节总需求稳定物价水平通过调整政府支出规模、结构和税收政策，影响社会总需求，实现经济通过调节市场供求关系，影响物价水平当通货膨胀压力较大时，可减稳定增长扩张性财政政策增加总需求，紧缩性财政政策抑制总需求少政府支出或提高税率；当通货紧缩风险增加时，可增加支出或减税支持创新发展促进充分就业通过税收优惠、科研经费投入、政府采购等政策工具，支持科技创通过公共投资创造就业机会，通过税收优惠鼓励企业扩大就业，通新，推动创新驱动发展战略实施过职业培训提高劳动力素质，减少结构性失业应对经济危机优化经济结构在经济下行或面临外部冲击时，通过增加支出、减税降费、扩大政府投通过差别化税收政策和支出结构调整，引导资源向战略性新兴产业、绿资等手段，稳定经济增长，增强市场信心色低碳产业、高端制造业等领域集中，促进产业结构升级中国财政宏观调控的实践案例2008-2009年国际金融危机应对实施4万亿元投资计划，推出结构性减税政策，成功应对全球金融危机冲击2015-2016年供给侧结构性改革通过减税降费、专项资金支持等方式，推动三去一降一补（去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板）2020-2023年疫情应对实施大规模减税降费，增发抗疫特别国债，加大转移支付力度，支持疫情防控和经济恢复当前，中国财政宏观调控更加注重精准施策、靶向发力，更加注重政策协同和工具创新，更加注重短期调控与长期发展的结合，形成了具有中国特色的财政宏观调控体系2024年，中国继续实施积极的财政政策，提质增效、更可持续，为经济高质量发展提供有力支撑财政与社会公平税收制度与社会公平税收是调节收入分配的重要工具，合理的税制设计有助于促进社会公平个人所得税实行3%-45%的七级超额累进税率，对高收入者征收较高比例的税款，体现能力课税原则财产税包括房产税、车船税等，对拥有财产较多的人群征收更多税款，调节财富分配消费税对奢侈品、高档消费品征收较高税率，调节高收入群体消费行为财政通过收入再分配功能，调节收入差距，促进社会公平，是实现共同富裕目标的重要工具在市场经济条件下，初次分配可能导致收入差距扩大，而财政通过税收和转移支付等手段，对收入进行二次分配，缩小收入差距，保障基本生活，促进机会平等财政促进社会公平的主要途径

1.通过累进税制调节高收入，特别是个人所得税的累进税率设计

2.通过社会保障体系保障低收入群体基本生活

3.通过公共服务均等化促进机会公平

4.通过区域转移支付缩小地区发展差距财政支出与社会公平财政支出是促进社会公平的直接手段，通过各类公共服务和社会保障项目，为弱势群体提供基本保障和发展机会社会保障体系基本公共服务社会救助项目通过基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险制度，通过教育、医疗、住房等基本公共服务投入，促进机会公平特通过最低生活保障、特困人员救助、临时救助等制度，为困难群为城乡居民提供基本保障2024年，基本养老保险参保人数超过别是在义务教育、基本医疗、保障性住房等领域，财政投入力度体提供基本生活保障2023年，全国共有低保对象约4000万人，10亿人，基本医疗保险覆盖率超过95%财政对社保基金的补助不断加大2023年，中央财政教育转移支付达到8000亿元，重点财政低保支出约2800亿元同时，对特殊群体如残疾人、孤儿等不断增加，2023年达到

2.2万亿元支持农村和贫困地区教育发展提供专项救助，体现了国家对弱势群体的关爱典型案例抗击新冠疫情财政支持新冠疫情是新中国成立以来遭遇的传播速度最快、感染范围最广、防控难度最大的重大突发公共卫生事件面对疫情冲击，中国财政部门迅速行动，全面发挥财政职能作用，有力支持疫情防控和经济社会发展，为打赢疫情防控阻击战提供了坚实的财力保障第一阶段紧急应对（年月）第三阶段持续保障（年）20201-32021-2022疫情初期，财政部紧急拨付防控资金，确保医疗物资供应和医疗救治工作顺利开展疫情反复期间，财政政策延续支持力度，重点保障疫情防控、企业纾困和民生保障•紧急拨付疫情防控补助资金超过1200亿元•继续加大转移支付力度，支持地方疫情防控•保障医护人员工资待遇和临时性工作补助•延续实施减税降费政策，2021年超过1万亿元•设立疫情防控重点保障企业名单，提供专项再贷款•加大对中小微企业纾困帮扶力度，推出税费缓缴、房租减免等措施1234第二阶段全面支持（年月）第四阶段恢复发展（年至今）20204-122023随着疫情防控进入常态化，财政政策全面发力，统筹推进疫情防控和经济社会发展疫情防控政策优化调整后，财政政策重点转向支持经济恢复和高质量发展•发行1万亿元抗疫特别国债，支持地方基础设施建设和抗疫相关支出•设立财政金融工具，支持重大项目建设•新增财政赤字规模1万亿元，赤字率提高到

3.6%以上•延续实施部分惠企政策，助力市场主体恢复发展•实施大规模减税降费政策，2020年全年超过

2.5万亿元•加大对公共卫生体系建设的财政投入财政支持疫情防控的主要领域亿亿万亿2000+8000+

1.5+医疗物资保障企业纾困支持基础设施投资财政紧急拨款超过2000亿元，用于采购医疗防护物资、检测试剂、医疗设备通过减税降费、贷款贴息、稳岗补贴等措施，为受疫情影响的企业特别是中小利用抗疫特别国债和地方政府专项债券，加大对两新一重（新型基础设施、新等，保障一线医护人员安全和患者救治需要微企业和个体工商户提供支持，减轻经营压力型城镇化、交通水利等重大工程）建设投资抗击新冠疫情的财政支持是中国特色社会主义制度优势的生动体现，展示了中国财政体系的动员能力和应对重大危机的韧性这一案例也为未来应对重大公共卫生事件和其他突发危机提供了宝贵经验典型案例乡村振兴财政投入财政支持乡村振兴的主要领域产业发展支持财政资金重点支持农业产业化、规模化、品牌化发展，培育新型农业经营主体，发展乡村特色产业设立现代农业发展资金、农业产业化资金等，推动农业高质量发展基础设施建设加大对农村道路、供水、电网、通信、物流等基础设施投入，改善农村生产生活条件2023年，中央财政安排农村基础设施建设资金超过2000亿元，有效改善了农村面貌人才培养支持设立专项资金支持农村实用人才培训、新型职业农民培育和农村创业创新，培养留得住、用得上的乡村振兴人才队伍每年培训农村实用人才超过100万人次乡村振兴战略是党的十九大提出的重大战略，是实现中华民族伟大复兴的重要基础财政部门围绕产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕的总要求，加大财政投入力度，优化支出结构，创新投入机制，为实施乡村振兴战略提供有力的财力保障乡村振兴财政投入规模2024年中央财政安排乡村振兴专项资金4200亿元，较上年增长

10.5%同时，通过其他渠道如农业农村、水利、交通、教育、医疗等领域专项资金，形成了多元化的投入格局地方各级财政也相应加大了乡村振兴支持力度乡村振兴财政投入的重点项目农村人居环境整治巩固拓展脱贫攻坚成果数字乡村建设财政资金重点支持农村厕所革命、生活垃圾处理、生活污水财政资金重点支持脱贫地区发展特色产业、完善基础设施、财政资金重点支持农村信息基础设施建设、智慧农业发展、治理、村容村貌提升等工作2021-2025年，中央财政计划投加强公共服务，防止规模性返贫2021-2025年，中央财政安农村电商平台搭建等2023年，中央财政安排数字乡村建设入超过1000亿元用于农村人居环境整治，带动地方投入和社排衔接推进乡村振兴补助资金超过2500亿元，用于支持脱贫专项资金200亿元，推动互联网、大数据、人工智能等现代信会资本，共同改善农村人居环境截至2023年底，全国农村地区巩固拓展脱贫攻坚成果同时，加大对易地扶贫搬迁后息技术与农业农村发展深度融合截至2023年底，我国农村卫生厕所普及率达到73%，农村生活垃圾收运处置体系覆盖续扶持力度，确保搬迁群众稳得住、有就业、逐步能致富互联网普及率达到60%，农村电商交易额超过2万亿元，有效率超过90%拓宽了农产品销售渠道乡村振兴是一项长期战略任务，财政支持乡村振兴也将是一个长期过程未来，财政部门将进一步健全乡村振兴投入保障制度，完善财政转移支付制度，优化涉农资金管理机制，提高资金使用效益，为全面推进乡村振兴、加快农业农村现代化提供更加有力的财政支持典型案例基础设施投资拉动基础设施投资的经济拉动效应基础设施投资是中国经济发展的重要引擎，也是财政支出的重点领域通过政府投资带动社会资本，不仅能有效拉动短期经济增长，也能提升长期经济发展潜力2023年，中国新型基础设施建倍设投资增长12%，总投资额超过3万亿元，有力支撑了经济稳定增长和结构优化升级

2.5新基建投资的主要领域投资乘数效应•信息基础设施5G网络、数据中心、人工智能等基础设施投资对GDP的拉动比例，每投入1元可带动约

2.5元的GDP增长•融合基础设施智能交通、智慧能源、智慧城市等•创新基础设施重大科技基础设施、科教基础设施等万基础设施投资的资金来源1800+就业创造能力•财政资金包括预算内投资和政府性基金•政策性金融国家开发银行、中国农业发展银行等提供的长期贷款2023年基础设施建设直接和间接创造的就业岗位数量，有效缓解就业压力•专项债券地方政府专项债券是基础设施建设的重要资金来源•社会资本通过PPP等模式吸引社会资本参与15%产业链带动率基础设施投资对上下游产业链的带动比例，促进钢铁、水泥、装备制造等行业发展年新基建重点项目

20231.全国新增5G基站超过100万个，累计建成开通5G基站超过300万个

2.建成大型数据中心超过150个，算力规模居全球前列

3.新增高速铁路运营里程1500公里，高速公路里程3000公里

4.新增充电桩120万个，新能源汽车配套设施明显改善

5.新开工重大水利工程15项，总投资超过1500亿元基础设施投资的财政政策创新专项债券精准投向1地方政府专项债券重点支持交通、能源、农林水利、生态环保等重点领域，2023年发行规模

3.8万亿元，带动有效投资超过8万亿元债券资金精准投向项目前期工作充分、融资方案可行、风险防控有力的领域，提高资金使用效益财政金融工具协同2创新设立政策性开发性金融工具，引导金融机构对基础设施重大项目提供长期限、低成本资金2023年，中央财政安排3000亿元财政贴息资金，撬动银行贷款超过

1.5万亿元，重点支持制造业、基础设施等领域重大项目建设多元投融资机制3创新运用PPP、REITs等模式，吸引社会资本参与基础设施建设截至2023年底，全国入库PPP项目超过

1.2万个，总投资超过19万亿元；基础设施REITs试点项目超过30个，募资规模超过1200亿元，盘活存量资产，形成投资良性循环当前我国财政面临的挑战刚性支出压力加大随着中国经济由高速增长转向高质量发展，财政运行面临一系列新的挑战和压力这些挑战既是经济结构调整和发展阶段变化的必然结果，也是全球经济环境变化和国内深层次矛盾的外在表现认清和应对这些挑战，对于保障国家财政可持续发展，支持经济社会稳定运行具有重要意义财政收入增长放缓随着经济社会发展和民生保障要求提高，财政支出刚性不断增强随着经济增速换挡和减税降费政策实施，财政收入增长明显放缓

3.8%财政收入增速60%+2023年全国一般公共预算收入增速，低于名义GDP增速，反映财政收入弹性下降万亿2+减税降费规模民生支出占比近年来年均减税降费规模，虽然有效减轻企业负担，但也导致财政收入增长受限财政支出中民生领域支出占比，且呈现不断上升趋势，缩减空间有限8%+利息支出增速政府债务利息支出年均增速，高于财政收入增速，形成支出压力当前财政面临的主要挑战税基缩窄传统税源增长乏力，新兴经济形态税收政策不完善，导致税基相对缩窄同时，人口老龄化加剧，劳动力人口占比下降，影响个人所得税等税种增长地方债务风险部分地区政府债务负担较重，隐性债务规模较大，偿债压力较大特别是经济欠发达地区，财政自给能力弱，债务风险更为突出2023年，地方政府隐性债务化解成效明显，但存量规模仍然较大，需要持续推进风险化解养老金缺口人口老龄化加速，养老保险基金收支压力加大全国养老保险基金整体收大于支，但地区间不平衡问题突出，部分省份已出现当期收不抵支情况财政补贴规模不断增加，2023年达到

1.5万亿元，占财政支出比重不断提高未来财政改革方向面对经济发展新常态和财政运行新挑战，中国财政改革将向更加现代化、科学化和精细化方向发展财政改革将以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，构建现代财政制度，提高国家治理体系和治理能力现代化水平税收制度改革方向优化税制结构逐步提高直接税比重，完善个人所得税制度，健全综合与分类相结合的个人所得税体系；加快推进房地产税立法，建立健全现代房地产税收制度培育新税源适应数字经济、绿色经济等新经济形态发展，研究数字税、环境税等新税种，拓展财政收入来源完善税收征管深化税收征管数字化改革，推进税收大数据应用，提高征管效率和遵从度，减少税收流失财政支出结构优化方向

1.集中财力保障国家重大战略实施，支持科技创新、产业升级、区域协调发展等重点领域

2.加大民生领域投入，完善社会保障体系，提高基本公共服务均等化水平

3.优化政府投资结构，重点支持补短板、锻长板领域

4.压减一般性支出，严控三公经费，提高财政资金使用效率财政管理制度改革方向•深化预算管理制度改革，加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度•完善中期财政规划管理，增强财政可持续性和宏观调控前瞻性•全面实施预算绩效管理，构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系•加强地方政府债务管理，建立健全规范的地方政府举债融资机制财政体制改革展望国际对比主要国家财政特点通过对比分析主要国家财政制度和政策，可以更好地理解中国财政的特点和发展方向，也可以借鉴国际经验，推动中国财政改革主要国家财政体系各具特色，反映了各国不同的历史传统、政治制度和经济发展阶段美国财政特点欧洲主要国家财政特点日本财政特点收入结构以个人所得税和社会保障税为主，企业所得税比重相对较低，联邦政府不征收增值税收入结构税收以增值税、个人所得税和社会保障缴费为主，直接税和间接税比例相对平衡收入结构以个人所得税、法人税和消费税为主，社会保险费占比较高支出结构社会福利支出比重大，教育、医疗等公共服务投入较高支出结构社会保障支出占比最大，近年来超过总支出的1/3，国债费用支出占比也较高支出结构社会保障、医疗保健和国防支出占比高，联邦对教育等领域支出较少财政体制多为单一制国家，中央财政主导，地方财政自主权相对较小（德国联邦制除外）财政体制中央集权程度高，地方财政对中央依赖度大，实行地方交付税制度财政体制联邦制，州和地方政府拥有较大财政自主权，形成联邦、州、地方三级财政体系债务管理大多数国家债务水平较高，欧盟设立了3%的赤字率和60%的债务率上限债务管理政府债务规模全球最高，债务占GDP比重超过250%，但主要由国内持有，风险相对债务管理举债规模大，国债占GDP比重超过120%，但受益于美元国际货币地位，融资成本相可控对较低北欧国家财政模式支出特点北欧国家（瑞典、丹麦、挪威、芬兰）实行高福利社会模式，其财政特点也有明显区别于其他国家的地方收入特点•社会福利支出占比高，教育、医疗等基本公共服务完全免费•教育投入大，公共教育支出占GDP比重普遍在6%以上•税收负担率高，一般在40%-50%之间，位居全球前列•社会保障体系完善，覆盖全民，从摇篮到坟墓•个人所得税比重大，实行高度累进税制，最高边际税率可达60%以上•公共服务效率高，数字化程度领先，行政成本相对较低•增值税税率高，一般在25%左右财政管理特点•环境税等绿色税收发展较早，比重较高•预算管理透明度高，公民参与度高•财政可持续性强，通过石油基金等主权财富基金积累财富•地方财政自主权大，地方税收占比高中国财政与国际比较收入结构对比支出结构对比中国以间接税为主的税制结构与欧洲国家相似，但直接税比重低于发达国家，个人所得税占比较低，仅为总税收的8%左右，而美国、日本等国家达到中国财政对经济建设和基础设施投入比重高于发达国家，民生支出占比虽然不断提高，但总体低于发达国家，特别是社会保障支出占比差距较大30%以上财政体制对比债务水平对比中国是单一制国家，但地方政府支出责任大，财政分权程度高于大多数单一制国家，地方财政支出占全国财政支出的85%左右，高于大多数国家中国政府债务率约为60%左右，低于美国、日本、欧洲主要国家，但地方政府隐性债务问题需关注，整体债务风险可控通过国际比较可以看出，中国财政具有鲜明的发展中大国特征，既要保障经济建设需要，又要满足民生改善要求，挑战与机遇并存未来中国财政改革可借鉴国际经验，但更要立足国情，走出一条符合中国特色的财政发展道路财政伦理与公民责任公民的财政责任依法纳税依法纳税是公民的基本义务，也是支持国家建设的重要方式《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定，纳税人应当依法纳税，不得逃避、拒绝或者拖欠税款参与监督公民有权对财政收支进行监督，关注预算公开信息，通过人大代表、政协委员、媒体等渠道反映意见公民监督是防止财政腐败、提高财政透明度的重要力量理性表达公民应当理性表达财政诉求，既要关注自身利益，也要考虑国家发展大局，避免狭隘的部门主义和地方主义，理解财政资源有限性和取舍关系知识点回顾与自测核心概念回顾财政收支结构回顾财政收入主要来源于税收，占比超过80%；财政支出主要用于公共服务、社会保障、经济建设等领域，民生支出占比超过60%财政政策工具回顾财政•税收政策通过调整税率、税基、税种结构等影响经济主体行为国家为实现职能筹集、分配和使用资金的活动，包括政府收支、预算、决算等核心环节•支出政策通过调整政府支出规模、结构和方式直接影响总需求•转移支付通过对个人、企业或地方政府的转移支付调节收入分配•政府投资通过政府投资拉动经济增长，引导民间投资方向预算•国债管理通过发行和回购国债调节市场流动性和长期利率政府年度收支计划，经人大批准后具有法律效力，是财政活动的基本依据赤字当年财政支出大于财政收入的差额，需通过发行国债等方式弥补转移支付中央政府为缩小地区差距、均衡基本公共服务向地方政府提供的资金支持财政职能回顾

1.资源配置职能弥补市场失灵，提供公共产品和服务

2.收入分配职能通过税收和转移支付调节收入差距

3.经济稳定职能通过财政政策调节总需求，稳定经济运行

4.经济发展职能支持产业升级、科技创新和区域协调发展财政政策分析小测试123情境分析政策分析概念辨析假设经济出现通货膨胀，物价持续上涨，政府应该采取什么样的财政政策？请选择针对区域发展不平衡问题，财政应该采取哪些措施？请选择下列关于一般性转移支付和专项转移支付的说法，正确的是

1.扩张性财政政策，增加政府支出

1.对欠发达地区实施税收优惠政策

1.一般性转移支付用途明确，专项转移支付由地方自主安排

2.紧缩性财政政策，减少政府支出或增加税收

2.增加对欠发达地区的转移支付

2.一般性转移支付由地方自主安排，专项转移支付用途明确

3.中性财政政策，保持财政收支基本平衡

3.加大对欠发达地区基础设施投资

3.两者都由中央严格规定用途正确答案

2.紧缩性财政政策，减少政府支出或增加税收，抑制总需求，缓解通货膨胀压力

4.以上都是

4.两者都由地方政府自主决定用途正确答案

4.以上都是区域协调发展需要综合运用税收优惠、转移支付和政府投资等多种财政政策工正确答案

2.一般性转移支付由地方自主安排，专项转移支付用途明确近年来，中国财政改革方向是具增加一般性转移支付比重，减少专项转移支付课件总结与展望通过本课程的学习，我们系统掌握了国家财政的基本理论、运行机制和政策工具，深入理解了财政在国家治理和经济社会发展中的基础性地位和关键作用国家财政不仅是一个技术性的经济问题，更是一个关乎国家治理和人民福祉的重大战略问题理论收获实践启示价值引领掌握了财政的本质、职能、原理和基本规律，建立了完整的财通过典型案例分析，理解了财政政策的实际运用，把握了财政认识到财政与国家发展、社会公平和人民生活的紧密联系，增政知识体系，形成了财政思维方式，能够从财政角度分析经济支持经济社会发展的路径和方法，增强了将理论知识应用于实强了责任意识和爱国情怀，理解了个人与国家财政的互动关社会问题践的能力系国家财政的时代意义未来学习与应用建议在中国特色社会主义新时代，国家财政肩负着更加重要的历史使命•关注财政政策动态，及时了解国家重大财政决策•深入研究财政理论前沿，提升财政分析能力

1.支持高质量发展，促进经济结构优化升级•结合专业背景，探索财政与相关领域的交叉融合

2.提高基本公共服务均等化水平，增进人民福祉•积极参与财政实践，将理论知识应用于实际工作

3.促进区域协调发展，推动共同富裕

4.加强生态文明建设，推动绿色低碳发展财政知识的学习不应止步于课堂，而应当延伸到社会实践和未来工作中建议同学们

5.保障国家安全，提升国家治理能力

1.定期阅读财政部、国家统计局等官方网站发布的财政数据和政策文件财政作为国家治理的基础和重要支柱，在推进国家治理体系和治理能力现代化进程中具有不可替代的

2.关注《经济日报》《财政研究》等权威媒体和学术期刊作用理解和把握财政规律，对于我们认识国家发展大势、参与社会经济建设具有重要意义

3.参与财政政策讨论和社会调研，培养分析实际问题的能力

4.将财政知识与自身专业和职业发展相结合，形成复合型知识结构中国特色社会主义进入新时代，财政改革发展也站在了新的历史起点上面对复杂多变的国内外环境和艰巨繁重的改革发展稳定任务，财政工作将继续坚持稳中求进工作总基调，更好发挥国家治理的基础和重要支柱作用，为全面建设社会主义现代化国家、实现中华民族伟大复兴的中国梦提供坚实的财力保障作为新时代的青年，我们应当树立正确的财政观念，履行公民责任，既要理解国家财政政策，也要支持国家财政建设，将个人发展融入国家发展大局，为中国特色社会主义事业贡献力量财政知识的学习不仅是专业能力的提升，更是家国情怀的培养，希望大家在未来的学习和工作中，不断深化对国家财政的认识，成为财政理论的传播者和财政政策的践行者。