XX县财政局2023年会计监督检查工作总结

县财政局年会计监督检查XX2023工作总结为切实履行财会监督主责，持续提高政府和企业会计主体会计信息质量，根据中力、、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》文件精神、《XX省财政厅关于组织开展全省2023年度会计和评估监督检查的通知》（X财监（20231X号）要求，2023年6月至10月，XX县财政局组织开展了年度会计和评估监督检查工作，取得了预期效果

一、工作开展情况本次检查历时3个半月，检查人员X人,其中监督检查股X人，聘请第三方机构X人检查单位X户，其中国有企业X户、行政事业单位X户检查发现问题X个，涉及金额X万元，收缴X万元，处以罚款X万元具体情况如下

1.高度重视，精心部署收到检查通知后，局领导高度重视，立即做出安排部署，提出具体要求，安排由监督检查股牵头、各股室（中心）配合抓好落实同时，迅速组织召开了调度会，研究部署会计监督检查工作，确定了监督检查单位名单，根据检查内容不同，明确了工作责任，分解下达了工作任务，及时解决检查中可能遇到的各种问题，确保检查工作顺利进行

2.加强培训I,提高质量组织监督检查股全体干部认真学习《XX省财政厅关于组织开展全省2023年度会计和评估监督检查的通知》文件精神，要求每名检查人员掌握好相关政策和法律依据，在检查程序上做好功夫，在法律法规运用上把好尺度，为检查工作扎实有序开展打好基础

3.围绕中心，突出重点检查中兼顾全面和重点，针对不同单位的业务情况，选择不同重点进行检查一是对我县1家国有企业（XX县粮食储备库有限责任公司）进行了检查，重点关注了2022年企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为；二是对XX乡人民政府、县行政审批服务局、县档案馆、县第三完全小学、县丁玲小学等五家行政事业单位进行了检查，重点关注了2023年度预算编制、2022年度预算行情况、政府会计准则制度执行情况、国有资产管理、“三公”经费等方面存在的问题

4.依法检查，规范程序检查组在检查中，严格按照《财政检查工作办法》（中华人民共和国财政部第32号令）规范检查程序，做到财政检查工作规范化进行进驻单位检查3个工作日前，送达财政监督检查通知书，针对检查中发现问题，编制工作底稿，并说明违反的相关法律法规条款检查后，对工作底稿进行汇总，撰写检查报告，提出检查建议,上报局领导小组研究处理处罚决定，将存在问题和建议反馈相关单位，推动按时完成整改工作

5.落实要求，及时公示按照上级“双随机一公开”要求，在选取检查单位时，严格按照国务院及省厅要求，在检查前对检查单位名单和检查事项进行了公示，查后对检查结果进行公告，依法依规向社会进行公示

二、检查发现的主要问题通过检查，总的来看，各单位的会计工作比较规范，未发现严重违纪违规情况但是在检查中也发现部分单位在执行财经纪律、财务管理和会计基础工作规范等方面存在一些问题

（一）在执行财经纪律方面存在的问题

1.公务接待费报销不合规某企业列支招待费未附业务招待清单和公函

2.差旅费报销不合规主要表现在一是差旅费未附出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证；二是报销差旅费，实际出差时间与通知出差时间不一致

3.培训费报销不合规某学校报销培训费，未附培训通知、未附收款票据、未附培训审批手续

4.报账发票与实际经济业务事项不符某单位报销异地出差车费，所附的车票是同城连号车票

5.违规列支应由个人负担的费用某企业违规支付应由个人承担的费用，如养老保险个人部分、工会会员会费个人部分

6.未按规定实施政府采购主要表现在一是采购服务项目未按规定通过电子卖场进行；二是采购服务事项在事后补录合同且未说明原因

7.虚假发票列支某单位列支重阳节开餐费，所附发票的开具单位是某生物科技有限公司

8.工会经费列支不规范某单位开展工会活动，报销费用未附工会活动方案

（二）在会计基础工作规范方面存在的问题

9.取得原始凭证不合规主要表现在部分单位原始凭证无经办人、无签章，支出无明细，记账凭证无原始票据支撑等问题

10.固定资产明细帐登记不规范某企业采购机器设备款，未按机器的权属和品种进行明细核算H.未按规定设置会计科目进行会计核算，某企业未按照《粮食企业执行会计准则有关粮油业务会计处理指引》的有关规定设置会计科目进行会计核算，导致盈亏不明晰

12.固定资产卡片录入错误某学校购买教学用品六角桌和专用仪器雪弗板UV,操作失误将固定资产卡片全部登记为六角桌

（三）在会计信息质量方面存在的问题

13.会计核算信息失真主要表现在某企业存在虚减收入、虚增费用、虚减往来等情况

14.支出经济科目分类使用不当主要表现在部分单位将“报刊费记入印刷费”、“印刷费记入办公费”、“垃圾处理费记入税金及附加费用”、“维修工程款记入“其他商品和服务支出”等情况

15.费用报销不及时主要表现在部分单位跨年度报销费用，不能及时、准确地反映当年会计信息

16.固定资产未登记入账主要表现在部分单位购置办公用固定资产、对办公楼进行大型修缮等情况未增加固定资产

17.未按权责发生制入账某学校预付水费，财务会计核算未按发票金额入账，按实际支付金额入账

（四）在内控制度方面存在的问题

18.往来清理不及时主要表现在部分单位未及时清理往来、往来账龄较长，账面余额较大，应收应付款项长期挂账等现象

19.未实施会计内部监督制度某公司财务管理制度无人员岗位责任制，公司出纳由其主管部门会计担任，记账凭证上无复核人签章

三、今后工作建议对于本次检查发现的问题，我们将坚持并不断完善跟综回访制度，进行跟踪检查，对整改不力的进行严肃处理，以有效措施巩固会计监督检查成果主要做好以下几方面工作:

1.提高认识，做好政策宣传利用门户网站、宣传展板、学习手册等多种媒介向社会宣传《关于进一步加强财会监督工作的意见》的重要内容;在监督检查工作中，通过调研座谈、专题会议等形式，向行政事业单位、中介机构、相关企业等宣传解读《意见》，充分调动各方面的积极性，为加强财会监督工作营造良好的社会环境

2.整改落实，强化源头治理各相关单位要加强财务管理，建立健全内控制度，努力做好会计基础工作，规范财务管理和会计行为推进“公务卡”的执行，对本单位财务支出、政府采购、财产物资的监督，做到一事一清、支出会审会签、财务审批等相互分离、相互制约，杜绝漏洞对查出的问题要求各单位及时整改，并将整改结果15日内报送县财政局监督检查股

3.持续加强会计知识培训在全县范围内，持续开展财务人员业务培训与素质培训，提高财务人员综合业务水平坚持财务人员岗位管理，使财务人员继续教育真正落到实处

4.加大会计评估监督检查力度加大深查力度，推进会计检查向薄弱环节覆盖，落实和推进财会监督常态化，由数量向质量转变，从一级预算单位向下级预算单位延伸，从行政事业单位向社会经济组织覆盖同时，加大会计监督检查结果公告力度，提高财政监管力度。