大学财务管理教学课件

大学财务管理教学课件第一章财务管理概述财务管理的定义财务管理的目标大学财务管理的特殊性财对组财资计组财标财务管理是织务源的划、在企业中，务管理目通常是股东富导过现组则资织、指与控制的程，旨在实织目最大化；而在高校，是源合理配置、标资筹资财续的一种管理活动它涉及金集、投金使用效益最大化以及务可持性资资决策与日常金运作管理财务管理的三大核心决策融资决策资来资结资确定金源与最佳本构高校融需平拨费费赠衡政府款、学收入、科研经与社会捐等多种渠道投资决策筹资•渠道分析关选择资项评项资计注如何投目，估目的经济价•金成本算资虑债值与社会效益高校投决策需考教学科•务管理策略规研需求、长期发展划与风险控制运营决策资预术•本算技项评标资•目估指确保日常金的有效使用与流动性管理包括预现规资产报算管理、金流划、成本控制与管理•风险回分析等资•流动金管理•成本效益分析大学财务管理的价值观念合法合规严财规关规资格遵守国家经法律法和教育部门相定，确保金使用符合政策要监审计求，接受督公开透明财开过师资务信息公，决策程透明，主动向生和社会公布金使用情况，增强财务管理的公信力效益最大化财务管理助力高校可持续发展过财规资严为稳坚通科学的务划、有效的源配置和格的风险控制，高校的长期定发展提供实保障第二章高校资金来源与分类政府拨款与专项资金学费收入与自营收入办费拨费•基本学经款•本科生、研究生学专项资继续训•双一流建设金•教育培收入资办产术转让•重点学科建设金•校业与技专项•教育教学改革•后勤服务性收入拨营较政府款通常有明确的使用目的和管理要自收入使用自主性强，但也需遵循收严执预专专则线纳预求，需格行算和款用原支两条管理，入学校算捐赠与科研经费赠•校友及社会捐资•基金会管理的金项专项费•科研目经横资•向科研合作金这资专账严赠协议项类金往往有特定用途，需设立门户管理，格按捐或目要求使用资金分类基金会计基础资金独立核算原则运营基金计资来将资高校采用基金会制度，按照金源和使用限制金划规资预拨为独用于支持学校日常教学、行政管理等常活动的金包括一般公共算款、分不同基金，实行分类核算、分类管理每类基金都有费对账资规学收入等，使用相灵活立的户体系，确保金使用符合定目的专项基金计营组计调资基金会是非利织常用的会方法，强金来对应关财资项费奖专项资须源与用途的系，有助于增强务透明度和具有特定用途的金，如科研目经、学金基金、建设金等必按责规任制定用途使用，不得挪用捐赠基金赠资为赠由捐人提供的金，可分限定用途和非限定用途永久性捐本金通常不得动用，只能使用其收益基建基金专购资来专项拨门用于学校基本建设和大型设备置的金，通常源于政府款或学校筹资自金案例分析某高校专项科研资金管理流程1申请阶段员项请财协预编资办审费科研人提交目申，务部门助算制，确保符合金管理法要求重点核直接用与间费规接用比例是否合2审批阶段项获财审项预专账录财为项负责目批后，科研处与务处联合核目算，建立门户，入科研务管理系统，目开费权人通经使用限3使用阶段项执项负责负责财负责审规额目行中，采用目人制，务部门核支出合性大支出需经学院、科研处多级审标批，确保符合科研目4监督阶段财对费进现时预内审开专项审计关务部门定期科研经使用情况行分析，发异常及警部门展，重点注设购劳费环节备置、务支出等高风险资金使用合规风险点预编执频调•算制不合理，行中繁整购规违购规•设备置程序不范，反政府采定劳费对虚•务发放象不明确，存在列风险费规•间接用提取或使用不符合定第三章财务报表与分析资产负债表收支表现金流量表时财状•反映特定点务况资产结•构分析负债评•水平估净资产现•构成研究•反映金流入流出情况营现资产负债资产资产•经活动金流高校表特点固定占比高，无形（如校园术誉难资现文化、学声）价值以量化•投活动金流筹资现时内•活动金流•反映一段期收支情况现节显开•收入多样性分析高校金流量表特点季性波动明，学季收入集中，对结评支出相均衡•支出构估营•运效率研究调资高校收支表特点强收支平衡而非盈利，注重金使用效标现益与教育目实财务报表的相互关系与分析技巧资产负债表的快照作用收支表的业绩反映现金流量表的动态展示资产负债财状时时内财现资评表如同务况的照片，反映特定收支表展示一段期的务成果，反映收入金流量表揭示金流动情况，帮助估学校资产债结净资产状来结偿债财续点的配置、务构和况源多样性和支出构合理性短期能力和长期务可持性结结营现净趋势•分析技巧垂直分析（构分析）与水平•分析技巧收入多元化程度、支出构与•分析技巧经活动金流量分趋势战现预测分析（分析）学校略匹配度析、金缺口关键标资产负债关键标费赖关键标营现净资•指率、流动比率、固定•指学收入依度、科研收入占•指经活动金流量、投回资产占比比、教学投入比例收率标标费师标拨项资•高校特殊指教学科研设备占比、在建•高校特殊指生均教育经、均科研•高校特殊指款到位率、目金使费工程比例经用效率张报为财资产负债说现释钱财三表互补充，共同构成完整的务分析体系表反映有什么，收支表明做了什么，而金流量表解去哪了高校务分别关资财续析需特注金使用效益与务可持性财务报表结构示意图资产负债净资产资产负债净资产•流动•流动•非限定性资产净资产•固定•长期借款•限定性专项应资净资产•在建工程•付款•投资产积净资产•无形•递延收益•公资产负债净资产=+第四章预算编制与执行预算的作用资资•源分配工具确保金合理分配到各院系部门约为资费•控制机制束超支行，防止金浪绩评础为财绩•效价基务效考核提供依据战将战转为财计•略实施保障学校略化务行动划预算的类型预费拨预测•收入算学、款、科研等各类收入预员费费项费•支出算人经、公用经、目经等专项预•算基建、设备更新、重点学科建设等现预现时•金算金流入流出间安排高校预算编制流程预编财预编

1.算制通知下达务处发布年度算制指南层单预报预

2.基位算申院系部门提交算需求预审财汇审

3.算核与平衡务处总、核，确保收支平衡预审办审议

4.算批与下达经校长公会、党委会、董事会预算执行监控与调整预算执行偏差分析预算调整的原则与流程收入偏差费拨项获预识别应对分析学收入、款到位、科研目批等收入实际情况与算的差异，原因并提出措施支出偏差监费进执员项控各部门经使用度，分析超支或行不足的原因，包括人变动、目延期等因素影响时间偏差关节预资紧张时资调关键时资注季性波动因素，判金段，做好金度安排，确保点金充足调整原则严调规•控总量整不增加总支出模项刚•保障重点确保重点目和性支出调•适度灵活根据实际情况合理整规规权审•程序范按定限和程序批调整流程请说调

1.部门提出申，明整原因和方案财审评对预

2.务处核，估总体算的影响额权审

3.根据金大小，按限批案例分享某高校年度预算编制实务1前期准备（10-11月）财预编组训员费标费务处制定算制政策，织院系培，明确人经准、公用经分配方法和项报础数数职状项目申条件各院系准备基据，包括学生人、教工况和重点目需求2预算申报（12月）过预预请费项院系通算管理系统提交下年度算申，包括基本运行经、教学科研目经费费财员协术问题数、设备更新经等务人助解决技，确保据完整准确3预算审核（次年1月）预组对单报预进审关规算工作小各位申的算行核，重点注与学校发展划的契合度、经费测历执对标项说调算依据和史行情况超出准的目要求补充明或整4预算平衡与审批（次年2月）财汇编预办讨论务处总制学校总算，确保收支平衡提交校长公会修改，再经党委会审议终报获财单预，最董事会批准批后，务处正式下达各位算第五章资金筹措与资本结构长期与短期筹资方式资本结构优化原则政府拨款办费专项费绩奖励费稳导基本学经、建设经、效经等，具有定性和政策向性，是高校最主要资来的金源学费收入继续费费数预本科生、研究生、留学生及教育学，需遵循国家收政策，具有一定的量见性和节季性特点科研经费纵项费横费队关较竞向科研目经和向合作经，与学校学科实力和科研团密切相，具有强的争性和不确定性社会捐赠赠赠关赠校友捐、企业捐助和社会捐，需加强校友系管理和社会合作，建立完善的捐管理机筹资对单资来赖制•多元化降低一金源的依风险负债债规资产负债•合理控制务模，保持适度的率则资产应资筹•匹配原长期由长期金措权筹资预•成本效益衡成本与期收益评筹资•风险控制估不同方式的风险水平续财稳•可持性确保长期务健康与定资结虑办责简单财标应将财续高校本构优化需考学使命和社会任，不能追求务指最优，而务可持质结性与教育量提升相合高校债务管理与风险控制15%

1.510%安全债务率上限流动比率底线债务成本警戒线议资产负债过财稳债资产负债应偿债债应内过财负教育部门建高校率不超15%，以确保务安全和健运行，防范务风险流动与流动的比率保持在

1.5以上，确保学校具有足够的短期能力务利息支出占经常性收入的比例控制在10%以，避免高的务担高校债务种类债务风险管控贷购债预监测债标•银行款主要用于校园基本建设和大型设备置

1.建立务警机制，定期务风险指专项债为项债偿还计•政府券由地方政府高校建设目发行

2.制定务划，合理安排本息支付债债严债审债•教育发展券高校自主发行的特定用途券

3.格务批流程，重大务需经董事会批准暂来来债资监债资预•付款与往款短期业务往形成的务

4.加强金使用督，确保务金用于定用途拨应预财拨债应预债•款性付款收的下一年度政款

5.建立务风险急案，防范务危机第六章资金运营与现金流管理现金流量管理的重要性现财环节关转稳资现金流管理是高校务管理的核心，直接系到学校日常运的平性和金使用效率高校金流入显节费开则对匀这细现具有明的季性特点，如学集中在学季收取，而支出相均，种不匹配性要求精的金流管理01现金流预测历数来计预测时现识别资时基于史据和未划，各段金流入流出情况，可能的金缺口或盈余段02资金调度计划预测结资调临时资根据果，制定金度方案，包括性投、短期借款安排等03库存现金优化现满过资闲确定合理的安全金持有量，既能足日常支付需求，又不造成多金置04资金集中管理资调资实施金池管理，集中配各院系部门金，提高整体使用效率工作资本管理应收账款管理库存管理应付账款管理费缴资预测应•学催机制•教学物需求•供商付款政策项项购•科研目款跟踪•集中采与分散保管•支付期限优化应账龄库转现•收分析•存周率优化•金折扣利用账计审•坏准备提•低值易耗品管理•付款批流程提高资金周转效率的策略费简费励缴费线优化收流程化学收取流程，鼓按期，提供在支付等便捷渠道进购购战购购库结改采管理实施集中采和略性采，降低采成本，优化存构预执严预计额加强算行格按照算和划安排支出，避免突发性大支出资计报资财调实施金划院系部门提前申金需求，务部门统一度安排闲资财证对暂时闲资进财置金理在保安全性和流动性的前提下，置金行理财现资辅信息系统支持利用务信息系统实金流动可视化，助决策资关键缩现转资应工作本管理的在于短金周周期，提高金使用效率高校资根据自身特点，建立适合的工作本管理模式第七章财务风险管理市场风险场竞转导政策风险生源变化、教育市争、社会需求变致的收入波动风险财拨标费带来财国家教育政政策、款准和收政策变化可能的务结•多元化收入构不确定性质关•提升教育量吸引力•密切注政策动向场调预测预•市研与•提前判政策影响应对预运营风险•制定案内员导损部管理流程、人操作和系统故障致的失风险•优化业务流程员训合规风险•加强人培维•系统定期护违财规内规约导罚誉损反经法、部章或合同定致的处或声失债务风险规识过负债资转筹资导财•强化合意度、金周不灵或成本上升致的务风险审债规•完善核流程•控制务模规检债结•定期合查•优化务构偿债计•完善划财应识别评应对监闭环高校务风险管理建立全面风险管理体系，包括风险、估、和控的完整，形成风险管理文化，提高学校整体抗风险能力内部控制与审计内部控制体系建设审计流程与高校财务合规1控制环境组结岗职责识内环建立健全织构，明确位，培育廉洁文化和风险意，形成良好的控境2风险评估识别评财级顺应对定期和估务风险，确定风险等和优先处理序，制定风险策略3控制活动计职权审预财产设和实施具体控制措施，包括不相容务分离、授批控制、算控制、保护等4信息与沟通畅传财时传关责主要审计类型建立通的信息递渠道，确保务信息及、准确、完整地递到相任人财审计检财状•务收支全面查务收支况5专项资审计针对项资•金特定目金使用情况责审计领导责监督评价•经济任干部任期经济任内评审计评内•控价估控制度有效性对内进续监评时现纠内控体系有效性行持督和定期价，及发和正控缺陷绩审计评资•效价金使用效益审计重点领域购•基本建设与大型采费•科研经使用管理财预执•务决策与算行第八章财务信息披露与沟通财务报告的透明度要求财开财报•法定披露按照教育部、政部等要求定期公务告内资产负债现•容完整披露表、收支表、金流量表及附注规编报•形式范按照统一格式和要求制表时规时内•及性在定间完成信息披露释说财员•可理解性配有必要的解明，便于非务人理解计纵横较•可比性保持会政策一致性，便于向和向比与利益相关者的沟通策略政府主管部门报财报专项报时馈资汇报财项定期送务表和告，及反金使用情况，主动重大务事师生员工过栏开预开财报关问题通校园网、公告等渠道公算和决算信息，召务通会，解答切捐赠者专项赠报请项验谢报提供捐使用告，邀参与重大目收，定期发送感信和成果通社会公众财开专栏报监在学校官网设立务信息公，发布年度告，主动接受社会督高校财务管理中的法律法规相关政策法规解读合规管理案例分析《高等学校财务制度》财财规财资产负债结转结内教育部、政部联合发布，是高校务管理的基本依据定了高校务管理体制、管理、收入支出管理、和余管理等容《高等学校会计制度》规计计计报编计资来范高校会核算方法，包括会科目设置、会表制等具体要求采用基金会模式，按金源和使用限制设置基金《中央高校基本科研业务费管理办法》费围开标审调员权费简报销续明确科研经使用范、支准和批程序，强科研人自主和经使用效益，化手《政府会计准则》内计财计预计轨关资产负债状关预执适用于包括高校在的政府会主体，实行务会+算会双制，既注况，又注算行情况案例某高校科研经费违规使用将费费虚议费劳费终审计现某高校教授科研经用于个人消，列会、务，最被发并受到处分合规管理启示费训•加强科研经使用培第九章财务管理信息系统预算管理模块财务核算模块资金管理模块项目经费模块预编审执监调账应应资产现账专针对项项专项支持算制、批、行控和涵盖总、收付、固定等核实银行户管理、收支业务处理、门科研目、基建目等维预维计资计编现监资项预整的全流程管理，提供多度算分算功能，支持多度会科目设置，金划制和金流控，支持与金管理，支持目全生命周期算现预编执缝财报满对资费监结题析功能，实算制与行的无自动生成务表，足高校多元化银行系统接，提高金使用效率和控制、经使用督和决算功衔接核算需求安全性能数据驱动的财务决策支持现财仅计过数为层观财数现问题辅代务信息系统不是会核算工具，更是决策支持平台通据挖掘和分析，学校管理提供直的务据可视化，发和机会，助科学决策现维数项维为资系统可实多度据分析，如院系、目、学科等度的成本效益分析，源优化配置提供依据财务管理的未来趋势大数据财务分析数术数财数维财为战利用大据技整合学校教学、科研、人事等据与务据，构建多度务分析模型，略决策专产资提供支持例如，分析不同学科、业的投入出比，优化源配置人工智能应用术财预测识别审计应将预测来财趋势识AI技在务、风险和智能中的用大幅提升智能算法可未务，自动别审计为错误异常交易，提高效率和精准度，减少人区块链财务管理区链术将财费资产领将过块技提升务信息的真实性和透明度科研经管理、固定全生命周期管理等域通区链现资块实全程可追溯，提高金使用透明度绿色财务与可持续发展将环责续纳财评对环境、社会任等可持发展因素入务决策建立碳排放核算体系，估学校发展境的影绿践责响，推动色校园建设，行社会任章节回顾与知识点总结重点内容梳理典型案例复盘财资请•第一章务管理概述与核心决策

1.科研金管理案例明确了从申到监资来督的全流程管理重点与风险点•第二章高校金源与分类预编预财报

2.算制实务案例展示了高校算•第三章务表与分析技巧编协预编执监制的具体流程与作机制•第四章算制与行控规违规费资筹资结

3.合管理案例揭示了使用经•第五章金措与本构资营现的风险及防范措施•第六章金运与金流管理核心理念总结财识别•第七章务风险与控制财规•第八章务信息披露与沟通•合法合与效益最大化并重财来趋势资•第九章务信息系统与未•源优化配置与风险管控平衡财战•务管理服务于学校略发展数驱续创•据动决策与持新课堂互动财务管理实务模拟预算编制小组练习财务报表分析实战组组组

1.分（5-6人一）每模拟一个院系或部门场预编组编预财报

2.景设定假设学校下达算制通知，各需制下一年度算

1.材料准备提供某高校真实（或模拟）务表独

3.任务要求

2.个人分析学生立完成以下分析历数预测资产结负债评•分析史据，收入•构与水平估规•根据发展划，提出支出需求•收入多元化程度分析编详细预结评•制算表格•支出构合理性价预辩关键财标计读•准备算答材料•务指算与解辩组预师问

4.模拟答各展示算方案，教和其他学生提课后作业与学习资源推荐经典教材与最新研究在线学习平台与工具《高等学校财务管理》绍财论习全面介高校务管理理与实务，案例丰富，适合初学者系统学《教育财政与高校财务管理研究》讨财财关读较深入探教育政政策与高校务管理的系，包含大量政策解与国际比《高校财务分析方法与应用》侧财术重务分析技与方法，提供大量实用工具和模型，适合提升分析能力重要期刊推荐学习平台•《高等教育研究》财课计•中国大学MOOC平台务管理程•《会研究》线财专题讲财计•学堂在高校务座•《教育务与会》财计读栏财•政部会司网站政策解目•《中国高校务》财•教育部务司网站案例分享实用工具软件财库•Excel务模型模板预编辅•高校算制助工具财数软•务据可视化件财评•务风险估工具包课将过习论论践结养综应后作业通学管理系统发布，包括案例分析、实务操作和小文等多种形式，注重理与实合，培合用能力常见问题答疑高校财务管理与企业财务管理的主要区别是什么？为营组财标润资高校作非利织，务管理目不是利最大化，而是教育社会效益与金使用效率的平资来较严执预调规衡高校金源多元，使用受限制多，需格行算，强合法合此外，高校采用计资来对应关基金会制度，注重金源与用途的系科研经费管理中最容易出现的问题有哪些？问题预编购购规劳费对标常见包括算制不合理；设备置不符合政府采定；务发放象不明确或费规费结题乱准不一致；间接用提取或使用不范；经无法按期；票据管理混等解决方法是加训内审计监强政策培，完善控流程，实行科研助理制度，强化督高校如何平衡财务风险控制与学术发展需求？关键财让术员财规计对在于建立科学的务决策机制，学人参与务划；设分类管理政策，不同类当财权时监绩评将资型活动采用差异化管理；下放适务自主，同加强事后督；建立效价体系，术产钩专财轻术员负金使用效益与学出挂；提供业务支持服务，减学人担财务信息系统实施中应注意哪些关键点？调层协数标成功实施要点包括全面需求研，确保系统符合学校实际；高重视与多部门作；据数难训术线准统一，确保系统间据一致性；分步实施，先易后；充分培和技支持；系统上后的续维验持优化与护；注重用户体，提高系统接受度教学团队介绍与联系方式主讲教师助教团队辅导资源王助教线上学习平台财专预课务管理博士研究生，注高校算管理研究•程网站finance.university.edu.cn线讨论区问题负责预辅导•在每日更新解答作业批改、算实务频资库频•视源补充教学视联系方式wang@university.edu.cn线下辅导安排综楼•每周五晚7-9点合305教室李助教•每月最后一周周六实务工作坊辅导•期中/期末前一周强化计硕财验会学士，某高校务处工作经负责讨论验导案例、实指联系方式li@university.edu.cn陈教授财财财务管理学博士，高校务管理研究中心主任，曾任某重点大学务处长10年，拥有丰富的论验理研究与实务经结束语财务管理助力高校高质量发展财务管理是高校发展的基石财务管理的价值远超会计核算终身学习与实践创新财为稳资现财传计转财识频科学的务管理高校提供定的源保代高校务管理已从统的会核算变务管理知更新快，政策变化繁，需要顺开过为战财仅记录历续习践们障，确保教学科研活动利展通优化略管理伙伴务管理不史，持学和实探索希望同学在掌握基资资财创为础论时对识源配置，提高金使用效益，务管理直更要参与决策、管控风险、造价值，成理和方法的同，保持新知的渴竞续战规践断创接影响着高校的核心争力和可持发展能学校略划和实施的重要支撑望，在实中不新和完善力谢习们为财感大家的参与和学！期待你成推动高校务管理发展的新生力量！。