财政支出教学课件

财政支出教学课件第一章财政支出的基本概念与理论什么是财政支出？定义特点目的财政支出是指政府为满足公共需求而进行的具有公共性、强制性、无偿性、计划性等特通过资源配置，实现经济稳定、促进发展、各项支出活动，是政府履行职能的物质保障点，与私人部门支出有本质区别保障民生、维护社会公平等政府职能和重要手段财政支出的分类123购买性支出转移性支出投资性支出政府直接购买商品和服务的支出，如政府采政府向社会其他部门提供的无对价支付，不政府用于增加社会资本存量的资金投入，对购办公设备、支付公务员工资等这类支出直接构成对商品和服务的需求长期经济增长有直接促进作用直接构成对国民生产总值的需求•社会保障支出（养老金、失业保险）•基础设施建设（公路、铁路、桥梁）•政府消费支出（如行政管理费用）•各类补贴（企业补贴、低收入群体补•重大工程项目投资•公共服务提供（如国防、公共安全）助）•基本建设中的物资采购•利息支出（国债利息支付）财政支出的功能保障国家安全与社会稳定通过国防、公安、司法等支出，维护国家主权和社会秩序促进经济增长与社会公平通过公共投资、转移支付等手段，推动经济发展和收入分配调节调节经济周期，稳定宏观经济在经济衰退时扩大支出，经济过热时适当收缩，平抑经济波动财政支出的理论基础皮古的支付能力理论萨缪尔森的公共物品理论强调纳税人应根据自身经济能力负担公共支出，支持累进税制和公平阐述了公共物品的非排他性和非竞争性特征，认为政府应通过财政支的财政支出分配出提供市场无法有效供给的公共物品这一理论为现代财政支出中的公平原则提供了重要理论支撑，影响了这一理论为政府介入经济活动提供了理论依据，明确了财政支出的合许多国家的社会福利政策理范围123林达尔的利益原则提出公共支出应基于民众从中获得的利益来分配，每个人为公共物品支付的税费应与获得的边际效用相等这一理论强调了财政支出决策的民主性和公共选择的重要性政府财政支出结构上图展示了中国政府财政支出的主要结构，包括购买性支出（政府采购、公共服务）、转移性支出（社会保障、补贴）和投资性支出（基础设施建设）的比例分布可以看出，近年来转移性支出的比重逐渐增加，反映了政府对民生保障的日益重视财政支出与经济增长的关系适度财政支出促进生产力提升过度支出可能导致负面效应•公共基础设施改善生产条件•挤出民间投资，降低资源配置效率•教育投入提高人力资本质量•财政赤字增加，加重债务负担•科技投入推动创新和产业升级•可能引发通货膨胀，扰乱宏观经济•社会保障体系增强经济韧性•行政干预过多导致市场扭曲第二章财政支出的规模与结构分析财政支出规模的决定因素国家经济发展水平政府政策目标经济发展水平决定了可用于财政支出的资源总不同时期政府的政策取向影响支出规模经济下量一般而言，经济越发达，财政收入越高，可行时期可能采取扩张性财政政策增加支出；通胀支配的财政资金也就越多瓦格纳法则表明，随压力大时则可能收紧财政支出十四五规划中着人均收入提高，公共支出占GDP比重往往会上的重点发展领域也会导向更多财政资源投入升历史传统与制度惯性社会公共需求变化人口结构变化、城市化进程、社会保障需求增长等因素都会推动财政支出规模扩大如中国正在应对老龄化挑战，养老金和医疗支出不断增加财政支出结构的演变趋势中国财政支出结构案例分析15%

8.5%教育支出科技创新2024年教育支出占比提升至15%，连续十余年保持财政支出第一大项，体现了教育优先发展战略重点投向义科技支出占比达

8.5%，重点支持基础研究、关键核心技术攻关和创新平台建设，服务创新驱动发展战略和科技自务教育均衡发展、高等教育双一流建设和职业教育改革立自强

10.2%

7.8%社会保障基础设施社会保障和就业支出占比

10.2%，主要用于养老金、医疗保险、失业保险等社会保障体系建设，以及就业促进和社基础设施投资支出保持稳定增长，占比

7.8%，重点投向交通、水利、能源等领域，并向中西部地区和农村地区倾会救助斜财政支出效率与效果评估财政支出效率评估指标财政支出效果评估方法•预算执行率实际支出与预算比例•成本效益分析投入产出比较•资金使用合规性符合法规政策情况•目标完成度实际成果与预期目标比较•行政成本占比管理费用与总支出比•公众满意度受益群体评价•资金到位及时性拨付效率评价•长期影响评估可持续发展效果预算执行阶段预算编制阶段实施动态监控，开展绩效运行跟踪建立科学合理的绩效目标和评价指标体系结果应用阶段预算完成阶段进行全面绩效评价，形成评价报告近十年中国财政支出结构变化上图展示了2013-2023年间中国财政支出结构的变化趋势可以观察到以下特点

1.教育支出占比稳步提升，体现了对人力资本投资的重视

2.科技创新支出增速最快，十年间增长了近两倍

3.社会保障支出比重持续上升，特别是2020年疫情后增幅明显

4.环保支出占比从2016年开始显著提高，反映生态文明建设受到更多重视

5.国防和一般公共服务支出占比相对稳定，略有下降财政支出中的常见问题资源配置不合理支出浪费与腐败风险财政赤字与债务压力部分领域存在投入过剩而另一些领域投入由于监管机制不完善，一些地方存在财政扩张性财政政策导致赤字规模扩大，部分不足的现象，如一些地方重视基础设施建资金使用效率低下甚至被挪用的情况地方政府债务风险凸显设而忽视教育医疗投入•形象工程和政绩工程消耗大量财政•中央财政赤字率近年来保持在3%左右•地区间财政支出不平衡，东西部差距仍资源•地方政府隐性债务规模仍然较大然明显•预算软约束导致年底突击花钱现象•部分地区债务偿还压力不断增加•城乡公共服务支出存在显著差异•部分专项资金被挤占挪用或长期闲置•部分项目重复建设，造成资源浪费第三章财政支出的实际应用与案例财政支出在社会保障中的作用养老保险支出医疗保障支出2023年全国基本养老保险基金支出

5.9基本医疗保险、大病保险和医疗救助三万亿元，覆盖超过1亿退休人员财政重保障体系，年支出约

2.8万亿元财补贴养老保险基金约

1.2万亿元，缓解政补助标准从每人每年240元提高到了人口老龄化带来的支付压力610元，减轻了居民医疗负担低保救助支出城乡低保、特困人员救助、临时救助等制度共覆盖约6000万困难群众，年支出近3000亿元，为弱势群体提供基本生活保障社会保障支出是现代财政体系中民生支出的重要组成部分，对缓解贫富差距、促进社会和谐具有重要作用近年来，中国不断提高社保支出规模和保障水平，建立了世界上规模最大的社会保障网财政支出支持基础设施建设基础设施投资重点领域•交通运输高速铁路、高速公路网络建设•水利工程大型水库、防洪设施、灌溉系统•能源设施电网改造、清洁能源发展•通信网络5G基站、数据中心、工业互联网•市政工程城市轨道交通、污水处理、垃圾处理2016-2023年间，中国累计投入财政资金超过10万亿元用于基础设施建设，带动社会资本超过30万亿元这些投资不仅改善了生产生活条件，也成为稳定经济增长的重要力量财政支出促进教育公平义务教育经费保障机制建立以财政投入为主的义务教育经费保障机制，实现两免一补（免学杂费、免教科书费、补助寄宿生生活费）全覆盖农村义务教育阶段学生营养改善计划惠及3700万农村学生贫困地区教育专项资金支持通过教育转移支付，对中西部贫困地区教育发展给予倾斜支持乡村教师生活补助政策覆盖近100万教师，特岗教师计划累计为农村地区输送优秀教师超过100万人次教育资源均衡配置通过薄弱学校改造计划、教育信息化建设等项目，促进城乡教育资源均衡化互联网+教育示范项目让优质教育资源通过网络覆盖偏远地区学校财政支出应对突发公共事件疫情防控专项资金2020-2022年，各级财政累计安排疫情防控资金超过3000亿元，主要用于以下方面•医疗救治费用保障•医疗物资采购和储备•医疗机构临时性工作补助•疫苗研发和接种经费灾害救助与重建资金近五年来，中央财政累计下拨自然灾害救灾资金约500亿元，支持地方做好以下工作•受灾群众紧急转移安置•过渡期生活救助•倒损住房恢复重建•基础设施修复重建应急管理部门的财政预算中设有专门的应急救灾准备金，确保突发事件发生时能够快速响应同时，建立了财政应急保障机制，简化突发事件应对资金拨付程序，提高资金使用效率典型案例年中国抗疫财政支出2020抗疫财政支出特点•响应速度快第一时间拨付资金•资金量大超过

1.5万亿元专项资金•覆盖面广从医疗救治到民生保障•统筹协调中央与地方财政联动•机制创新简化审批，提高效率医疗救治医疗物资企业纾困就业支持社会保障疫苗研发2020年新冠疫情暴发后，中国迅速建立起财政应对机制，保证钱等人特事特办，确保疫情防控资金需求财政部先后下达数批疫情防控补助资金，支持各地开展疫情防控工作典型案例某省基础设施财政投资项目亿年公里2803500总投资额建设周期项目规模其中财政资金投入120亿元，2019-2022年完成主体工程建高速公路网络总长达500公带动社会资本160亿元设里，连接省内12个县市区万

8.5带动就业直接创造就业岗位

2.5万个，间接带动就业6万个该项目通过政府和社会资本合作（PPP）模式实施，是财政支出带动社会资本、促进区域发展的典型案例项目建成后，当地物流成本下降25%，年均新增地区生产总值约50亿元，成为促进区域经济发展的重要引擎财政支出管理与监督机制预算执行预算编制严格按照批准的预算执行支出计划，通过国库各部门根据发展规划和年度工作计划提出预算集中支付系统进行资金拨付，实行流程再造需求，财政部门汇总审核后形成预算草案，经和电子报账等现代财政管理模式人大审议批准后执行完整性、真实性和可持绩效评估续性是预算编制的基本原则对重大项目和民生项目开展全过程绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据全面实施预算绩效管理，提高财政资源配置效率公众参与推进预决算公开，接受社会监督；在重大项目审计监督和民生工程中引入公众参与机制，提高财政民审计机关依法对财政支出进行审计监督，重点主化水平和透明度关注资金使用合规性、效益性和政策实施效果，审计结果向人大报告并向社会公开财政支出与财政政策协调财政支出作为宏观调控工具财政支出的政策取向财政支出是实施财政政策的主要手段，通过调整支出规模和结构，可以有效调节总需求和经济运行政府通过增加或减少支出，可以对经济实施扩张性或紧缩性调控•扩张性财政政策增加政府支出，刺激经济增长•紧缩性财政政策减少政府支出，抑制通货膨胀近年来，中国财政支出坚持稳中求进的总基调，围绕稳增长、防风险、促改革的目标展开•实施积极的财政政策，加大逆周期调节力度•增加有效投资，补齐基础设施短板•减税降费，优化营商环境国际视角发达国家财政支出特点美国德国日本联邦财政支出中社会保障、医疗保健和国防占比最社会福利支出占比高达总支出的45%，教育、科研投社会保障支出占比高，约为总支出的1/3，国债费用支高，达到总支出的70%以上特点是市场化程度高，入力度大实行严格的财政纪律，保持财政平衡特出大特点是通过财政投融资体系支持产业发展，政政府直接投资少，更多通过税收优惠和转移支付实现点是高福利与高效率并重，政府与市场边界清晰府干预经济的力度相对较大政策目标对中国的启示

1.优化财政支出结构，增加民生投入，构建更加完善的社会保障体系

2.提高财政支出透明度和公众参与度，增强公共服务意识

3.加强预算约束，控制债务风险，提高财政可持续性财政支出未来趋势展望数字化财政管理绿色财政支出区块链、大数据、人工智能等技术将深度应用环保支出比重将持续上升，建立健全支持绿色于财政管理，提高预算编制科学性、资金使用低碳发展的财政政策体系碳减排财政支持政效率和监督的精准性互联网+监管将成为策将更加完善，通过财政杠杆推动经济社会发常态，实现财政支出全过程、全方位的数字化展全面绿色转型监管社会参与和透明度提升预算公开将更加全面深入，公众参与财政决策的渠道将进一步拓宽参与式预算试点将逐步推广，让民众直接参与部分公共项目的决策，提高财政民主化水平未来财政支出将更加注重精准化、科学化和民主化，财政支出管理将从管钱转向管事管人管权的综合治理财政政策将更加注重内需拉动和创新驱动，支持建设现代化经济体系课堂互动财政支出案例讨论分组讨论案例分析成果展示将学生分为4-5人小组，每组选择一个近期热小组需要分析该财政支出项目的具体内容、实每组选派代表进行5-10分钟的案例分析汇点财政支出项目（如乡村振兴专项资金、科技施效果、存在问题，并提出优化建议可从以报，其他小组和教师进行点评和提问通过交创新支持计划等）进行分析研究下角度展开资金规模合理性、分配机制公平流碰撞，深化对财政支出实践问题的理解性、使用效率、监管机制等讨论建议

1.结合理论知识分析案例，不要仅停留在现象描述

2.注重数据支撑，使分析更加客观准确

3.提出的优化建议应具有可行性和创新性

4.鼓励批判性思考，大胆质疑，理性建议复习与总结1财政支出的定义与分类•政府为满足公共需求的各项支出•购买性支出、转移性支出、投资性支出•按功能、经济性质、行政管理等多维度分类2规模与结构的影响因素•经济发展水平、政府职能范围•历史传统与制度惯性•社会公共需求变化•政府政策取向3实际应用与管理机制•社会保障、基础设施、教育公平等领域应用•预算编制、执行、监督的全过程管理•绩效评价与公众参与•财政支出政策与宏观调控的协调财政支出是国家治理的重要工具，既是经济调控的手段，也是社会管理的纽带合理的财政支出安排有助于促进经济增长、改善民生福祉、维护社会公平参考资料与推荐阅读教材与专著研究报告与数据来源•陈建淦《财政学》课件（厦门大学）•中国财政部《中国财政年鉴》（最新版）•邓子基《财政学》（北京大学出版社）•中国社会科学院《财政蓝皮书》系列报告•刘尚希《中国财政改革40年》（经济科学出版社）•国家统计局《中国统计年鉴》•亚洲开发银行《公共财政管理原则》•OECD《政府支出国际比较报告》•楼继伟《中国政府预算与财政政策》（中国财政经济出版社）•中国财政科学研究院研究报告系列学术期刊与论文•《财政研究》•《经济研究》•《公共管理学报》•《财政监督》•《财贸经济》•《金融研究》•《地方财政研究》•《税务研究》•《Journal ofPublic Economics》谢谢聆听！欢迎提问与讨论电子邮件联系finance@example.edu.cn课后答疑时间每周

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