管理会计实训教学课件

管理会计实训教学课件第一章管理会计概述与实训目标管理会计定义与职能解析实训课程目标课程结构与考核方式管理会计是以企业内部需求为导向，通本课程旨在通过理论与实务的紧密结过对财务信息和非财务信息的收集、分合，提升学生在管理会计领域的实际操析和解释，为管理层的决策、计划和控作能力，培养分析思维和决策支持技制提供支持的会计分支其核心职能包能，为未来职业发展奠定坚实基础括决策支持、绩效评估和资源优化配置管理会计与财务会计的区别财务会计管理会计面向外部利益相关者（投资者、债权人、监管机构等）主要服务于企业内部决策需求••必须严格遵循通用会计准则和会计制度不受限制，可根据管理需要灵活设计•GAAP•GAAP侧重历史数据的记录和报告注重未来预测和规划••强调客观性和一致性强调相关性和及时性••标准化的财务报表（资产负债表、利润表等）多样化的内部报告（预算报告、绩效报告等）••案例对比某制造企业向银行提交的季度财务报表遵循企业会计准则，而其内部管理层决策会议使用的则是基于责任中心的经营分析报告，包含详细成本构成、业务部门毛利率对比以及预算执行情况等管理信息管理会计流程计划执行控制决策→→→第二章成本分类与成本核算实训直接成本与间接成本的识别与归产品成本构成及作业成本法简介实训项目材料成本核算模拟操集作产品成本通常包括直接材料、直接人工和直接成本能明确归属于特定成本对象，如制造费用作业成本法ABC是一种先进学生将在模拟企业环境中完成材料采购、直接材料和直接人工；间接成本则需要通的成本核算方法，通过识别作业、确定成验收、入库、领用等全流程操作，掌握先过适当的分配方法进行归集，如制造费用本动因来更准确地分配间接成本，提高成进先出、加权平均等不同计价方法对成本和管理费用本实训将指导学生正确识别本信息的准确性计算的影响，并编制相关成本报表企业各类成本并进行合理归集成本行为分析与成本估算成本行为类型成本产量利润分析--固定成本在一定范围内总额不变，单位成本随产量增加而减少，如厂CVP分析是一种研究销售量、成本和利润三者之间关系的管理会计工房租金、管理人员薪酬具关键公式变动成本总额随产量变动而变动，单位成本相对稳定，如直接材料、直接人工混合成本包含固定和变动两部分，如水电费（基本费用使用量费用）+案例某制造企业成本结构分析显示，其固定成本为万元月，单位产品变动成本为元，单价为元通过分析，可计算出盈亏平衡点500/200300CVP为单位，若目标利润为万元，则需销售单位5,0001006,000成本曲线图示与盈亏平衡分析盈亏平衡分析是企业进行经营决策的重要工具在图示中，总收入线与总成本线的交点即为盈亏平衡点，表示企业既不盈利也不亏损的销售水平盈亏平衡点左侧区域销售量低于盈亏平衡点，企业处于亏损状态•盈亏平衡点右侧区域销售量高于盈亏平衡点，企业开始获得利润•安全边际实际销售量与盈亏平衡点销售量之间的差额，反映企业抵御销售下滑的•能力盈亏平衡分析能帮助管理者快速评估产品定价、成本结构调整以及销售策略等决策对企业利润的影响第三章预算编制与利润规划实训实训项目编制销售预算与费用预算利润规划与差异分析方法学生将根据提供的市场数据和历史信息，完成销售预算的编制，包括销售数量、单价和收入预测；并据预算的类型与编制流程利润规划是企业提前设定利润目标并规划实现路径的过程差异分析通过比较实际结果与预算目标的差此推导出相关费用预算，如销售费用、管理费用等，形成完整的预算体系企业预算体系包括业务预算（销售预算、生产预算、采购预算等）和财务预算（现金预算、预计利润异，分析原因并采取措施，包括价格差异、效率差异、数量差异等多维度分析表、预计资产负债表）预算编制流程通常从销售预算开始，逐步推导出其他预算，最终形成完整预算体系责任会计与绩效评价成本中心利润中心投资中心主要负责成本控制，不直接产生收入，如生既控制成本又产生收入，对利润负责，如业对投资回报负责，拥有资源配置权，如子公产部门、行政部门务部门、产品线司、事业部评价指标评价指标评价指标•成本控制率•边际贡献•投资回报率ROI•成本节约额•部门利润•经济增加值EVA•预算执行率•利润增长率•剩余收益RI案例分析某集团责任会计体系建设中，将企业划分为多个责任中心，设计差异化的考核指标如生产部门作为成本中心，重点考核单位产品成本控制；销售部门作为利润中心，侧重销售收入与毛利率；子公司作为投资中心，核心关注和指标，形成了完整的责任会计体系ROI EVA第四章管理会计信息系统与数字化转型数字化管理会计的趋势与意义典型案例数字化正深刻改变管理会计实践，通过大数据分析、人工智能、云计算国家电网多维精益管理构建了集成业财数据的多维度分析平台，实现等技术，实现数据的实时采集、自动处理和智能分析，提高决策支持的了全业务链条的精细化成本管控和资源优化配置精准度和及时性美的集团管理会计数字化三支柱体系从事后核算向实时监控转变•业财一体化平台•从简单报表向多维分析升级•数字化决策支持系统•从经验判断向数据驱动决策转型•价值链分析与管理工具•通过这一体系，美的实现了从产品设计到售后服务全价值链的精细化管理数字化工具在管理会计中的应用云计算与大数据支持的财务共享平台智能财务孵化器与敏捷决策支持系统财务共享服务平台集中处理标准化的财务交易，通过云技术实现跨区域协智能财务系统通过数据可视化技术，将复杂财务数据转化为直观图表；利用同大数据分析能力帮助识别成本异常、预测现金流并优化资金配置，提升预测模型，模拟不同经营决策的财务影响，支持管理层快速响应市场变化，财务运营效率达30%-50%缩短决策周期达60%以上实训演练学生将在基于仿真系统的环境中，利用真实企业数据进行财务分析，包括多维度成本分析、预算差异追踪和投资方案评估等，体验数字化工具如何赋能管理会计实践数字化管理会计平台界面示意图关键功能模块应用价值第五章财务报表编制与分析实训资产负债表利润表现金流量表反映企业特定时点的财务状况，包括资产、负反映企业一段时期的经营成果，包括收入、成反映企业现金流入与流出情况，分为经营、投债和所有者权益三大要素本、费用和利润资和筹资活动分析重点分析重点分析重点资产结构与质量收入增长与构成经营现金流与净利润比较•••负债水平与期限结构毛利率与费用率自由现金流计算•••净资产变动趋势净利润率及变动原因现金流结构分析•••实训项目学生将根据提供的业务数据，完整编制资产负债表、利润表和现金流量表，并运用财务比率分析和杜邦分析法进行综合财务分析，撰写分析报告并提出改进建议管理会计在企业战略中的角色战略地图与价值图谱价值链分析与因果关系链管理战略地图是一种可视化工具，展示组织战略目标之间的因果关系，通常价值链分析将企业活动分解为一系列增值环节，评估各环节的成本和价基于平衡计分卡四个维度财务、客户、内部流程、学习与成长值贡献，识别竞争优势来源价值图谱则更聚焦于价值创造过程，识别和描绘企业各环节的价值贡因果关系链管理则关注业务驱动因素与财务结果之间的联系，建立预测献，帮助管理层识别价值增长点和优化机会模型，如•客户满意度提升→客户忠诚度增强→收入增长•员工培训投入→生产效率提高→成本降低案例工商银行立体化分润体系创新应用管理会计理念，通过精细化核算客户、产品、渠道的价值贡献，建立多维度的资源配置和绩效评价体系，实现了战略目标与日常经营的有效衔接，支撑了该行零售转型战略的成功实施第六章案例教学与综合实训货币资金及应收款项核算实训核算重点实操演练内容现金、银行存款和其他货币资金的日常管理•1银行存款收付业务的处理收支业务的凭证制作与审核•应收账款的确认、计量与管理•2应收账款确认与管理坏账准备的计提方法•资金流动性分析与预测•3票据结算业务的会计处理4坏账准备的计提与核销5资金日报表与周转率分析通过本实训，学生将掌握企业资金流动的全过程管理，学会使用资金计划表、应收账款账龄分析表等管理工具，培养资金管理与风险控制能力存货（材料）核算实训材料采购1•编制采购计划•供应商选择评估•采购订单处理2材料验收入库•原材料成本核算•质量检验与数量核对•入库单据填制材料领用3•存货初始计量•领料申请与审批•供应商对账与结算•材料出库处理•成本归集与分配4存货盘点•领用分析与控制•盘点计划与准备•实物盘点操作•盘盈盘亏处理•存货跌价准备计提存货计价方法比较仿真操作内容学生将在模拟企业环境中完成存货全生命周期管理，从采购计划制定到最终领用消耗系统将模拟不计价方法适用情况对利润影响同经济环境下的价格波动，学生需运用不同计价方法进行核算，分析其对财务报表的影响先进先出法易腐商品、时效性强物价上涨时利润较高实训还将涵盖库存优化管理，包括安全库存确定、经济订购批量计算和库存周转率分析等内容加权平均法批量同质材料平滑价格波动影响个别计价法高价值、可区分物品精确反映实际成本固定资产及其他资产核算实训资产购置折旧计提固定资产采购申请、验收与初始确认，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等成本要素的归集各类折旧方法的应用与比较，包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法的计算与账务处理后续支出资产处置固定资产维修、改良与更新改造的会计处理，区分资本性支出与收益性支出的判断标准与影响固定资产报废、出售、转让等处置方式的账务处理，包括净残值确定与处置损益的计算固定资产减值处理实训演练内容固定资产减值迹象判断学生将在系统中模拟完成以下操作•资产市价大幅下跌

1.固定资产采购全流程申请→审批→验收→入账•技术、市场环境发生重大变化

2.折旧政策设定与月度自动计提•资产闲置或提前处置计划

3.各类后续支出的会计处理与管理分析•经营或财务状况显著恶化

4.固定资产盘点与减值测试

5.固定资产处置的多种情景模拟减值测试方法

6.固定资产管理报表编制与分析•可收回金额的确定通过实训，学生将掌握固定资产全生命周期的会计核算与管理控制方法•公允价值减去处置费用•预计未来现金流量现值负债核算实训短期负债长期负债负债类型核算重点负债类型核算重点短期借款贷款协议签订、资金到账、利息计长期借款借款合同分析、实际利率法摊销、提、本金偿还到期偿还计划应付账款供应商对账、账龄分析、优化付款应付债券债券发行、溢折价摊销、利息支付策略长期应付款融资租赁识别、最低租赁付款额现应付票据票据开立、背书转让、到期兑付值计算应付职工薪酬工资计提、社保公积金、奖金分配预计负债或有事项评估、预计金额确定、定期复核应交税费税金计算、纳税申报、缴纳处理实操内容借款业务全流程模拟，包括贷款洽谈、合同签订、资金到账确认、利息计提与支付、本金偿还等环节；应付账款管理，包括供应商对账、账龄分析、付款策略优化等学生将学习负债融资的成本计算方法，掌握资产负债率、利息保障倍数等指标的分析应用，理解负债结构对企业财务状况的影响所有者权益核算实训股本实收资本资本公积留存收益/实训内容包括企业设立时的出资确认、增资扩股学习股本溢价、其他资本公积的形成与变动核掌握盈余公积提取、未分配利润分配的账务处理的账务处理、股权变更的登记与核算等学生将算通过案例演练，理解资本公积金转增股本、与决策流程实训中将模拟股东会利润分配方案模拟完成股东出资验资、工商登记变更等操作流同一控制下企业合并等特殊业务的会计处理的制定与执行，体验留存收益对企业可持续发展程的重要性权益变动表编制实训评价标准所有者权益变动表反映企业所有者权益各组成部分当期的增减变动情况，是理•账务处理的准确性与合规性解企业资本结构变化的重要工具•所有者权益变动表编制的完整性实训项目要求学生根据提供的企业交易数据，完成以下工作•企业资本结构分析的深度与见解•对股利政策影响因素的理解程度

1.识别影响所有者权益的各类交易与事项•决策报告的专业性与可操作性

2.计算各项权益变动的金额

3.规范编制所有者权益变动表通过本实训，学生将掌握所有者权益核算的专业技能，并理解资本运作对企业价值的影响，为后续参与企业融资与投资决策奠定基础

4.分析权益结构变动对企业的影响营业收入确认核算实训收入确认原则特殊业务的收入确认•企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方•分期收款销售按照合同约定的收款日期确认收入•企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施•附条件销售满足特定条件后确认收入控制•委托代销收到代销清单时确认收入•收入的金额能够可靠地计量•售后回购根据回购协议实质判断是否确认收入•相关的经济利益很可能流入企业•销售退回冲减原确认的收入•相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量仿真演练销售业务账务处理国内销售业务流程实训操作要点

1.签订销售合同•准确判断收入确认时点

2.销售订单处理•正确计算销售收入金额

3.商品发出与验收•合理处理销售折扣与折让

4.开具销售发票•妥善核算销售退回与销售运费

5.确认销售收入•区分不同税率商品的增值税处理

6.应收账款管理•编制销售分析报表

7.收款业务处理•评估客户信用与回款风险

8.销售统计分析费用及利润核算实训费用分类与核算利润核算方法按功能分类利润层次•销售费用广告宣传费、运输费、销售人员薪酬等•毛利润营业收入-营业成本•管理费用行政人员薪酬、办公费、折旧费等•营业利润毛利润-期间费用+其他收益•财务费用利息支出、汇兑损益、手续费等•利润总额营业利润+营业外收支净额•研发费用研发人员薪酬、材料费、设备折旧等•净利润利润总额-所得税费用123费用分摊方法常见分摊基础•收入比例法适用于与收入相关的费用•人员数量法适用于人力资源相关费用•面积比例法适用于房租、物业等费用•工时比例法适用于生产相关间接费用实操费用分摊与利润测算学生将在实训系统中完成以下操作

1.设计合理的费用分摊方案

2.按照责任中心划分费用归属

3.编制费用分析报表

4.计算各级利润指标

5.分析利润构成与变动原因

6.编制利润分配方案销售费用管理费用研发费用财务报告编制实训报表数据准备与调整基本财务报表编制12•试算平衡检查•资产负债表反映财务状况•期末调整分录编制•利润表反映经营成果•收入成本配比验证•现金流量表反映现金流动•资产减值测试与计提•所有者权益变动表反映权益变化•关联交易核对与调整财务报表附注编写财务报告质量检查34•会计政策与会计估计说明•报表间勾稽关系核对•重要报表项目注释•报表项目逻辑性检查•或有事项与承诺事项披露•重要数据波动合理性分析•关联方关系及交易披露•财务报告完整性评估实训要求学生需要综合运用所学知识，根据模拟企业一个完整会计期间的业务数据，独立完成财务报告的编制工作报告必须准确反映企业的财务状况和经营成果，会计处理符合准则要求，披露信息完整规范评价标准将着重考察数据的准确性、报表间的勾稽关系、附注的完整性、分析的深度以及报告的专业规范程度这一综合实训将检验学生对会计流程的全面理解和实际操作能力理论与实践的完美结合管理会计实训现场在实训课堂上，学生们在老师的指导下，通过模拟企业环境和实际业务场景，将理论知识转化为实践技能这种沉浸式学习方式帮助学生更好地理解管理会计的应用价值，培养分析问题和解决问题的能力实训课程让我真正体会到了理论与实践的差距，也更加清晰地认识到了管理会计在企业决策中的重要作用通过亲手操作和团队协作，我对财务数据背后的业务含义有了更深入的理解会计学院级学生——2023第七章管理会计职业发展与技能提升财务岗位职业路径关键技能数据分析能力入门阶段精通Excel高级功能、数据可视化、财务建模，能从海量数据中提炼成本会计、预算专员、财务分析师助理有价值的见解成长阶段沟通表达能力高级财务分析师、管理会计主管、预算经理将复杂财务信息转化为非财务人员能理解的语言，有效传递关键洞察成熟阶段决策支持能力财务总监、财务副总裁、首席财务官CFO理解业务本质，将财务分析与战略目标相结合，提供有价值的决策建议案例分享李明从一名普通的成本会计起步，通过不断学习和自我提升，逐步成长为某大型制造企业的业务财务合作伙伴Finance BP他不仅精通财务数据分析，更深入了解业务运营，能够与各部门管理者有效沟通，提供有价值的决策支持，最终成为企业战略团队的重要一员，参与企业重大投资和发展规划的制定实训考核与评价体系30%70%平时考核结课考核•课堂参与度5%•综合实训项目完成质量40%•阶段性实训任务完成情况15%•实训报告撰写水平20%•小组讨论与汇报表现10%•答辩表现10%实训报告撰写规范课堂纪律与考勤要求

1.报告结构完整包含摘要、目录、正文、结论和参考文献等•实训课出勤率要求100%，特殊情况需提前请假

2.内容要求详细记录实训过程、重点问题分析、经验总结和改进建议•无故缺席一次扣总成绩5分，累计缺席三次不得参加结课考核

3.数据准确所有计算结果和财务数据必须准确无误•上课期间禁止使用手机处理与课程无关的事务

4.图表规范图表必须有标题、单位和必要的说明•遵守实训室规章制度，爱护设备，保持环境整洁

5.格式统一字体、页边距、行间距等按照统一要求设置•独立完成个人作业，小组作业需明确分工并共同参与

6.引用规范引用资料必须注明来源•严禁抄袭他人作业或报告，一经发现按零分处理教学资源与支持平台云端教学资源库仿真软件与辅助工具教师在线辅导与答疑为支持学生自主学习和拓展知识面，我们建立实训课程配备了专业的软件和工具，支持实践为确保学习效果，教师团队提供多渠道的辅导了丰富的云端教学资源库操作与答疑服务专业教材与参考书电子版管理会计仿真实训系统（校内网可访问）每周固定线上答疑时间周

二、周四•••19:00-21:00管理会计实务案例集财务分析与报表编制工具包••课程讨论区小时内回复问题•24历年优秀实训报告范例预算编制与控制模板••小组辅导每月一次线上小组辅导会议行业财务分析报告成本核算与分析工具•••一对一咨询通过预约系统安排•国内外管理会计前沿研究文献•数据可视化工具（Power BI/Tableau）•实时协作平台解决实训过程中的即时问•权威机构发布的实务指南•Excel高级应用插件•题访问方式通过学校数字图书馆或课程网站登安装指南详见课程网站软件资源栏目联系方式课程网站联系我们页面查看详录账号即可访问细信息未来趋势管理会计与人工智能在成本控制与预算管理中智能报表与预测分析前沿技AI的应用术人工智能算法可以分析海量历史数自然语言处理技术正在改变财务报告据，识别成本驱动因素和异常模式，的生成和阅读方式，AI系统可以自实现更精准的成本预测和动态预算调动撰写财务分析报告，并提取关键见整AI驱动的预算系统能够根据市解机器学习模型能够整合内外部数场环境变化自动调整预算参数，提高据，建立更准确的预测模型，帮助企预算的灵活性和响应速度业做出前瞻性决策学生创新项目展示与激励机制我们鼓励学生探索管理会计与新技术的融合应用，可提交创新项目获得额外学分每学期将举办未来管理会计师创新大赛，优秀项目有机会获得行业企业实习机会和创新基金支持课程总结与学习建议核心知识点复盘学习建议管理会计的本质是提供决策支持，区别于财务会计的外部报告职能理论与实践相结合，课后多做实际操作练习•

1.成本核算与分析是管理会计的基础，掌握不同成本分类和行为特征至关注企业实际案例，理解管理会计在不同行业的应用特点•

2.关重要培养跨学科学习能力，了解相关领域知识如管理学、经济学

3.预算编制需与企业战略紧密结合，是实现战略目标的工具•主动参与团队合作，提升沟通能力和项目管理能力

4.责任会计体系设计应基于组织结构和权责分配•持续学习新技术和方法，保持知识更新

5.绩效评价需设置多维度指标，平衡短期与长期目标•积极参与实习和社会实践，将所学知识应用于实际工作环境

6.数字化转型是管理会计发展的必然趋势•管理会计不仅是一门技术，更是一种思维方式通过本课程的学习，希望大家能够培养数据思维、业务思维和战略思维，成为企业决策的重要支持者和价值创造的积极参与者致谢与互动环节感谢您的参与后续学习资源推荐感谢各位同学在本学期对管理会计实训课程的积极参与和付出希望通过这门课程的学•《管理会计实务指南》，财政部会计司编习，您已经对管理会计实务有了更深入的理解，并掌握了相关的实操技能•《数字时代的管理会计创新》，中国财务公司协会我们诚挚邀请您分享学习心得和宝贵建议，以帮助我们不断完善课程内容和教学方法欢•CIMA特许管理会计师公会官方学习资料迎在课程讨论区或通过邮件提出问题和见解•IMA管理会计师协会在线课程•财务共享服务与企业数字化转型实践案例集联系方式课程团队邮箱managementaccounting@example.edu.cn课程网站https://ma.example.edu.cn谢谢大家！。