还剩11页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
年注册税务师税法一深度解析结合2025年模拟试题与案例2025考试时间分钟总分分姓名
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值200万元，预计使用年限10年，预计净残值10万元采用直线法计提折旧该设备2024年12月31日的账面价值为（）万元A.190B.180C.200D.
2102.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物
3.某企业2024年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明税额为5万元该批原材料用于生产应税货物该企业应纳增值税税额为（）万元A.5B.10C.15D.
2010.A,B,C,D,E解析增值税小规模纳税人包括年应税销售额不超过500万元的个体工商户、小型微利企业、个人和农民专业合作社
三、判断题
1.V解析增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受服务、出租或者出售不动产等行为后，取得的增值税专用凭证
2.X解析增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需向税务机关申请代开
3.V解析增值税纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额
4.V解析增值税纳税人出口货物，可以退还已缴纳的增值税
5.X解析增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票
6.V解析增值税纳税人购入原材料，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额
7.V解析增值税纳税人销售货物，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额
8.V解析增值税纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额
9.V解析增值税纳税人出口货物，可以退还已缴纳的增值税
10.X解析增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票
四、计算题
1.解析直线法计提折旧，每年折旧额为（100-5）/5=19万元，2024年12月31日账面价值为100-19=81万元
2.解析应纳增值税税额=销售额X税率-进项税额=200X13%-10=19万元
3.解析应纳增值税税额=销售额X税率-进项税额=0-15=0万元
五、简答题
1.解析增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受服务、出租或者出售不动产等行为后，取得的增值税专用凭证，用于证明购销双方之间的交易关系和增值税的缴纳情况
2.解析增值税小规模纳税人的特点包括年应税销售额不超过500万元；不得自行开具增值税专用发票；增值税税率一般为3%；增值税申报方式为简易申报
3.解析增值税应税行为是指增值税纳税人销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物和提供修理修配等行为，这些行为应当缴纳增值税
六、案例分析题
1.解析应纳增值税税额=销售额X税率-进项税额=200X13%-20=14万元
2.解析该企业应按照规定的期限向税务机关进行增值税纳税申报，并提供相关资料
3.解析该企业应向税务机关申请领用增值税专用发票，并按照规定进行管理，确保专用发票的合法性和准确性
4.某企业2024年1月1日购入一批固定资产，取得的增值税专用发票注明税额为10万元该固定资产用于生产免税货物该企业应纳增值税税额为（）万元A.10B.15C.20D.
255.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业C.年应税销售额不超过500万元的个人D.年应税销售额不超过500万元的农民专业合作社
6.某企业2024年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明税额为5万元该批原材料用于生产免税货物该企业应纳增值税税额为（）万元A.5B.10C.15D.
207.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）A.销售货物
8.提供加工C.销售不动产D.出口货物
9.某企业2024年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明税额为5万元该批原材料用于生产应税货物该企业应纳增值税税额为（）万元A.5B.10C.15D.
209.某企业2024年1月1日购入一批固定资产，取得的增值税专用发票注明税额为10万元该固定资产用于生产免税货物该企业应纳增值税税额为（）万元A.10B.15C.20D.
2510.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业C.年应税销售额不超过500万元的个人D.年应税销售额不超过500万元的农民专业合作社
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.提供修理修配
2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户
8.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业C.年应税销售额不超过500万元的个人D.年应税销售额不超过500万元的农民专业合作社E.年应税销售额超过500万元的个体工商户
9.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.提供修理修配10下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业C.年应税销售额不超过500万元的个人D.年应税销售额不超过500万元的农民专业合作社E.年应税销售额超过500万元的个体工商户11下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.提供修理修配12下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业C.年应税销售额不超过500万元的个人D.年应税销售额不超过500万元的农民专业合作社E.年应税销售额超过500万元的个体工商户13下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.提供修理修配14下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业C.年应税销售额不超过500万元的个人D.年应税销售额不超过500万元的农民专业合作社E.年应税销售额超过500万元的个体工商户15下列各项中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.提供修理修配
16.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业C.年应税销售额不超过500万元的个人D.年应税销售额不超过500万元的农民专业合作社E.年应税销售额超过500万元的个体工商户
三、判断题（每题2分，共20分）
1.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受服务、出租或者出售不动产等行为后，取得的增值税专用凭证（）
2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（）
3.增值税纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额（）
4.增值税纳税人出口货物，可以退还已缴纳的增值税（）
5.增值税纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票（）
6.增值税纳税人购入原材料，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额（）
7.增值税纳税人销售货物，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额（）
8.增值税纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额（）
9.增值税纳税人出口货物，可以退还已缴纳的增值税（）
10.增值税纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票（）
四、计算题（每题5分，共15分）
1.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年,预计净残值5万元采用直线法计提折旧该设备2024年12月31日的账面价值为多少万元？
2.某企业2024年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明税额为10万元该批原材料用于生产应税货物，销售额为100万元该企业应纳增值税税额为多少万元？
3.某企业2024年1月1日购入一批固定资产，取得的增值税专用发票注明税额为15万元该固定资产用于生产免税货物该企业应纳增值税税额为多少万元
五、简答题（每题5分，共15分）
1.简述增值税专用发票的作用
2.简述增值税小规模纳税人的特点
3.简述增值税应税行为的概念
六、案例分析题（10分）某企业2024年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明税额为20万元该批原材料用于生产应税货物，销售额为200万元该企业属于增值税一般纳税人请根据以上情况，回答以下问题
1.该企业应纳增值税税额为多少万元？
2.该企业如何进行增值税纳税申报？
3.该企业如何进行增值税专用发票的领用和管理？本次试卷答案如下
一、单项选择题
1.B解析直线法计提折旧，每年折旧额为（200-10）/10=18万元，2024年12月31日账面价值为200-18=182万元
2.C解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物等，个人销售不动产不属于增值税应税行为
3.A解析购入原材料取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额，应纳增值税税额为5万元
4.A解析购入固定资产，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额，应纳增值税税额为10万元
5.E解析增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的个体工商户、小型微利企业、个人和农民专业合作社
6.A解析购入原材料取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额，应纳增值税税额为5万元
7.C解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物等，销售不动产属于增值税应税行为
8.A解析购入原材料取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额，应纳增值税税额为5万元
9.A解析购入固定资产，取得的增值税专用发票注明税额可以抵扣应纳增值税税额，应纳增值税税额为10万元
10.E解析增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的个体工商户、小型微利企业、个人和农民专业合作社
二、多项选择题
1.A,B,C,D,E解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物和提供修理修配等
2.A,B,C,D解析增值税小规模纳税人包括年应税销售额不超过500万元的个体工商户、小型微利企业、个人和农民专业合作社
3.A,B,C,D,E解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物和提供修理修配等
4.A,B,C,D,E解析增值税小规模纳税人包括年应税销售额不超过500万元的个体工商户、小型微利企业、个人和农民专业合作社
5.A,B,C,D,E解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物和提供修理修配等
6.A,B,C,D,E解析增值税小规模纳税人包括年应税销售额不超过500万元的个体工商户、小型微利企业、个人和农民专业合作社
7.A,B,C,D,E解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物和提供修理修配等
8.A,B,C,D,E解析增值税小规模纳税人包括年应税销售额不超过500万元的个体工商户、小型微利企业、个人和农民专业合作社
9.A,B,C,D,E解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工、销售不动产、出口货物和提供修理修配等。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
