财税法教学课件

财税法教学课件第一章税收基础概念与职能税收的定义与特征税收的职能税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地、强制地参与国民收入分配的一种财政收入形式财政收入强制性为国家提供财政收入，满足公共支出需求纳税人必须依法履行纳税义务，否则将面临法律制裁无偿性经济调控纳税人缴纳税款后，国家不提供直接的等价物回报通过税收政策调节经济运行，促进经济发展固定性税收的征收标准、对象、时间等都有明确规定收入分配调节社会成员之间的收入差距，促进社会公平监督经济通过税收征管过程监督经济活动，促进经济透明税收的历史与发展古代中国1从夏商周的贡赋制度开始，历经秦汉的算赋和两税法，唐宋的两税制，明清的一条鞭法等2民国时期建立了较为完整的现代税收制度，包括关税、所得税、货物税等多种税种建国初期3实行统一的工商税制，建立农业税、工商税等基本税种4改革开放年实施分税制改革，确立现代税收制度框架1994现代税制5持续推进增值税改革、个人所得税改革等，建设现代化税收体系国际税收比较与启示税收国家经济的血脉——第二章主要税种概览中国主要税收体系我国现行税制由个税种组成，按照不同标准可以进行多种分类根据征收对象和经济性质可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税18等流转税所得税其他税种增值税最主要的流转税，对商品生企业所得税对企业的生产经营所得资源税对开采自然资源征收•••产、流通、服务提供过程中产生的增和其他所得征收印花税对经济活动中书立、领受特•值额征税个人所得税对个人的各项所得征收定凭证征税•消费税对特定消费品征收的专门税的税•车船税、城镇土地使用税、环境保护•种税等关税对进出口商品征收的税•增值税详解增值税计税原理小规模纳税人与一般纳税人增值税是对商品生产、流通、服务提供过程中产生小规模纳税人的增值额征收的一种税其计算公式为年销售额未超过万元•500简易计税方法，税率为•3%不得抵扣进项税额•可享受增值税起征点优惠•增值税的征收流程包括纳税人识别、纳税申报、税款缴纳、专用发票管理等环节一般纳税人年销售额超过万元•500可抵扣进项税额•适用税率、、等•13%9%6%需要进行复杂的税务核算•典型案例企业增值税申报流程演示企业所得税与个人所得税企业所得税个人所得税企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税税基税率企业的收入总额减除不征税收入、免税收基本税率为，小型微利企业可享受25%入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏的优惠税率，国家重点扶持的高新技20%损后的余额术企业为15%计算公式应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额个人所得税采用分类与综合相结合的税制，工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得实行综合征税应纳税额应纳税所得额适用税率=×综合所得适用七级累进税率至，不同收入区间适用不3%45%同税率税收优惠政策及合理避税案例企业纳税申报流程图财务数据准备收集和整理相关财务凭证和账簿资料税款计算根据税法规定计算应纳税额申报表填写准确填写相关申报表格系统申报通过电子税务局或实体大厅提交申报资料税款缴纳按规定期限缴纳税款资料归档保存申报资料，以备查验第三章纳税申报实务纳税申报的法律依据与程序纳税申报是纳税人依法履行纳税义务的重要环节，其法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、各税种法律法规以及相关部门规章和规范性文件取得纳税人身份办理税务登记，取得纳税人识别号准备申报资料收集整理财务账簿、凭证等相关资料填写申报表根据实际经营情况填写相应税种的申报表提交申报表通过电子税务局或实体办税服务厅提交申报资料缴纳税款根据核定的应纳税额，按时足额缴纳税款申报表填写要点与常见错误纳税申报中的风险与防范常见税务风险类型税务稽查案例分析合规风险未按规定履行纳税义务，导致滞纳金、罚款等处罚申报风险申报数据错误或与实际情况不符，引发税务检查发票风险虚开发票、使用虚假发票、发票管理不规范等税收筹划风险筹划方案超出合理范围，被认定为避税或偷税某贸易公司通过虚构业务、虚开发票方式进行偷税，被税务稽查部门查处，除补缴税款外，还被处以税款倍的罚款，法定代表人被移送司法机关处理5合规管理与风险控制策略第四章税收征管与法律责任税务机关职能与征管流程税务登记管理纳税申报管理办理纳税人识别和税务登记接收和审核纳税申报资料纳税服务税款征收管理提供政策咨询，优化纳税体验组织税款入库，监督税款缴纳税务稽查发票管理对纳税人遵守税法情况进行检查监督发票使用，防范发票违法纳税人的权利与义务违法行为及法律后果税收违法行为分为一般违法行为和涉嫌犯罪行为两大类纳税人权利•一般违法行为如未按期申报、未按规定保存账簿等，可处以罚款、滞纳金等行政处罚•知情权了解税收法律法规•涉嫌犯罪行为如偷税、逃税、抗税等，可能承担刑事责任•申请减免税权符合条件时申请减免•申请行政复议权对税务处理不服可申请复议•保密权个人信息和商业秘密受保护纳税人义务税务争议解决机制行政复议纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以在收到决定书之日起日内向上一级税务60机关申请行政复议行政诉讼对行政复议决定不服，可在收到复议决定书之日起日内向人民法院提起行政诉讼15税务调解通过第三方调解机构协助税务机关与纳税人达成和解，是一种灵活高效的争议解决方式典型税务争议案例分享某外资企业因转让定价问题与税务机关产生争议，经过行政复议程序，最终达成和解，企业补缴部分税款，税务机关免除了相应的滞纳金和罚款，双方各让一步，高效解决了争议依法维护纳税人权益税收法治是现代税收制度的基本特征，保护纳税人合法权益是税收法治的核心内容之一税务争议解决机制的完善是税收法治建设的重要组成部分近年来，我国不断健全税收法律体系，完善纳税人权益保护机制，提高税收争议解决效率纳税人权益保护的进展立法保障程序完善《中华人民共和国税收征收管理税务行政复议、诉讼程序日益规法》明确规定了纳税人的各项权利范，救济渠道畅通服务优化第五章财税政策与改革趋势近期财税政策解读结构性减税针对特定行业、企业和群体的税收减免，如高新技术企业优惠普惠性减税面向所有市场主体的减税措施，如增值税税率下调数字化征管利用大数据、人工智能等技术提升税收征管效率近年来，我国实施了一系列减税降费政策，支持实体经济发展，应对经济下行压力，包括增值税税率下调、小微企业普惠性税收减免、个人所得税改革等税制改革方向与热点问题绿色税收与社会责任环境保护税2018年1月1日起施行，对直接向环境排放污染物的企事业单位和个体工商户征收，促使排污者减少污染物排放，保护和改善环境资源税对开采矿产资源或者生产盐的单位和个人征收，促进资源合理开发利用，调节资源级差收入企业社会责任与税收激励案例绿色税收促进可持续发展税收政策可以引导企业承担社会责任，如公益性捐赠支出可在企业所得税前扣除，鼓励企业参与公益事业；研发费用加计扣除政策鼓励企业加大科技创新投入企业履行社会责任的同时，也能享受税收优惠，实现经济效益与社会效益的双赢某钢铁企业通过投入环保设备，减少污染物排放，不仅降低了环境保护税负担，还提升了企业形象，获得了政府奖励和市场认可，实现了经济效益和环境效益的协调发展第六章税务实操仿真平台介绍仿真平台功能与使用方法仿真环境实操训练模拟真实税务系统操作界面，提供与实际税务系统相似的使用体验提供各类税种的申报练习，覆盖常见业务场景评估反馈案例库自动评估操作正确性，提供即时反馈和改进建议包含丰富的企业税务处理案例，涵盖各行业特点仿真平台使用方法学生需注册账号，选择相应的实训模块，按照指引完成任务平台记录学习进度，教师可查看学生实操情况并给予指导学生实操技能提升路径案例分析某企业增值税申报全过程业务背景与税务处理某贸易公司为增值税一般纳税人，年月销售货物取得含税销售额万元，购进原材料支付含税金额万元，发生运费万元（含税）

2023311356.

55.65计算销项税额确认应税行为销项税额万元=113÷1+13%×13%=13销售货物属于增值税应税行为，适用税率13%计算应纳税额计算进项税额应纳税额万元=13-

6.5-

0.47=

6.03原材料进项税额万元=

56.5÷1+13%×13%=

6.5运费进项税额万元=

5.65÷1+9%×9%=

0.47税务风险点及应对措施案例分析个人所得税专项附加扣除政策解读与适用范围申报流程与注意事项个人所得税专项附加扣除是2019年个税改革的重要内容，纳税人在计算个人所得税时，除基本减除费用、三险一金等专项扣除外，还可以享受六项专项附加扣除1子女教育每个子女每月1000元2继续教育学历教育每月400元，职业资格教育3600元/年3大病医疗年度医疗支出超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除4住房贷款利息每月1000元，最长扣除20年5住房租金纳税人可通过个人所得税APP、企业财务部门、税务局等渠道申报专项附加扣除，填报相关信息并保存证明资料备查注意事项根据城市不同，每月800-1500元不等•首次享受扣除需填报相关信息•信息发生变化应及时更新6•部分专项附加扣除可由配偶双方约定扣除比例赡养老人独生子女每月2000元，非独生子女分摊扣除理论与实践无缝衔接通过仿真系统操作，学生能够将课堂所学知识应用到虚拟的实际环境中，提前体验真实工作场景，培养实际操作能力98%85%75%学生满意度就业率提升学习效率提升使用仿真系统的学生对实训效果的满意度评价相比传统教学方法，仿真教学显著提高学生就学生掌握知识点的时间明显缩短业率实操能力是财税人才的核心竞争力，仿真教学是培养实操能力的有效途径第七章税务职业素养与发展税务人员职业道德与法律意识税务职业资格考试介绍税务工作既是技术性工作，也是政策性、法律性很强的工作，对从业人员的职业素养有较高要求职业道德•诚实守信，恪守职业操守•客观公正，不偏不倚•谨慎专业，勤勉尽责•保守秘密，维护纳税人权益法律意识•熟悉税收法律法规•依法执业，不违规操作•持续学习，跟进政策变化•防范法律风险，保障当事人权益税务信息化与智能财税大数据、人工智能在税务中的应用人工智能大数据分析智能客服解答政策咨询，提高纳税服务效率通过海量数据分析，识别异常申报，预警税收风险云计算提供强大计算能力，支持大规模并发申报处理移动应用区块链实现随时随地办税，提高纳税便利度构建可信发票管理系统，防范虚开发票等违法行为未来趋势与挑战互动环节税法知识竞赛趣味问答案例情景模拟中国现行增值税有几档税率？分别是多少？企业研发费用加计扣除比例是多少？个人所得税综合所得的税率级次是多少？某企业2023年实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括公益性捐赠支出30万元请计算该企业应纳企业所得税小组讨论题复习与总结重点知识点回顾税收基础概念1税收的定义、特征、职能以及税与费的区别主要税种2增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的基本原理与计算方法纳税申报实务3纳税申报的程序、方法、注意事项及风险防范税收征管4税务机关职能、纳税人权利义务、违法行为及法律责任财税政策与改革5最新财税政策解读、税制改革趋势及热点问题常见问题答疑课程考核与评价理论考试与实操考核过程性评价与综合评价课程考核采用理论与实践相结合的方式，全面评价学生的知识掌握程度和实际应用能力40%理论考试期末闭卷考试，考察税法基础知识和实务应用能力40%实操考核通过仿真平台完成综合实操任务，考察实际操作能力过程性评价关注学生的学习过程和进步情况，包括课堂讨论、小组作业、阶段性测验等；综合评价则从知识、能力、素质等多维度对学生进行全面评价学习成果展示与反馈20%平时表现出勤率、课堂参与度、作业完成情况等教学资源与辅助工具推荐教材《纳税实务（第四版）》《中国税法》《税收筹划实务指南》全面介绍各税种的实务操作，案例丰富系统讲解税收法律体系，理论性强介绍合法合理的税收筹划方法和案例在线学习平台与资料库思政教育与职业素养融合国家税务总局网站官方政策文件、解读和服务指南中国税务网校提供税务视频课程和模拟练习学校课程网站教学课件、习题集和补充资料税收法规数据库收录历年税收法规和政策文件专业团队，倾力打造优质课程我校财税法教学团队由资深教师、行业专家和税务实务工作者组成，拥有丰富的教学经验和实践背景团队成员中包含多位具有注册会计师、税务师资格的专业人才，确保课程内容的专业性和实用性团队优势理论与实践结合产学研协同团队成员既有深厚的理论研究基与税务机关、会计师事务所等保持础，又有丰富的实务经验密切合作，持续更新课程内容教学创新积极探索混合式教学、案例教学等创新方法，提升教学效果学生优秀作品与竞赛获奖展示全国技能大赛获奖情况153286%国家级奖项省级奖项学生参与度全国税务技能大赛和财会领域职业技能竞赛中省级税务技能竞赛和财会职业能力大赛中获得专业学生参与各类税务和财会相关竞赛的比例获得的奖项数量的奖项数量优秀论文与项目介绍学生在《税务研究》《财会月刊》等期刊发表多篇学术论文，主题涵盖税收征管信息化、绿色税收政策评估、数字经济税收挑战等前沿领域部分学生参与的企业税务筹划项目已实际应用于企业经营中，取得了良好的经济效益学生实操能力提升案例未来展望财税法教学创新路径混合式教学模式推广校企合作与实训基地建设结合线上线下教学优势，推广线上学理论线下做实操的混合式教学模式，让学生更加灵+活地安排学习时间，提高学习效率线上学习通过视频课程、在线测验等掌握基础理论知识线下实训通过案例讨论、仿真操作等提升实践能力综合评价通过多元化评价体系全面考核学习成果加强与税务机关、会计师事务所、大型企业的合作，共建实训基地，为学生提供真实的实习环境和实践机会通过引企入教，邀请企业专家参与课程设计和教学，使教学内容更贴近实际需求持续更新与课程迭代结语财税法学习是职业发展的基石，理论与实务并重，方能成就税务精英实务能力坚实基础通过实操训练，培养解决实际问题的能力掌握财税法理论知识，构建完整知识体系职业素养树立良好职业道德，恪守职业操守协作精神创新思维加强团队合作，共同促进专业发展培养税收筹划创新能力，适应政策变化谢谢聆听欢迎提问与交流感谢各位的耐心聆听，如有任何疑问，欢迎随时提出联系方式邮箱professor@taxedu.cn办公室经济管理学院室501答疑时间每周三下午点2-5后续学习支持课程网站www.taxlaw-edu.cn/course线上答疑群税法学习交流群。