非税收入教学课件

非税收入管理第一章非税收入概述与重要性什么是非税收入？定义与范围历史沿革政策地位非税收入是指政府、国家机关、事业单2001年，财政部首次正式提出非税收入概位、代行政府职能的社会团体及其他组织念，并将其纳入财政收入管理体系此依法利用政府权力、政府信誉、国家资后，非税收入成为中国财政收入的重要组源、国有资产或提供特定公共服务收取并成部分，经历了从无序到有序的规范化发纳入财政管理的财政资金展过程非税收入的主要形式行政事业性收费罚没收入政府部门和事业单位依法收取的管理性和服务性费用，如办理证行政执法部门依法对违法违规行为处以的罚款、没收违法所得及照费、检验检测费、服务费等此类收费通常与特定行政服务直非法财物变价收入这类收入具有惩戒性质，旨在维护社会秩序接相关，遵循成本补偿原则和规范市场行为国有资产有偿使用收入其他收入包括国有资源（矿产、土地、海域、水流等）有偿使用收入，国有资产出租、出售收益，以及国有资本经营收益等体现了国有资产保值增值的经济功能非税收入的经济作用增强宏观调控能力促进地方发展作为财政政策工具之一，非税收入可以辅助税收，灵活调节经济运为地方政府提供更多自主财源，支持基础设施建设、公共服务改善和行，平衡短期财政收支，是政府宏观调控的重要手段民生工程实施，推动区域经济社会协调发展补充财政资金潜在风险弥补税收不足，为各级政府提供额外财力支持，特别是在经济下行压非税收入过快增长可能加重企业和个人负担，扭曲市场价格信号，影力较大时期，能够缓解财政收支矛盾响营商环境，甚至诱发地方政府依赖非税收入的不良行为非税收入财政的重要支柱在我国财政收入体系中，非税收入已成为税收之外的第二大支柱，对平衡财政收支、保障政府运转具有不可忽视的作用根据最新统计数据，非税收入占全国财政收入的比例已接近20%，成为地方政府重要财源非税收入规模变化趋势（）2009-2018非税收入（亿元）占财政收入比例%非税收入与税收的关系稳定性高（长期稳定）较低（波动大）受经济与政策影响政府收入税收非税收入第二章非税收入管理规范与政策解读本章将深入分析非税收入管理的法律框架、规范措施和政策动向通过解读最新政策导向和管理挑战，探讨如何实现非税收入的规范化、法治化管理，以促进财政收入结构优化和经济高质量发展习近平总书记关于非税收入管理的重要指示要规范非税收入管理，建立健全依法征收、依法使用的长效机制，严格非税收入项目管理，清理规范行政事业性收费和政府性基金，严厉查处各种乱收费、乱罚款、乱摊派行为，持续优化营商环境推进法治化推动数字化因地制宜完善非税收入法律法规体系，提高征管透明度利用大数据、区块链等技术，建设全国统一的适当下沉管理权限，结合地方实际情况实行差和规范性，让权力在法治轨道上运行非税收入管理信息系统，实现全过程监管别化管理，提升治理效能非税收入管理面临的挑战1非税收入管理面临多重挑战，首先是财政结构失衡风险一些地方政府过度依赖非税收入，导致财政收入结构不合理，长期可能影响经济发展和政府公信力执行层面仍存在乱收费、乱罚款等违规行为，一些基层单位存在创收冲动，将非税收入作为创收工具，偏离了其政策功能定位特别需要关注的是罚没收入异常增长问题一些地区罚没收入占比过高，存在以罚代管以罚谋利倾向，亟需加强监管和规范规范管理的关键措施完善法律法规数字化征管制定《非税收入管理条例》等法规，明确部门职责权限，建立统一的推进互联网+非税收入管理模式，建设全国统一的非税收入信息系非税收入法律框架，提高管理规范性和透明度统，实现征收、缴库、查询、统计全流程数字化管理严格收支两条线加强法治培训所有非税收入必须全额上缴国库，纳入预算管理，切断征收与使用的对执法人员开展法律法规培训，提升执法公正性和专业水平，减少自直接利益链条，杜绝小金库现象由裁量空间，杜绝执法乱象数字赋能，非税收入精准监管现代信息技术为非税收入管理带来革命性变革统一征管平台智能监控预警公众便捷服务全流程电子化管理，覆盖缴费、开票、入库全大数据分析异常行为，及时发现并纠正违规操多渠道缴费选择，电子票据便捷获取，提升服环节作务体验非税收入资金使用与监督资金使用原则监督机制•专款专用，不得挪用截留或私设小金库

1.建立健全内部控制制度，强化单位自我约束•纳入预算管理，符合财政预算法要求

2.财政、审计部门定期检查，确保合规使用•发挥社会公平调节和资源优化配置功能

3.人大监督和社会公众参与监督相结合•定期公开使用情况，接受社会监督

4.通过非税收入违规举报平台举报乱收费行为

5.引入第三方评估机制，客观评价使用效益根据《中华人民共和国预算法》规定，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用、私分或者违反规定收缴、使用非税收入，违者将承担法律责任第三章非税收入缴纳流程与实务操作本章将详细介绍非税收入的缴纳方式、操作流程和常见问题处理，帮助各缴款单位和个人掌握规范、便捷的非税收入缴纳技能，提高缴费效率，减少错误操作同时，针对执收单位，提供票据管理和资质申请的专业指导，确保非税收入征收工作合法合规非税收入缴费方式银行柜台缴费电子支付渠道政府服务平台携带非税收入缴款通知书和有效身份证件前往代通过网上银行、手机银行、微信支付、支付宝和通过福建财政微信公众号、地方政府官方App理银行柜台，可使用现金或银行卡缴纳适合无银联云闪付等电子渠道完成缴费操作便捷，全等政务服务平台缴费集成查询、缴费、票据下法使用电子渠道的个人和单位天候服务，无需排队等待，是当前主流缴费方载等全流程服务，提供一站式体验式随着数字化转型的深入推进，电子缴费渠道已成为非税收入缴纳的主要方式，超过90%的缴费业务通过电子渠道完成，大幅提升了缴费效率和便民程度非税收入缴费操作流程示例电子缴费具有便捷、高效、安全的特点，是目前推广的主要缴费渠道缴款人在完成缴费后，系统会自动生成电子缴款凭证，并可在相关平台查询和下载电子票据，便于后续报销和凭证管理温馨提示缴款人应妥善保管缴款码和缴款通知书信息，不要泄露给他人，以防信息被盗用同时，在缴费过程中注意核对缴款金额和缴款项目，确保信息准确无误重复缴费与错误缴费处理常见问题解决方案•同一缴款通知书重复缴费

1.重复缴费系统自动拦截，仅允许一次成功缴费•金额错误（多缴或少缴）

2.多缴金额银行在3-7个工作日内原路退回•项目选择错误或单位信息填写错误

3.系统故障保留交易凭证，联系银行或财政部门•系统故障导致缴费失败但资金已扣除

4.特殊情况填写《非税收入退付申请表》，提供相关证明材料申请退款•缴费成功但未收到电子票据

5.票据问题联系执收单位或通过热线电话寻求帮助特别注意一笔缴款通知书只能缴费一次，且缴纳金额必须与通知书上的金额完全一致，否则将无法完成缴费请在操作前仔细核对信息，避免出现差错非税收入票据获取方式福建财政微信公众号福建省财政厅官网关注福建财政微信公众号，点击菜单栏中的电子票夹功能，可查看访问福建省财政厅官方网站http://czt.fujian.gov.cn，进入电子票据个人或单位所有历史电子票据查验栏目，输入票据号码和查验码进行查询和下载服务窗口或热线咨询福建政务服务APP遇到特殊情况无法获取电子票据时，可通过财政服务热线12366或前下载安装福建政务服务APP，在财政服务板块中选择电子票据功往财政服务大厅寻求帮助能，可随时查询和管理电子票据电子票据具有法律效力，与纸质票据具有同等效力，可用于财务报销和记账系统会长期保存电子票据，缴款人也应做好备份，确保数据安全非税收入票据错误与撤销票据信息错误处理缴费撤销流程

1.发现票据信息有误，应立即联系执收单位说明情况需要撤销缴费的，应在缴费后及时（一般为5个工作日内）向执收单位提出申请，并说明撤销原因执收单位审核同意后，将通过系统进行撤销

2.提供缴款凭证和错误票据截图等证明材料操作，资金将退回原缴款账户

3.执收单位核实后，可通过系统提交票据信息修改申请

4.经财政部门审核批准后，执行票据信息更正注意事项

5.系统会自动生成新的电子票据，并标记原票据为已作废•撤销缴费需要合理理由，不得随意申请•已开具票据的缴费撤销，需同时作废对应票据•撤销处理时间一般为7-15个工作日，请耐心等待执收单位资质申请与票据管理新增执收资质申请单位变更与注销错开票据处理需提交以下材料单位合并、分立、撤销时的处理针对错误开具的票据•《非税收入执收资质申请报告》

1.提前15个工作日向财政部门报告变更情•开具红字票据冲红原票据况•执收依据文件（法律法规或政府文件）•重新开具正确票据

2.办理未用票据交回或核销手续•单位基本信息和组织机构代码证•特殊情况需向财政部门申请资金退库

3.结清所有在途资金，确保账务清晰•执收项目详细说明和收费标准•定期检查票据使用情况，防止错误发生

4.合并单位需重新申请执收资质•银行账户信息和内部管理制度文件

5.撤销单位须办理执收资质注销手续非税收入管理案例分享平台建设搭建统一便民缴费平台数字化票据实现票据电子化管理乱收费整治清理规范收费项目成效显现提升便民效率与透明度福建省率先在全国推行非税收入一网通办改革，通过构建统一平台、推行电子票据、严格监管执法等措施，显著提升了非税收入管理的规范化和透明度特别是在数字化票据管理方面，全省年开具电子票据超过1500万份，票据真实性可查验，使用效率提高80%以上，有效防止了虚开、重复开具等违规行为非税收入与税收的区别与联系法律基础征收管理税收依据税法征收，法律地位税收由税务机关统一征收，管高，征收程序严格理体系完善，程序规范非税收入依据行政法规、部门非税收入由财政部门和各执收规章等征收，法律层级较低，灵单位分工负责，管理相对分散活性较大强制性特征资金使用税收具有无偿性、强制性、固税收一般不限定用途，统筹安定性特点，不直接对应特定服务排使用非税收入部分有明确用途限非税收入部分具有对价性，如制，如专项资金、政府性基金等行政事业性收费对应特定公共服务税收和非税收入尽管在性质和管理上存在差异，但二者共同构成了政府财政收入体系，相互补充、协调发展，共同支持政府公共服务和职能实现推进税收和非税收入管理的规范化，是提升国家财政治理能力的关键举措非税收入对企业和公众的影响对企业的影响对公众的影响营商环境公共服务规范的非税收入管理有助于降低企业制度性交易成本，减轻不合理负非税收入是公共服务的重要资金来源，合理征收和有效使用能够提升担，优化营商环境，提升企业经营效率和市场竞争力公共服务质量和覆盖范围，增进民生福祉成本结构权益保障非税负担是企业成本的重要组成部分，合理的非税收入政策有利于企规范的非税收入管理可防止乱收费、乱罚款等侵害群众利益的行为，业控制成本，提高利润空间，增强市场适应能力保护公民合法权益，增强获得感和满意度公平竞争社会公平透明、规范的非税收入管理可避免权力寻租和差别对待，维护公平竞科学合理的非税收入体系有助于优化资源配置，促进社会公平，缩小争的市场秩序，促进企业健康发展收入差距，推动共同富裕非税收入未来发展趋势法治化与数字化深度融合精准征管与风险防控未来非税收入管理将实现法治化与数字化的深度融合，通过完善法律法依托大数据、人工智能等技术，实现非税收入的精准征管和风险防控，规体系和智能化管理平台，构建全流程、可追溯、高效率的现代化非税通过数据分析识别异常行为，防范化解潜在风险，提升管理的科学性和收入治理体系精准性因地制宜与统一监管国际合作与标准化在中央统一监管框架下，允许地方实行差异化管理，结合地区经济发展加强非税收入管理的国际交流与合作，借鉴国际先进经验，推动管理标水平和财政状况，制定符合本地实际的非税收入政策，提高政策的适用准化、规范化，提升我国非税收入管理的国际化水平性和有效性智慧财政，非税收入管理新篇章数字技术驱动下的非税收入管理正迎来革命性变革，全面提升治理效能98%85%85%电子化率便民程度非税收入缴费业务电子化办理率缴费时间缩短比例95%满意度企业和公众对新系统的满意度课堂互动非税收入知识问答问题一非税收入包括哪些主要问题二如何通过微信缴纳非税问题三重复缴费后如何处理多项目？收入？缴金额？请列举至少四种非税收入的具体形式，并请详细描述通过微信公众号缴纳非税收入如果不小心对同一笔非税收入进行了重复简要说明其特点和作用思考这些不同的操作步骤思考相比传统缴费方式，缴费，应该如何处理？退款流程是怎样形式的非税收入对经济和社会发展有何不电子缴费有哪些优势和可能存在的问题？的？思考如何从制度设计上预防重复缴同影响？费问题的发生？互动问答环节旨在加深对非税收入基本知识和实务操作的理解，请各位学员积极思考和讨论，分享自己的见解和经验对于问题回答特别出色的学员，将获得额外的学习资料和证书加分课堂互动案例分析案例一罚没收入异常增长案例二执收单位合并后票据管理某市交通执法部门2023年上半年罚没收入同比增长187%，远高于全A事业单位与B事业单位合并成新的C单位，合并前A、B两个单位各自国平均水平，引发社会广泛关注和质疑经初步调查，该部门制定了有非税收入执收权限和未使用完的票据合并后，C单位在没有重新罚款任务指标，并将罚款收入与执法人员绩效考核挂钩申请执收资质的情况下，继续使用原A、B单位的票据征收非税收入讨论问题讨论问题

1.该执法部门的做法存在哪些问题？

1.C单位的做法是否合规？为什么？

2.如何规范和改进此类执法行为？

2.正确的票据处理流程应该是什么？

3.从制度设计角度，如何防止以罚代管现象？

3.单位合并后的非税收入管理应注意哪些关键事项？课程总结规范管理财政重要支柱通过完善法律法规、严格收支两条线、加强监督检查等措施，促进非税收入管理规范化、法治非税收入是财政收入的重要组成部分，占比接近化，优化财政收入结构20%，在保障政府运转、提供公共服务方面发挥促进发展着不可替代的作用合理的非税收入政策有助于降低企业负担，优化营商环境，促进经济高质量发展，实现公众参与财政可持续数字化转型加强公众监督和参与，构建政府、企业、社会多方共治的非税收入管理格局，共同维护公平公正运用现代信息技术推进非税收入管理的数字化转的市场环境型，提升征管效率和服务质量，是未来发展的必然趋势谢谢聆听！欢迎提问与交流非税收入管理共创财政未来•联系方式学习资源培训证书电子邮箱feishui@fujian.gov.cn课件下载扫描右侧二维码完成在线测试后可获得培训证书咨询热线12366更多课程访问福建财政厅官网证书查询http://peixun.fujian.gov.cn。