2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作解析试题

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计实务操作解析试题考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确答案的字母填入题后的括号内i.下列关于内部控制的目标，说法错误的是（）A.保证会计信息的真实性、完整性B.确保财务报告的公允性C.保障企业资产的安全D.提高企业员工的工作效率

2.下列关于内部控制要素，不属于控制环境要素的是（）A.企业治理结构B.人力资源政策C.信息系统D.企业文化

3.下列关于风险评估，不属于风险评估内容的是（）A.内部控制目标的设定B.内部控制措施的设计C.内部控制实施的效果D.内部控制环境的优化

4.下列关于控制活动，不属于控制活动内容的是（）解析内部控制测试的目的是为了评估内部控制的有效性

6.答案J解析审计意见是审计人员对企业财务报表的真实性、公允性发表的意见

7.答案J解析审计程序是审计人员按照一定顺序和步骤进行审计工作的过程

8.答案J解析审计质量是指审计人员执行审计工作所达到的质量水平

9.答案X解析内部控制的目标之一是提高企业员工的工作效率，但并非唯一目标

10.答案V解析内部控制环境的优化可以通过加强企业治理结构来实现

四、简答题

1.答案内部控制的目标包括保证会计信息的真实性、完整性、确保财务报告的公允性、保障企业资产的安全、提高企业员工的工作效率、优化企业内部管理

2.答案内部控制要素中的控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体措施，如权责分明、交易授权、会计记录等

3.答案风险评估在内部控制过程中的作用包括识别和评估企业面临的各种风险，为内部控制措施的设计和实施提供依据

4.答案内部控制测试的目的是为了评估内部控制的有效性，确保内部控制措施能够达到预期效果

5.答案审计程序的基本步骤包括审计计划、审计实施、审计报告等

五、论述题答案内部控制与审计实务操作的关系主要体现在以下几个方面

1.内部控制是审计工作的基础审计人员在进行审计工作时，需要了解和评价企业的内部控制，以确保审计工作的有效性和效率

2.审计工作可以促进内部控制的完善通过审计工作的发现，企业可以及时了解内部控制存在的问题，并采取措施加以改进

3.内部控制有助于提高审计意见的可靠性良好的内部控制可以降低审计风险，使审计意见更加客观、公正

4.审计人员应关注内部控制的有效性在审计过程中，审计人员应关注内部控制的设计和实施情况，以评估内部控制的有效性

5.内部控制与审计实务操作相互促进通过内部控制的不断完善，可以降低审计风险，提高审计效率；而审计工作的深入开展，又能够促进内部控制的改进和提高A.权责分明B.交易授权C.会计记录D.人力资源政策

5.下列关于信息与沟通，不属于信息与沟通内容的是（）A.内部沟通B.外部沟通C.信息系统D.内部控制目标的设定

6.下列关于监督，不属于监督内容的是（）A.内部控制目标的设定B.内部控制措施的设计C.内部控制实施的效果D.内部控制环境的优化

7.下列关于内部控制原则，不属于内部控制原则的是（）°A.全面性原则B.合理性原则C.实施性原则D.经济性原则

8.下列关于内部控制测试，不属于内部控制测试内容的是（）A.控制活动测试B.风险评估测试C.信息与沟通测试D.内部控制环境的测试

9.下列关于审计程序，不属于审计程序的是（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计意见

10.下列关于审计意见，不属于审计意见的是（）A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见

二、多项选择题要求在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的,请将正确答案的字母填入题后的括号内

1.下列关于内部控制的目标，正确的有（）A.保证会计信息的真实性、完整性B.确保财务报告的公允性C.保障企业资产的安全D.提高企业员工的工作效率E.优化企业内部管理

2.下列关于内部控制要素，属于控制环境要素的有（）A.企业治理结构B.人力资源政策C.信息系统D.企业文化E.内部控制目标

3.下列关于风险评估，属于风险评估内容的有（）A.内部控制目标的设定B.内部控制措施的设计C.内部控制实施的效果D.内部控制环境的优化E.企业经营风险

4.下列关于控制活动，属于控制活动内容的有（）A.权责分明B.交易授权C.会计记录D.内部控制目标的设定E.人力资源政策

5.下列关于信息与沟通，属于信息与沟通内容的有（）A.内部沟通B.外部沟通C.信息系统D.内部控制目标的设定E.内部控制环境的优化

6.下列关于监督，属于监督内容的有（）A.内部控制目标的设定B.内部控制措施的设计C.内部控制实施的效果D.内部控制环境的优化E.审计程序

7.下列关于内部控制原则，属于内部控制原则的有（）A.全面性原则

8.合理性原则C.实施性原则D.经济性原则E.适应性原则

8.下列关于内部控制测试，属于内部控制测试内容的有（）A.控制活动测试B.风险评估测试C.信息与沟通测试D.内部控制环境的测试E.审计程序

9.下列关于审计程序，属于审计程序的有（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计意见E.审计质量

10.下列关于审计意见，属于审计意见的有（）A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见E.审计结论

四、判断题要求判断下列各题表述是否正确，正确的在题后的括号内写“，错误的写“义”

1.内部控制的目标是确保企业财务报告的公允性（）

2.内部控制要素中的控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体措施（）

3.风险评估是内部控制过程中的第一步，用于识别和评估企业面临的各种风险（）

4.内部控制环境的优化是内部控制要素中最为重要的部分（）

5.内部控制测试的目的是为了评估内部控制的有效性（）

6.审计意见是审计人员对企业财务报表的真实性、公允性发表的意见（）

7.审计程序是审计人员按照一定顺序和步骤进行审计工作的过程（）

8.审计质量是指审计人员执行审计工作所达到的质量水平（）

9.内部控制的目标之一是提高企业员工的工作效率（）

10.内部控制环境的优化可以通过加强企业治理结构来实现（）

五、简答题要求请简要回答下列问题

1.简述内部控制的目标

2.简述内部控制要素中的控制活动

3.简述风险评估在内部控制过程中的作用

4.简述内部控制测试的目的

5.简述审计程序的基本步骤

六、论述题要求结合实际，论述内部控制与审计实务操作的关系本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.答案D解析内部控制的目标包括保证会计信息的真实性、完整性、确保财务报告的公允性、保障企业资产的安全，但提高企业员工的工作效率并非内部控制的主要目标

2.答案C解析控制环境要素包括企业治理结构、人力资源政策、企业文化等，而信息系统属于信息与沟通要素

3.答案C解析风险评估内容包括内部控制目标的设定、内部控制措施的设计、内部控制实施的效果，不包括内部控制环境的优化

4.答案D解析控制活动内容包括权责分明、交易授权、会计记录等，人力资源政策不属于控制活动内容

5.答案D解析信息与沟通内容包括内部沟通、外部沟通、信息系统等，内部控制目标的设定不属于信息与沟通内容

6.答案E解析监督内容包括内部控制目标的设定、内部控制措施的设计、内部控制实施的效果，不包括内部控制环境的优化解析内部控制原则包括全面性原则、合理性原则、实施性原则、经济性原则等，适应性原则不属于内部控制原则

8.答案E解析内部控制测试内容包括控制活动测试、风险评估测试、信息与沟通测试等，内部控制环境的测试不属于内部控制测试内容

9.答案D解析审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告等，审计意见不属于审计程序

10.答案D解析审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见、无法表示意见等，审计结论不属于审计意见

二、多项选择题

1.答案A、B、C、D、E解析内部控制的目标包括保证会计信息的真实性、完整性、确保财务报告的公允性、保障企业资产的安全、提高企业员工的工作效率、优化企业内部管理

2.答案A、B、D解析控制环境要素包括企业治理结构、人力资源政策、企业文化等

3.答案A、B、C解析风险评估内容包括内部控制目标的设定、内部控制措施的设计、内部控制实施的效果

4.答案A、B、C解析控制活动内容包括权责分明、交易授权、会计记录等

5.答案A、B、C解析信息与沟通内容包括内部沟通、外部沟通、信息系统等解析监督内容包括内部控制目标的设定、内部控制措施的设计、内部控制实施的效果、内部控制环境的优化

7.答案A、B、C、D解析内部控制原则包括全面性原则、合理性原则、实施性原则、经济性原则等

8.答案A、B、C^D解析内部控制测试内容包括控制活动测试、风险评估测试、信息与沟通测试、内部控制环境的测试

9.答案A、B、C解析审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告等

10.答案A、B、C、D解析审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见、无法表示意见等

三、判断题

1.答案X解析内部控制的目标之一是确保财务报告的公允性，而非仅仅是公允性

2.答案J解析内部控制要素中的控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体措施

3.答案J解析风险评估是内部控制过程中的第一步，用于识别和评估企业面临的各种风险

4.答案X解析内部控制环境的优化并非内部控制要素中最为重要的部分。