2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计质量控制与改进试题卷

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计审计质量控制与改进试题卷考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案

1.下列关于内部控制的定义，正确的是A.内部控制是组织为了实现经营目标而采取的一系列措施B.内部控制是指组织内部的管理活动C.内部控制是指组织内部的财务活动D.内部控制是指组织内部的控制活动

2.下列关于审计质量控制的目标，错误的是A.确保审计工作的合规性B.确保审计工作的准确性C.确保审计工作的效率D.确保审计工作的保密性

3.下列关于审计质量控制的标准，不属于质量控制标准的是A.独立性B.专业胜任能力C.诚信D.内部控制

4.下列关于审计质量控制的方法，不属于质量控制方法的是A.审计计划-存货盘点过程中发现部分存货缺失，但未及时处理，说明内部控制缺乏对存货的监督和盘点-缺乏对财务人员职责分工的规定，可能导致职责不清、责任不明

2.针对上述问题，提出以下改进措施-建立健全应收账款管理制度，及时识别和披露坏账-加强存货盘点和监督，确保存货的真实性和安全性-完善财务人员职责分工，明确责任，提高工作效率B.审计程序C.审计证据D.审计报告

5.下列关于审计质量控制改进的措施，不属于改进措施的是:A.加强审计人员培训B.优化审计流程C.建立健全审计质量控制制度D.减少审计工作量

6.下列关于内部控制要素，不属于内部控制要素的是A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通

7.下列关于内部控制原则，不属于内部控制原则的是A.合理性B.完整性C.有效性D.可靠性

8.下列关于内部控制制度，不属于内部控制制度的是A.会计制度B.管理制度C.风险管理制度D.保密制度

9.下列关于内部控制测试，不属于内部控制测试的是A.控制测试程序B.控制测试证据C.控制测试结果D.控制测试报告

10.下列关于审计质量控制，不属于审计质量控制内容的是A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计报告

二、多项选择题要求从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案

1.内部控制的目标包括A.提高组织运营效率B.防范和发现错误C.防范和发现舞弊D.保障资产安全

2.审计质量控制的标准包括A.独立性B.专业胜任能力C.诚信D.审计职业道德

3.审计质量控制的方法包括:A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计报告

4.审计质量控制改进的措施包括:A.加强审计人员培训

8.优化审计流程C.建立健全审计质量控制制度D.减少审计工作量

9.内部控制要素包括A.控制环境10风险评估C.控制活动D.信息与沟通11内部控制原则包括A.合理性12完整性C.有效性D.可靠性13内部控制制度包括A.会计制度14管理制度D.保密制度

8.内部控制测试包括A.控制测试程序B.控制测试证据C.控制测试结果D.控制测试报告

9.审计质量控制内容主要包括A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计报告

10.审计质量控制的目标包括A.提高组织运营效率B.防范和发现错误C.防范和发现舞弊D.保障资产安全

四、简答题要求请简述审计质量控制的主要程序

1.审计计划

2.审计程序

3.审计证据

4.审计报告

五、论述题要求论述内部控制与审计质量控制的关系内部控制是组织为了实现经营目标而采取的一系列措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督审计质量控制是指确保审计工作的合规性、准确性、效率、保密性等方面内部控制与审计质量控制的关系如下

1.内部控制为审计质量控制提供基础

2.审计质量控制有助于提高内部控制的实施效果

3.内部控制与审计质量控制相互促进，共同保障组织目标的实现

六、案例分析题要求阅读以下案例，回答问题案例某公司内部控制制度不完善，导致财务数据存在虚假记录审计师在审计过程中发现以下问题

1.公司财务报表中的应收账款存在大量坏账，但未在报表中充分披露

2.公司存货盘点过程中，发现部分存货缺失，但未及时处理

3.公司内部控制制度中，缺乏对财务人员职责分工的规定问题

1.分析该公司内部控制制度存在的问题

2.针对上述问题，提出相应的改进措施本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.D解析内部控制是指组织内部的控制活动，旨在实现经营目标，确保财务报告的可靠性，促进运营效率，以及遵守相关法律法规

2.D解析审计质量控制的目标包括确保审计工作的合规性、准确性、效率和保密性，而保密性并不是质量控制的目标之一

3.D解析审计质量控制的标准包括独立性、专业胜任能力和诚信，而内部控制是组织内部的管理活动，不属于质量控制的标准

4.C解析审计质量控制的方法包括审计计划、审计程序、审计证据和审计报告，而审计证据是收集和评价的过程，不属于质量控制方法

5.D解析审计质量控制改进的措施包括加强审计人员培训、优化审计流程和建立健全审计质量控制制度，减少审计工作量不是改进措施

6.D解析内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督，而信息与沟通是内部控制的一个要素

7.D解析内部控制原则包括合理性、完整性、有效性和可靠性，而诚信是审计职业道德的要求，不是内部控制原则

8.D解析内部控制制度包括会计制度、管理制度、风险管理制度和保密制度，而会计制度是内部控制制度的一部分

9.C解析内部控制测试包括控制测试程序、控制测试证据和控制测试结果，而控制测试报告是测试结果的总结

10.D解析审计质量控制内容主要包括审计计划、审计程序、审计证据和审计报告,而审计质量控制的目标包括提高组织运营效率、防范和发现错误、防范和发现舞弊以及保障资产安全

二、多项选择题

1.A,B,C,D解析内部控制的目标包括提高组织运营效率、防范和发现错误、防范和发现舞弊以及保障资产安全

2.A,B,C,D解析审计质量控制的标准包括独立性、专业胜任能力、诚信和审计职业道德

3.A,B,C,D解析审计质量控制的方法包括审计计划、审计程序、审计证据和审计报告

4.A,B,C,D解析审计质量控制改进的措施包括加强审计人员培训、优化审计流程、建立健全审计质量控制制度和减少审计工作量

5.A,B,C,D解析内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督

6.A,B,C,D解析内部控制原则包括合理性、完整性、有效性和可靠性

7.A,B,C,D解析内部控制制度包括会计制度、管理制度、风险管理制度和保密制度

8.A,B,C,D解析内部控制测试包括控制测试程序、控制测试证据和控制测试结果

9.A,B,C,D解析审计质量控制内容主要包括审计计划、审计程序、审计证据和审计报告

10.A,B,C,D解析审计质量控制的目标包括提高组织运营效率、防范和发现错误、防范和发现舞弊以及保障资产安全

四、简答题解析

1.审计计划审计计划是审计工作的重要组成部分，包括确定审计目标、范围和资源，制定审计程序和步骤

2.审计程序审计程序是审计工作实施的步骤，包括风险评估、控制测试、实质性程序等

3.审计证据审计证据是支持审计结论和意见的依据，包括内部证据和外部证据

4.审计报告审计报告是审计工作的最终成果，包括审计意见、审计发现和建议

5.审计质量控制制度审计质量控制制度是确保审计工作质量的制度，包括内部控制、审计准则、审计程序和审计方法等

五、论述题解析内部控制与审计质量控制的关系体现在以下几个方面

1.内部控制为审计质量控制提供基础，良好的内部控制有助于提高审计工作的效率和质量

2.审计质量控制有助于提高内部控制的实施效果，审计师通过审计过程可以识别内部控制的缺陷，促进组织完善内部控制

3.内部控制与审计质量控制相互促进，共同保障组织目标的实现，内部控制有助于预防错误和舞弊，审计质量控制有助于确保财务报告的可靠性

六、案例分析题解析

1.该公司内部控制制度存在的问题包括-应收账款存在大量坏账，但未在报表中充分披露，说明内部控制缺乏对坏账的及时识别和披露。