审计培训课件

免费审计培训课件掌握审计核心技能，开启职业新篇章知识体系第一章审计基础概述类型与分类基础理论不同审计类型及其特点审计定义与基本原则标准流程职业素养审计工作的规范化程序审计人员必备的专业素质什么是审计？审计是一种系统化、独立性、客观性的检查和评价过程通过这一过程，审计人员能够对组织的财务状况、经营活动、内部控制以及合规情况进行全面评估审计目的审计的核心在于收集和分析证据，形成专业判断，最终通过审计报告向相关方提供有价值的信息和建议•确保财务报表的真实性与准确性•评估内部控制的有效性•发现风险点并提出改进建议•促进组织的合规管理审计的重要性风险防范决策支持及时发现业务流程中的漏洞和风险为管理层提供客观、可靠的信息，辅点，采取预防措施，避免损失发生助战略决策和资源配置审计发现的例如，通过审计发现采购流程中的权数据异常和趋势分析，往往能为管理责不分，可及时调整以防范舞弊风层指明业务优化方向险组织绩效审计的类型内部审计由组织内部的审计部门执行，关注内部控制、风险管理和公司治理的有效性，目的是帮助组织实现目标外部审计由独立的第三方审计机构执行，主要关注财务报表的真实性和准确性，向股东和外部利益相关方提供保证合规审计评估组织对法律法规、行业标准和内部政策的遵守情况，特别在金融、医疗等高度监管行业尤为重要财务审计专注于财务报告和记录的审查，确保其符合会计准则并真实反映组织的财务状况绩效审计评估组织运营的经济性、效率性和有效性，寻找提升绩效的机会审计IT审计人员的职责与素质核心职责职业道德•制定审计计划和方法保持诚信，秉持客观公正的立场，不受外界影响，遵循审计职业道德准则•收集充分、适当的审计证据•评估风险并提出合理建议专业知识•编写专业的审计报告•跟踪整改落实情况掌握审计方法论、会计原则、内控框架和相关行业知识，并持续学习更•与利益相关方有效沟通新分析能力具备敏锐的洞察力和逻辑思维，能从复杂信息中识别关键问题和潜在风险沟通技巧善于倾听和表达，能与各级人员有效沟通，清晰传达审计发现和建议审计流程计划阶段执行阶段确定审计目标、范围、时间表及资源分配，进收集审计证据，进行测试和分析，识别问题和行初步风险评估和审计方案设计不合规事项，形成审计发现跟踪阶段报告阶段撰写审计报告，与被审计单位沟通发现和建议，确定整改措施和时间表实战技能第二章审计实务操作审计准备工作12明确审计目标制定审计计划与管理层沟通，确定审计的具体目标和期望成果，例如详细规划审计工作，包括•评估内部控制的设计和运行有效性•确定审计范围和边界•识别特定业务流程中的风险点•分配人力资源和职责•验证财务报表的准确性和完整性•设计时间表和里程碑•选择适当的审计方法和工具34收集背景资料设计审计工作底稿在现场审计前获取必要信息准备详细的检查表和工作底稿•组织架构和业务流程文档•制定审计问题清单•政策和程序手册•设计抽样方案•历史审计报告和整改情况•准备访谈提纲•行业标准和最佳实践资料•建立审计证据收集框架审计现场技巧有效访谈技巧•使用开放式问题获取更多信息•运用5W2H方法深入了解问题•适时使用沉默技巧，给予被访者思考空间•注意肢体语言和语气，建立融洽关系•避免诱导性或判断性问题证据收集方法•文件审阅合同、报表、会议记录等•系统测试验证系统控制和数据准确性•实地观察直接观察业务流程的执行情况•重新执行独立执行关键控制程序•分析程序识别异常趋势和波动常见审计工具介绍案例使用抽样发现财务异常某制造企业年度审计中，审计团队使用分层抽样法对应付账款进行检查从5000笔交易中抽审计检查表取了200笔样本，重点关注高金额交易和接近审批上限的交易结构化的问题清单，确保审计过程的一致性和完整性，防止遗漏关键控制点通过数据分析发现多笔金额为¥9,800的采购交易，恰好低于需要高级管理层审批的¥10,000阈值深入调查后发现，采购部门将部分大额采购人为拆分，规避了正常审批流程抽样技术包括随机抽样、系统抽样和判断抽样等方法，帮助从大量数据中选择代表性样本进行测试数据分析工具如Excel高级功能、ACL、IDEA等专业软件，用于大数据处理、异常识别和模式分析流程图分析绘制业务流程图，识别控制点和潜在风险区域，直观展示流程中的薄弱环节审计中的风险识别风险评估深入分析应对策略根据影响程度和发生概率，对各业务领域风险进分析风险成因和潜在影响，评估现有控制措施的根据风险性质提出相应的控制建议，如完善制行分级，确定审计重点重点关注高风险区域，有效性，识别控制差距结合行业特点和组织特度、调整流程、加强监督或技术措施确保建议如现金管理、固定资产、库存和采购等性，定制风险分析框架具有可行性和成本效益案例分享某企业库存管理漏洞审计团队在对一家电子产品制造商进行审计时，发现其库存周转率远低于行业平均水平通过实地盘点和数据分析，识别出三个主要风险点

1.仓库管理系统与财务系统数据不一致

2.无明确的呆滞库存识别和处理流程

3.仓库人员对高值物品无特殊控制措施细节决定成败审计工作中的细微观察优秀的审计人员就像侦探，能从看似平常的细节中发现重要线审计工作80%的价值来自20%的关键发现，而这些发现往往隐藏索一笔反常的小额交易，一个异于常规的审批程序，或是文件上在细节之中培养敏锐的观察力和好奇心，是成为卓越审计师的必的一处修改痕迹，都可能揭示重大问题备素质实战经验第三章典型案例分析案例一案例二防火墙安全审计银行贷款审计案例三案例四财务舞弊审计质量管理体系内部审计案例一防火墙安全审计背景与审计目标关键发现某金融机构委托进行网络安全审计，重点评估防火墙配置和网络边界安全控制的有效性审计目标是识别潜在安全漏洞并提供加强措施建议•多个未使用的端口仍处于开放状态•防火墙规则中存在过于宽松的访问权限审计方法•日志保留期限不足，仅保存30天•防火墙配置规则审查•缺乏定期的安全评估和渗透测试•访问控制策略评估•应急响应计划未定期更新和演练•日志监控机制检查改进建议•漏洞扫描测试•安全事件响应流程评估•实施最小权限原则，关闭所有非必要端口•优化防火墙规则，细化访问控制策略•延长日志保留期至至少90天•建立季度安全评估和年度渗透测试机制•定期更新和演练网络安全应急响应计划案例二银行贷款审计审计背景某商业银行委托对其小微企业贷款业务进行内部审计，重点关注贷款审批流程和不良贷款管理该行小微贷款业务增长迅速，但不良率有上升趋势风险识别•贷前尽职调查不充分，客户信息验证不严格•部分贷款审批存在越权行为，绕过正常审批流程•贷后监控不及时，未能早期识别风险信号•贷款分类不准确，影响拨备计提的充分性审计方法•抽样检查贷款档案，评估尽职调查质量•重建审批流程，验证审批权限执行情况•分析贷后检查记录与风险预警及时性•重新评估样本贷款的五级分类准确性审计建议•强化贷前调查标准化，引入第三方数据验证•完善审批系统控制，防止越权操作•建立风险预警模型，提高风险识别的及时性•优化贷款分类方法，确保分类准确与拨备充足案例三财务舞弊审计舞弊风险信号典型舞弊手法与审计方法1异常财务指标舞弊类型常见手法审计技术收入增长与行业趋势不符；毛利率异常波动；应收账款周转率下降；存货周转率异常收入虚增虚构销售、提前确认收入、关联方交易交叉验证、函证、截止测试2内控缺陷费用操纵延迟确认费用、不当资本化、隐藏负债费用趋势分析、凭证追踪、合同审阅职责分离不足；审批流程被绕过；系统权限过大；监督机制薄弱资产舞弊虚构资产、高估资产价值、隐瞒资产减值实物盘点、外部评估、减值测试3行为异常贪污挪用虚假报销、空壳供应商、虚构员工数据分析、背景调查、突击检查管理层过度干预会计处理；对审计问询的防御性反应；文件提供不及时或不完整审计提醒4文档异常缺少原始凭证；文件存在更改痕迹；签名不一致；合同条款不明确案例四质量管理体系内部审计过程审计审计准备审计团队采用过程方法进行审计，从产品设计、原材料采购、生产制造到客户某制造企业计划进行ISO9001质量管理体系认证，需先开展内部审计以评估服务的全流程追踪，评估各环节质量控制的有效性和一致性通过与员工访符合性审计团队制定了包含所有ISO9001要素的审计计划，并确定了各部谈、文件审阅和现场观察收集证据门的审计范围和时间表整改与改进主要发现根据审计发现，企业采取了一系列整改措施实施电子文档管理系统，建立设•文件控制系统存在版本管理混乱问题备校准计划，优化供应商管理程序，改进客户反馈处理流程，加强部门间沟通•部分生产设备缺少定期校准记录机制三个月后的跟踪审计显示，90%的问题已得到有效解决•供应商评估程序执行不一致•客户投诉处理流程未完全遵循•内部沟通机制效果不佳成果该企业在首次外部认证审核中仅发现2项轻微不符合，顺利通过ISO9001认证，同时生产效率提高15%，客户满意度显著提升案例分析流程问题发现原因分析整改建议通过系统性审计方法识别组织中的问题点和不深入分析问题产生的根本原因，避免仅关注表提出针对性、可行性强的改进建议，注重解决合规事项运用多种审计技术收集充分、可靠面现象使用五个为什么等工具，追溯至系根本问题而非临时性修补建议应具体、可衡的证据，确保发现的准确性统性或结构性缺陷，找出真正需要改进的地量、有时限，并考虑实施成本与预期效益方优秀的案例分析不仅指出问题，更要找出根源并提供解决方案，帮助组织实现持续改进成果转化第四章审计报告撰写与沟通审计工作的价值最终通过审计报告和有效沟通得以实现本章将介绍如何撰写专业、高质量的审计报告，以及如何与各利益相关方进行有效沟通，确保审计发现能够转化为实际改进行动优秀的审计报告应当客观、清晰、简洁且有说服力，为管理层决策提供可靠依据而有效的沟通则能够确保审计建议得到理解和采纳，促进持续改进审计报告的结构摘要部分1简明扼要地概述审计目的、范围、主要发现和结论这部分内容应当简洁明了，使忙碌的高层管理人员能够快速把握重点建议控制在1-2页内背景介绍2说明审计的背景、目标和范围，包括审计时间、审计团队、审计方法和局限性等信息这部分为读者提供理解审计工作的必要背景审计发现3详细描述审计过程中的主要发现，按重要性或业务流程分类呈现每项发现应包含观察到的事实、相关标准或基准、差距分析、潜在影响和风险评估改进建议4针对每项审计发现提出具体、可行的改进建议建议应当明确指出做什么和怎么做，并可能包含预期效益和实施时间表结论与展望5总结审计的整体评估结果，对被审计对象的状况做出综合判断可以包括积极的方面和需要改进的领域，以及对未来的展望和建议附录与支持材料6提供详细的支持数据、分析方法、工作底稿摘要等补充信息，以增强报告的可信度和完整性复杂的技术细节可放在附录中，避免干扰主报告的阅读流畅性如何撰写高质量审计报告图表的有效运用适当使用图表可以大大提高审计报告的可读性和说服力以下是几种常用的图表类型及其应用以事实为基础趋势图展示关键指标随时间的变化，如不合规事件的增减趋势比较图对比不同部门、时期或标准的数据，突显差异审计报告中的每一项陈述都应当有充分的证据支持，避免主观臆断和未经证实的信息使用客观、中立的语言描述发现，而非评判性语言流程图直观展示业务流程和控制点，便于识别漏洞热力图使用颜色深浅表示风险程度，帮助管理层快速聚焦高风险区域清晰简洁使用简明扼要的语言，避免冗长、重复和专业术语过多确保每个段落都有明确的主题，逻辑结构清晰一个好的经验法则是一个句子表达一个想法平衡客观不仅报告问题和缺陷，也要肯定积极的方面和良好实践保持审计的独立性和客观性，不偏不倚地呈现事实和发现可行性建议提出的建议应当具体、可行、可衡量，并考虑组织的实际情况和资源约束避免过于理想化或笼统的建议审计结果的沟通技巧与管理层沟通与业务部门沟通•事先共享报告草稿，给予反馈时间•建立合作而非对抗的关系•突出战略影响和业务价值，而非技术•认可他们的专业知识和业务洞见细节•解释审计发现的背景和影响•使用管理层熟悉的语言和术语•共同讨论可行的解决方案•提供清晰的风险评估和优先级建议•明确期望但保持灵活性•强调改进机会而非批评处理异议的技巧•专注于事实和证据，避免情绪化争论•理解不同观点，表示尊重和倾听•寻找共同点，建立共识基础•在必要时寻求第三方专家意见•保持专业，不将分歧个人化成功的审计沟通不仅是传递信息，更是促进理解和行动记住，审计的最终目的是帮助组织改进，而非仅仅指出问题审计后续跟踪1持续改进与风险预警制定跟踪计划审计结束后，与被审计单位共同制有效的后续跟踪不仅是确保问题得到解决，更是建立持续改进机制的关键环节定整改计划，明确各项建议的负责持续改进策略2人、具体行动步骤和完成时间表定期检查进展建议使用项目管理工具追踪进度•建立关键风险指标KRI监控体系根据整改的重要性和复杂性，设定•定期回顾历史审计发现，识别系统性问题合理的检查频率（如月度或季3评估整改效果度）通过会议、书面报告或系统•推动建立自我评估机制，培养业务部门的风险意识更新等方式收集整改进展信息•分享最佳实践和经验教训不仅关注整改措施是否实施，更要评估这些措施是否有效解决了原有风险预警机制4更新风险评估问题可通过抽样测试、系统验证基于审计发现和行业趋势，建立前瞻性风险预警机制或指标监控等方法进行评估根据整改情况，更新相关业务领域的风险评估对于成功解决的问•设置关键指标阈值，触发自动预警5题，可降低风险等级；对于未能充•关注业务环境变化带来的新风险总结与反馈分解决的问题，可能需要在下一轮•利用数据分析技术，实现近实时风险监控完成跟踪周期后，向管理层提交总审计中重点关注•与业务部门建立定期风险沟通机制结报告，反馈整改成效和剩余风险这也是审计团队自我评估和改进的机会一次成功的审计，不是结束报告时，而是问题真正解决时审计报告示例关键发现一采购审批控制不足关键发现二数据备份不完整关键发现三库存盘点差异观察在50份采购订单样本中，发现12份观察财务系统的数据备份测试显示，观察年度库存盘点显示

5.8%的账实差24%缺少适当级别的审批签名20%的恢复测试失败异，超过行业标准2%风险未经授权的采购可能导致预算超支、风险数据丢失可能导致业务中断、财务损风险库存记录不准确影响财务报表准确性资源浪费或舞弊行为失和合规问题和生产计划效率建议实施电子审批系统，设置强制审批工建议优化备份策略，实施自动化备份验建议实施条码系统，增加周期盘点频率，作流，并定期审查审批权限设置证，并建立定期恢复测试机制改进出入库流程控制实用资源附录审计常用术语与工具介绍本附录收集了审计领域常用的专业术语和实用工具，帮助您在审计工作中准确理解和有效沟通这些资源将为您的审计实践提供有力支持，无论是初学者还是有经验的审计人员，都能从中获益审计术语速查审计范围审计证据确定审计涵盖的活动、流程、位置、时间段等边界，明确包含和排除的内容支持审计发现和结论的信息，包括记录、陈述、观察结果等证据应当充分、适当、可靠和相关审计发现审计结论将收集的审计证据与审计标准进行比较的结果，表明符合合规或不符合不合规的情况考虑审计目标和所有审计发现后得出的专业判断或意见内部控制由组织设计和实施的流程和措施，旨在合理保证运营效率、财务报告可靠性、法规遵循和资产保护重要性水平判断信息错报或遗漏是否足够重要，可能影响使用者决策的阈值风险矩阵评估和优先排序风险的工具，通常考虑风险发生的可能性和潜在影响抽样风险基于样本得出的结论可能与检查全部总体得出结论不同的风险控制自评由业务部门自行评估内部控制有效性的过程，通常作为内部审计的补充审计轨迹可追溯交易或活动从起始到结束全过程的记录链条管理层声明管理层关于财务报表或其他信息的书面确认，常用于外部审计推荐学习资源免费在线课程推荐书籍实用工具•中国注册会计师协会公开课•《审计学原理》-中国人民大学出版社•审计抽样计算器-确定适当样本量•国家审计署网络学院•《内部审计实务指南》-中国财政经济出版社•ACL/IDEA-专业审计数据分析软件•内部审计师协会IIA学习资源•《审计案例分析》-高等教育出版社•TeamMate-审计工作流管理系统•财政部会计司培训资料•《舞弊审计与调查技术》-中国金融出版社•财务分析模板-异常指标识别•各大会计师事务所公开课程•《信息系统审计实务》-电子工业出版社•风险评估工具包-系统性风险评估持续学习资源除了上述资源外，建议关注以下渠道获取最新审计知识和行业动态•中国注册会计师协会官方网站和微信公众号•国家审计署公告和研究报告互动环节审计实战小测试选择题一选择题二在审计过程中发现某员工既负责采购申请又负责供应商选择和付款审批，这违反了哪项内部控制以下哪项不属于充分、适当的审计证据特征？原则？

1.相关性

1.授权审批原则

2.可靠性

2.职责分离原则

3.充分性

3.记录保存原则

4.完美性

4.资产保护原则正确答案D.完美性正确答案B.职责分离原则案例分析案例分析参考答案审计某公司应收账款时，发现其中一笔金额为

1.向客户发送独立询证函，确认应收账款金额¥500,000的应收账款已超过信用期90天，但未

2.检查客户的历史付款记录和信用历史计提坏账准备管理层解释称该客户一直是战略

3.检查期后收款情况，验证是否已收回合作伙伴，虽有延迟但不存在坏账风险

4.获取客户的财务状况资料，评估其偿付能力作为审计人员，您应当如何进一步核实该情况？

5.与管理层讨论坏账准备政策的一致性应用至少列举三种审计程序结束语成为卓越审计师的第一步审计不仅是一种职业，更是一种守护组织健康发展的使命每一次审计都是发现真相、促进改进的机会恭喜您完成本次审计培训课程！这仅仅是您审计职业旅程的开始成为一名卓越的审计师需要持续学习和实践，不断完善自己的专业知识和技能持续学习勇于实践审计领域知识日新月异，法规政策不断更理论知识只有通过实践才能真正转化为能新，新技术不断涌现保持好奇心和学习力主动参与不同类型的审计项目，从简热情，追踪行业发展，参与专业培训，是单任务做起，逐步挑战更复杂的工作，在保持竞争力的关键实践中积累经验和信心职业道德诚信、独立性和专业怀疑态度是审计师的立身之本无论面临何种压力或诱惑，始终坚守职业道德底线，才能赢得长期的尊重和信任记住，每一位卓越的审计师都经历了从新手到专家的成长过程只要您保持热情、坚持学习、勇于实践，一定能在审计领域取得出色的成就！。