杭州税收筹划培训课件

杭州税收筹划培训课件第一章杭州税收环境与政策背景深入了解杭州特色税收环境，把握政策机遇最新动态财政概况政策背景了解杭州财政收支状况及特点分析杭州税收政策制定背景与发展趋势杭州财政运行概况（年回顾）2023杭州财政表现亮点财政总收入亿元，同比增长•

4916.

57.1%一般公共预算收入亿元，同比增长•

2616.

86.8%财政管理绩效连续两年全省第一•财政风险防控成效显著，债务率控制在安全范围•稳健财政，筑牢发展基石杭州财政管理突出稳字当头，以高质量财政管理支撑高质量城市发展年

7.1%2AA+财政增长率全省绩效第一年杭州财政工作重点2024聚焦高质量发展提升预算绩效管理防范地方债务风险完善8+4财政支持政策体系，重点支持加强政府投资项目源头管控，严格落实先强化财会监督效能，健全债务风险预警和数字经济、先进制造业、生命健康等产业评估、后决策机制应急处置机制发展实施全过程预算绩效管理，提高财政资控制隐性债务规模，优化债务结构•••打造亚洲数字之都专项财政支持计划金使用效益加强财政信息公开，提升财政透明度•加大科技创新财政投入，提升研发补贴建立重大项目绩效评价机制，确保资金••力度投向精准国家及浙江省税收政策动态最新政策动态个人所得税中低收入群体税率调整建议（盛松成观点），有望降低普•通工薪阶层税负推动减税降费政策落实，年预计减税降费规模将超过万亿元•

20242.8数字化发票全面推广，年起实现全国统一标准•2024浙江省出台创新型企业专项支持政策，研发费用加计扣除比例提高至•100%国家层面税收政策持续优化，减税降费力度不减杭州税务局最新服务与支持举措12023年12月税企共治合作协议签订，提升税收遵从度与家重点企业建立互信互助合作机制•50022024年2月提供专属税务顾问服务，解决企业涉税难题•科创企业税收优惠政策持续加码发布《杭州市科技型企业税收优惠指南》3•2024年4月启动税惠创新行动计划，精准扶持科创企业•推广数电发票，提升税务服务数字化水平首批试点企业覆盖率达，发票处理效率提升•85%40%开发智能税务助手，实现小时在线咨询服务•24第二章税收筹划核心方法与实务操作掌握科学有效的税收筹划方法，合法合规降低企业税负税收筹划的定义与重要性税收筹划的重要性税收筹划是在法律允许范围内，通过对企业经营活动的合理安排，达到降低税负，提高税后收益的过程降低税负税收筹划的本质合理降低企业税收负担，提高企业经济效益合法合规前提下，合理安排税务事项•是企业财务管理的重要组成部分•提升资金效率需要专业知识与系统规划•优化现金流，提高企业资金使用效率支持可持续发展杭州企业常见税种解析税种税率计税依据杭州特色优惠政策增值税13%、9%、6%、3%销售货物、提供服务的增值额小规模纳税人起征点提高至15万元月/企业所得税25%，高新技术企业15%企业的收入总额减除成本费用等研发费用加计扣除比例最高可达100%个人所得税3%-45%超额累进税率工资薪金、经营所得等人才引进专项附加扣除政策房产税从价计征

1.2%，从租计征12%房产原值或租金收入科技企业孵化器免征房产税城市维护建设税市区7%，县城5%，其他地区1%实际缴纳的增值税、消费税税额西湖区数字经济企业可享受一定减免科学筹划，精准执行税务筹划需要系统规划，精准实施，定期评估，持续优化政策分析全面了解适用税收政策方案设计制定符合企业实际的筹划方案执行落地规范操作，留存合规证据效果评估税收筹划的主要策略利用税收优惠政策合理选择企业组织形式优化收入确认与费用扣除时点•高新技术企业认定（所得税率15%）•有限责任公司（独立法人，承担有限责•合理安排收入确认时间，平滑税负任）•研发费用加计扣除（最高可达100%）•费用支出时点合理规划，优化扣除合伙企业（合伙人直接缴纳个人所得•软件企业两免三减半优惠••资产折旧方法选择（加速折旧等）税）小微企业普惠性税收减免存货计价方法选择（先进先出、加权平••个人独资企业（业主直接缴纳个人所得•均等）税）集团架构设计（控股公司、子公司划•分）案例分析杭州某科技企业研发费用加计扣除企业基本情况筹划成效•杭州未来科技城一家人工智能企业•年收入3500万元，研发投入850万元•原研发费用占比约15%，处于行业平均水平筹划策略与实施30%

1.梳理研发活动，规范研发项目立项

2.细化研发费用归集，完善会计核算体系

3.申请研发费用加计扣除，准备完整资料

4.优化研发人员结构，提高研发投入比例研发费用占比提升5%企业所得税实际税负降低120万年度节税金额（元）税务风险防控与合规管理发票管理风险税务申报风险内部管控风险规范发票取得、开具与保管流程税务申报准确及时，避免罚款和滞纳金建立内部税务审计机制，定期自查自纠•••防范虚开发票风险，核实交易真实性关注政策变化，及时调整申报方式完善税务档案管理，保存相关证据资料•••建立发票查验机制，确保发票合法有效建立申报前复核机制，防范申报错误关键岗位分离，建立相互制约机制•••数字发票管理系统，实现全流程监控利用税务软件，提高申报效率和准确性税务专业人才培养，提高内部合规意识•••第三章杭州税收筹划实战案例与未来趋势通过典型案例分析和未来趋势预测，提升税收筹划能力本章将结合杭州特色产业和企业实际情况，通过真实案例解析，展示税收筹划的实施过程和成效，并探讨未来税收筹划的发展趋势我们将重点关注数字经济、先进制造业等杭州重点产业的税收筹划实践，以及亚运会相关税务经验，帮助企业把握政策机遇，优化税务管理杭州重点产业税收筹划实践数字经济先进制造业软件企业所得税两免三减半重大技术装备进口税收优惠核心技术收入增值税即征即退固定资产加速折旧政策亚运会经验生物医药重大赛事税收优惠应用药品研发费用加计扣除临时性税收政策利用高新技术企业认定优惠产业链协同文创产业上下游企业集群税收规划文化事业建设费减免集团内部交易定价优化动漫企业增值税优惠杭州各重点产业税收优惠政策丰富，企业应结合自身情况，选择适合的产业政策，实现税收筹划最优效果税收支持亚运，助力城市品牌个亿家

5312.5860税收优惠政策减税降费总额受益企业亚运会专项税收支持政策亚运会相关企业享受税收直接享受亚运会税收优惠数量优惠金额（元）的企业数量杭州亚运会税收政策经验为今后大型活动提供了宝贵参考，企业可借鉴相关经验开展税收筹划案例分享杭州制造企业税收筹划转型升级企业背景筹划策略与实施杭州某精密仪器制造企业，年营业收入

1.2亿元，面临转型升级和国际市1设备投资抵扣策略场拓展双重压力利用固定资产加速折旧政策和设备抵扣增值税政策，降低当期税面临挑战负设备更新改造资金压力大•采用融资租赁方式引进设备，优化税务处理出口退税周期长，资金占用严重••国际业务扩张面临跨境税收问题2出口退税流程优化筹划目标建立专业出口退税管理团队，规范退税申报流程降低税负，优化现金流，支持企业转型升级和国际化发展应用提前退税政策，缩短资金占用时间3地方专项政策应用申请杭州市制造业数字化转型专项资金支持享受临平区先进制造业专项税收优惠未来税收筹划趋势展望数字化税务管理税收大数据分析将成为常态，智能筹划工具兴起企业需提前布局数字化税务能力，应对税务监管精细化ESG税务政策影响环境、社会、治理因素将更多融入税收政策绿色税收优惠将成为重要筹划方向跨境税收筹划应对全球最低税率等国际税制改革OECD优化全球价值链税负，防范跨境税务风险税收筹划正从传统的节税导向向综合价值创造转变，企业需要前瞻性布局，提升税务治理能力杭州税务数字化转型数电发票全国推广应用税务大数据分析税务智能机器人杭州作为数电发票试点城市，实现发票全流程电基于大数据的精准税收服务与监管AI辅助税收筹划，提升决策效率子化•个性化税收优惠推送•7×24小时智能咨询服务发票开具时间缩短•80%智能风险预警，提前防范自动生成筹划方案建议••企业财务人员工作效率提升•40%税收政策效应实时评估税收政策精准匹配推荐••发票管理成本降低以上•50%杭州作为数字经济先行区，税务数字化转型走在全国前列，为企业提供了更加便捷、精准的税务服务环境税收筹划中的法律与道德边界遵循税收筹划的基本原则合法避税与偷逃税的界限遵守税法，防范避税风险，确保筹划行为合法合规

1.合法避税是在法律框架内的正当行为，而偷逃税则是违法行诚信纳税，维护企业声誉，建立良好的税企关系

2.为，可能导致严重法律后果保留完整的证据链，确保交易的真实性和合理性

3.平衡短期利益与长期发展，避免过度激进筹划

4.税务争议处理技巧纳税人有权在法律允许的范围内安排自己的事务以减轻税负，但不得违反法律规定逃避税收义务主动沟通，配合税务机关检查•最高人民法院税务案件判例解析——保持良好态度，提供充分证据•必要时寻求专业税务律师协助•通过复议、诉讼等法律途径维权•合法合规，稳健筹划实质重于形式税收筹划应注重经济实质，而非仅依靠法律形式商业目的测试安排应具有合理商业目的，而非仅为获取税收利益合理性原则交易安排应符合商业常规和市场公允价值充分文档支持保存完整的交易文档和决策依据，以证明合规性杭州税务局支持企业筹划的服务资源123专业税务咨询与辅导政策解读与培训活动税收优惠申请流程指导税企直通车服务机制，提供一对一专定期举办税收政策大讲堂，解读最新优惠政策申请一站式服务窗口•••业咨询政策税收优惠政策申请材料清单及样表•大企业税收服务专员制度，定期沟通解行业专题培训，针对不同行业特点提供••重点优惠政策申请流程图，简化操作步•决问题定制培训骤•小微企业首问责任制，确保问题及时•在线税收政策学习平台，提供随时随地优惠政策申请进度查询系统，实时掌握•解决学习渠道审批状态•涉税专业服务机构推荐名录，帮助企业•税收优惠政策地图，直观展示各类优选择合适的专业服务惠政策杭州税务局提供多元化服务资源，企业应充分利用这些资源，提升税收筹划效果详情可访问杭州市税务局官方网站或拨打咨询热线培训总结与关键要点回顾合规1合法合规是税收筹划的基础政策2深入理解杭州税收政策环境策略3掌握核心筹划策略与实务技巧风控4注重风险防控与合规管理未来5把握数字化转型与政策发展趋势培训主要收获

1.全面了解杭州税收政策体系与优惠措施

2.掌握适合不同企业类型的税收筹划方法

3.学习典型案例，提升实操能力

4.了解未来税收筹划趋势，提前布局

5.建立风险防控意识，确保筹划合规互动环节税收筹划常见问题答疑如何判断税收筹划的合法性边界？杭州小微企业最值得关注的税收优如何应对税务稽查，降低税务风惠有哪些？险？税收筹划应遵循实质重于形式原则，具有合理商业目的，并保持交易的真实性如果小规模纳税人增值税起征点提高至15万元/建立健全内部税务管理制度；规范会计核安排仅为获取税收利益，缺乏商业实质，则月；小型微利企业所得税优惠力度加大，年算，保存完整凭证；定期开展税务自查；与可能被认定为不合法应纳税所得额不超过100万元部分，减按税务机关保持良好沟通；必要时咨询专业税

12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴务顾问纳所得税欢迎提出更多问题，我们将在培训后继续提供咨询支持您也可以通过杭州市税务局官方渠道获取更多专业解答参考资料与政策链接官方政策文件在线资源杭州市财政局《年工作总结及年工作思路》•20232024资源名称网址/联系方式杭州市人民政府《关于进一步支持数字经济发展的若干政策》•浙江省税务局《浙江省支持高质量发展税收政策指引》国家税务总局浙江省税务局https://zhejiang.chinatax.•gov.cn国家税务总局《十四五税收发展规划》•专业研究报告杭州市财政局http://czj.hangzhou.gov.cn•安永中国《中国税务政策回顾与筹划服务白皮书》杭州市税务局https://hangzhou.chinata普华永道《中国税收政策展望》x.gov.cn•2024杭州市税务学会《杭州税收营商环境调研报告》•浙江省电子税务局https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn税企直通车服务平台杭州税务微信公众号以上资源将定期更新，请关注官方渠道获取最新政策信息携手共筑杭州税收新未来合法合规纳税，共同促进杭州经济高质量发展分级

98.5%

95.65A纳税遵从度满意度评分服务评级杭州市企业纳税遵从率杭州市税收营商环境评价杭州市税务局纳税服务评级培训反馈与后续支持培训反馈收集后续支持服务个性化咨询提供一对一税务筹划咨询服务，解决企业特定税务问题政策更新定期推送税收政策更新，及时掌握最新政策动态请扫描右侧二维码完成培训反馈调查，帮助我们不断优化培训内容和形式交流平台加入杭州税务筹划交流群，分享经验，共同成长我们致力于为杭州企业提供持续的税收筹划支持，帮助企业实现合规发展、降低税负、提升竞争力联系方式服务热线电子邮箱官方微信杭州市税务局纳税服务热线0571-12366税务咨询邮箱hzswzx@hz.tax.gov.cn杭州税务微信公众号hzswwx服务时间周一至周五9:00-17:00专业税务顾问团队taxplanning@hz.tax.gov.cn杭州税企直通车小程序节假日值班热线0571-87688366政策建议邮箱policy@hz.tax.gov.cn扫描下方二维码关注获取更多服务谢谢聆听！期待与您共创杭州税收筹划新篇章通过科学合理的税收筹划，助力企业发展，共同促进杭州经济繁荣杭州市财政局杭州市税务局·年2024。