财务培训课件 高校

高校财务培训课件第一章高校财务管理概述特殊性与挑战高校财务管理具有非营利性、公益性和政策性特点，面临资金监管严格、使用效率要求高等多重挑战多元资金来源政府拨款、学费收入、科研经费、社会捐赠、校办产业收入等多种渠道，各有不同管理规范管理目标高校财务管理的六大核心职能12预算编制与执行资金筹措与使用根据学校发展规划和年度计划，科学编制预算并严格执行，确保资金合拓展多元化资金来源，规范资金使用流程，提高资金使用效益理分配与使用34财务报告与分析内部控制与风险管理及时准确编制财务报表，深入分析财务数据，为学校决策提供依据建立健全内控制度，识别、评估和应对财务风险，保障资金安全56资产管理合规审计与监督全面管理固定资产、无形资产和流动资产，提高资产使用效率和保值增配合内外部审计工作，确保财务活动符合法律法规和政策要求值高校财务管理的复杂生态高校财务管理是一个复杂的生态系统，需要平衡多方利益相关者的需求，协调各类资源，并在严格的政策法规框架下运作这一系统涉及教学、科研、行政等多个维度，要求财务人员具备宏观视野和专业技能第二章高校资金来源详解政府拨款学费收入包括教育部专项资金与地方财政支持，通常具有明受国家收费政策影响，是高校相对稳定的自主资金确用途限制和使用期限，是高校资金的主要来源来源，但使用也受到一定的政策限制•本科生学费根据专业类别和政策标准收取•中央专项资金如双一流建设资金、科研创•研究生学费根据培养类型和层次设定新平台建设资金等•留学生学费按国际化定价策略制定•地方财政支持省市财政教育专项资金其他收入科研项目经费包括校友捐赠、资产运营收益、技术转让收入等，具有专款专用特性，管理难度大，需严格遵守科研是高校多元化资金来源的重要补充经费管理办法•社会捐赠校友捐赠、企业捐助、基金会资助•纵向课题国家、省部级科研项目经费•资产经营校办产业、房产租赁、资金理财等•横向项目企业委托研发经费•技术转让与服务专利转让、咨询服务收入•国际合作项目跨国合作科研资金资金来源案例某高校年资金构成9852024该985高校的资金构成展现了典型研究型高校的财务特点•政府拨款仍是最主要来源，占比达45%，体现了国家对高等教育的重视•学费收入占比30%，是第二大来源，显示了教学在高校活动中的基础地位•科研经费占比20%，比例较高，反映了研究型高校的学术实力•其他收入占比5%，表明该校在资源多元化方面仍有提升空间不同类型高校的资金构成会有明显差异，应根据自身特点制定合理的财务战略政府拨款学费收入科研经费其他收入资金使用限制与合规要求资金用途的法律法规依据受限资金与非受限资金的区别•《中华人民共和国预算法》规受限资金具有明确用途限制，不得定预算单位资金使用的基本原则挪用或改变用途，如专项拨款、科研经费、指定用途捐赠等•《教育部关于高校财务管理若干规定》明确各类资金使用范围非受限资金学校可在法律法规框架•《高等学校财务制度》详细规内自主决定使用方向，如学费收入的定高校资金管理办法部分资金、资产经营收益等•《科研经费管理办法》规范科研资金使用的具体要求资金使用审批流程与责任主体建立分级授权、分类审批机制，明确各环节责任人，形成完整审批链条，确保资金使用合规、高效对于大额资金支出，需经学校财务委员会或校长办公会审批第三章高校预算管理预算调整与执行监控预算分类基本支出、项目支出、资本支出预算一经批准，原则上不得随意调整确需调整的，必须按规定程序申请审批学校财务部门应建立预预算编制流程与时间节点基本支出指学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费算执行月度、季度监控机制，定期通报执行情况，确保预算严格执行，防止超预算支出或预算执行率过高校预算通常遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，从每年9-10月开始编制下一年度预算，12低项目支出指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如重点学科建设、教学改革项目月前完成审批，次年1月开始执行整个流程包括需求收集、预算草案编制、部门协调、预算审核、校等内审批、报教育主管部门批准等环节预算编制实务历史数据分析政策导向融入收集过去2-3年的预算执行数据，分析支出模式和趋势，找出规律性变认真研读国家和主管部门最新财政政策，把握政策导向化将学校发展规划和年度重点工作纳入预算安排，确保资金向重点领域倾结合物价变动、政策调整等因素，预测未来需求变化斜部门协同常见问题处理建立跨部门预算工作小组，加强财务部门与业务部门的沟通预算过于乐观采用零基预算法，要求详细论证每项支出必要性组织预算编制培训，提高各部门预算编制能力和规范性部门需求冲突建立优先级评估机制，合理分配有限资源执行率低强化过程监控，及时调整，避免年底突击花钱预算全流程管理预算编制预算审批收集需求、分析历史数据、编制初步方案、调部门预审、财务审核、校内决策层审批、上级整完善主管部门批准反馈优化预算执行执行情况分析、绩效评估、问题识别、经验总资金分配下达、支出控制、执行监督、动态调结整预算管理是一个闭环系统，每个环节相互关联、缺一不可通过不断反馈和优化，可以持续提升预算管理水平，提高资金使用效益第四章财务报表解读资产负债表收入支出表现金流量表反映高校在特定时点的财务状况，包括资反映高校一定期间的业务活动及结果，展示反映高校资金流动情况，分为业务活动、投产、负债和净资产三部分各类收入和支出的构成及结余情况资活动和筹资活动三类现金流•高校资产特点固定资产占比高，流动•收入分析各项收入占比及增长趋势•业务活动现金流日常教学科研活动产资产比例相对较低生的现金流入流出•支出分析人员经费、公用经费、专项•负债结构多为专项应付款、长期借款经费等支出结构•投资活动现金流购建固定资产、对外等，短期负债比例较低投资等活动的现金流•结余情况当期资金使用效率的体现•净资产反映学校的积累和发展能力•筹资活动现金流债务融资等活动产生关注指标收支结构比例、教学科研支出占的现金流关注指标资产负债率、流动比率、固定资比、行政管理成本率等产占比等关注指标业务活动现金净流量、现金保障倍数、资金周转效率等财务报表案例分析某高校年资产负债表重点指标科研经费使用情况分析2024总资产

48.6亿元固定资产

32.4亿元占比

66.7%流动资产

11.2亿元占比

23.0%总负债

9.2亿元资产负债率

18.9%净资产

39.4亿元该校资产结构符合高校特点，固定资产占比高，以校舍和设备为主资科研经费使用符合理工类高校特点，设备费和材料费占比较高，体现了产负债率较低，财务状况稳健，具有较强的长期偿债能力和发展潜力对科研基础条件建设的重视劳务费支出适中，反映了对人力资源投入的合理配置从现金流量表来看，该校业务活动现金净流量为

3.2亿元，现金周转天数约45天，反映了良好的资金周转效率和充足的流动性水平第五章内部控制与风险管理高校内部控制是保障财务安全的重要防线，有效的风险管理可以防范财务风险，确保资金安全和资产保值增值内部控制的目标与框架内控目标保障资产安全、提高资金使用效率、确保财务信息真实完整、促进法律法规遵守内控框架遵循教育部《高等学校内部控制指南》，建立组织架构、制度流程、信息系统、监督评价四位一体的内控体系高校常见财务风险点•预算执行偏差风险预算编制不科学，执行过程管控不严•资金安全风险大额资金支付未严格审核，票据管理不规范•采购管理风险采购程序不合规，供应商选择不当•资产管理风险固定资产账实不符，资产流失•科研经费风险科研经费使用不合规，违反经费管理办法内控措施与流程设计关键控制点建立事前防范、事中控制、事后监督的全过程控制机制，明确各环节责任人不相容职务分离将授权审批、业务执行、监督检查等职责分配给不同岗位，形成相互制约信息系统支持利用信息化手段实现流程固化和自动控制，减少人为因素干扰内控案例分享案例背景问题分析某高校在2023年因采购流程不规范导致资金损失事件该校在采购一批教•采购流程缺乏有效控制，未执行招标程序学设备时，未严格执行政府采购程序，由个别部门自行确定供应商并完成采•岗位职责不清晰，审批环节形同虚设购结果发现所购设备质量不合格，且价格明显高于市场价格，造成学校经•供应商资质审核不严格，缺乏供应商评价机制济损失约120万元•合同管理不规范，付款条件约定不明确•验收程序走形式，未真正履行技术验收职责整改措施成效与启示该校通过以下措施加强审批与监督，实现风险防控整改后该校采购效率提高30%，采购成本平均降低15%，设备质量问题显著减少

1.重新修订采购管理办法，细化各类采购的操作流程和标准启示内部控制不是简单的制度叠加，而是需要将控制嵌入业务流程，形成

2.建立采购分级授权审批制度，明确各级审批权限和责任制度约束与执行监督的有机统一，通过信息化手段提高控制的有效性和便捷

3.引入采购信息系统，实现采购全流程电子化管理和留痕性

4.组建专业采购团队，提高采购人员专业能力

5.建立供应商资质审核和评价机制，形成合格供应商库

6.强化验收管理，组建专业验收小组，制定详细验收标准第六章高校财务合规与审计相关法律法规与政策解读审计类型审计准备与配合技巧•《中华人民共和国会计法》规范会计核算和财务管理内部审计由学校审计部门组织开展，包括常规审计、专项审计、离任审计等，着重于发现问题并促进整

1.提前自查根据审计重点进行自查自纠•《高等学校财务制度》高校财务活动的基本规范改

2.资料整理按审计要求准备完整、规范的资料•《政府会计准则》高校执行的会计核算标准外部审计主要包括教育主管部门审计、财政审计、审计署审计等，更加注重合规性和重大风险的审查，

3.沟通协调指定专人负责与审计人员对接•《高校科研经费管理办法》科研经费使用的专门规定结果可能影响学校评价和领导绩效考核

4.及时响应快速回应审计人员提出的问题•《政府采购法》规范高校采购行为

5.实事求是如实反映情况，不隐瞒问题审计实务要点常见审计发现及整改措施审计报告的阅读与应用高校财务人员应认真研读审计报告，不仅关注发现的问题，更要理解问题背审计发现整改措施后的成因和审计建议预算执行率偏低优化预算编制方法，加强执行过•审计报告解读关注审计意见、重大发现、共性问题和改进建议程监控•问题分类处理按照紧急性和重要性进行分类，制定优先处理顺序•整改方案制定针对问题制定具体、可操作的整改方案，明确责任人和科研经费使用不合规开展经费使用培训，完善审批流时间节点程•长效机制建设从制度层面解决根源问题，防止类似问题再次发生资产账实不符定期盘点，加强资产信息化管理•案例学习将审计发现的典型问题作为案例进行学习，提高财务人员合规意识审计不仅是一种监督手段，更是改进财务管理的重要契机通过对审计结果专项资金挪用严格专款专用，加强资金使用监的深入分析和应用，可以不断完善内控体系，提升财务管理水平督采购程序不规范修订采购制度，强化过程监督票据管理混乱完善票据管理制度，实行电子化管理第七章高校财务信息化建设财务管理信息系统（FMIS）介绍信息化对提升财务效率的作用现代高校财务管理信息系统通常包括以下核心模块高校财务信息化不仅是技术升级，更是管理变革，其价值主要体现在•预算管理模块预算编制、审批、执行、调整全流程管理•会计核算模块凭证处理、账务处理、报表生成等基础功

1.流程优化通过系统固化规范的业务流程，减少人为干预和错误能•资金管理模块收支管理、资金调度、银行对账等功能

2.数据集成打破数据孤岛，实现校内各系统数据共享和业务协同•科研经费模块项目立项、经费预算、使用监控等专业功能

3.自动控制系统内置控制点，自动执行审核规则，提高内控有效性•资产管理模块固定资产全生命周期管理

4.效率提升减少手工操作，提高处理速度，释放人力资源•决策分析模块多维数据分析，提供决策支持

5.智能分析利用大数据技术，挖掘数据价值，支持精准决先进的FMIS还应具备与政府财政系统、银行系统的对接能力，策实现数据互通和业务协同

6.服务改善通过自助查询、移动应用等手段，提升用户体验数据安全与权限管理财务数据安全是高校信息化建设的重中之重，应从以下方面加强保障•制度保障建立数据安全管理制度，明确责任和操作规范•技术防护采用加密传输、数据备份、防火墙等技术手段•权限控制实施基于角色的权限管理，最小授权原则•审计跟踪记录用户操作日志，实现全程可追溯•应急预案制定数据泄露、系统故障等应急处理方案•定期评估对系统安全性进行定期评估和漏洞修复信息化案例某高校引入财务共享平台后预算执行效率提升30%2023年，某双一流高校投资800万元建设财务共享服务平台，整合原有分散的财务系统，实现了预算、核算、报销、资产等业务的一体化管理30%60%预算执行效率提升报销时间缩短通过预算执行全过程监控和预警，使预算执报销流程从提交到入账平均时间从7个工作日行进度更加均衡，年度预算执行率从78%提缩短至3个工作日，大幅提升了师生满意度升至95%以上25%人力成本降低通过业务流程再造和自动化处理，财务人员工作量减少25%，可以将更多精力投入到财务分析和决策支持中该案例表明，财务信息化不仅是技术手段的升级，更是管理理念和模式的变革通过流程优化和系统整合，实现了效率提升、成本降低和服务改善的多重目标某高校财务共享服务中心第八章高校财务人员职业素养专业知识•扎实的会计、财务管理基础职业道德•熟悉高校财务政策法规•诚实守信，恪守职业操守•了解教育行业特点•客观公正，不偏不倚•掌握信息技术应用•严谨细致，追求专业卓越•廉洁自律，抵制不当干预专业技能•财务分析与决策支持能力•预算编制与管理能力•风险识别与控制能力持续学习•问题解决与创新能力•关注政策变化与行业动态沟通协作•积极参与专业培训与交流•跨部门沟通与协调能力•主动学习新知识、新技能•清晰表达专业观点的能力•反思总结，不断提升•团队合作与领导能力•服务意识与换位思考能力高校财务人员成长故事某高校财务主管从基层成长为财务总监的经历分享12010年初入职场张教授毕业于知名财经大学会计专业，进入某985高校财务处担任会计岗位初期主要负责基础核算工作，虽然工作繁琐，但她注重打牢基础，养成严谨细致的工作习惯22012-2015年专业成长期通过3年的努力，她掌握了高校财务的各项业务，并获得了注册会计师资格同时，她利用业余时间深入学习高校财务政策和管理理论，撰写了多篇高质量的实务文章32016-2018年团队管理期被提拔为预算科科长，开始负责全校预算管理工作她主导优化了预算编制流程，建立了全面预算管理体系，使学校预算执行率从70%提升至90%以上，得到学校领导的高度认可42019-2021年战略参与期晋升为财务处副处长，参与学校重大财务决策她推动实施了财务信息化建设项目，成功整合了多个业务系统，提高了财务管理效率和服务质量52022年至今战略领导期担任财务处处长，全面负责学校财务工作她带领团队建立了财务共享服务中心，推动财务管理从核算型向管理型、服务型转变，为学校双一流建设提供了有力支持她的成功经验扎实的专业基础、持续学习的态度、敏锐的洞察力、出色的沟通能力以及敢于创新的精神第九章高校财务热点问题与趋势新会计准则对高校的影响绿色财务与可持续发展财务管理创新案例随着《政府会计准则》全面实施，高校财务工作随着国家双碳战略的推进，高校绿色财务管理•零基预算改革某高校打破基数概念，重建面临诸多变化成为新趋势预算分配机制，提高资源配置效率•财务共享服务多所高校联合建立区域财务•实行双轨制核算预算会计与财务会计并•绿色预算将绿色发展理念融入预算管理，共享中心，实现规模效应行，工作量增加支持节能减排项目•区块链应用将区块链技术应用于科研经费•会计科目体系变化需要重新梳理科目对应•绿色采购优先采购节能环保产品，降低资管理，提高透明度和安全性关系源消耗•预算绩效联动建立预算与绩效的闭环管•确认计量方法调整如固定资产折旧、无形•绿色会计核算环境成本和效益，评估环保理，强化资金使用效益资产摊销等投入产出•智能财务机器人利用RPA技术实现财务流•财务报表体系重构报表格式和内容发生重•绿色评价建立资源环境绩效评价指标，引程自动化，提高效率大变化导绿色发展•信息系统升级需要对现有财务系统进行改•绿色报告编制环境责任报告，披露环境绩造效信息应对策略加强培训学习，完善制度流程，升级系统支持，加强部门协作高校绿色财务实践绿色采购制度建设节能减排项目资金管理该校修订采购管理办法，将环保要求纳入采购评审指标体系，占比达到20%规定优先采购节能环保认证产品，建立供应商环境资质评价机制第十章实操演练与案例讨论预算编制模拟财务报表分析练习内控风险识别与改进根据提供的历史数据和政策背景，分组完成分析某高校近三年的财务报表数据，识别关针对高校常见业务流程（如采购管理、科研一个院系年度预算的编制工作，包括收入预键财务指标的变化趋势和潜在问题，提出改经费使用、资产处置等），识别潜在风险测、支出规划和资金平衡方案进建议点，设计内控措施和流程优化方案重点关注基本支出与项目支出的合理分分析维度资产结构、负债水平、收支构方法风险矩阵分析法，流程再造技术，内配，收支平衡策略，风险应对预案成、资金效率、财务可持续性控测试与评价通过实操演练，将理论知识转化为实践能力，培养学员分析问题和解决问题的综合素质每个环节都设有小组讨论和成果展示环节，促进相互学习和经验分享互动环节真实案例剖析某高校资金使用违规案例案例分析与讨论请学员分组讨论以下问题背景情况某高校科研部门负责人王教授在承担国家重点研发

1.该案例中存在哪些财务管理和内部控制的漏洞？计划项目过程中，存在以下违规行为

2.这些问题反映了高校科研经费管理中的哪些共性问题？

1.虚构科研业务，使用虚假发票套取科研经费12万元

3.如何从制度层面和操作层面防范类似问题发生？

2.将科研设备经费挪用于支付与项目无关的人员劳务费

4.如果你是该校财务处负责人，如何组织整改工作？

3.科研差旅费超标准报销，金额达

3.5万元参考整改与预防措施

4.购买设备不执行政府采购程序，导致资金损失约8万元这些问题在教育部组织的科研经费专项检查中被发现，造成了•完善科研经费管理制度，明确各方责任和权限不良影响•加强科研人员培训，提高合规意识•优化科研经费使用审批流程，实行多级审核•建立科研经费监督机制，定期开展内部检查•利用信息系统实现科研经费全过程监控•建立科研诚信档案，将经费使用情况纳入考核视觉化数据展示技巧选择合适的图表类型不同数据类型适合不同的图表展示方式•饼图展示构成比例，适合展示预算分配、收入来源等•柱状图比较不同类别数据大小，适合展示各部门经费使用等•折线图展示趋势变化，适合展示多年财务指标变化•雷达图多维度评价，适合展示财务绩效评价结果•热力图展示数据分布密度，适合展示预算执行情况设计有效的财务仪表盘财务仪表盘是高效展示财务数据的重要工具，设计原则

1.突出关键指标，减少视觉干扰

2.使用一致的颜色系统，便于理解

3.数据分层展示，从概览到细节

4.添加适当的交互功能，支持深入分析

5.定期更新数据，保持信息时效性关键指标的视觉呈现高校财务关键指标应清晰直观地呈现•使用颜色编码表示状态（绿色-良好，黄色-警示，红色-危险）•使用对比图表展示计划vs实际、同比等关系•添加趋势指示器，显示变化方向•使用数据标注，突出重要信息•提供上下文信息，帮助理解数据含义高质量的数据可视化不仅使财务数据更易理解，还能帮助发现隐藏的模式和趋势，为决策提供更有力的支持财务人员应掌握基本的数据可视化原则和工具，提升财务报告的表达力和影响力高校财务管理的未来展望智能财务与大数据应用财务共享服务中心的发展趋势财务管理转型与创新结语财务管理助力高校高质量发展财务管理是高校发展的基石，是实现教育强国梦的重要保障随着高等教育进入高质量发展新阶段，财务管理的重要性日益凸显财务管理是高校发展的基石持续优化，服务教学科研保障资金安全，促进高质量发展科学的财务管理能够优化资源配置，保高校财务管理需要不断创新和完善，从严格遵守财经法规和制度，加强内部控障教学科研活动顺利开展，支持学校战管理型向服务型转变，以教学科研需制，防范财务风险，确保资金安全和合略目标实现在资源有限的情况下，如求为导向，简化流程，提高效率，让师规使用，为学校事业发展提供坚实保何实现资金使用效益最大化，是每位财生感受到财务工作的温度和价值障，助力高校实现高质量发展务人员需要思考的核心问题希望每位高校财务工作者都能不忘初心，牢记使命，以专业的知识和技能，高尚的职业操守，为中国高等教育事业做出自己的贡献！参考资料与推荐阅读专业书籍政策文件软件与工具•《高校财务管理实务》（2024版），中国•《高等学校财务制度》（财教

[2012]488•金蝶政务财务管理系统财政经济出版社号）•用友高校财务共享平台•《新政府会计制度下高校会计核算实务指•《关于高等学校加强会计管理的规定》•北森高校预算绩效管理系统南》，高等教育出版社（教财

[2012]6号）•Tableau数据可视化工具•《高校内部控制与风险管理》，清华大学•《高等学校内部控制指南》（教财•Excel高级财务分析模板出版社

[2016]13号）在线资源•《高校预算管理改革与实践》，北京大学•《关于进一步完善中央财政科研项目资金出版社管理等政策的若干意见》（中办发•中国高校财务网www.cufe.edu.cn•《高校科研经费管理实务》，科学出版社

[2016]50号）•教育部财务司网站•《关于深化高等教育领域简政放权放管结•中国高校审计网合优化服务改革的若干意见》（教财

[2017]7号）•全国高校财务研究会网站以上资源可帮助高校财务人员持续学习和专业提升，建议根据个人需求和工作重点有选择地学习和应用QA欢迎提问，解答疑惑Q:如何提高预算执行率？Q:科研经费管理的主要风险点有哪些？A:提高预算执行率需要从预算编制和执行两方面入手A:科研经费管理的主要风险点包括•预算编制不合理，超范围、超标准使用经费预算编制阶段提高预算编制的科学性和准确性，基于•劳务费发放不规范，虚报冒领现象历史数据和实际需求，避免过高或过低估计；加强部门•间接费用分配和使用不透明参与，提高预算编制的针对性•设备采购不合规，存在利益输送风险预算执行阶段建立月度、季度预算执行分析机制，及•经费报销材料不真实，票据造假时发现执行偏差；优化资金拨付流程，减少审批环节；•项目结题结账不及时，资金长期闲置加强执行过程监控，对进度缓慢的项目进行预警和督促；适当提高预算弹性，允许合理调整建议建立科研经费全过程管理机制，明确各方责任，加强事前、事中、事后监督Q:如何应对审计检查？A:应对审计检查的关键是平时做好功课，检查时积极配合平时准备严格遵守财经法规和制度，规范业务流程；保持资料完整、规范；定期开展自查自纠；关注同类单位审计发现的问题，举一反三检查期间指定专人负责对接，提供完整准确的资料；如实回答问题，不隐瞒不回避；对发现的问题，及时查明原因并提出整改方案；保持良好沟通，理性看待审计意见如有更多问题，欢迎随时向各位专家咨询我们也鼓励学员之间相互交流经验，共同提高谢谢聆听！期待与您共筑高校财务新未来。