部门决算培训课件

部门决算培训课件本次培训将帮助您•理解部门决算的核心流程与关键要点•掌握最新财政决算数据与政策背景12第一章第二章部门决算基础概述部门预算编制流程本章将详细介绍部门决算的定义、重要性以及基本框架，帮助您建立了解预算编制的基本步骤、关键角色以及常见问题的解决方案决算工作的整体认知34第三章第四章预算执行与监控决算编制与报送掌握预算执行的关键环节、风险点识别与控制方法什么是部门决算？部门决算是对本部门年度预算执行情况的全面总结与反映，具体包括•收入完成情况与支出执行情况的详细记录•资金使用效率评估与预算执行偏差分析•财政监督和绩效评价的重要依据与数据支撑•年度财务活动的终结性文件，具有法定效力部门决算不仅是一份财务报告，更是部门履行财务责任、接受监督的重要方式，体现了政府部门对公共资金负责任的态度部门决算的重要性保障财政资金合理使用促进预算执行透明度支撑绩效考核与政策调整通过决算审核与分析，评估资金使用的合规决算报告公开透明地反映部门资金使用情决算数据是评价部门履职效能的重要依据，性与合理性，防范财务风险，堵塞资金漏况，增强财政工作的规范性和公信力，接受为下一年度预算编制、政策调整和资源优化洞，确保公共资金安全社会监督配置提供数据支持年中央财政决算概况（摘选）2023收入与完成情况财政赤字情况•中央一般公共预算收入

99566.7亿元•财政赤字调整至41600亿元•完成预算的

99.4%•赤字率

3.87%•较上年增长

6.5%•较年初预算有所扩大支出与完成情况重点支持领域•支出

141055.8亿元•地方灾后恢复重建•完成预算的

97.9%•防灾减灾能力提升•较上年增长

3.3%•民生保障和社会治理•科技创新和产业升级年中央财政收入与支出结构2023图收入结构特点税收收入占比

76.5%，非税收入占比

23.5%其中增值税、企业所得税和个人所得税是主要税种，合计占税收总额的80%以上支出结构特点民生领域支出占比超过70%，教育、社会保障、医疗卫生是主要支出方向科技创新、生态环保支出增幅明显，增长率超过10%转移支付特点第二章预算编制的基本步骤收入预测与支出计划编制预算目标设定与政策导向明确基于历史数据和政策变化，科学预测收入规模；根据部门职能和项目根据国家宏观政策和部门职能定位，确定预算编制的总体目标和重点需求，合理编制支出计划，确保收支平衡方向，明确本年度工作重点和资金需求提交审批与预算公布内部审核与调整组织部门内部各科室讨论审核预算草案，根据反馈意见进行修改调整，形成部门预算建议方案预算编制中的关键角色部门领导预算负责人财务部门•确定预算政策导向•组织协调预算编制工作•提供历史数据分析•审定预算优先事项•审核各科室预算需求•提供技术指导和支持•决策重大项目安排•协调解决预算分歧•汇总编制预算草案•最终审批内部预算•对预算方案负总责•监督预算执行情况预算编制常见问题及应对预算预测不准确导致资金短缺预算调整滞后影响执行效率预算编制与实际需求脱节表现年中出现大量预算调整申请，部分表现预算调整审批流程冗长，影响工作表现部分科室预算大手大脚，部分科项目因资金不足而暂停或延期推进和资金使用效率室预算严重不足解决方案解决方案解决方案•加强历史数据分析，提高预测准确性•简化非重大事项的预算调整流程•完善需求收集与论证机制，确保充分沟通•建立项目库，做好项目储备与分级•建立定期预算评估机制，及时发现问题•预留适当机动资金，应对不可预见支出•推行预算执行动态监控，实现预警与快•推行基于零基预算理念的预算编制方法速响应第三章预算执行的定义与目标预算执行是指各部门按照批准的预算计划，有序组织收入，合理安排支出，确保资金使用符合预算规定的过程预算执行的核心目标保障合规性确保资金使用符合财经法规和预算法的规定提升有效性保障资金流向符合政策导向和计划要求增强约束力实现预算对部门活动的有效约束和引导优化配置提高财政资源配置效率，最大化资金使用效益预算一经批准，即具有法定约束力，各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自改变支出方向和用途预算执行的关键环节资金拨付与使用根据预算进度计划和实际工作需要，及时申请资金拨付，确保项目顺利实施具体包括•编制用款计划，提交资金申请•审核批准后资金到账•按规定用途使用资金费用报销与支出控制严格执行财务制度，规范报销流程，控制支出范围和标准•严格执行支出标准和审批权限•完善原始凭证管理，确保真实合法•实行大额支出集体决策制度预算调整与再分配根据执行情况和实际需要，依法依规进行必要的预算调整•申请调整的条件和程序•调整方案的审批流程预算执行中的风险点资金使用不规范预算超支或闲置资金拨付延迟•资金到位不及时•部分项目超预算支出•审批流程过长•部分资金长期闲置•项目实施进度滞后•年底突击花钱现象•影响政策效果发挥•结转结余资金过多•虚列支出、虚假报销•挤占挪用专项资金•超标准超范围支出•违反政府采购规定预算执行监控工具月度/季度财务报告预算执行进度表定期汇总部门财务收支情况，对比分析预算执行进度，发现异常及时直观展示各项目、各科室的预算执行情况，便于横向比较和重点监预警控关键指标预算执行率、资金使用效率、预算偏差率应用方式颜色预警系统，红黄绿标识不同执行状态资金使用明细分析预算管理信息系统对重点项目和大额资金使用情况进行详细分析，确保合规有效利用信息化手段，实现预算执行全过程在线监控和数据分析分析维度支出合规性、必要性、经济性和效益性功能特点实时监控、自动预警、数据可视化预算执行监控流程图资金申请审批环节项目负责人提交资金使用申请，附详细用途说财务部门审核预算依据，部门领导审批资金使明和预算依据用的必要性和合规性反馈与调整资金拨付财务部门按规定程序办理资金拨付手续，确保及时到位监督检查资金使用通过定期报告、实地检查等方式监督资金使用项目实施，严格按照批准的用途和标准使用资情况金第四章决算编制的内容收入决算支出决算结余资金及结转情况详细反映部门全年实际收入情况，包括全面反映部门全年实际支出情况，包括说明当年结余资金的形成原因和处理方式•财政拨款收入•按功能分类的支出（如教育支出、科技•当年结余资金规模支出等）•事业收入•结转下年的项目和金额•经营收入•按经济分类的支出（如人员经费、公用•上缴财政的资金经费等）•其他收入•结余资金使用计划•按项目分类的支出需与预算收入进行对比分析，说明差异原因分析结余过多或过少的原因和影响需与预算支出进行对比，分析执行率和效果决算编制的流程数据收集与核对收集全年财务收支数据、资产负债数据和项目执行情况，与各科室核对确认，确保数据真实准确•核对会计账簿与凭证•盘点资产与核实负债•确认各项目完成情况编制决算报告草稿根据收集的数据，按照规定格式和要求编制决算报表和文字说明，形成决算报告初稿•填制决算报表•撰写情况说明•分析预算执行差异内部审核与修改组织部门内部相关人员对决算报告进行审核，发现问题及时修正，确保报告内容完整准确•部门内部初审•财务负责人复核•部门领导审定向上级财政部门报送按照规定时间和要求，将审核通过的决算报告报送上级财政部门审核，并根据反馈意见进行修改完善•按时报送决算材料•配合财政部门审核决算报告的重点关注点预算调整建议资金使用效益评价基于决算分析提出改进建议评估资金使用的效益和效果•预算编制的优化方向•重点项目完成情况•资金使用的改进措施预算执行偏差原因分析•资金使用的经济性和效率•项目设计的调整建议详细分析预算执行中的偏差情况•项目实施的社会效益•下一年度预算的编制思路•收入与预算的差异原因•绩效目标实现程度•支出执行率偏高或偏低的原因•项目未按计划实施的原因•预算调整的必要性和合理性第五章重点资金安排67%112%增发国债支持地方灾后重建教育领域投入中央财政增发国债10000亿元，主要用于支持地方灾后恢复重建和提升防2023年教育支出39185亿元，完成预算的112%，较上年增长

9.7%重灾减灾能力截至2023年底，已完成拨付6700亿元，占比67%点支持义务教育均衡发展、高等教育内涵建设和职业教育改革92%国防和公共安全支出三公经费控制国防支出15498亿元，完成预算的105%；公共安全支出18756亿元，完成预算的102%保障国家安全和社会稳定的资金投入力度持续加大预算执行成效收入执行成效分析•税收收入增长

6.5%，主要得益于增值税留抵退税政策调整和企业效益改善•非税收入下降24%，主要是落实减费降负政策的结果支出执行成效分析•中央对地方转移支付完成率

97.4%，支持地方落实各项惠民政策•预算稳定调节基金余额提升至4091亿元，增强了财政可持续性•科技创新、生态环保、乡村振兴等重点领域支出增长均超过10%2023年各类收入增长率对比年财政资金流向示意图2023灾后重建资金主要流向河北、黑龙江等受灾严重地区，用于水利设施修复、居民住房重建和基础设施恢复，总额超过2000亿元乡村振兴资金重点支持产业发展、人居环境整治和公共服务提升，向中西部地区倾斜，总规模达3500亿元科技创新资金主要投向基础研究、关键核心技术攻关和科技成果转化，支持国家实验室和创新平台建设，总额约1800亿元第六章部门决算报告撰写技巧决算报告结构建议预算执行情况详细说明•收入完成情况及分析•支出执行情况及分析•结转结余资金情况•预算调整情况及原因资金使用效益与问题分析•重点项目实施效果评价•资金使用中存在的问题•产生问题的原因分析改进措施与下一年度预算建议•针对问题的整改措施•预算管理的完善建议•下一年度预算编制的思路报告撰写注意事项数据准确、逻辑清晰语言简洁、重点突出图表辅助说明•数据必须真实准确，与账簿记录一致•使用规范的财政财务术语•重要数据用图表直观展示•避免数据前后矛盾或不一致•避免长篇大论，语言应简洁明了•使用饼图展示结构比例关系•使用表格整理复杂数据，提高可读性•重点突出关键数据和主要问题•使用柱状图或折线图展示数据变化趋势•确保分析逻辑严密，结论有数据支撑•客观陈述事实，避免主观臆断•确保图表清晰易读，标注完整第七章提升部门财务管理能力建议与实践加强预算编制与执行培训完善内部控制与风险管理定期组织财务人员和预算执行人员培训，提升专建立健全内部控制制度，加强风险防范和管理业素养和技能水平•明确岗位职责和权限•开展财经法规和制度培训•规范业务流程和审批程序•组织预算编制实务操作培训•建立风险预警和应对机制•通过案例学习交流经验强化绩效管理推动信息化建设将绩效理念贯穿预算管理全过程利用信息技术提升财务管理效率和透明度•设定科学合理的绩效目标•建设预算管理信息系统•建立绩效评价指标体系•实现财务数据实时监控•实施绩效结果应用•推进预算执行在线监督通过系统化、规范化、信息化的建设，全面提升部门财务管理水平和资金使用效益结语决算工作助力高质量发展决算是财政管理的晴雨表决算工作不仅是一项会计核算工作，更是衡量部门财政管理水平的重要标尺通过决算可以全面了解预算执行情况、发现管理中的薄弱环节、分析资金使用效益，为改进工作提供依据精准决算促进资源优化配置高质量的决算工作有助于更好地分析财政资源配置效果，发现资源错配现象，为下一年度预算编制提供科学依据，不断提高财政资源配置效率和使用效益共同推动部门财务管理迈上新台阶希望各位通过本次培训，能够更加重视决算工作，提高决算编制质量，加强预算执行管精细化的财务管理是推动部门高质量发展的重要保理，不断完善部门财务管理体系，为推动高质量发展贡献力量障，而高质量的决算工作则是精细化财务管理的基础和关键。