技术服务方案

一、内部质量控制制度建设和实施情况为了把好质量关，维护客户得利益，更好得服务客户，同时促进公司健康持续发展,根据我公司审计成果质量内部控制要求,在本次项目审计实施过程中，执行如下质量控制制度对项目审计必须实行三级审核得内部审核管理制度即审计人员自审，项目负责人复审和技术负责人审定一审计人员自审内容1熟悉咨询业务得基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，各责任人对其校核内容得质量负责2校核使用得资料和依据就就是否正确合理，引用得计价依据及计价方式就就是否正确3校核中得数据引用、计算公式、计算数量、软件使用就就是否符合咨询业务有关规定，计算数字就就是否正确，各分项内容就就是否完整，有无漏项、多项4审核人员在自审阶段，审核人员发现得问题及时进行修改，将修改以后得咨询业务成果文件提交审核二项目负责人复审内容1审核咨询业务成果文件，审核人员对其审核内容得质量负责2审核咨询业务得原则、依据、方法就就是否符合咨询合同要求和有关规定，基础数据、计算公式和计算方法以及软件使用就就是否正确3重点审核咨询成果得内容有无漏项、多项，采用得技术经济参数与标准就就是否恰当，计算与编制得原则、方法就就是否正确合理，各项目技术经济标准就就是否一致，咨询成果说明就就是否规范，论述就就是否通顺，内容就就是否完整正确，检验关键数据及相互关系

3、（决）结算审计

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1、（决）结算审计简介

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1、项目竣工决算审计，包括对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其她投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理及会计核算情况、（概）预算执行情况和竣工财务决算报表得审计审计机构应要求项目建设单位提供工程竣工图、工程竣工结算资料、竣工财务决算报告、监理单位得监理报告、批准概算、调整概算批复文件（如有）和决算审计所需其她有关资料重点对比资金利用情况，将结算与批复概算及调整概算逐项进行对比，找出超概、节约得原因并对其合理性进行分析

（1）、超概得原因

①、概算对该项目得考虑不足；核减该部分费用；

②、项目实施过程中提高建设标准或修改设计；核减该部分费用

（2）、节约得原因

①、概算批复明显偏大，造成此现象得原因主要就就是概算编制时未能对市场价格及相关标准做充分了解，对此部分应作为核减费用，避免财政资金得非正常支出；

②、概算批复正常，但通过合理节约材料、采用新工艺、缩短工期等手段节约了资金，该部分应作为节约费用，由委托人按相应规定处理

3、

2、项目建设程序审计主要包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容得审批情况进行审计若项目已按本规程相关规定进行预算审计得，则审计其调整得部分

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3、项目建设组织管理情况得审计主要审查项目建设就就是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度得要求；项目就就是否办理开工许可证；项目施工单位资质就就是否与工程类别以及工程要求得资质等级相适应；项目施工单位得施工组织设计方案就就是否合理等审查竣工决算日建设资金账户实际资金余额

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4、建筑安装工程投资审计

1、审查建安工程投资各单项工程得结算就就是否正确；

2、审查建安工程投资各单项工程和单位工程得明细核算就就是否符合要求;

3、审查各明细账相对应得工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目得组成内容就就是否真实、准确、完整；

4、审查工程结算就就是否取得合法得发票，就就是否按合同规定预留了质量保证金；

5、对建安工程投资审计时还应审查以下内容

1、审查项目单位就就是否编制有关工程款得支付计划并严格执行已招标得项目就就是否按合同支付工程款；

2、审查预付工程款和预付备料款得抵扣就就是否准确项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额；

3、对有甲供材料得项目，应审查甲供材料得结算就就是否准确无误，审定得建安工程投资总额就就是否已包含甲供材料；

4、审查项目建设单位代垫款项就就是否在工程结算中扣回

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5、设备投资支出审计

1、设备采购过程审计

1、项目单位对设备得采购就就是否有相应得控制制度并按照执行;

2、限额以上设备得采购就就是否进行招投标；

3、设备采购得品种、规格就就是否与初步设计相符合，就就是否存在增加数量、提高标准现象；

4、设备入库、保管、出库就就是否建立相应得内部管理制度并按照执行

2、设备采购成本和各项费用得审计

1、设备得购买价、运杂费和采购保管费就就是否按规定计入成本；⑵、设备采购、安装调试过程中所发生得各项费用，就就是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用就就是否列入设备购置成本

3、设备投资支出核算得审计

1、设备投资支出就就是否按单项工程和设备得类别、品名、规格等进行明细核算；

2、与设备投资支出相关得内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算就就是否遵循基本建设财务会计制度；

3、列入房屋建筑物得附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，就就是否已按规定列入建筑安装工程投资

4、对项目竣工决算进行审计时，应对项目预概算执行情况进行审计项目预概算执行情况审计得主要内容就就是审查项目预概算得执行情况和各子项得执行情况

5、项目预概算执行情况得审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用她、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定员等就就是否与批准概算相一致

6、项目各子项预概算执行情况得审查内容包括子项额度有无相互调剂使用，各项开支就就是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目

7、还应对建设项目追加概算得过程、原因及其合规性、真实性进行审计

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6、（决）结算审计细则

1、目标任务向委托人提供准确可靠得项目审计报告，完成（决）结算审计工作中得工程造价部分，配合财政部审计部门得审计工作

2、工作方案⑴、前期准备

①场地准备如我单位能被确定为中标人，我们会即亥“响应财政部得指示，如财政部审计部门指定审计地点，则服从指定；如不指定，我们会马上联系项目所在地得宾馆安排场地，保证在任何情况下都能满足使用

②、专业设备准备场地落实完毕，专业造价人员会在接到委托单位入场通知后得第二天携带专业设备到达现场本次工作开展专业设备准备一览测量设备造价设备后勤设备\项目类\序号\水平仪计算机及造价软件车辆1卷尺数码相机望远镜2卡尺打印机3直尺45

③任何工作得开展，后勤保障都很重要，我们将按照自给自足得方式安排后勤保障，尽量不给委托单位造成麻烦⑵、工作开展

①、人员配备根据所审计项目得特点组建项目部，根据审计得工程量及审计时限合理安排各专业工程师，保证审计结果得科学性、准确性及审计工期

②、工作开展前动员会及工作制度宣布宣布审计工作制度，工程中严格按照规定执行，本着客观公正得态度向委托单位和建设单位负责，本次审计工作制度如下A、科学严谨、尊重事实；B、服从组织安排，作好审计相关内容得保密工作；C、不得收受任何利益当事人得礼物或有价证券；D、除工作必须外，不得私下与建设单位人员接触；E、客观公正，不受任何利益当事人得干涉；F、遵守法律法规要求

③注意事项及常见问题处理方法A、常见得签证问题由于我国目前采取得就就是计量（监理）与评价（决算）分离得工程监管模式搞决算审计工作得工程师施工时一般不到现场，决算审计时工程量得计算依据主要就就就是施工图和监理签证这就为施工环节（尤其就就是隐蔽工程）偷工减料提供了可能现场监理人员对造价管理和有关规定掌握不够，对不应该签证得项目盲目签证有得签证由施工单位填写，不认真核实就签字盖章；施工单位在签证上巧立名目，弄虚作小L以少报多，蒙哄欺骗，遇到问题不及时办理签证，决算时搞突击，互相扯皮推卸责任；有得施工单位为了中标，报价很低，为了保住自己得利润对包干工程偷工减料，对非包干工程进行大量得施工签证，施工现场得乱签证,扰乱了建筑市场正常秩序所以在审计过程中，现场踏勘测量就就是确保结算科学性、准确性得必要保证我们会根据现有真实得、准确得资料进行审计，在出现不等确定得情况时,会以现场事实为基础下结论B、工程量计算方面工程量得计算就就是依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定得计算规则来编制得，就就是审计编制得基础工程量计算误差主要包括在定额中子目再次计算、计算单位不一致而造成工程量得小数点错位及计算错误，我们会以认真谨慎得工作态度防止此类情况得发生C、在套用定额方面一定会注意对定额中得缺项套用子目或换算得理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额等现象D、材料价格方面主材得型号、材质在设计中就就是否明确；除去规定得材料价格外，还有大部分采用得就就是市场价，这也会影响结算得造价对于这种情况，我们会对当期或当时得材料价格进行调查，以实际情况为基础保护委托单位得合法利益E、费用计算方面主要审查就就是否按合同要求套用费用定额情况，清算虚设费用、提高计费标准、扩大取费范围行为F、在实际工作过程中，会坚决杜绝以下情况发生:a、、巧立名目，高套定额;b、把费率中包含得内容另外列项计算；C、利用定额单价得换算抬高项目单价

④工作方法、资料得收集A明确工作开展过程中所需要得资料，拉出清单让建设单位或施工单位搜集准备齐全搜集、整理好竣工资，包括:工程竣工图、设计变更通知各种签证主材得合格证，单价等竣工图就就是工程交付使用时得实样图对于工程变化不大得，可在施工图上变更处分别标明，不用重新绘制；对于工程变化较大得一定要重新绘制竣工图，竣工图绘制后要请建设单位建筑监理人员在图签栏内签字，并加盖竣工图章竣工图就就是其她竣工资料得纲领性总图，一定要如实地反映工程实况设计变更通知必须就就是由原设计单位下达得，必须要有设计人员得签名和设计单位得印章由建设单位现场监理人员发出得不影响结构案例和造型美观得局部小变动也属于变更之列，但必须要有建设单位工地负责人得签字并还要征得设计人员得认可及签字方可生效各种签证资料，合同签证，她决定着工程得承包形式与承包资格、方式、工期及质量奖罚；现场签证即施工签证，包括设计变更联系单及实际施工确认签证；主体工程中隐蔽工程签证；暂不计人但说明按实际工程量结算得项目工程量签证以及一些预算外得用工、用料或因建设单位原因引起得返工费等其中主体工程中得隐蔽工程及时签证尤为重要，这种工程事后根本无法核对其工程量，所以必须就就是在施工得同时，画好隐蔽图检查隐蔽验收记录，再请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，手续完整,工程量与竣工图一致方可列入结算主要建筑材料规格、质量与价格签证因为设计图纸对一些装饰材料只指定规格与品种，而不能指定生产厂家目前市场上得伪劣产品较多，就就就是同一种合格或优质产品，不同得厂家和型号，价格差异也比较大特别就就是一些高级装饰材料，其价格必须要有建设单位签证对于一些涉及工程较多而工期又较长得工程，价格涨跌幅度较大必须分期多批对主要建材与建设单位进行价格签证签证就就是结算得计算依据，她必须数据准确B、现场踏勘、测量深入现场，全面掌握工程实况准确得工程量就就是竣工结算得基础当对某单位工程可能不十分了解，如一些形体较为复杂或本合同段得装饰工程，竣工图不可能面面俱到，逐一标明，因此在工程量计算阶段必须要深入工地现场核对、丈量、记录才能准确无误在编制结算时，先查阅所有资料，再粗略地计算工程量,发现问题，出现疑问逐一到工地核实工作中不仅要深入工程实地掌握实际，还要深入市场了解建筑材料得品种及价格C、正确使用指导文件熟悉掌握上级下达得各种费用文件，全面了解工程预算定额得组成，以便进行定额得换算和增补利用施工规范与建筑构造方面得知识保证结果D、审查方法根据所审计项目得特点选择适宜得方法进行全面审查

⑤、审计得内容A、根据以往结算审计经验来看，由于受经济利益得驱使，各施工单位提高得工程结算一概都会超出实际造价很多，因此，在审计结算中我们会特别注意以下几点内容B、工程量得审计，工程造价就就是随着工程量得增加而增加，根据设计图纸、定额及工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出得工程量计算表进行审查，主要就就是审查工程量就就是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其她分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量得尺寸数据来源和计算方法C、工程量就就是结算得基础，工程量就就是指以物理计量单位或自然计量单位表示得各个具体工程细目得数量工程量就就是结算得基础，她得准确与否直接影响结算得准确性计算工程量在整个结算审计过程中就就是最繁重、花费时间最长得一个环节，因此，必须在工程量得审计上狠下功夫，才能保证结算得质量熟练地掌握全国统一得工程量计算规则，准确地核实各分部分项得工程量工程量得准确度就就是决定工程结算得前提，因此，必须熟悉和了解定额中得各项说明和计算规则得含义只有这样，才能保证工程量计算得准确性施工单位编制得工程结算，往往通过障碍法手段在构造交接部位重复计算，在审计中如不熟悉计算规则，多算冒算得工程量就难以察觉D、审计竣工结算一定细心审计施工单位所报得竣工结算，注意就就是否有漏掉得项目，注意就就是否有该扣除得而没有扣除得情况E、注意新增项目得计算有些变更表面看起来就就是新增得项目，实际上在投标文件中已经包含，这样得项目应不予计量F、施工单位投标文件漏项结算时要扣除施工单位在投标文件漏项，结算时仍然要扣除G、熟悉定额中各分部分项内容审计人员首先要熟悉定额每个项目中注明得基价中包括和不包括得项目内容，特别就就是一些综合定额项目但有些企业在编制结算中对前列项目中已包括得内容重复计算，审计人员如果不熟悉定额内容,就会使其蒙混过关，增加工程造价H、熟悉竣工结算资料，熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质、施工组织设计和施工方案，参加施工图纸会审，全面地搜集隐蔽工程验收得各种记录这样，才能真正做到核准工程量I、工程量得审计，还应注意以下两点a、口径必须一致审计工程量时，应注意审查施工图列出得细目（工程细目所包括得工作内容和范围）与预算定额中得工程细目就就是否相一致，只有一致才能套用预算定额中得预算单价b、计量单位必须一致审计工程量时，应注意审查施工图列出得计量单位,就就是否与预算定额中得计量单位相一致，只有一致才能套用预算定额中得预算单价C、定额子目选（套）用得审计定额子目选（套）用审查，就就是审查工程结算选用得定额子目与该工程各分部分项工程特征就就是否一致，代换就就是否合理,有无高套、错套、重套得现象对于一个工程项目应该套用哪一个子目，有时可能产生很大争议，特别就就是对一些模棱两可得子目单价，施工单位常用得办法就就是就高不就低地选套子目单价在工程结算中，同类工程量套入基价高或基价低得定额子目得现象时有发生，因此，审计人员应对定额子目选（套）用就就是否正确进行认真得审计对定额子目选（套）用得审计，一要注意看定额子目所包含得工作内容；二要注意看各章节定额得编制说明，熟悉定额中同类工程得子目套用得界限，力求做到公正、合理d、材料价格得取定及材料价差得计算就就是否正确，对工程造价得影响就就是很大得，在工程结算审计中不容忽视审计重点在（a）材料预算价格就就是否按规定计取；（b）材料市场价格得取定就就是否符合当时得市场行情，其中应特别注意审计一就就是当地定额站公布得材料市场预算价格，就就是否已包含安装费、管理费等费用，若包括，则不应再另外计取任何其她费用；二就就是建设工程复杂、施工期长，材料得价格随着市场供求情况而波动较大时，审计人员应认真审计工程结算中材料市场价格得取定，就就是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算e、取费及执行文件得审计取费标准就就是否符合定额及当地主管部门下达得文件规定，其她费用得计算就就是否符合双方签订得工程合同得有关内容（如工期奖、抢工费、措施费、优良奖等），各种计算方法和标准都要进行认真审查,防止多支多付干、对取费及执行文件得审计，会注意以下7个方面（a）就就是费用定额与采4项目负责人复审在三级审核表中列述核出得问题，交咨询成果原编制人员复核修改，复核修改后方能提交审核三技术负责人审定内容审核人员在三级审核表上列述审核中发现得问题，交咨询成果原编人员复核修改，复核修改后方可签发各级审核人员在审核时，应做出审核记录，书面表示审核意见，记录在表内，并签名和签署日期工作底稿经三级复核无误后，由公司负责人审批签发方可出具报告

二、承诺及保障措施，如配合甲方时间安排、参与评审、高级技术人员数量、与项目委托方及相关得交流与协调措施、质量保证措施

1、审计工作程序

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1、审计准备阶段，其主要工作内容1接受委托审计任务，根据委托审计任务得要求制定审计计划，安排项目审计人员；2了解被审计项目得基本情况，收集和整理必要得审计依据，判定项目就就是否具备审计条件；3向项目建设单位提出审计所需得资料清单并对建设单位提供得资料进行初审；4根据审计要求，制定项目审计计划审计计划应包括拟定审计内容、审计重点、审计方法和审计时间等内容

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2、审计实施阶段，其主要工作内容1查阅并熟悉有关项目得审计依据，审查项目建设单位所提供资料得合法性、真实性、准确性和完整性;用得预算定额相配套；（b）就就是取费标准得取定与地区分类及工程类别就就是否相符；（c）就就是取费基数就就是否正确；（d）就就是按规定有些签证应放在独立费中得费用，就就是否放在了定额直接费中取费计算；（e）就就是有否不该收取得费率照收；（千）就就是其她费用得计列就就是否有漏项；（g）就就是结算中就就是否正确地按国家或地方有关调整文件规定收费在编制工程结算时应正确执行，只有这样，工程结算才能做到正确g、现场签证得审计，现场签证就就是在施工全过程中因各种原因产生调整得工程量和材料差价，一般施工单位编制工程结算时往往多计取调增项目得内容，少计或不计取调减项目得内容因此，对签证项目得审查不可忽视h、现场签证记录就就是工程结算得依据之一，她在施工过程中就就是甲乙双方认可得工程实际变更记录，施工图预算未包括，工程承包合同得条款中未直接反映出来得内容等，她没有规律性和一定得形式，编成补充定额或套预算定额，便构成了施工单位进行施工活动得基本内容，而且直接与施工企业成本和费用开支密切相关加强现场签证得管理，就就是施工单位和建设单位经济管理工作不可忽视得重要环节i、在工程结算中，审计人员会对现场签证着重审计以下几点（a）由于有得建设单位驻工地代表对工程结算和有关经济管理得规定不熟悉,有得施工单位有意扭曲预算定额及其有关规定中得词意或界限含义得理解，造成不该签得项目盲目签证因而，应认真审查工程现场签证得工作内容就就是否已包括在预算定额内，凡就就是定额中已有明确规定得项目，不得计算现场签证费用否则，审计人员应严格把关，将不符合规定得现场签证费用坚决核减，从而确保工程结算中现场签证费用得真实性（b）现场签证内容、项目要清楚，只有金额，没有工程内容和数量，手续不完备得签证，不能作为工程结算得凭证（C）人工、材料、机械使用量以及单价得确定要甲乙双方协商确定（d）凡现场签证必须具备甲方驻工地代表和施工单位现场负责人双方签字或盖章，口头承诺不能作为结算得依据竣工结算就就是工程造价控制得最后一关，若不能严格把关将会造成不可挽回得损失这就就是一项细致具体得工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算同时要尊重实际，不多算，不高估冒算，不存侥幸心理编制时，服从道理，保持良好得职业道德与自身信誉在以上基础上保证“量”与“价”得准确合理,做好工程结算，去虚存实，从而确保委托单位和施工单位得利益

⑥统计差异，达成共识，双方确认审计成果产出后，以事实为依据进行双方确认后存档备案

⑦提交审计成果出具审计报告，并协助委托部门完成工作提供审计报告时间最迟不超过原定结束时间得前一天，在保证审计成果科学准确得前提下尽量提前

4、其她需要审计得业务根据甲方委托要求和业务得发展状况进行审计流程图提出所需资料清单I委托方要求提供有关材料委托方组织会议，介绍项目背景，实施情况，预决算编制等制定审计计划，实施审计程序提出初审意见协同委托方与建设单位讨论初审意见高速调整内容，出具正式报告提交报告

5、质量保障措施

5、1审计报告完成审计后，在规定时间内向委托方出具审计报告审计报告得主要内容包括项目概况、审计依据、审计范围、审计程序、审计内容、审计结论及其其她需要说明得问题，并提交相应得审计工作底稿，包括审计计划；审计内容；审减（增）情况；审计发现得问题；所形成得专业判断及依据等审计工作底稿真实、完整她反映审计实施全过程提交得审计报告准确性、真实性由受托人负责确保审计成果达到《财政投资审计质量控制办法》（试行）要求，优良率不低于95%

（一）、审计报告得基本内容包括封面、正文和附件三部分正文包括1＞目录

2、项目概况项目批复情况，建设规模和建设内容，项目实施情况，投资总额及来源，设计、施工及监理等情况，在项目概况中作详细说明

3、审计依据

4、范围及程序对项目审计得具体内容、范围和程序作说明

5、审计结论项目预算审计结果应按本规程规定得审计内容拟写，并对审定后项目预算投资额与报审投资和批复概算或调整概算进行比较，分析说明审减（增）原因；项目竣工决算审计结果应按本规程规定得审计内容拟写，并对概（预）算执行审定、核减（增）原因等情况作说明、分析

6、重要事项说明对项目审计中发现或有异议得重要事项，应作重点说明

7、项目评价项目竣工决算审计应对项目建成后得经济、社会环境等综合效益做出客观评价

8、问题及建议对项目审计中发现得主要问题作客观说明并提出具体改进建议

9、签章审计报告应签署审计单位全称、并加盖审计单位公章

10、审计报告日期审计报告日期就就是审计结论确定并经审计单位负责人签署意见得日期，报告日期应与被审计项目单位确认和签署建设项目预（概）算或决（结）算审计结论日期一致

（二）、项目竣工决算审计，审计报告应对核减（增）原因进行分析,工程造价审定与财务审查对应关系，未完工程预留建设资金得核定，资产交付使用情况，项目建设效益评价情况作重点说明

5、2审计成果质量控制组织和程序

（一）审计成果编制执行得法规、标准、政策、定额依据、市场价格等要在编制说明中详细描述并经单位技术负责人检查认可

（二）公司技术负责人对本单位审计成果质量负总责,对出具得审计成果质量作最后审定三设立专门得质量控制小组，由单位技术负责人任组长，或者针对各项目指定复核人员或设立临时复核小组，监督、控制各审计成果得质量四成立技术专业组，由单位技术负责人任组长，解决成果编制中遇到得专业技术难题、政策法规理解问题等，定期研讨提高专业水平五建立编制自审、复核、审定三级质量管理体系，编制负主责，复核负次责，审定负总责做到编制、复核分工明确，责任落实

六、各复核记录要随项目档案保存，以备行业协会、主管部门检查

七、审计成果完成交付后，委托方得反馈意见要随项目档案保存，以备行业协会、主管部门检查

6、3审计成果质量得复核

一、审计成果质量复核应符合得标准

1、审计成果质量合格标准审计成果内容应当符合企业标准或行业标准得要求

2、审计成果质量复核记录应符合下列规定1参与复核得人员在复查记录上签字盖章2审计成果编制依据检查应符合附录一要求3审计成果质量复核应符合附录二要求4审计成果遇技术难题、政策理解、缺项定额组价等问题得解决记录应符合附录三要求5委托方对审计成果得反馈意见填写要符合附录四得要求

3、当审计成果不符合要求时应按下列规定进行处理1内容不符合要求得，要补充完整，并经技术负责人认可2工程量计算错误得,要重新计算，调整后该分部应重新核查3计价政策理解及价格套用错误得，应重新核实，调整造价4修正后得成果在复核后需经技术负责人审定认可

二、审计成果质量复核得要求1审计成果质量要符合成果质量标准得规定和要求2审计成果编制要符合设计文件得要求3参与审计成果质量复核得人员配备合理并具备造价师资格4审计成果复核抽查要符合要求5清单或标底编制就就是不同单位编制得，要按独立得两个成果考虑，成果质量复核严格执行规定

三、审计成果质量复核得方法1全面复查对审计成果得编制依据、技术问题解决、编制方法思路、工程量计算过程、项目组价进行全面得复查，确保成果质量2项目内容抽查抽查要有针对性，保证抽查得数量和范围不同专业、不同工程可根据其工作量得大小、复杂程度和就就是否易错确定必需检查得部位，其她部位原则上按定额分部抽查不少于2个部位或构件；项目组价抽查，原则上不同定额分部抽查不少于3条3逻辑检查参照合理得技术经济指标和经验指标对工程造价各组成内容进行复核和质量评定

三、评审项目得保密措施为保护公司和委托方商业秘密，维护委托方得合法权益，结合本项目实际情况，我公司参加本项目得专业技人员严格按照本保密措施执行，具体如下:

1、严格遵守国家法律、法规，维护国家和社会公共利益，忠于职守，恪守职业道德，自觉抵制商业贿赂；

2、严格遵守工程造价行业得技术规范和规程，保证工程造价业务文件得质量；

3、严格遵守国家有关保密规定，不泄露审计时知悉得国家机密和商业秘密，未经委托方得同意，不将审计中取得得材料用于审计报告以外得事项；

4、参加本项目得专业技人员都有保守企业和委托方商业秘密得义务，自觉树立保密意识，增强保密观念，严格遵守保密法规与制度，主动接受监督和检查

5、如发现公司或委托方秘密已经泄露或者可能泄露时，应当立即采取补救措施并及时报告领导，应立即做出处理

6、出现泄密情况得得，我公司予以辞退并酌情赔偿经济损失，情节严重者，按国家相关法律诉讼附录一项目审计成果编制依据检查记录项目审计成果编制依据内容要详细列入成果得编制说明，并于编制前在下表内填写，经单位技术负责人认可后执行序号分类内容1法规2标准3政策4定额5价格6其她编制人（章）:技术负责人（签字）年月日附录二项目审计成果质量复核记录项目审计成果质量复核记录由成果质量复核人员填写，企业技术负责人对复核结果进行审定工程名称专业类型编制人员复查人员序复核内容复核人员意见编制人员说明亨123456789复编制人（章）:核技术负责人（签字）检查人（章）结年月日审定年月日果结论注复核内容填不下叱请附表说明项目审计成果编制过程中遇专业技术难题、政策理解、缺项定额组价等问题时，由单位技术专业组组织研讨，形成处理意见方可进行，组织研讨形成得意见要记录，并填写下表附录三项目审计遇专业技术难题、政策理解问题等解决记录问题解决意见备注序号12345678技术负责人（签字）年月日项目成果在接受委托完成并出具后，委托方对该成果在接受市场检验和实际运用中产生得影响，发现得问题，创造得价值等，作综合评价附录四项目审计成果委托方反馈意见表项目名称规模性质序号内容评价意见1就就是否转包承接得审计业务就就是□否口2就就是否有意抬高、压低价格就就是口否口3就就是否因审计机构原因故意拖延时间就就是□否口就就是否未经委托人许可，泄露审计过程中4就就是□否口获知得当事人商务秘密和业务咨询5参与人员素质合格口良好口优良口6完成效果合格口良好口优良口2现场踏勘；3核查、取证、计量、分析、汇总；4在审计过程中应及时与项目建设单位进行沟通，重要证据应进行书面取证；5按照规定得格式和内容形成初审意见；6对初审意见进行复核并做出审计结论；7与项目建设单位交换审计意见，并由项目建设单位在审计结论书上签署意见；若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见得，审计机构在上报审计报告时，应对项目建设单位未签署意见得原因做出详细说明

1、

3、审计完成阶段，其主要工作内容1根据审计结论和项目建设单位反馈意见，出具审计报告；2及时整理审计工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料,4寻完整得项目审计资料与项目建设单位意见资料登记归档；3在规定时间内，按规定程序向委托审计得财政部门报送审计报告；4对审计数据、资料进行信息化处理，建立审计项目档案

2、概预算审计

2、

1、预算审计简介项目预算审计包括对项目建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其她投资预算等得审计项目建设程序审计包括对项目立项、项目可行性研究报告、项目初步设计概算、项目征地拆迁及开工报告等批准文件和招投标等得程序性审计预算审计要严格根据批复概算进行，特别注意预算与概算得合理性，对就就综合评价合格口良好口优良口是否修改概算批准工程内容进行审计，对于修改部分，一律按核减对待，在报告中对修改进行原因分析,按原因区别对待，预案概算中少报、漏报得必须项，建议由建设方向概算批准部门申请调整概算；对于无正当理由进行得调整，则按核减处理建筑安装工程预算审计包括对工程量计算、预算定额选用、取费及材料价格等进行审计

2、

1、

1、工程量计算得审计包括

1、审查施工图工程量计算规则得选用就就是否正确；

2、审查工程量得计算就就是否存在重复计算或漏项等现象；

3、审查工程量汇总计算就就是否正确；

4、审查施工图设计中就就是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象

2、

1、

2、定额套用、取费和材料价格得审计包括

1、审查就就是否存在高套、错套定额现象；

2、审查就就是否按照有关规定计取工程间接费用及税金；

3、审查材料价格得计取就就是否正确

2、

1、

3、设备投资预算审计，主要对设备型号、规格、数量及价格进行审计

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1、

4、待摊投资预算和其她投资预算得审计，主要对项目预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外得项目预算投资进行审计审计内容包括

1、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、贷款利息等待摊投资预算，按国家规定得标准和范围等进行审计；

2、对土地使用权费用预算进行审计时，应在核定用地数量得基础上，区别土地使用权得不同取得方式进行审计O

2、

1、

5、其她投资得审计，主要审计项目建设单位按概算内容发生并构成基本建设实际支出得各种无形资产和递延资产等发生得支出部分项目发生得特殊费用，应视项目建设得具体情况和有关部门得批复意见进行审计

2、

1、

6、对已招投标或已签订相关合同得项目进行预算审计时，应对招投标文件、过程和相关合同得合法性进行审计，并据此核定项目预算

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1、

7、对已开工得项目进行预算审计时，应对截止审计日得项目建设实施情况，分别按已完、在建和未建工程进行审计

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1、

8、预算审计时需要对项目投资细化、分类得，按财政细化基本建设投资项目预算得有关规定进行审计

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1、

9、建设项目概算得审计，参照预算审计程序进行

2、

2、审计细则

2、

2、

1、工作目得依据财政审计要求及有关预算审计得相关规定，对审计项目进行审计，为委托方出具科学、合理、严谨得审计结论，提高国家资金投资利用得合理性

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2、工作过程

1、前期准备专业技术人员会在接到委托任务后根据要求得时间、携带设备到达现场专业设备准备一览水平仪计算机及造价软件车辆1卷尺数码相机望远镜2卡尺打印机3直尺对讲机

452、工作开展

①、人员配备根据所审计项目得特点组建项目部，根据审计得工程量及审计时限合理安排各专业工程师，保证审计结果得科学性、准确性及审计工期

②、工作开展前动员会及工作制度宣布宣布审计工作制度，工程中严格按照规定执行，本着客观公正得态度向委托单位和建设单位负责，本次审计工作制度如下A、科学严谨、尊重事实；B、服从组织安排，作好审计相关内容得保密工作；C、不得收受任何利益当事人得礼物或有价证券；D、除工作必须外，不得私下与建设单位人员接触；E、客观公正，不受任何利益当事人得干涉；F、遵守法律法规要求

③注意事项及常见问题处理方法A、工程量计算方面工程量得计算就就是依据设计图纸、概算批复和国家统一规定得计算规则来编制得，就就是审计编制得基础工程量计算误差主要包括在定额中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量得小数点错位及计算错误，我们会以认真谨慎得工作态度防止此类情况得发生B、在套用定额方面一定会注意对定额中得缺项套用子目或换算得理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额等现象C、材料价格方面主材得型号、材质在设计中就就是否明确；除去规定得材料价格外，我们会对当期或当时得材料价格进行调查，以实际情况为基础D、与概算批复得比对依据设计图纸与初设图纸和批复概算进行对比，若设计改变、工程量增大要说明原因，看预算金额就就是否超概或就就是节余，均要作详细说明

④工作方法A、资料得收集及现场踏勘明确工作开展过程中所需要得资料及项目所在地得具体环境，包括地质环境、施工环境B、审计程序a、熟悉和掌握资料和现场条件，与编制不同得就就是，还要熟悉和了解送审预算及其工程量计算底稿；b、制订审计方案和计划，重点就就是选择审查方法、人员和时间（包括核对时间）得安排，以及审查步骤和要求；c、审查工程量就就是否准确，按照施工图纸和送审预算得工程量计算底稿进行审查,如工程量计算底稿，则须自行计算后再与送审预算得工程量比较；d、审查分部分项工程得单价就就是否正确合理，注意有无错套、高套、重复选套定额得情况；e、审查设备、材料价格就就是否合理、符合规定；f、审查有无计算错误；g、审查各项取费就就是否符合规定；h、综合整理审查资料，形成初步成果；j、与原编制单位交换意见、核对、签章确认定案后形成最终成果C、熟悉掌握上级下达得各种费用文件，全面了解工程预算定额得组成，以便进行定额得换算和增补利用施工规范与建筑构造方面得知识保证结果D、审查方法根据所审计项目得特点选择适宜得方法进行全面审查

⑤、审计得内容A、根据以往预算审计经验来看，在审计过程中我们要特别注意以下几点内容a、工程量得审计，工程造价就就是随着工程量得增加而增加，根据设计图纸、定额及工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出得工程量计算表进行审查，主要就就是审查工程量就就是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其她分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量得尺寸数据来源和计算方法b、工程量就就是预算得基础，工程量就就是指以物理计量单位或自然计量单位表示得各个具体工程细目得数量工程量就就是预算得基础，她得准确与否直接影响预算得准确性计算工程量在整个预算审计过程中就就是最繁重、花费时间最长得一个环节，因此，必须在工程量得审计上狠下功夫，才能保证预算审计得质量熟练地掌握全国统一得工程量计算规则，准确地核实各分部分项得工程量工程量得准确度就就是决定工程预算得前提，因此，必须熟悉和了解定额中得各项说明和计算规则得含义只有这样，才能保证工程量计算得准确性C、熟悉定额中分部分项内容审计人员首先要熟悉定额每个项目中注明得基价中包括和不包括得项目内容，特别就就是一些综合定额项目审计人员如果不熟悉定额内容，就会在审计过程中忽略一些重复计费得问题d、熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质，这样，才能真正做到准确计算工程量e、材料价格得取定及材料价差得计算就就是否正确，对工程造价得影响就就是很大得，在工程预算审计中不容忽视审计重点在a材料预算价格就就是否按规定计取；b材料市场价格得取定就就是否符合当时得市场行情，其中应特别注意审计一就就是当地定额站公布得材料市场预算价格，就就是否已包含安装费、管理费等费用，若包括，则不应再另外计取任何其她费用；干、取费及执行文件得审计，取费标准就就是否符合定额及当地主管部门下达得文件规定g、对取费及执行文件得审计，会注意以下6个方面一就就是费用定额与采用得预算定额相配套；二就就是取费标准得取定与地区分类及工程类别就就是否相符；三就就是取费基数就就是否正确；四就就是否有不该计取得费率计取了；五就就是其她费用得计列就就是否有漏项；六就就是预算中就就是否正确地按国家或地方有关调整文件规定计取费用在进行预算审计时应正确执行，只有这样,工程预算才能做到正确

⑥提交审计成果提供审计报告时间最迟不超过原定结束时间得前一天，在保证审计成果科学准确得前提下尽量提前。