内部审计培训课件模板

内部审计培训课件目录内部审计概述审计流程详解审计类型与重点定义、目标与价值八大步骤与实施要点常见类型与关注领域内部控制与风险管理审计报告与整改跟踪案例分析与实操技巧框架与应用报告撰写与跟踪机制典型案例与沟通方法COSO绩效指标与职业发展第一章什么是内部审计？内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，旨在增加组织价值并改善组织运营它通过系统性和规范化的方法，评估和改进组织的风险管理、控制和治理流程的有效性，帮助组织实现其目标内部审计的核心在于提供独立的评估，确保组织各项活动符合既定标准，并为管理层提供改进建议独立评估改进优化目标实现提供客观公正的检查发现问题并提出建议内部审计的主要目标12确保财务报告的可靠性保障运营的有效性和效率验证财务数据的准确性和完整性，确保财务报表真实反映组织的财务评估业务流程的设计和运行效率，识别浪费和冗余环节，推动资源优状况和经营成果，防止错报和舞弊化配置和流程改进34遵守相关法律法规防范舞弊和管理风险监督组织遵守适用的法律、法规和政策，降低合规风险，避免因违规而导致的处罚和声誉损失内部审计的价值提升企业治理水平优化资源配置促进董事会、管理层与股东间的有效沟通，发现资源浪费和效率低下环节，提出改进建增强决策透明度，完善公司治理结构议，助力组织实现资源最优化利用增强组织透明度和信任度促进合规与风险控制通过独立客观的评估，提高财务和运营透明识别潜在风险并提出防范措施，确保组织各度，增强利益相关方对组织的信任项活动符合法规要求和内部政策第二章审计流程八大步骤审计通知（委托函）1向被审计单位发出正式通知，说明审计目的、范围、时间和所需资料2入口会议与被审计单位管理层召开首次会议，介绍审计计划并建立工作关系初步调查与风险评估3了解业务流程和控制环境，识别关键风险点，确定审计重点4现场审计（实地测试）执行控制测试和实质性程序，收集审计证据，记录发现问题退出会议5与被审计单位沟通初步发现，听取反馈意见，确认事实6草拟审计报告整理审计发现，撰写初稿，提出改进建议最终报告发布7征求管理层书面回复，完善报告，正式发布8跟踪复查监督整改措施实施情况，评估整改效果审计通知与入口会议审计通知入口会议明确审计目标、范围和时间表介绍审计团队与被审计单位人员••列出需提前准备的资料清单详细解释审计目的与范围••指定审计团队成员及联系方式讨论工作安排与资源需求••说明被审计单位配合要求回答被审计单位的疑问••建立良好的工作关系基础审计通知应提前个工作日发出，给•10-15予被审计单位充分准备时间初步调查与风险评估了解业务流程评估控制环境梳理关键业务流程考察管理层态度与价值观••分析组织架构与职责分工审视内部控制制度健全性••查阅管理制度与操作规程评价人员胜任能力••识别关键控制点检查授权审批机制••风险识别与分析识别固有风险与控制风险•评估风险发生概率•分析潜在影响程度•确定风险评级•现场审计与证据收集审计方法与技术检查查阅文件记录、合同协议、账簿凭证等书面资料观察实地观察业务流程与操作过程，了解实际执行情况询问与相关人员面谈，了解业务细节与控制执行情况证据特征要求重新计算充分性数量足够支持审计结论验证计算的准确性，如折旧、利息、汇兑等相关性与审计目标直接相关可靠性来源可信，获取方法恰当分析性程序对数据进行趋势分析、比率分析、波动分析等退出会议与报告编制退出会议报告编制退出会议是现场审计工作结束后，向被审计报告是审计工作的最终成果，应包审计单位沟通初步发现的正式场合会含议应审计背景、目标和范围•呈现主要审计发现和问题审计发现和问题描述••说明问题的风险影响风险等级评定••听取管理层解释和反馈改进建议和措施••确认事实的准确性管理层回应和整改计划••讨论可能的解决方案跟踪审计时间安排••介绍后续报告流程•跟踪复查跟踪复查是确保审计成果转化为实际改进的关键环节，是审计闭环管理的重要组成部分整改计划审核实施进度监控评估整改措施的针对性定期收集整改进展报告••审核时间表的合理性与责任部门保持沟通••确认责任人的明确性识别实施障碍并协助解决••提出优化建议适时调整整改计划••整改效果验证实施验证测试程序•评估控制措施有效性•确认问题是否彻底解决•出具跟踪审计报告•第三章常见审计类型财务审计运营审计合规审计信息系统审计关注财务报表的真实性、准确性和完整性，检查会计处理是否评估业务流程的效率和效果，识别运营瓶颈和改进机会，提出检查组织对法律法规、内部政策和行业标准的遵守情况，识别评估系统的安全性、可靠性和有效性，检查数据完整性和系IT符合准则，评估财务报告内部控制的有效性优化建议以提升绩效违规风险，提出合规管理建议统控制，确保信息资产得到保护重点审计领域示例固定资产与库存盘点预算执行与资金管理资产存在性验证、盘点程序有效性、账实一致性、资产使用效率预算编制合理性、执行偏差分析、资金使用效率、闲置资金管理关联交易与合同管理关联方识别与披露、交易公允性、合同审批流程、履约监控机制投资企业绩效审计基建工程项目审计投资决策流程、业绩考核指标、管理层履职情况、投资回报分析工程预算审核、招投标合规性、工程进度监控、竣工验收与结算第四章内部控制定义与目标内部控制是由组织董事会、管理层和其他人员实施的，旨在为实现运营、报告和合规三类目标提供合理保证的过程框架五大要素COSO控制环境为内部控制提供基础的一系列标准、流程和结构风险评估识别和分析实现目标的相关风险控制活动确保管理层指令得到执行的政策和程序信息沟通支持内部控制功能的信息传递和交流监督评估内部控制绩效的持续或单独评估基础层控制环境奠定文化、结构与问责基础第二层风险评估识别并分析影响三类目标的风险第三层控制活动制定并执行政策以应对关键风险第四层信息与沟通在组织内外传递相关控制信息顶层监督控制环境的重要性领导层Tone atthe Top高层管理者通过言行和决策展示对诚信和道德价值观的承诺，建立榜样作用，影响整个组织的控制氛围诚信与职业道德建设制定行为准则和道德规范，开展道德培训，建立举报机制，营造正直诚信的组织文化制度完善与人员胜任建立明确的组织结构和责任划分，完善人力资源政策，确保员工具备履行职责所需的知识和技能控制环境是整个内部控制体系的基础，直接影响组织的控制意识和内部控制文化风险评估与应对524风险识别来源评估维度应对策略内部、外部、战略、财务、运营等不同维度的风险因素风险发生的可能性和潜在影响程度接受、减轻、分担或规避风险的选择有效的风险评估过程应当是持续性的，需要定期回顾和更新，尤其是在组织发生重大变化时，如业务转型、并购重组、系统实施等识别风险分析评估全面梳理可能影响目标实现的内外部风险因素评定风险发生概率与影响程度，确定风险等级制定应对监控评价选择合适的风险应对策略，设计控制措施持续监控风险变化，评价应对措施有效性控制活动与信息沟通控制活动信息沟通控制活动是帮助确保管理层指令得到执行的行动，包括有效的信息与沟通系统对内部控制至关重要信息质量要求信息应当及时、准确、完整、相关职责分离内部沟通渠道上下级沟通、跨部门沟通、正式与非正式渠道授权、执行、记录、保管等职能由不同人员承担外部沟通机制与客户、供应商、监管机构等外部相关方的沟通异常情况报告建立畅通的异常情况和问题上报渠道授权审批明确审批权限和流程，确保交易经适当授权实物控制保障资产安全，限制未经授权的接触记录核对定期核对账簿记录与实物资产，确保一致性监督与持续改进监督活动是评估内部控制绩效质量的过程，通过持续监督和单独评估相结合的方式进行持续监督嵌入日常运营中的监督活动，如管理层定期审阅、交叉核对、系统自动控制等这种监督是实时的，能够更快地发现问题单独评估定期或不定期开展的专项评估，如内部控制自评、内部审计、第三方评估等这种评估更加全面和深入缺陷报告将监督和评估中发现的控制缺陷及时报告给适当级别的管理层，确保问题得到关注重大缺陷应直接报告给董事会整改完善针对发现的缺陷制定并实施整改措施，持续优化内部控制体系，形成循环改进机PDCA制内部控制不是一成不变的，而是需要随着组织内外部环境变化不断调整和优化的动态过程第五章审计报告与整改跟踪审计报告结构审计背景与目的说明审计项目的缘起、目标和预期成果，帮助读者理解审计工作的价值和意义审计范围与方法明确审计覆盖的业务范围、时间段，以及采用的审计方法和标准，为审计结论提供基础主要发现与问题描述客观呈现审计发现的问题和不足，描述应具体、清晰，避免模糊表述，每个问题应有充分证据支持风险评估与影响分析分析问题可能带来的风险和潜在影响，帮助管理层理解解决问题的紧迫性和必要性改进建议与管理回应针对发现的问题提出具体、可行的改进建议，并附上管理层的反馈意见和整改承诺报告撰写要点语言风格与表达建议质量与可行性使用简洁明了的语言，避免冗长复杂的句式建议应针对问题根本原因，而非表面现象••保持客观中立的语气，避免主观评价考虑组织资源和条件限制，提出切实可行的方案••使用积极建设性的表述，而非指责性语言明确改进目标和预期效果••专业术语使用恰当，必要时提供解释提供具体实施步骤和方法指导••数据支持与事实依据每个审计发现都应有充分的事实和证据支持•使用精确的数据，避免模糊表述如很多、大部分•明确引用信息来源，确保可追溯性•适当使用图表直观展示数据分析结果•避免常见的报告撰写错误过度使用行业术语、缺乏具体证据支持、建议过于笼统或不切实际、忽略风险影响分析整改跟踪机制审计发现分配责任与期限审计复查确认制定整改计划定期汇报进展第六章案例分析与实操技巧典型案例分享预算执行审计案例基建项目结算审计案例背景某集团年度预算执行率仅为，各部门间差背景某企业新厂房建设项目竣工结算78%异显著发现工程量清单存在多计和重复计算问题；材料价发现预算编制过于乐观，缺乏历史数据支撑；预算格未按合同约定执行；变更工程未经适当审批；质量调整流程繁琐，无法及时响应市场变化；预算执行缺保证金未按规定扣留乏有效监控建议严格审核工程量计算，核实材料价格，规范变建议完善预算编制方法，建立滚动预算机制，优化更管理预算调整流程，强化预算执行监控效果审计核减金额达总结算金额的，约万

7.5%850效果实施后预算执行率提升至，预算管理水平元92%显著提高投资企业绩效审计案例背景集团对下属家投资企业开展经营绩效审计10发现绩效指标体系不健全，重财务轻运营；激励机制与长期发展目标不匹配；内部资源共享不足建议建立平衡计分卡绩效评价体系，优化激励机制，加强协同效应效果投资企业整体营业收入增长，利润提升12%15%审计沟通与协调技巧建立良好沟通渠道审计前与被审计单位充分沟通，明确期望•定期举行进度会议，及时反馈发现•建立畅通的问题解决机制•保持开放、尊重的沟通态度•处理异议与冲突客观呈现事实，避免情绪化表达•认真听取对方观点，寻找共识•聚焦问题本身，而非责任归属•必要时引入第三方调解•寻找双赢解决方案•促进整改落实强调共同目标提升组织价值•提供必要的咨询和支持•适当表扬进步和成果•定期回访，保持积极互动•优秀的内部审计人员不仅具备专业技能，还应具有良好的沟通协调能力、批判性思维和换位思考能力，能够建立信任、消除抵触情绪，促进审计建议的有效实施第七章绩效指标与职业发展内部审计关键绩效指标（）审计人员专业能力提升路径持续学习与行业认证KPI审计计划完成率和及时性专业知识会计、财务、、风险管理国际认证、、、等••IT•CIA CISACPA CFE审计发现问题数量与质量行业经验深入了解所服务行业特点国内认证高级审计师、•••CICPA审计建议采纳率技术工具数据分析、自动化审计持续教育每年至少小时专业培训•••40整改完成率和有效性软技能沟通协调、批判性思维知识共享内部交流会、案例研讨•••审计资源利用效率管理能力团队领导、项目管理行业协会参与专业组织活动•••客户满意度评价•成为卓越内部审计人的必由之路在于不断学习、持续实践、勇于创新，始终保持职业怀疑和独立客观立场，为组织创造真正的价值。