审计制度培训课件

审计制度培训课件目录123审计制度概述内部控制与风险管理审计流程详解审计定义与目的、发展历程、法律法规框内部控制五大组成部分、风险管理基本理审计准备、实施与报告阶段，关键节点与架念、案例分享时间管理45审计实务与案例分析审计合规与职业道德财务审计重点领域、工作底稿介绍、典型审计发现与整改第一章审计的定义与目的独立检查保障真实性审计是对组织财务及业务活动的确保财务报告的真实性、合法性独立、系统、专业的检查与评价和合规性，揭示潜在问题与风过程，由具备专业资格的审计人险，为管理决策提供可靠依据员执行完善内控通过审计发现，促进组织内部控制体系完善，加强风险防范，提升组织治理水平审计制度的发展历程1传统账项审计阶段20世纪初-1970年代以查错防弊为主要目的，注重会计记录的准确性，审计工作以账目核对为主2系统导向审计阶段1970年代-1990年代开始关注内部控制系统的有效性，评价控制程序设计与执行情况，确认其是否达到控制目标3风险导向审计阶段1990年代至今以风险评估为基础，重点关注高风险领域，提高审计效率与有效性，关注对企业价值的贡献4大数据与智能审计阶段当前趋势利用人工智能、大数据分析等技术，实现全面数据分析、连续审计与风险预测，审计手段智能化审计制度的法律法规框架国家层面法律法规国际标准与框架•《中华人民共和国审计法》1994年颁布，多次修订•COSO内部控制框架控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动•《审计法实施条例》及相关配套法规•国际内部审计协会IIA专业实务框架•《企业内部控制基本规范》及配套指引•国际审计与鉴证准则理事会IAASB标准•《会计法》《证券法》等相关法律•ISO31000风险管理指南审计制度演进时间轴1983年1994年国家审计署成立，标志着中国现代审计制度的正式建立《中华人民共和国审计法》正式颁布实施，审计工作有了法律依据2008年2018年财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，构建中国特审计署发布《关于全面实施预算绩效管理的意见》，审计深度融入色内控体系国家治理体系第二章内部控制与风险管理内部控制的五大组成部分风险评估目标设定与风险识别控制环境风险分析与评价组织诚信与道德价值观风险应对策略制定董事会与管理层的治理理念风险变化的及时评估组织结构与责权分配人力资源政策与实践控制活动政策与程序的制定职责分离与授权审批实物控制与记录控制监督活动业绩考核与责任追究日常监督与专项监督信息与沟通自我评估与独立评价信息收集与处理缺陷识别与整改内部信息传递持续改进机制外部沟通机制反舞弊与举报机制COSO框架为全球内部控制提供了统一标准，中国企业内控规范也基于此框架制定风险管理的基本理念企业风险管理体系ERM风险识别ERM是一个结构化、持续的跨组织过程，用于识别、评估和应对可能全面识别可能影响组织目标实现的内外部风险因素影响组织目标实现的潜在事件风险管理与审计的关系风险评估•审计为风险管理提供独立评价从发生可能性和影响程度两个维度评估风险等级•风险评估结果指导审计工作重点•审计发现推动风险管理完善风险应对•两者相辅相成，共同提升组织治理水平制定接受、规避、转移或控制等风险应对策略风险监控持续监控风险变化并评估风险应对措施有效性内部控制与风险管理的案例分享案例一某国有企业内控缺失导致财务舞弊案例二有效风险管理防范重大损失问题描述某国有企业因内部控制存在严重缺陷，财务部门负责背景某制造企业在风险评估中识别到原材料价格波动风险，评人与外部供应商串通，通过虚构交易、伪造单据等手段，挪用公估为高风险款超过500万元应对措施建立原材料价格监测预警机制；与战略供应商签订长内控缺陷采购与付款审批权限过度集中；缺乏有效的供应商资期协议；适当运用期货套期保值；开发替代材料方案质审核；付款前未执行实物验收；内部审计监督形同虚设成效2022年全球原材料价格大幅波动期间，企业原材料成本仅整改措施完善采购与付款流程，实施职责分离；建立供应商动上升8%，远低于行业平均30%的上涨幅度，避免了约2000万元的态评估机制；强化内部审计职能，定期开展专项审计潜在损失上述案例充分说明了健全的内部控制和风险管理对企业合规经营与价值保护的重要性内部控制五大要素流程图COSO内部控制框架强调五大要素相互关联、相互影响的整体性控制环境是基础，风险评估指明方向，控制活动是手段，信息与沟通是纽带，监督确保有效运行内部控制常见误区内控仅是财务部门的责任；制度越多越好；一套内控制度可以适用所有组织；内控建设一劳永逸；内控与业务是对立关系实际上，有效的内部控制应当嵌入业务流程，平衡控制与效率，并持续优化完善第三章审计流程详解审计准备阶段审计计划制定审计通知与沟通资料收集与风险评估•明确审计目标与范围•发送审计通知书•收集内控制度与流程文档•确定审计重点与关注领域•召开启动会议•了解业务模式与关键环节•制定详细的审计程序•说明审计目的与要求•分析历史审计数据•合理安排人员与时间•明确配合事项与时间安排•识别高风险领域审计准备是整个审计工作的基础，充分的准备工作能使后续审计更加高效、精准，避免盲目性和随意性审计实施阶段1现场审计工作按照审计方案执行检查，与被审计单位沟通协调，收集原始资料与证据，记录审计发现2内部控制测试评价内控设计的合理性，通过穿行测试、抽样测试等方法验证控制运行的有效性3证据收集与分析采用询问、观察、检查、重新计算等方法获取充分、适当的审计证据，运用专业判断形成审计结论审计方法创新现代审计越来越多地采用数据分析技术，通过全量数据测试替代传统抽样，提高审计效率与发现问题的准确性审计报告阶段审计发现汇总最终报告发布根据审计证据整理归纳审计发现，按重要性与风险完成正式审计报告，提出管理建议，经审核批准后程度分类，确定需要在报告中反映的问题发布1234草稿报告编制与反馈整改跟踪编写审计报告初稿，与被审计单位沟通确认事实，监督被审计单位制定并实施整改措施，评价整改效听取意见并适当调整果，必要时进行后续审计审计报告质量控制要点报告内容必须基于充分适当的审计证据；表述准确、清晰、简洁；问题描述与事实一致；整改建议具有针对性与可操作性；严格执行复核程序，确保报告质量审计流程关键节点与时间管理入口会议与退出会议的重要性审计进度控制技巧入口会议Entrance Meeting里程碑管理设定清晰的阶段性目标与完成时间每日进度会审计团队内部简短会议，交流进展与问题•介绍审计团队与工作目标时间缓冲区预留适当时间应对突发情况与深入调查•明确审计范围与工作方式资源弹性调配根据实际情况灵活调整人员分工•获取被审计单位配合优先级管理聚焦高风险领域，避免非重点项目消耗过多时间•建立良好工作关系工具辅助利用审计管理软件追踪进度与提醒退出会议Exit Meeting•沟通主要审计发现•确认事实与问题性质•讨论可能的整改方案•说明后续工作安排审计流程示意图审计规划审计准备年度审计计划制定资料收集与分析质量评估审计实施评价审计项目质量执行审计程序整改跟踪报告出具监督整改落实情况编制与发布审计报告第四章审计实务与案例分析财务审计重点领域资产管理审计采购与合同审计资金活动审计•固定资产盘点与评估•供应商选择流程•资金使用效率•资产减值测试•招投标合规性•大额资金支付•无形资产确认与计量•采购价格公允性•关联方资金往来•资产处置合规性•合同条款完整性•投融资决策过程•闲置资产效益评价•合同履行监督•外汇风险管理人力资源与薪酬审计销售与收入审计•人员编制与岗位设置•销售政策执行情况•薪酬制度合理性•价格管理与折扣审批•绩效考核与奖金分配•收入确认时点•人工成本管控•销售费用合理性内控审计工作底稿模板介绍基础信息模块•审计项目信息表1•被审计单位基本情况•组织架构与部门职责•主要业务流程图控制评价模块•内控设计评价表2•穿行测试记录•控制有效性测试•内控缺陷汇总表风险评估模块3•风险因素识别表•风险评估矩阵•关键风险指标监测表典型审计发现与整改建议常见舞弊手法解析内控缺陷整改案例虚构交易通过伪造合同、发票等单据虚增收入或成本案例一采购管理漏洞截止期操作在不恰当期间确认收入或费用，操纵财务结果缺陷供应商评估不规范，无竞争性询价关联交易隐瞒未披露关联方关系，通过非公允交易转移利益整改建立供应商资质评估体系；实施三重一大决策机制；设置采购价格数据库资产侵占通过虚报支出、盗用资产等方式侵占公司财产案例二资金管理风险缺陷银行账户管理混乱，付款审批不严格整改集中管理银行账户；完善支付审批权限；实施大额资金支付会签制审计过程中发现舞弊线索时，应立即报告项目负责人，调整审计策略，扩大样本范围，收集更多证据，同时注意保密，防止证据被毁灭审计中的风险识别与应对策略如何识别高风险领域审计程序设计技巧分析历史审计发现，关注反复出现的问题评估业务流程复杂性与变革情况考虑交易量大、金额高的业务领域关注管理层越权或内控豁免情况识别涉及估计与判断的会计处理分析异常财务指标与趋势变化针对高风险领域的应对策略•增加样本量与测试频率•设计更详细的审计程序•采用更可靠的证据来源•安排经验丰富的审计人员•运用分析性程序识别异常•采用不可预见性测试方法审计现场工作现场审计技巧现场沟通要点•保持职业怀疑态度，不轻信口•保持客观专业态度头解释•尊重被审计方人员•重视原始单据与实物验证•清晰表达审计要求•关注异常情况与例外事项•及时反馈初步发现•做好工作记录与证据收集•避免武断或主观评价•及时与项目组沟通重要发现常见挑战与应对•资料提供不及时-预先提供清单•信息不完整-多渠道交叉验证•对审计抵触-说明审计目的与价值•专业分歧-基于事实与标准讨论第五章审计合规与职业道德审计人员的职业道德要求独立性与客观性保密义务诚信与专业胜任能力审计人员必须保持独立思考与客观判断，不受对执行审计工作中获取的信息严格保密，未经诚实守信，保持专业素养，具备执行审计工作外部压力或个人利益影响，避免与被审计对象授权不得向第三方披露，不得利用审计信息谋所需的知识与技能，持续学习提升专业能力存在可能影响独立性的关系取个人利益审计合规要求与监管审计报告合规标准•符合《内部审计具体准则》规定•使用规范、客观的表述方式•引用适当的法规与标准•提供充分的证据支持结论监管机构的审计监督•审计署对政府部门与国有企业的监督•证监会对上市公司审计的要求•银保监会对金融机构审计的规定持续教育与资格维护审计报告必须遵循标准格式与要求，明确表述•审计专业技术人员继续教育要求审计范围、发现与建议，确保内容的准确性与•每年至少完成40学时的专业培训完整性•定期更新法规与准则知识审计制度未来趋势信息技术与智能审计大数据与风险预测审计制度国际趋同•全量数据分析取代抽样•人工智能辅助审计分析•预测性分析识别潜在风险•流程自动化减少重复工作•国内审计准则与国际接轨•实时监控关键风险指标•区块链技术提升审计效率•ESG审计要求日益增加•非结构化数据的挖掘与应用•远程审计方式普及应用•审计报告透明度提升•跨境审计合作加强审计工作正从传统的事后查错向事前预防、事中监控、事后评价的全过程监督转变，审计价值定位也从合规保障向管理增值延伸总结与答疑审计制度概述内部控制审计定义与目的五大组成部分发展历程与法律框架控制要点与缺陷防范合规与道德风险管理职业道德要求风险识别与评估未来发展趋势风险应对策略实务与案例审计流程重点审计领域准备、实施与报告典型问题与整改关键节点与时间管理互动答疑环节请围绕课程内容提出问题，我们将进行解答与讨论欢迎分享您在审计工作中遇到的实际难题，共同探讨解决方案谢谢聆听联系方式与后续支持电话010-XXXXXXXX邮箱audit@example.com微信公众号审计学习平台审计不仅是一种职业，更是一种责任通过持续学习与实践，不断提升专业能力，为组织创造更大价值期待大家在审计工作中不断成长与进步！。