审计培训课件模板

审计培训课件掌握审计核心技能，提升专业实务能力第一章审计基础概述什么是审计？审计定义审计的目的审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，旨在为组织增加价值并改善审计的主要目的是提升组织风险管理、内部控制和治理水平，确保运营它采用系统化、规范化的方法，评估和改善风险管理、控制和治财务信息的可靠性与完整性•理流程的有效性运营效率与效果•资产的安全与合规•审计的类型12内部审计外部审计由组织内部审计部门执行，评估内部控制、风险管理和治理流程的有效由独立第三方会计师事务所执行，主要针对财务报表发表审计意见，增强性，向管理层提供改进建议财务信息的可信度34合规审计绩效审计评估组织是否遵循相关法律、法规、政策和程序，识别不合规风险并提出评估组织或项目的经济性、效率性和有效性，关注资源使用是否达到预期改进措施目标特殊审计类型反欺诈审计税务审计••信息系统审计社会责任审计••环境审计•审计的法律法规环境主要法规与标准审计独立性与职业道德《中华人民共和国审计法》审计人员必须保持•《中华人民共和国注册会计师法》•独立性思想和外观上的独立•《中国注册会计师审计准则》•客观性公正、不偏不倚•《内部审计基本准则》•保密性严格保护所获信息•国际审计准则•ISA专业胜任能力持续学习•国际内部审计标准标准•IIA审计的系统化流程1审计计划制定审计策略，确定审计范围、目标、方法和资源分配2风险评估识别关键风险领域，确定审计重点3审计执行收集证据，执行测试，记录发现4结果分析评估证据，形成结论5报告沟通编制审计报告，与相关方沟通6跟进整改第二章审计计划与准备本章将详细介绍审计计划的制定方法与准备工作，为高质量审计奠定基础审计计划的重要性风险评估与资源配置审计目标与范围确定科学的审计计划帮助我们明确的审计目标与范围能够识别高风险领域，合理分配有限审计使审计工作聚焦于关键问题••资源避免审计资源浪费或范围蔓延•确保审计覆盖关键业务流程和控制点•与被审计单位建立明确预期•根据风险程度调整审计深度和广度•为后续审计执行提供清晰指引•有效利用专业人才和技术工具•便于评估审计成果与目标的一致性•审计准备工作审计团队组建与职责分配审计资料收集与初步了解根据审计项目复杂度和专业需求选择合适人员收集组织架构、规章制度、业务流程等基础资料••明确项目经理、审计组长与组员的职责分析历史财务数据、关键绩效指标••考虑团队成员的专业背景、经验与专长了解行业特点、法规要求与市场环境••必要时纳入外部专家支持审阅往期审计报告及整改情况••初步访谈关键岗位人员•0102拟定审计通知书，明确审计时间、范围与目标召开启动会议，介绍审计计划与要求0304建立沟通机制，确保审计过程顺畅准备审计工作表格与工具案例分享某企业审计计划制定实务风险识别审计重点确定北京某大型制造企业年度审计计划中，最终确定审计重点领域通过以下方式识别风险点大额采购合同审批与执行•分析近三年财务数据波动情况•新产品定价机制与成本控制•评估采购、销售等关键业务流程•海外子公司资金管理•考虑新业务拓展带来的风险变化•产品质量控制体系•结合行业风险特点与监管关注重点•时间安排与协调考虑被审计单位业务繁忙期，将审计工作分为三个阶段进行，每阶段重点不同，最大程度减少对正常业务的干扰第三章审计执行技巧本章将详细介绍审计证据收集、程序设计与工作底稿规范，帮助您掌握审计执行的核心技能审计证据的收集与评估文件证据口头证据包括合同、发票、会议记录、内部政策、手册等书面或电子文档是审计中最常见通过询问、访谈和解释获取的信息可提供背景和指引，但通常需要其他证据佐的证据类型，通常具有较高的可靠性证，单独使用可靠性较低实物证据电子数据通过观察、实地检查和盘点获取的证据，如库存盘点、固定资产检查等直观可从信息系统中提取的数据，如交易记录、日志文件等便于大规模分析，但需评估靠，但可能无法验证过去状况数据完整性和系统控制的可靠性证据的充分性与适当性高质量的审计证据应同时满足充分性适当性证据的数量足以支持审计结论，考虑风险水平和证据质量决定所需证据数量证据的质量、相关性和可靠性，受来源独立性、内部控制有效性、获取方式等因素影响审计程序设计实质性测试控制测试直接验证交易、余额和披露的准确性评估内部控制设计和运行有效性细节测试检查特定交易和余额询问了解控制流程和责任••分析程序评估财务数据合理性观察亲眼见证控制执行••重新计算验证计算准确性检查审阅控制执行证据••函证向外部方确认信息重新执行复现控制步骤••抽样方法与数据分析技巧统计抽样非统计抽样使用概率论原理，结果可推断至整体，常基于职业判断选择样本，适用于小规模测见方法包括随机抽样、系统抽样、分层抽试或风险导向选样，如判断抽样、风险导样等向抽样数据分析技术应用计算机辅助审计技术，进行异常交易识别、趋势分析、关联分析等CAAT审计工作底稿规范记录内容与格式要求电子审计工具的应用高质量的审计工作底稿应包含现代审计广泛使用电子化工具审计对象的性质和范围审计管理软件、••TeamMate执行的审计程序详情AuditBoard•数据分析工具、获取的审计证据•ACL IDEA•流程图绘制、发现的问题与分析•Visio ProcessOn•文档协作、石墨文档得出的结论•Office365•电子底稿系统定制化审计底稿管理复核记录与意见••系统格式要求标题清晰、编号连贯、引用电子化优势标准化、自动化、便于检明确、逻辑合理、文字简洁索、协作与远程工作细节决定审计质量证据链完整文档清晰确保每个审计结论都有充分、适当的工作底稿记录清晰、条理分明，使不证据支持，形成完整的证据链条，避了解项目的审计人员也能理解工作内免逻辑断层容和结论专业怀疑保持质疑态度，不轻易接受解释，深入调查异常情况，挖掘潜在问题卓越的审计工作建立在对细节的严格把控上，从证据收集到工作底稿编制的每一个环节都不容忽视第四章审计报告与沟通本章将介绍审计报告的编写技巧与有效沟通方法，帮助您提高审计成果的影响力审计报告结构审计概述包括审计目的、范围、时间段、执行标准等基本信息审计意见对被审计对象的总体评价与结论审计发现详细列举发现的问题、风险及其影响改进建议针对发现问题提出的具体改进措施附录支持性详细资料、图表与分析审计意见类型及其含义意见类型适用情况表述方式无保留意见财务报表公允反映，无重大错报明确肯定的表述保留意见存在重大但非广泛影响的错报除...外，公允反映否定意见存在重大且广泛的错报明确否定的表述无法表示意见无法获取充分、适当的审计证据我们无法表示意见审计发现的沟通技巧与管理层的有效沟通处理异议与冲突认真倾听被审计方的解释和反馈•及时沟通重新评估证据，确认发现的准确性•发现重大问题立即沟通，不等到审计结束，给寻求更多证据支持或修正观点•管理层充分时间理解和回应澄清误解，达成共识•对无法达成一致的问题，在报告中客观记录双方•观点事实为基础必要时提请更高层管理者协调解决•确保所有发现都有充分证据支持，避免猜测或保持专业态度，避免情绪化冲突•主观判断，保持客观中立突出重点按风险程度和影响大小排序，确保管理层关注最重要的问题建设性建议不仅指出问题，更要提供可行的改进建议，展现审计的价值案例分析审计报告中的典型问题与改进建议原表述（不当）公司内部控制存在严重缺陷，管理层未能履行职责改进表述（适当）我们发现采购审批流程中存在以下控制缺陷

①超过审批权限的采购未经适当审批；

②供应商评估文件不完整这可能导致不当采购风险增加和资源浪费原建议（笼统）公司应加强固定资产管理改进建议（具体）建议公司

①完善固定资产编码系统，确保资产可追踪；

②建立季度盘点制度，由财务和使用部门共同参与；

③开发资产管理系统，实现资产全生命周期管理；

④明确资产管理责任人，纳入绩效考核有效的审计报告应当客观、具体、有建设性，避免模糊表述和主观评价，确保发现和建议能够被管理层接受并落实第五章审计中的风险与合规本章将深入探讨审计中的风险管理、合规要求与欺诈识别技巧，帮助您应对复杂环境下的审计挑战内部控制与风险管理识别重大风险点内控测试方法有效的风险识别方法包括01业务流程分析梳理关键流程，识别控制点了解控制设计，评估其是否能够防范或发现风险•风险评估研讨会邀请各部门参与头脑风暴•02历史数据分析回顾过往问题与损失•确定测试策略与样本量，考虑控制频率与重要性行业对标参考同行业常见风险•分析评估内外部因素•SWOT03常见重大风险领域执行控制测试，检查控制证据与执行情况关联交易与利益输送•重大资产处置•04信息系统安全•评估测试结果，确定控制有效性财务报告舞弊•05记录测试结论，提出改进建议合规审计要点法规遵循检查反腐败、反洗钱审计实践合规审计首先需要全面了解适用的法律法规要求重点关注高风险领域建立法规库，跟踪更新礼品、招待支出的合规性••明确合规责任部门与政府官员、客户互动的合规性••评估现有制度与法规的一致性捐赠、赞助的透明度••检查实际执行情况与法规要求的差距大额现金交易审查••关注行业监管动态与处罚案例异常交易模式识别••客户尽职调查的充分性•可疑交易报告机制有效性•行业特定合规要点金融行业医药行业互联网行业客户身份识别与风险评级产品质量与安全标准数据隐私保护•••信息披露与投资者保护临床试验伦理与数据完整性网络安全合规•••资本充足率与风险准备金营销活动的合规性内容监管与审核•••审计中的欺诈识别欺诈风险特征调查与取证技巧•保持专业怀疑态度，但避免先入为主压力/动机机会•秘密调查，防止证据被销毁个人财务压力、不切实际的业绩目标、高额奖金激内控薄弱、职责分离不足、管理层凌驾、监督缺•保护举报人身份，鼓励内部举报励、持续亏损等失、系统漏洞等•电子数据取证，确保证据完整性•面谈技巧从外围人员开始，逐步接近核心人员自我辩解•数据分析应用本福特定律检测数据异常•必要时寻求法律、取证专家协助大家都这么做、只是暂时借用、为了公司好等心理合理化•记录完整调查过程，形成证据链常见欺诈预警信号•非常规交易增多，特别是在期末•关键指标与历史趋势出现异常波动•文档缺失或过度复杂、难以理解•管理层对审计人员的限制与阻挠•供应商或客户信息不完整或可验证性差•员工生活方式与收入不匹配守护合规，防范风险预防为主及时发现建立健全内控体系，加强合规文化建设，防患设置预警机制，开展常规审计与专项检查，及于未然早识别风险持续改进有效应对总结经验教训，不断完善风险管理体系，提高制定危机处理预案，快速响应并妥善处理已发抵御风险能力现问题审计工作的核心价值在于通过独立、客观的评估，帮助组织守护合规底线，有效防范各类风险第六章审计实务案例分享本章将通过实际案例，展示审计工作在不同行业的应用与价值，帮助您将理论知识转化为实践能力案例一制造业内部审计风险控制背景情况整改措施某大型机械制造企业近期扩张迅速，在全国设立了多家分厂内部审计部接到任务，对各01分厂的采购与库存管理进行审计，评估内部控制有效性优化采购管理系统，设置强制审批环节，无完整审批无法生成订单发现问题02部分分厂采购审批流程执行不严格，超过的采购订单缺少完整审批•30%重新设计供应商评估流程，建立评分卡制度，定期复评供应商评估体系形同虚设，的新供应商未经充分评估•80%库存盘点频率低，账实差异率高达，远超行业平均水平•8%03原材料浪费严重，部分车间损耗率超出标准以上•15%实施月度循环盘点制度，财务部门监督参与缺乏有效的物料需求计划，导致频繁紧急采购，成本增加•04建立物料消耗标准，超标需分析原因并改进05引入系统，优化物料需求计划MRP审计带来的效益实施整改措施后，企业采购成本降低，库存水平减少，生产效率提升，年

5.2%18%

7.8%度直接节约成本超过万元1500案例二金融机构合规审计挑战背景情况审计应对策略某股份制商业银行面临监管趋严环境，内部审计部门对全行贷款风险导向抽样业务展开合规审计，重点关注贷款审批流程与资金用途监控根据贷款金额、行业风险、历史违规率等因素，确定重点审监管要求与挑战计对象•央行要求加强信贷资金流向管控，防止流入房地产与产能过数据分析驱动剩行业•监管强化尽职调查要求，提高客户身份识别标准开发数据分析模型，识别异常交易模式与贷款流向•内部数据分散在多个系统，难以有效整合分析•分支机构数量多，地域分散，审计资源有限远程审计与现场审计结合•业务创新快速，合规风险评估滞后对标准化业务进行远程审计，对高风险领域进行现场深入检查持续审计机制建立关键风险指标监控体系，实现实时预警案例中的经验教训通过此次审计，该银行强化了资金流向监控系统，完善了尽职调查流程，有效防范了多起潜在合规风险同时也暴露出系统整合不足、合规培训不到位等问题，为后续改进提供了方向审计职业发展与未来趋势审计数字化转型大数据与人工智能应用持续审计与实时监控全样本审计从传统的周期性审计向持续审计转变，通过自动化监控系统实时识别异常并触发审计从抽样测试转向全样本分析，挖掘深层次模式与关联流程自动化预测性分析应用RPA技术自动执行重复性审计程序，如数据收集、核对与分析，提高审计效率应用机器学习算法预测风险区域，主动防范问题发生智能工作平台非结构化数据分析基于云技术的协作平台，支持远程审计工作，实现资源共享与知识累积自然语言处理技术分析合同、邮件等文本信息，挖掘潜在风险审计职业能力要求变化60%45%35%数据分析能力IT知识跨领域专业知识掌握数据处理与分析技能成为审计人员的核心竞争力对信息系统、网络安全的理解日益重要行业专业知识与商业敏感度要求提高课程总结与答疑审计基础1掌握审计定义、类型与法律环境2审计计划学习风险评估与资源配置技巧审计执行3掌握证据收集与工作底稿规范4审计报告提高报告编写与沟通能力风险合规5强化风险识别与欺诈防范技能6案例实践学习行业最佳实践经验互动问答欢迎提出您在审计工作中遇到的疑问与挑战，我们将进行深入探讨与解答常见问题方向•审计独立性保障措施•如何处理管理层施压•审计证据收集难点•新技术应用实践致谢感谢您的参与期待您成为卓越审计专家！持续学习审计专业知识更新迅速，保持学习是成长的关键行业交流积极参与专业社群，分享经验，拓展视野实践应用将所学知识应用到实际工作中，在实践中提升愿您在审计职业道路上取得卓越成就！。