煤炭市场税收管理问题调查及对策

煤炭市场税收管理问题调查及对策煤炭市场税收管理问题调查及对策县煤炭市场依托临近晋煤的资源优势，便捷的交通优势和傍守华能石家庄分公司、XX大唐微水发电厂以及钙镁特色行业的煤炭资源利用优势，发展成为多家规模不等地经XX200营业户，年交易量突破万吨，成交额近七亿元，上缴各税多万元的特色经营市场伴500700随着市场的形成，其经营管理和税收管理中存在的问题，日渐成为制约其健康、稳定发展的不利因素为进一步分析掌握其经营管理和税收管理的现状，我们对该市场进行了调研

一、煤炭市场的基本情况-区域分布的煤炭市场的区域分布呈支脉型，一是依托铁路个货运站XX XX9形成的煤炭运销纳税人，包括煤站、义＞＜煤炭经销等个年均交易量万吨的大型煤XX820炭发运站其运输渠道主要通过铁路运输，而且其销售对象相对稳定，主要是公司、发xx XX电厂、发电厂等大型火力发电企业二是依托义义国道、和两条国道形成的煤炭运XX XX XX销企业，如煤炭股份、市运输服务等余家规模不等的企业，其运输渠道主要通XX XXXX40过汽车运输辐射本地和临近省份三是自发依托网络交织的县乡道路的交通优势形成的多120个体煤场，主要分布在天长镇、秀林镇、小作镇、辛庄乡、南王庄乡等毗邻山西的乡镇，其销售对象主要是零散的煤炭用户，部分业户也搭桥于规模煤炭营销企业的销售用户进行销售此外还形成了以煤炭初加工为主的多家洗煤企业，主要分布在小作镇、北正乡等乡镇，其产20品销售对象主要是矿区的焦炭冶炼企业XX二经营规模从煤炭市场经营者的经营规模看，个大型发煤站和余家的XX840煤炭运销企业的市场占有份额在以上，年交易量约万吨，交易额亿多元；而零散80%

4005.5的个体煤场的市场占有份额在以下，交易量约百万吨，交易额亿多20%L5从其设备以及服务情况看，一类是拥有自备的铲车等装载机械、运输车辆、磅房以及为客户提供后勤保障服务，机制比较完全的纳税人，约占全部市场业户的左右，主要集30%中在交易量大，营销渠道比较固定的煤炭运销企业，如石市旭跃煤炭运销，拥有占地近百亩的几个煤炭集散场地，近辆的运输车辆，而且年销售量近万吨，销售额近亿元，实现各20050税万元；一类是装载、运输、磅房以及为客户提供保障服务的机制不够健全的纳税人，约200占左右；一类就是非常简单的小煤场，场地占用较小，交易量也相对比较少，平均每个煤40%场交易量不足千吨

（三）管理水平同等规模同等类型的煤炭营业户之间的管理水平参差不齐，不同规模不同类型的业户间的差别更是千差万别规模运销纳税人的经营管理和财务核算比较规范，如河北工贸岩峰发煤站、南张村煤炭经销、河北吉运煤炭股份、石市金宇煤炭经销等纳税人，不仅有规模经营场地，而且有专门的营销人员和比较固定的销售渠道，同时其财务核算比较规范，均为增值税一般纳税人，企业所得税核实征收纳税人规模较小的个体煤场的经营管理较差，没有稳定的购销关系，经营者变化频繁，而且其财务核算水平较差，同时其接受各方面管理的主动性和自觉性较差，大部分为增值税小规模纳税人，企业（个人）所得税为核定所得率征收或者定期定额征收纳税人

二、煤炭市场的税收管理现状及存在的问题

（一）税收增量与其交易增量不相配煤炭市场的发展，不仅使成为重要的XXXX煤炭集散地，而且带动了运输、汽配等相关产业和市场的发展，具有较强的辐射功能，但其税收增量与其经营户数、销售规模的交易额以及收益额的增量不相配据统计年煤炭市场2003税收为万元，其中国税万元，地税万元按其交易量和其收益水平，税收管理漏70063070洞比较多，增值税、所得税的税负率较低如一户个体煤场年场地租赁费万元，雇员人，33根据调查的经营收入为万元，收益万元，应缴纳各税为万元，但其年只缴纳15071020032万元，相差万元说明税收收入并没有随着其规模扩张而稳定增长8

（二）税收管理手段与其经营机制不相配税收收入不能稳定增长，与其经营规模和效益的同步，表现在纳税人经营规模的扩张，税收管理措施没有及时到位，没有一套完善的管理措施和办法，特别是地税部门对煤炭市场经营者中的大部分个体业户的经营状况的监督，存在难以把握经营收入和收益，进而导致管理侧重于突击清理，甚至部分业户的基础情况都掌握不准，多户个体煤场，按照规定办理税务100登记的不足纳税人的经营变化也不能够适时掌握60%,

三、税收管理漏洞的透析税收管理中的漏洞，导致煤炭市场整治的效果不能够坚持标本兼治，分析其原因主要表现在

（一）、规模经营纳税人的经营效益的监控缺位在纳税人的实际经营中，为了追求利益最大化，往往采取煤质搭配销售，如热量千卡的煤炭加入燃烧值较低的中煤，可6000以达到购货方热量千卡的质量要求，但中煤的供应渠道复杂，而且多无正规票据，对其5000购销数量的准确度难于核算，导致纳税人经营成果的财务反映差异会计信息失真，而我们在税收管理和税收检查中又往往只注重帐务核算，对其帐外的运行情况又由于情报线索的不全，而使应收税款而流失，如对家规模经营企业的年度的财务核算调查发现，年均收入三千82003万元，只有家企业盈利而且盈利数额较少，其销售利润率不足家各类煤炭经营企业，

20.5%,48只有户企业盈利，缴纳企业所得税万元934

（二）、个体煤场的纳税人大多现金购销、无票购销、隐蔽交易，导致税收监控措施难以准确定位如一部分业户虽设立煤场，但煤场内煤炭存量变化不大，而其主要采取煤源订煤，煤炭直销用户的形式，导致其销售量和销售水平以及盈利水平难以核定既使在每次的整治中也只能采取粗线条核定，一次征收的办法，而且成效不大，如年天长分局在镇政2003府的协作下，组织多人，数台铲车历时近一个月耗费大量人力、物力对辖区内的个体煤场20进行专项整治，只征收税款多万元5

（三）、受煤炭供求矛盾的影响，税收管理的难度较大在煤炭供大于求的情况下，经营者的煤炭销售渠道狭窄，采购方压价采购，经营业户为减轻资金压力也竞相压价，恶性竞争，除几家规模经营且销售渠道稳定的业户经营成果较好外，大部分业户收益水平较差，征收难度也较大；在供小于求的情况下，经营者的煤炭采购和销售都成为瓶颈，大量的现金结算，又导致税源监控的缺位如今年的煤炭市场走势受资源供应偏紧的整体影响，特别是山西煤炭企业安全事故频繁，停产整治周期长，煤源紧张规模经营的家企业受电煤比价影响和铁路8运力的制约普遍亏损，导致税源减少同时通过汽运销售的煤炭销售企业受购销双重压力，大量的现金交易，影响其税源的准确核定管理

（四）、税收管理中的部门协作的不协调，也是导致纳税人管理不到位的一个重要方面国地税的管理信息资源不共享，情报交换的不经常和不及时，导致煤炭市场经营者的增值税管理强于地税的监控，煤炭市场纳税人注重增值税纳税人资格审核认定和接受管理监督而被动接受地税管理，一部分业户也不愿办理地税税务登记市场经营业户销售开具的发票由国税管理，也是纳税人不愿接受地税管理的原因之一，导致地方税收监控难度增大，流失较多同时与煤炭市场管理办公室、工商、经贸等部门的协作也存在不够协调的问题，导致经营者的情况掌握不到位，措施管理不到位

四、完善税收管理的对策-国地税的联合协作煤炭市场的税收管理要形成合力，必须依靠国地税的联合协作，严格管理制度和管理程序一是加强煤炭市场纳税人的征收、管理、检查等环节的信息交换，准确掌握其增值税缴纳情况，分析掌握其地税税收的缴纳对比情况，按照其缴纳的增值税换算收入额，进而折算其应纳的所得税二是对小规模煤场实行联合核定税款，按照其交易量、交易额和盈利平均水平进行综合核定三是建立委托代征关系，由国税在代开发票时代征城建税、个人所得税、教育费附加等税费，地税部门按照规定付给代征手续费四是对煤炭市场业户实行联合整治，形成合力，促进规范管理二煤炭市场管理部门与税务部门的协作煤炭市场管理部门负责经营煤炭许可的审批管理，能够比较准确的掌握煤炭市场业户的经营规模，加强与其协作，可以使税务机关在税收总量预测和日常监控中做到有的放矢三完善征管措施，提高税收监控质量加强煤炭市场的税收控管必须研究其经营特点和经营规律，准确掌握其经营机制和经营效益，有的放矢地完善管理措施一是通过乡村财务掌握煤炭市场经营业户的场地租赁费和经营承包费，测算其经营收益，进而确定其应纳税款二是有重点的进行外出调查，掌握煤炭市场经营的购入、外销的途经和市场经营的规律，确定合理的税收管理措施三是强化内部管理，明确责任，调动管理人员的工作积极性，变定点监控为适时监控，确保纳税人变动及税源变动的完整监督更多范文，敬请登陆范文大全网fanwen.glzy8!。