财产行为税培训课件

财产行为税培训课件第一章财产行为税概述财产行为税的定义与范围主要税种介绍财产行为税是对财产的所有、使用及财产交财产行为税主要包括易行为征收的一类税种，主要包括房产税、房产税对房屋所有权人或使用人征•城镇土地使用税、契税、土地增值税、车船收，按房产原值或租金计算税等多种税种这类税收以财产及其交易为城镇土地使用税对在城镇使用土地的•征税对象，是我国税收体系中的重要组成部单位和个人征收分契税对土地、房屋产权转移征收•土地增值税对转让土地使用权、地上•建筑物所取得的增值收益征收车船税对车辆和船舶的所有人或管理•人征收财产行为税的重要性与政策背景财产行为税不仅是地方财政收入的重要来源，也是调节财产分配、促进资源合理配置的重要工具近年来，随着我国房地产市场的发展和税收改革的推进，财产行为税在调控经济、促进社会公平方面发挥着越来越重要的作用财产行为税的法律依据相关税收法律法规梳理地方税务机关职责与权限财产行为税的征收建立在一系列法律法规基础作为地方税种，财产行为税主要由地方税务机关上负责征收管理《中华人民共和国房产税暂行条例》负责辖区内财产行为税的征收管理工作••《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条制定具体实施细则和管理办法••例》开展税源调查、税款征收和税务稽查•《中华人民共和国契税法》•执行相关减免税政策•《中华人民共和国土地增值税暂行条例》•提供纳税服务和政策咨询•《中华人民共和国车船税法》•最新政策动态及调整趋势《税收征收管理法》及其实施细则•财政部、国家税务总局相关政策文件近期政策动态•这些法律法规共同构成了财产行为税的法律框•房产税改革试点扩大与深化架，明确了征税范围、税率、计税依据等关键要城镇土地使用税税额标准适度调整•素契税优惠政策针对刚需购房者进一步完善•减税降费政策持续推进，支持实体经济发展•财产行为税的纳税主体与纳税义务123纳税人分类纳税义务发生时间与条件典型案例分析财产行为税的纳税人可分为三大类财产行为税纳税义务发生时间因税种而异案例一企业购置新办公楼个人拥有或使用房产、土地的自然人，如房产税取得房产所有权或使用权时某科技公司购买办公楼，需缴纳契税（成交自有住房业主、个体工商户等价的），取得产权后还需按年缴纳房城镇土地使用税取得土地使用权时3%-5%产税（原值的减除）和城镇土企业各类企业法人，包括国有企业、民营

1.2%10%-30%契税签订产权转移合同或取得其他产权转地使用税企业、外资企业等移证明时其他组织非企业法人组织，如事业单位、案例二个人首套住房购买土地增值税转让国有土地使用权、地上建社会团体、民办非企业单位等筑物及附着物取得收入时张先生购买首套平米住房，可享受契税901%不同类型纳税人可能适用不同的税率和优惠优惠税率若购房后自住，可按规定享受房纳税义务的终止通常发生在财产转让、灭失政策，需按规定履行纳税义务产税免税政策或纳税人依法终止时案例三开发商销售商品房第二章税源采集基础税源采集的意义与作用新电局系统介绍及入口说明税源采集是财产行为税征管的基础工电子税务局（简称新电局）是财产行为税网上办税的主要作，通过系统性收集和管理纳税人财平台产信息，确保税收征管精准有效其网址（各省市可能有所差https://etax.chinatax.gov.cn重要性体现在异）全面掌握税源情况，防止税收流•支持功能税源采集、申报缴税、减免申请、发票管理•失等为税收征管提供数据支持和决策•登录方式法人身份证密码数字证书电子营业执照•+//依据适用主体企业、个体工商户和自然人•提高税收征管效率，减轻纳税人•税源采集的基本流程负担促进税收信息化、精细化管理•财产行为税税源采集基本流程包括支持税收政策精准实施和评估•准备资料产权证书、土地使用证、企业信息等准确的税源信息是正确申报和缴纳财登录系统通过电子税务局进入税源采集模块产行为税的前提，也是税务机关有效录入信息按要求填写财产基本信息实施税收管理的基础提交审核系统自动审核或人工审核税源建立审核通过后形成有效税源税源新增操作详解土地等级填写及税额标准自动带出录入土地或房产产权证号等基本信规则进入税源采集页面的两种方式息城镇土地使用税的税额与土地等级密切相关方式一主菜单路径进入税源采集页面后，点击新增按钮，根据页面提示在税源采集表中输入土地地址后，系统将根据地

1.录入以下信息登录电子税务局系统

1.址自动匹配土地等级

2.点击申报缴税模块基本信息纳税人识别号、纳税人名称（系统自动带若系统无法自动匹配，需手动选择相应的土地等

2.出）

3.选择财产和行为税合并申报级税种选择房产税、城镇土地使用税等（可多选）

4.进入税源采集管理

3.选择土地等级后，系统会自动带出对应的税额标准方式二快捷入口财产信息不同城市和区域的土地等级划分和税额标准存在

4.登录电子税务局系统

1.•房产信息房产证号、房产地址、建筑面差异在首页我的待办区域

2.积、原值、用途等土地等级通常分为若干级，每级对应不同的单位

5.点击财产行为税税源采集快捷图标

3.•土地信息土地证号、土地地址、土地面面积税额两种方式均可进入税源采集页面，根据个人习惯选择便积、土地用途等捷方式权属信息产权取得方式、取得时间、产权比例等应税信息计税依据、适用税率、申报周期等系统要求带号的字段为必填项，需准确填写，避免因*信息不完整导致税源采集失败税源减免信息录入减免政策介绍财产行为税的主要减免政策包括房产税减免•个人自住住房免征房产税•非营利性教育机构、医疗卫生机构自用房产免税•国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收•困难企业经批准可暂缓缴纳城镇土地使用税减免•国家机关、人民团体自用土地免税•铁路线路、公路、机场跑道等公共设施用地免税•农林牧渔业生产用地免税•节能环保项目用地可享受减免契税减免•夫妻间房产过户、家庭成员之间土地使用权赠与免税•个人购买首套住房面积90平方米及以下减按1%征收系统自动计算减免金额机制新电局系统具备智能减免计算功能

1.在税源采集页面选择适用的减免政策类型

2.填写减免信息，包括减免政策依据、减免起止时间等

3.根据选择的减免类型，系统会自动•计算减免比例或金额•生成减免后的应纳税额•预估年度应纳税总额

4.系统会根据最新政策自动更新减免规则

5.部分特殊减免可能需要上传证明材料并等待人工审核减免信息填写注意事项录入减免信息时需注意以下要点政策依据准确性选择正确的减免政策依据，避免引用过期或不适用的政策减免期限设置准确设置减免起止时间，避免超出政策规定期限减免条件符合性确保纳税人和财产情况符合减免条件证明材料完整性准备并上传完整的减免证明材料特殊情况说明对于特殊减免情况，在备注栏详细说明定期检查更新定期检查减免政策变化，及时更新减免信息税源批量导入与模板使用《税源信息采集模板》下载与填写批量导入操作步骤批量导入适用于需要同时录入多条税源信息的情况，可大幅提高工作效

1.进入税源采集管理页面率

2.点击批量导入按钮

1.模板下载

3.点击选择文件，上传已填写好的Excel模板•登录电子税务局，进入财产和行为税合并申报模块

4.点击导入按钮，系统开始处理数据•在税源采集管理页面，点击批量导入按钮

5.等待系统校验和导入完成•选择下载模板选项，获取Excel格式的导入模板

6.查看导入结果，处理可能的错误信息

2.模板填写•严格按照模板格式填写，不得修改模板结构常见导入错误及解决方案•按照表头要求填写相应信息，确保数据格式正确常见错误•注意日期格式（YYYY-MM-DD）、数字格式（不含逗号）•必填字段必须完整填写，否则将导致导入失败•必填字段为空•代码类字段（如土地用途代码）须使用规定代码•数据格式不符合要求

3.数据检查•代码值不在系统允许范围内•填写完成后，仔细核对所有信息是否准确•产权证号重复•检查是否存在重复数据或明显错误•产权证号不存在或无效•确保所有税源信息均符合实际情况•计算数据不一致解决方案•仔细阅读错误提示，定位问题所在•修正错误数据，确保格式正确•分批导入，减少一次处理的数据量税源信息修改与删除修改税源信息的操作路径删除税源的条件与流程已申报税源的作废处理当财产信息发生变化时，需及时修改税源信息以确保申税源删除适用于错误录入的情况，满足以下条件才能删对于已经进行过申报的税源，不能直接删除，需要进行报准确除作废处理进入修改页面删除条件作废条件评估

1.•

1.•登录电子税务局，进入财产和行为税合并申报•税源尚未进行过申报•确认税源信息确实存在错误模块税源信息确实存在错误确认需要完全终止该税源••选择税源采集管理，查看已有税源列表•重复录入的税源已缴纳的税款可能需要办理退税••找到需要修改的税源记录，点击操作列中的•删除操作流程作废申请流程•

2.修改按钮在税源列表中找到需删除的税源填写《税源信息作废申请表》••修改操作步骤

2.•点击操作列中的删除按钮•提供作废理由和相关证明材料系统显示当前税源详细信息•在弹出的确认窗口中填写删除原因通过电子税务局或前往办税服务厅提交申请••修改需要更新的字段（如面积、用途等）••点击确认按钮完成删除

3.税务机关审核填写修改原因，必要时上传证明材料•删除注意事项税务人员审核作废申请和证明材料••点击保存或提交按钮完成修改••删除操作不可恢复，请谨慎操作•审核通过后，系统标记该税源为已作废修改生效时间

3.若确需删除已申报税源，请参考下文作废处理对已缴纳的税款按规定办理退税或抵缴••一般情况下，修改后的信息从下一个税款所属•期开始生效特殊情况可能需要税务人员审核确认•修改成功后，系统会自动更新税源信息并用于后续申报税源终止操作土地或房屋转移时的义务终止当纳税人不再拥有或使用应税财产时，需及时办理税源终止•终止情形•房产或土地被出售、转让给他人•房产或土地被征收、征用•财产灭失（如自然灾害导致房屋倒塌）•法人或其他组织依法终止•依法不再属于征税范围•准备材料•产权转移证明（如房产过户证明）•征收决定、拆迁协议等文件•财产灭失证明•其他能够证明纳税义务终止的材料录入转出时间及纳税义务终止时间税源终止操作步骤

1.登录电子税务局，进入财产和行为税合并申报模块

2.选择税源采集管理，查看已有税源列表

3.找到需要终止的税源记录，点击操作列中的终止按钮

4.在终止页面中填写产权转出日期实际产权变更日期纳税义务终止日期通常与产权转出日期一致，特殊情况可能有所不同•终止原因选择或填写具体终止原因•上传证明材料如产权转移证明文件

5.确认信息无误后，点击保存或提交按钮第三章申报缴款流程财产和行为税税源采集及合并申报界面介绍电子税务局财产行为税申报界面主要包括以下区域和功能导航区显示当前位置和操作步骤申报信息区显示纳税人信息、申报期限等基本信息税源列表区显示已采集的全部税源信息申报税种区用于选择本期需要申报的税种功能按钮区包含保存、申报、打印等功能按钮帮助区提供操作指引和常见问题解答界面设计直观友好，采用标签页形式组织不同税种的申报表，方便纳税人快速切换和填写申报税种勾选与填表式申报切换财产行为税申报支持两种模式

1.勾选式申报•在税源列表中勾选需要本期申报的税源•系统自动计算应纳税额•适用于税源信息完整、计算简单的情况

2.填表式申报•点击填表式申报按钮切换到表单模式•手动填写或修改申报表中的数据•适用于需要特殊调整或补充信息的情况两种模式可以相互切换，但切换后需要重新核对数据，确保准确性系统会自动保留上一次的申报方式作为默认选项申报数据核对与提交申报前的数据核对是确保申报准确的关键步骤

1.数据自动校验•系统会对填写的数据进行自动校验•提示可能存在的错误或异常

2.人工核对要点•税源信息是否完整准确•计税依据是否符合实际•减免信息是否正确应用•税额计算是否准确

3.提交申报流程•确认数据无误后，点击申报按钮•系统弹出申报确认窗口，再次确认申报信息•点击确认完成申报•系统生成申报表，可下载保存或打印申报错误处理与税源调整申报数据错误的常见原因修改税源信息后重新申报流程财产行为税申报过程中，常见的错误原因包括发现税源信息错误需要修改并重新申报的操作流程•税源信息错误

1.判断申报状态•房产面积、原值等基础数据填写错误•若尚未缴款可直接作废申报，修改后重新申报•土地等级判断不准确•若已缴款需办理更正申报或退税•产权取得时间记录有误

2.修改税源信息•计税方法错误•进入税源采集管理模块•计税依据选择不当（如房产税选择原值法还是租金法）•找到有误的税源，点击修改•税率适用不正确•更正错误信息，填写修改原因•减除比例设置不当•保存修改后的税源信息•减免政策适用错误

3.重新申报•不符合条件却申请减免•进入财产和行为税合并申报模块•符合条件但未申请减免•选择正确的申报期限•减免比例或期限设置有误•基于修改后的税源信息重新填写申报表•系统操作错误•核对无误后提交申报•勾选了不需申报的税源申报作废与重新申报操作•漏报部分应税项目对于未缴款的错误申报，可以进行作废处理•切换申报模式导致数据丢失

1.申报作废步骤•进入申报记录查询模块•找到需要作废的申报记录•点击作废申报按钮•填写作废原因，提交作废申请

2.作废审核•部分情况系统自动审核通过•特殊情况可能需要税务人员审核

3.重新申报•作废成功后，重新进入申报页面•按正确信息填写申报表•提交新的申报缴款操作详解1申报成功后的缴款入口完成财产行为税申报后，系统提供多种缴款入口•申报成功页面直接缴款•申报成功后页面显示立即缴款按钮•点击进入缴款页面，选择缴款方式•待办事项缴款•登录电子税务局首页，查看我的待办•在待缴税费区域找到相应缴款信息•点击缴款按钮进入缴款流程•申报缴税模块缴款•进入申报缴税模块•选择缴款子模块•查看待缴税费列表，选择需要缴纳的税款缴款前应仔细核对税种、税款所属期、应纳税额等信息是否正确2缴款期限及滞纳金政策了解缴款期限和滞纳金政策，避免产生不必要的税务成本•缴款期限•房产税按季或按年申报，通常在季末月或年末月申报期内缴纳•城镇土地使用税按季或按年申报，通常在季末月或年末月申报期内缴纳•契税产权变更后一定期限内（通常为30日内）申报缴纳•滞纳金计算•超过缴款期限未缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收

0.05%的滞纳金•滞纳金计算公式滞纳金=应纳税额×

0.05%×滞纳天数•滞纳金没有上限，随滞纳时间延长而累积增加•延期缴纳政策•因特殊困难不能按期缴纳的，可申请延期缴纳•延期最长不超过三个月•获批延期的，在延期期间不加收滞纳金提示建议设置缴款提醒，确保在期限内完成缴款，避免产生滞纳金3缴款异常处理及注意事项缴款过程中可能遇到的异常情况及处理方法•缴款失败常见原因•银行账户余额不足•银行账户状态异常（如冻结、限制）•网络通信故障•电子税务局系统维护申报与缴款的系统功能亮点自动带出应申报税种信息多税种合并申报优势系统智能校验与提示功能新电局系统具备智能化申报功能，大幅提升申报效财产行为税合并申报功能是新电局系统的重要特新电局系统配备先进的智能校验机制，帮助纳税人率色避免申报错误系统自动识别纳税人已采集的税源信息一站式办理在同一界面完成多个税种的申报实时校验数据录入过程中即时检查格式和逻辑•根据税源信息和所属期，自动生成应申报税种时间节约无需分别进入不同税种申报界面错误提示发现异常立即提示，指出具体错误位置•清单和原因数据共享相关税种间数据自动关联，避免重复填预填写申报表关键信息，如计税依据、适用税写智能比对与历史申报数据比对，提示异常波动•率等操作简化统一的操作流程，降低学习成本政策提醒智能识别可能适用的优惠政策并提示智能计算应纳税额，减少人工计算错误•申报协同多税种数据逻辑校验，确保申报一致性关联校验检查不同表单、不同税种间的数据关联对存在减免政策的税源，自动应用相应减免规则一致性•一键缴款支持多个税种合并缴款异常预警对可能导致税务风险的操作给予预警纳税人只需核对系统带出的信息是否准确，无需重复录入，大大降低了申报工作量合并申报极大地简化了财产行为税纳税流程，提高了纳税遵从度和准确性第四章实务操作演示新电局登录及功能模块导航税源新增、修改、删除实操演示新电局系统登录与导航操作税源新增演示

1.系统登录

1.进入财产行为税税源采集页面访问https://etax.chinatax.gov.cn或相应省市电子税务局网址

2.点击新增按钮，选择需添加的税种

3.根据房产证/土地证填写基本信息•选择登录方式法人身份证+密码/数字证书/电子营业执照

4.选择适用税率和计税方法•输入相应验证信息完成登录

5.填写减免信息（如有）

2.系统导航

6.点击保存完成新增•顶部菜单栏提供各大功能模块入口税源修改演示•左侧导航栏显示当前模块的子功能•中间内容区显示当前操作的具体内容

1.在税源列表中找到需修改的税源•右上角提供个人中心、消息通知、帮助等功能

2.点击修改按钮进入编辑页面

3.财产行为税相关模块

3.修改相应信息（如面积、用途等）•申报缴税—财产和行为税合并申报

4.填写修改原因•查询—申报记录查询

5.点击保存完成修改•查询—缴款记录查询税源删除演示•税费种认定—财产行为税税源采集

1.在税源列表中找到需删除的税源通过快捷方式访问登录后在首页我的待办区域可直接点击相应

2.确认该税源未进行过申报图标快速进入财产行为税相关功能

3.点击删除按钮

4.在弹出确认窗口中填写删除原因

5.点击确认完成删除申报填表式操作流程演示填表式申报操作流程

1.进入财产和行为税合并申报页面

2.选择申报所属期

3.系统自动带出应申报税源

4.点击填表式申报按钮

5.在表单中逐项填写或修改数据

6.系统自动计算应纳税额

7.点击保存暂存数据或申报提交申报房产税申报案例分析1案例背景介绍某科技公司于2024年1月购入一栋办公楼用于自用办公•公司情况某科技有限公司，高新技术企业•房产情况位于北京市海淀区的一栋办公楼•建筑面积2,000平方米•房产原值2,000万元•产权证号京

（2024）海不动产权第0123456号•取得日期2024年1月15日•用途自用办公•减免情况高新技术企业，可享受房产税减按50%征收优惠该公司需要在新电局系统中添加税源并进行房产税季度申报2税源采集关键点根据案例情况，税源采集时需要注意以下关键点

1.基本信息录入•准确填写房产证号、位置、面积等基础信息•产权取得时间填写为2024年1月15日•正确选择自用办公用途

2.计税方法设置•选择原值法计算•房产原值填写为2,000万元•选择扣除比例为30%（不同地区可能有所差异）•适用税率为

1.2%

3.减免信息设置•选择减免类型为高新技术企业房产税减免•减免比例设置为50%•上传高新技术企业证书作为证明材料•填写减免政策依据3申报数据核对与缴款流程申报与缴款操作要点

1.数据计算核对•计税依据2,000万元×1-30%=1,400万元•全额应纳税额1,400万元×

1.2%=

16.8万元•减免后应纳税额

16.8万元×1-50%=

8.4万元•季度应纳税额

8.4万元÷4=

2.1万元

2.申报操作•选择正确的所属期（2024年第一季度）城镇土地使用税申报案例土地等级确定与税额计算减免政策应用实例案例背景某制造企业在上海市浦东新区拥有一块工业用地该企业符合节能减排技术改造项目用地减免条件•企业名称上海某制造有限公司•2023年实施了经认定的节能技术改造项目•土地证号沪

（2022）浦字第789456号•改造后能耗降低25%，符合减免标准•土地位置上海市浦东新区某工业园区•可享受城镇土地使用税减免50%的优惠•土地面积10,000平方米减免申请步骤•土地用途工业用地

1.在税源采集页面选择相应土地信息•取得日期2022年5月10日

2.点击减免信息标签土地等级确定

3.选择减免类型为节能减排技术改造项目用地减免

1.登录新电局，进入税源采集页面

4.填写减免比例为50%

2.输入土地地址信息

5.上传节能技术改造项目认定证明文件

3.系统自动匹配该地区为浦东新区三级土地

6.填写减免起止时间（通常为1年）

4.三级土地对应的税额标准为每平方米8元/年减免后税额计算税额计算•减免后年应纳税额=80,000元×1-50%=40,000元•年应纳税额=土地面积×适用税额•减免后季度应纳税额=40,000元÷4=10,000元•年应纳税额=10,000平方米×8元/平方米=80,000元申报注意事项总结•季度应纳税额=80,000元÷4=20,000元城镇土地使用税申报中的关键注意事项土地等级准确性不同区域的土地等级差异较大，直接影响税额面积精确性应以土地证上的实际面积为准，避免四舍五入分期计算不足一个季度的，按实际使用天数计算减免证明确保减免证明材料完整有效，减免政策依据准确变更及时性土地信息变更应及时更新税源信息常见问题与解决方案税源采集常见错误及纠正申报数据不符的排查方法缴款失败的应对措施问题1产权证号录入错误问题1申报税额与手工计算不一致问题1网上支付缴款失败现象系统提示产权证号不存在或产权证号格式错误排查步骤可能原因账户余额不足、银行系统维护、网络故障、支付限额等原因产权证号格式不规范或录入有误

1.检查计税依据是否正确（如房产原值、土地面积等）应对措施解决方案核对产权证原件，按正确格式录入；注意区分数字0和字

2.核对适用税率是否正确•确认账户余额充足母O、数字1和字母I等易混淆字符

3.检查减免信息是否正确应用•检查账户状态是否正常问题2土地面积或房产面积录入错误

4.查看是否有特殊计算规则（如不足一期按天计算）•尝试不同时段重新缴款现象计算税额与预期不符

5.联系税务部门确认当地具体计算方法•更换其他缴款方式（如其他银行卡、第三方支付等）原因面积单位错误（如将平方米误填为亩）或数值录入错误问题2本期应申报税源缺失•联系银行确认是否有交易限制解决方案对照产权证件，确认正确面积单位和数值；注意系统中要排查步骤问题2缴款成功但系统显示未缴款求的单位（通常为平方米）

1.检查税源是否成功采集并保存可能原因银行与税务系统数据同步延迟、交易状态未更新问题3重复录入税源

2.确认税源状态是否为有效应对措施现象同一财产出现多条税源记录

3.查看税源纳税义务起止时间是否覆盖本申报期•保存缴款凭证（截图或下载电子回单）原因多次录入同一财产信息

4.检查是否误操作终止了税源•等待1-2个工作日系统自动更新解决方案核对确认后，保留一条正确记录，删除其他重复记录；若

5.确认是否有未采集的新增财产•查询银行交易记录确认扣款情况已申报，需先作废申报后再删除问题3历史申报数据变动异常•若长时间未更新，携带缴款凭证联系税务部门排查步骤问题3缴款截止日临近但无法网上缴款

1.查询历史申报记录，找出变动时点应对措施

2.检查该时点是否有税源信息修改•前往办税服务厅人工缴款

3.查看是否有政策变化（如税率调整）•通过银行柜台缴款

4.核对是否有新增或减少的财产•使用税务APP或微信小程序尝试缴款

5.检查减免政策适用情况是否变化第五章财产行为税风险防控纳税风险识别与防范合规操作建议财产行为税主要风险点及防范措施确保财产行为税合规的关键建议•税源不完整风险

1.建立健全内控制度•风险表现部分应税财产未进行税源采集，导致漏报漏税•明确财产行为税管理责任人和岗位职责•防范措施定期盘点企业拥有的房产和土地，与税源信息比对；建立财产台账，确保税•制定财产税管理制度和操作规程源完整性•建立税源变更审批流程•计税依据错误风险

2.加强财产信息管理•风险表现房产原值、土地面积等计税依据填写错误，导致税额计算不准确•建立财产台账，详细记录各项财产信息•防范措施核对产权证明文件，确保计税依据准确；复核房产原值折旧计算是否正确•定期盘点财产，及时更新台账信息•减免政策适用错误风险•保存完整的产权证明和交易资料•风险表现不符合条件却申请减免，或减免比例适用错误

3.提高申报质量•防范措施充分了解最新减免政策，确保符合条件；保存完整的减免政策依据和证明材料•认真核对申报数据，确保准确完整•申报期限风险•保持申报数据的一致性和连续性•风险表现超过申报期限，导致滞纳金和处罚•建立申报前的复核机制•防范措施设置申报日历提醒；建立申报台账，跟踪申报状态

4.持续政策学习•关注财产行为税政策变化•参加税务培训，提高专业水平税务稽查重点与应对策略财产行为税常见稽查重点及应对策略•稽查重点一财产登记与税源不一致•表现不动产登记信息与税源采集信息不一致•应对策略定期比对不动产登记与税源信息；发现不一致及时更正；保存产权变更全部资料•稽查重点二房产原值与账面不符•表现申报的房产原值与账面记录不一致•应对策略确保房产原值与固定资产账面价值一致；保存原值构成的详细资料；能够解释原值计算过程•稽查重点三减免政策适用不当•表现不符合条件却享受减免政策•应对策略审慎评估减免条件；完整保存减免证明材料；减免条件变化时及时调整•稽查重点四财产用途与实际不符财产行为税的税务筹划合理利用减免政策税源信息管理优化申报流程规范化合理利用财产行为税减免政策是合法税务筹划的重要方式通过优化税源信息管理，减少不必要的税收负担建立规范的申报流程，避免税务风险•高新技术企业优惠•及时清理无效税源•建立申报日历•符合条件的高新技术企业可享受房产税、城镇土地使用税减免•财产转让后及时办理税源终止手续•设置申报提醒，避免逾期•建议积极申请高新技术企业认定，保持认定资格有效•避免因遗忘导致继续缴纳已不存在财产的税款•提前准备申报资料，预留充足时间•节能环保项目优惠•准确核算计税依据•实施多级审核•实施节能环保改造的企业可享受相关税收优惠•准确计算房产原值，合理扣除非房产部分价值•建立申报数据的交叉复核机制•建议规划实施符合条件的节能环保项目，做好相关认证和资料准备•确保房产折旧和装修摊销正确计入•关键数据由专人校验，降低错误率•困难企业减免•优化财产使用规划•保持申报一致性•符合条件的困难企业可申请减免房产税和城镇土地使用税•考虑不同用途税率差异，合理规划财产用途•确保各期申报数据的逻辑一致性•建议经营困难时及时了解相关政策，准备申请材料•闲置财产可考虑出租或转让，避免持续承担税负•重大变化有合理解释和证明材料•重点产业优惠•关注价值评估•建立申报档案•国家鼓励的产业可能享有特定税收优惠•合理评估财产价值，避免过高或过低•妥善保存申报表和缴款凭证•建议关注产业政策变化，调整业务方向与国家鼓励方向一致•必要时聘请专业评估机构进行评估•记录特殊情况和处理方法，便于追溯•定期自查•定期开展税务自查，发现问题及时纠正电子税务局操作技巧快捷键与搜索功能使用掌握新电局系统的快捷功能，提高操作效率•常用快捷键Tab键在表单字段间快速切换Enter键确认当前操作或提交表单Esc键取消当前操作或关闭弹窗F5键刷新当前页面Ctrl+S保存当前表单数据•搜索功能技巧•使用全局搜索框快速定位功能模块•在列表页面使用筛选条件精确查找记录•组合使用多个筛选条件缩小范围•常用搜索条件纳税人名称、证件号码、申报期限等•利用高级搜索功能实现复杂条件查询•页面导航技巧•使用导航栏面包屑快速返回上级页面•添加常用功能到收藏夹方便快速访问•利用最近访问记录快速返回常用页面•使用标签页切换不同功能，避免重复登录常用报表下载与打印了解新电局系统中的报表功能，便于数据整理和归档•申报表下载•申报完成后，在申报结果页面点击下载申报表•在申报记录查询中找到历史申报记录，点击下载•支持PDF、Excel等多种格式下载•批量下载多期申报表，方便归档•缴款凭证打印•缴款成功后，点击打印缴款凭证•在缴款记录查询中查找历史缴款记录，点击打印•支持电子凭证保存和纸质打印•电子凭证具有法律效力，可作为完税证明•数据导出功能•税源信息可导出为Excel格式，便于分析和管理•申报统计数据可导出，用于财务分析和报表•使用数据分析模块生成自定义报表•设置定期数据导出任务，自动整理税务数据系统更新与维护提示财产行为税相关配套税种介绍12相关地方税种简述关联申报与缴纳流程财产行为税体系中的相关地方税种及其基本特点财产行为税与相关税种的关联申报与缴纳•印花税•契税与其他税种关联•征税对象经济合同、产权转移书据等应税凭证•不动产交易过程中，契税与印花税、土地增值税等同时产生•与财产行为税关联房产买卖合同、土地使用权转让合同等需贴花•申报流程不动产登记过程中一并办理，或通过电子税务局申报•计税方法按合同金额的一定比例或者按件定额计税•缴纳时点通常在产权交易时一次性缴纳•税率根据不同凭证类型适用

0.005%-

0.1%不等的比例税率或5元定额税率•房产税、城镇土地使用税合并申报•资源税•通常作为财产和行为税合并申报的主要税种•征税对象开采矿产资源或生产盐的单位和个人•申报周期一般按季度申报，部分地区可按年申报•与财产行为税关联涉及土地资源开发的企业可能同时涉及两类税种•申报入口电子税务局财产和行为税合并申报模块•计税方法从价计征或从量计征•缴纳方式可一并缴纳，减少操作次数•税率根据不同资源品种和地区差异确定•多税种协同管理•环境保护税•建立多税种台账，统一管理相关税种信息•征税对象直接向环境排放应税污染物的企业和个人•关注不同税种的申报期限，合理安排申报工作•与财产行为税关联工业用地企业常同时涉及环保税和土地使用税•利用电子税务局综合申报功能，提高申报效率•计税方法根据污染物排放量和适用税额计算•保持各税种申报数据的一致性和连贯性•税率各地可在国家规定的税额幅度内确定具体适用税额3影响财产行为税的其他税务政策其他税务政策对财产行为税的影响•企业所得税政策影响•企业所得税税前扣除政策影响财产行为税筹划决策•高新技术企业认定同时影响企业所得税和财产行为税优惠•固定资产加速折旧政策间接影响房产税计税基础•增值税政策影响•不动产转让涉及增值税和土地增值税的协同计算•增值税一般纳税人和小规模纳税人在财产交易中税负差异•增值税进项税额抵扣政策影响不动产交易成本•税收优惠政策整体影响•产业扶持政策可能同时涉及多个税种的优惠•区域发展政策（如西部大开发）对财产行为税有特殊规定•疫情等特殊时期的临时减免政策可能覆盖财产行为税税务政策最新解读（2025年版）近期政策调整重点新增减免政策解析2025年财产行为税政策调整主要围绕以下方面2025年新出台的减免政策重点

1.房产税改革深化•绿色低碳发展支持政策•房产税改革试点范围进一步扩大•绿色建筑项目房产税优惠对获得绿色建筑认证的新建项目，房产税可减按80%征收•住房保有环节税收制度逐步完善•节能改造项目土地使用税减免对实施重大节能改造的企业，改造期间及后续2年内可减免50%的城镇土地使用税•房产评估体系建设加速推进•光伏发电设施用地优惠光伏发电设施占用土地可减按50%征收城镇土地使用税•自然人房产信息采集系统上线•科技创新支持政策

2.城镇土地使用税差异化政策•科创企业孵化基地税收优惠符合条件的科创孵化基地可减免房产税和城镇土地使用税•土地集约利用激励机制强化•研发中心用房优惠企业自用于研发的房产可减按70%计入房产税计税依据•闲置土地和低效用地税负加重•高新技术产业园区税收优惠政策进一步扩大•区域差异化税额标准调整•小微企业支持政策•产业用地分类管理更加精细•小微企业减税降费政策延续并优化

3.契税调整优化•首次创业企业3年内减免房产税和城镇土地使用税•个人住房契税优惠政策调整•对吸纳就业人数超过一定比例的小微企业给予额外减免•企业重组中不动产转让契税政策完善未来趋势预测•不动产登记与契税征管联动进一步加强

4.数字化征管深化财产行为税未来发展趋势展望•财产行为税全流程电子化水平提升

1.税制改革持续深化•大数据分析在税源管理中的应用加强•房地产税立法工作稳步推进，有望形成新的税收框架•部门间信息共享机制进一步健全•现有财产行为税种或将整合优化，构建更加科学的财产税体系•税率结构进一步优化，差异化特征更加明显

2.智能化征管升级•人工智能技术在税收征管中广泛应用•区块链技术在财产交易税收环节的应用探索•非接触式办税比例持续提高•智能风控系统全面覆盖财产行为税管理

3.绿色发展导向增强•环保与税收政策协同效应增强•低碳项目税收优惠力度持续加大案例分享成功申报经验企业税源管理优化案例北京某房地产开发集团某地税务局优秀纳税人经验该集团通过以下措施优化财产行为税税源管理浙江省温州市A电子有限公司

1.集中化管理作为连续5年的纳税信用A级企业，A公司在财产行为税管理方面有以下优秀经验•设立总部税务中心，统一管理全国项目的财产行为税•建立专门的税务管理团队，明确财产行为税管理责任人•建立税源数据库，集中存储管理各地产权信息•开发内部财产税管理系统，与企业ERP系统对接

2.流程再造•制定详细的税源管理制度，实现财产变动实时更新•将税源采集嵌入业务流程，实现业务与税务同步•每月进行税务自查，每季度请专业机构进行税务复核•产权变更同步触发税务处理流程•建立税务归档体系，完整保存所有税务资料

3.系统支持通过这些措施，该公司连续多年未发生税务风险事件，被当地税务局评为税收管理示范企业•开发税源管理模块，支持批量处理和自动预警•与各地电子税务局对接，实现数据自动交换优化后，该集团财产行为税管理效率提升60%，错误率降低90%，每年节约税务合规成本约300万元个人纳税申报典型案例成功经验总结上海市个体工商户张先生从上述案例中可以提炼出以下共同成功因素张先生经营一家小型零售店，拥有两处商业用房，通过以下方法实现高效税务管理

1.建立完善的管理制度•科学规划•明确责任分工，形成规范流程•合理安排房产用途，部分用于自营，部分出租•建立税源变更及时反馈机制•了解并应用小规模纳税人相关优惠政策

2.重视信息化建设•规范记录•利用信息系统提高管理效率•建立简易财产台账，记录房产基本信息•通过数据分析优化税务决策•使用手机APP管理税收缴纳日程

3.保持政策敏感性•保存完整的产权和税款缴纳凭证•关注政策变化，及时调整应对•主动学习•充分利用合法优惠政策•定期参加税务讲座，了解政策变化

4.注重风险防控•使用税务APP及时了解税收动态•定期开展税务自查•遇到疑问主动咨询税务专家•建立完整的资料归档体系张先生的经验表明，个人纳税人通过科学管理和积极学习，同样可以实现高效规范的税务管理互动环节答疑与讨论学员常见问题汇总现场操作疑难解答问题1如何处理同一财产既有自用又有出租的情况？问题1如何修改已经终止的税源？答对于同一财产既有自用又有出租的情况，应按照不同用途分别计算房产税答已终止的税源通常不允许直接修改，处理方法有•自用部分按房产原值的70%-90%计算（各地有差异）

1.若发现终止时间有误，需提交书面申请，说明具体情况•出租部分按租金收入计算

2.若发现其他信息有误，但不影响税款计算，可以不做处理在税源采集时，需要分别录入自用和出租的面积占比，系统会自动进行分别计算

3.若错误影响了税款计算，需申请更正申报或退税问题2不同地区的电子税务局操作有何差异？特殊情况下，可以联系税务部门进行人工干预处理答各地电子税务局在细节上存在一定差异，主要表现在问题2系统显示该纳税人无有效的实名信息怎么办？•界面风格和布局可能略有不同答这通常是因为纳税人未完成实名认证，解决步骤•具体功能模块的名称可能有差异

1.携带纳税人身份证件和营业执照到办税服务厅•地方性减免政策的选项不同

2.申请办理实名认证•申报周期可能存在差异（有的按季，有的按年）

3.或通过电子税务局个人中心-安全设置中完成线上实名认证但核心操作流程基本一致，掌握了本课程的基本原理后，适应不同地区系统应不会有太大

4.认证完成后重新登录系统困难部分地区支持通过人脸识别等方式在线完成实名认证经验交流与分享高效税务管理经验分享•提前规划申报时间•避开申报高峰期（月末最后几天）•预留充足时间处理可能出现的问题•建立完整的财产档案•收集整理所有财产证明文件•建立电子扫描档案，方便查询•利用技术手段辅助管理•使用电子表格管理税源信息•设置自动提醒，避免遗漏申报•保持与税务机关良好沟通•复杂问题提前咨询，避免申报错误•参加税务培训，了解最新政策复习与知识点总结操作流程关键步骤总结•税源采集•准确录入财产基本信息财产行为税核心知识点回顾•选择正确的计税方法和税率•填写符合条件的减免信息基本概念财产行为税是对财产的所有、使用及交易行为征收的税种•申报缴款主要税种房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、车船税等•选择正确的所属期法律依据各税种暂行条例或法律及其实施细则、部门规章等•核对税源信息和计税数据纳税主体拥有或使用应税财产的企业、个人和其他组织•确认无误后提交申报计税依据财产原值、租金收入、土地面积、交易价格等•及时完成税款缴纳申报周期根据税种和地区不同，通常为按季或按年申报•后续管理•财产信息变更时及时更新税源•财产转让时办理税源终止•保存完整的申报和缴款记录最佳实践建议注意事项与风险提示•管理制度建设•税源采集风险•建立财产税管理制度和责任制•财产信息不完整导致漏报漏税•定期盘点财产，确保税源完整•计税依据错误影响税额计算•建立申报前的复核机制•减免条件不符合导致税收风险•技术应用提升•申报缴款风险•熟练掌握电子税务局操作•逾期申报导致滞纳金和处罚•利用信息化工具辅助管理•数据错误引发后续更正成本•建立电子档案，方便查询•重复申报或漏报造成管理混乱•持续学习更新•政策理解风险•关注政策变化和系统更新•政策理解偏差导致税收处理错误•参加税务培训，提升专业能力•未及时了解政策变化导致合规风险•积极与税务部门沟通交流•未充分利用优惠政策导致税负增加课后学习资源推荐官方税务网站与系统入口推荐阅读材料与视频教程常用工具与模板下载链接以下是财产行为税相关的官方网站与系统入口，方便您后续学习和实际操作为深入学习财产行为税知识，推荐以下学习资料以下工具和模板可帮助您提高财产行为税管理效率•国家税务总局官方网站•政策法规类•电子工具网址www.chinatax.gov.cn•《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则•财产行为税计算器用于快速测算应纳税额•内容税收政策法规、解读文件、办税指南•《房产税暂行条例》《城镇土地使用税暂行条例》•税收政策检索工具快速查找适用政策•特色权威发布最新税收政策动态•《契税法》《土地增值税暂行条例》•减免税测算工具评估减免政策适用效果•电子税务局•财政部、税务总局关于财产行为税的最新文件•申报日期提醒工具避免逾期申报全国统一入口https://etax.chinatax.gov.cn•专业书籍•实用模板•各省市独立入口通过国税官网地方税务栏目进入•《财产行为税实务全书》（国家税务总局编）•财产税源信息管理表整理维护企业财产信息•功能办理各类税务事项，包括财产行为税申报缴纳•《财产行为税政策与案例解析》•税源批量导入模板批量采集税源数据•自然人税收管理系统•《电子税务局操作实务指南》•减免政策跟踪表监控减免政策适用情况网址https://its.tax.gov.cn•《税收筹划案例精解财产行为税篇》•税务风险自查表定期评估财产行为税风险•功能个人房产税、契税等申报缴纳•视频教程•获取渠道•税企直联平台•国家税务总局官方视频号税务小课堂系列•国家税务总局官网下载中心•各省市税务局提供的企业专属服务平台•各省市税务局发布的操作指导视频•各省市税务局官网表证单书栏目•功能大型企业批量处理财产行为税业务•中国税务出版社出品的税务实务系列课程•电子税务局表单下载专区•税务专业机构提供的在线培训课程•税务专业机构网站资源中心•行业期刊•移动应用•《税务研究》《中国税务》《财会月刊》•个人所得税APP（包含部分财产行为税功能）•各大财税媒体的财产行为税专题报道•掌上税务各地税务局官方APP•微信税务小程序•专业财税软件移动端应用结语提升税务管理能力，助力合规发展财产行为税管理的重要性持续学习与实践的必要性财产行为税作为地方税体系的重要组成部分，在国家财政收入和地财产行为税政策环境复杂多变，电子税务系统不断升级，这决定了方经济调控中发挥着不可替代的作用对企业和个人而言，有效管税务管理能力的提升必须建立在持续学习与实践的基础上理财产行为税具有多重重要意义政策变化的常态化合规经营的基础保障•财产行为税政策调整频繁，减免政策不断优化•财产行为税的准确申报缴纳是企业合规经营的重要方面•区域差异化政策增多，地方特色明显•避免因税务违规带来的罚款、滞纳金等不必要成本•经济形势变化可能带来临时性政策调整•良好的纳税记录有助于提升企业信用评级•跟踪政策变化是税务管理的基本要求•税务合规是企业社会责任的体现系统操作的迭代更新降低税务成本的有效途径•电子税务局功能持续优化，界面和流程可能变化•通过合理规划，充分利用税收优惠政策•新的申报方式和渠道不断涌现•精准把握减免条件，降低税收负担•数据采集和分析能力不断增强•避免重复缴纳或错误缴纳导致的额外成本•适应系统变化需要持续学习和实践•提高税务管理效率，减少人力资源投入共同推动税务现代化进程企业决策的重要考量因素税务现代化是国家治理能力现代化的重要组成部分，每位纳税人都•财产获取、处置决策需综合考虑税务影响是这一进程的参与者和推动者•不同区域、不同用途的财产税负差异明显•主动适应电子化、智能化税收管理趋势•税务成本是投资回报率计算的关键要素•积极参与税收征管改革的意见反馈•税收政策变化可能影响企业长期发展战略•配合税务部门开展数据采集和分析工作•共同营造诚信守法的税收环境•通过合规纳税支持国家财政和地方发展智能税源采集，便捷申报缴款85%90%

99.5%税源自动匹配率申报时间节约系统数据准确率新一代电子税务局系统利用人工智能技术，能够自与传统申报方式相比，电子税务局财产行为税合并智能税源采集系统通过多重校验机制，确保数据准动匹配的财产信息，大大减少了人工录入工作申报功能可节省高达的申报时间纳税人无需重确率达到以上系统会自动识别异常数据，并85%90%

99.5%量系统可根据产权证号自动带出房产面积、土地复填写信息，系统自动计算应纳税额，一次操作即给出错误提示，有效防止因数据错误导致的税务风等级等关键信息，确保数据准确性可完成多个税种的申报，极大提高了申报效率险，提高申报质量谢谢聆听！欢迎提问与交流联系方式与后续支持渠道为确保您能够获得持续的税务支持和服务，我们提供以下联系渠道•税务咨询热线全国统一服务电话12366•服务时间工作日9:00-17:00（部分地区提供延时服务）•提供政策咨询、操作指导等全方位服务扫描二维码•在线咨询渠道获取培训资料和后续服务•电子税务局在线咨询功能•国家税务总局官网纳税服务专区后续课程预告•各省市税务局官方微信公众号•税务12366微信小程序•《财产行为税风险防控专题》•培训团队联系方式•《电子税务局高级操作技巧》培训咨询邮箱training@tax.gov.cn•《财产行为税政策解读最新版》培训资料下载https://training.tax.gov.cn/property•《企业税务合规管理体系建设》后续培训预约0123-45678910期待与您共创合规税务环境税收工作需要税务机关与纳税人的共同努力•欢迎就系统功能和服务体验提供建议和反馈•期待您参与税务政策和系统优化的意见征集•建议定期参加税务部门组织的培训和交流活动•共同推动税收环境的优化和税收现代化进程您的每一次规范申报都是对税收事业的支持，让我们携手共建更加公平、透明、高效的税收环境！。