记账实操-酒店预订公司的财务报表分析

账务处理会计实操文库记账实操-酒店预订公司的财务报表分析资产负债表分析资产结构分析流动资产重点关注货币资金，它反映公司的资金流动性和支付能力；应收账款的规模和账龄，可了解公司与客户的结算情况及收款风险，如账龄较长的应收账款占比较高,非流动资产分析定资产和无形资产的占比，如办可能存在坏账风险公设备、软件系统等，了解公司的长期资产投入情况，评估其对业务发展的支撑能力负债结构分析流动负债查看短期借款、应付账款、预收账款等项目短期借款过多可能增加公司短期偿债压力；应付账款反映公司对供应商的付款政策和资金占用能力；预收账款则体现公司提前获取资金的能力，以及未来的业务量预期证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁”坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批一盖章-登录一对账-归档非流动负债关注长期借款等项目，分析公司的长期债务负担和融资结构，评估长期偿债能力所有者权益分析分析股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的构成和变化股本和资本公积反映公司的初始资本投入和资本积累情况；盈余公积和未分配利润体现公司的盈利积累和利润分配政策，未分配利润的增长表明公司有更多的资金可用于再投资或未来分配利润表分析收入分析分析主营业务收入的构成，如预订手续费收入、酒店推荐收入等各业务板块的收入占比和增长趋势，了解公司的主要收入来源和业务发展方向关注收入的季节性波动，酒店预订业务通常具有季节性，通过分析季节性变化，可提前做好资源配置和营销策略调整成本费用分析成本分析主要分析主营业务成本，如支付给酒店的佣金、客房成本等，计算成本率，即主营业务成本与主营业务收入的比率，观察成本控制水平和变化趋势费用分析分析销售费用、管理费用和财务费用销售费用占比过高可能意味着公司在市场推广方面投入较大，需评估其营销效果；管理费用反映公司的运营管理效率，如办公费用、人员工资等，可通过与同行业对比，查找是否存在费用过高的情况；财务费用主要关注利息支出和手续费等,评估公司的融资成本和资金使用效率利润分析计算营业利润、利润总额和净利润等指标，分析公司的盈利能力和盈利质量营业利润是公司核心业务的盈利能力体现，净利润则是公司最终的盈利成果同时，关注利润的增长趋势和稳定性，判断公司的发展态势现金流量表分析经营活动现金流量分析重点关注经营活动现金流入和流出的主要项目，如销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的对比，若前者明显低于后者，可能存在应收账款回收问题；购买商品、接受劳务支付的现金与主营业务成本的关系，可反映公司的采购付款情况和成本控制能力计算经营活动现金流量净额，若为正数，表明公司经营活动产生的现金流量能够满足日常运营需求，具有较好的现金创造能力；若为负数，则可能需要关注公司的资金链状况投资活动现金流量分析分析投资活动现金流出中购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，了解公司的资本支出情况，判断公司对未来发展的投资力度关注投资活动现金流入中处置资产收到的现金，了解公司是否存在资产处置行为及其对现金流量的影响筹资活动现金流量分析分析筹资活动现金流入中吸收投资、取得借款收到的现金，了解公司的融资渠道和融资规模，评估公司的融资能力和资本结构变化关注筹资活动现金流出中偿还债务支付的现金和分配股利、利润或偿付利息支付的现金，分析公司的偿债压力和利润分配政策对现金流量的影响财务比率分析偿债能力分析流动比率流动比率=流动资产流动负债，反映公司短期偿♦债能力，一般认为流动比率在2左右较为合适速动比率速动比率二（流动资产存货）一流动负债，因为存货的变现速度相对较慢，所以速动比率更能准确地反映公司的短期偿债能力，通常速动比率在1左右较为理想资产负债率资产负债率=负债总额:资产总额X100%，体现公司长期偿债能力，一般来说，资产负债率在40%60%之间较为合理，但不同行业的资产负债率差异较大，需结合行业特点进行分析盈利能力分析毛利率毛利率二主营业务收入主营业务成本主营业务♦收入x100%,反映公司在扣除直接成本后剩余的利润空间，体现公司的产品或服务的基本盈利性净利率净利率二净利润主营业务收入x100%,衡量公司♦每单位收入所能带来的净利润，综合反映公司的盈利能力净资产收益率ROE:ROE=净利润平均净资产x100%,反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率，ROE越高，说明公司为股东创造的收益越高营运能力分析应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入+平均应收账款余额，反映公司应收账款的周转速度，周转率越高，说明公司应收账款回收速度越快，资金占用成本越低存货周转率对于酒店预订公司，存货主要是一些办公用品等，存货周转率=主营业务成本！平均存货余额，存货周转率越高，表明存货管理效率越高总资产周转率总资产周转率二主营业务收入:平均总资产，衡量公司全部资产的经营质量和利用效率，周转率越高，表明公司资产运营效率越高通过以上财务报表分析，可以全面了解酒店预订公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司的决策提供依据，促进公司的健康发展同时，还可以将公司的财务指标与同行业其他公司进行对比,找出自身的优势和差距，以便制定相应的发展战略财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等1摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证T明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章），登录现金流水账并传递凭。