记账实操-集团财务集中管控制度

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一、总则目的为加强集团财务管理，优化资源配置，防范财务风险，提升集团整体财务运营效率，实现集团战略目标，特制定本财务集中管控制度适用范围本制度适用于集团总部及旗下所有子公司、分公司等分支机构（以下统称〃下属单位〃）的财务活动管理基本原则集中监控与分级管理相结合集团总部对关键财务事项进行集中管控，下属单位在授权范围内享有一定自主经营权，确保集团整体战略与下属单位灵活性相统一资金统一调配集中集团资金资源，提高资金使用效率，降低资金成本，通过合理调配资金，保障重点项目和业务发展的资金需求强化风险防范建立健全财务风险预警机制，加强对下属单位财务风险的识别、评估与控制，保障集团财务安全计提职工福利费、教育经费、E定资产折旧及税费（如城建税、所得税等力摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总T总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿

二二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款T审批一盖章一登录一对账一归档信息共享与透明借助信息化手段，构建集团统一财务信息平台，实现财务数据实时共享，提高财务信息透明度，为决策提供准确依据

二、财务集中管理架构集团财务总部职责战略规划制定集团财务战略，结合集团整体发展战略，规划财务资源配置方向，制定中长期财务目标和计划制度建设建立和完善集团统一的财务管理制度、流程和规范,涵盖会计核算、资金管理、预算管理、财务报告等方面,确保下属单位财务活动有章可循资金管理负责集团资金的集中调配与管理，制定资金管理政策，监控下属单位资金收支情况，统筹安排资金，保障集团资金链稳定预算管理组织编制集团年度预算，审核下属单位预算草案，下达预算指标，并对预算执行情况进行监控、分析与考核财务监督与审计对下属单位财务活动进行定期监督检查，开展内部审计工作，防范财务违规行为，确保财务信息真实、准确、完整融资与投资管理制定集团融资策略，统筹安排融资活动，降低融资成本；对重大投资项目进行财务可行性分析与评估,参与投资决策，监控投资项目实施过程中的财务风险下属单位财务部门职责日常财务核算按照集团统一财务制度和会计政策，进行日常财务核算工作，编制财务报表，确保财务信息及时、准确预算执行与控制落实集团下达的预算指标，严格控制各项费用支出，定期分析预算执行情况，及时反馈预算执行偏差资金管理执行集团资金管理政策，按照规定上报资金收支计划，合理安排本单位资金使用，确保资金安全财务风险管理识别和评估本单位面临的财务风险，制定风险应对措施，并及时向集团财务总部报告重大财务风险事项财务信息报送按照集团要求，及时、准确报送各类财务信息和报表，配合集团财务总部开展财务分析和决策支持工作

三、资金集中管理账户管理统一开户集团下属单位原则上统一在集团指定银行开设银行账户，特殊情况需另行开户的，须经集团财务总部审批账户监控集团财务总部通过银行系统或资金管理平台，实时监控下属单位银行账户资金收支情况，确保资金流向可控资金归集全额归集下属单位每日将经营收入、投资收益等资金全额归集至集团资金池，由集团财务总部统一调配使用定时归集对于部分资金收支频繁的下属单位，可根据实际情况设定定时归集规则，如每日上午、下午各归集一次，确保资金及时回笼资金审批与使用预算内资金使用下属单位根据年度预算安排，在预算额度内申请资金使用资金使用申请经本单位财务负责人审核后,报集团财务总部审批集团财务总部按照审批权限进行审批,审批通过后，由资金管理部门进行资金拨付预算外资金使用下属单位如遇特殊情况需使用预算外资金,须提前提交详细的资金使用申请报告，说明资金用途、金额、必要性等，经本单位负责人签字确认后，报集团财务总部审核集团财务总部组织相关部门进行论证和审批，重大事项需报集团管理层审批内部资金调剂集团财务总部根据各下属单位资金需求情况,在集团内部进行资金调剂资金调剂遵循有偿使用原则，按照约定的利率收取资金占用费，以提高资金使用效率，优化资金配置

四、预算集中管理预算编制目标下达集团财务总部根据集团战略目标和经营计划，结合市场环境和下属单位实际情况，制定年度预算目标，并下达给下属单位编制流程下属单位按照集团统一的预算编制模板和要求,结合本单位业务计划，编制年度预算草案预算草案经本单位内部审核通过后，报集团财务总部审核集团财务总部对下属单位预算草案进行汇总、审核，提出修改意见，反馈给下属单位进行修改完善经过多次沟通和调整，最终形成集团年度预算方案，报集团管理层审批预算执行与监控执行责任下属单位作为预算执行主体，负责将预算指标分解落实到各部门、各岗位，明确责任，确保预算执行到位监控机制集团财务总部建立预算执行监控机制，通过财务信息系统实时监控下属单位预算执行情况，定期（如每月、每季度）对预算执行数据进行分析，及时发现预算执行偏差对于预算执行进度缓慢或出现重大偏差的下属单位，集团财务总部及时下达预警通知，要求其分析原因，采取整改措施预算调整预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、政策调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行时，下属单位可申请预算调整预算调整申请须详细说明调整原因、调整项目、调整金额等，经本单位负责人签字确认后，报集团财务总部审核集团财务总部对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团管理层审批未经批准，下属单位不得擅自调整预算预算考核集团建立预算考核制度，将预算执行情况与下属单位绩效挂钩年度终了，集团财务总部根据预算执行结果,对下属单位进行考核评价，考核结果作为下属单位负责人薪酬分配、职务晋升等的重要依据对预算执行良好的下属单位给予奖励，对预算执行不力的下属单位进行问责

五、财务信息集中管理信息化系统建设集团统一建设财务信息化系统，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、报表管理等模块，实现财务数据的集中存储和共享下属单位统一使用集团财务信息化系统进行财务业务处理，确保财务数据的一致性和准确性财务数据报送下属单位按照集团规定的时间和格式，通过财务信息化系统向上级单位报送各类财务报表和信息，包括月度财务报表、季度财务分析报告、年度财务决算报告等集团财务总部对下属单位报送的财务数据进行审核、汇总,生成集团合并财务报表和分析报告信息安全管理加强财务信息系统的安全防护，设置严格的用户权限管理体系，确保财务数据的安全、保密对财务数据的访问、修改、备份等操作进行日志记录，以便追溯和审计定期对财务信息系统进行安全评估和漏洞修复，保障系统稳定运行

六、财务监督与审计日常财务监督集团财务总部定期或不定期对下属单位财务活动进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算规范性、资金使用合规性、预算执行情况等对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知，要求下属单位限期整改，并跟踪整改落实情况内部审计集团设立内部审计机构，独立开展内部审计工作内部审计机构定期对下属单位进行财务审计、经济责任审计、专项审计等，对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促下属单位整改落实内部审计结果作为下属单位绩效考核和负责人任免的重要依据外部审计集团根据需要，聘请外部专业审计机构对集团及下属单位进行年度财务审计或专项审计外部审计机构出具的审计报告作为集团决策和监管的重要参考依据集团财务总部和下属单位积极配合外部审计工作，提供必要的审计资料和工作支持

七、附则制度修订本制度由集团财务总部负责修订和解释随着集团业务发展和外部环境变化，及时对制度进行修订完善，确保制度的有效性和适应性生效日期本制度自发布之日起生效实施下属单位应严格按照本制度要求，规范财务活动，加强财务管理如有违反本制度规定的行为，将按照集团相关规定进行处理财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提销。