记账实操-简述企业生产成本计划方案

账务处理会计实操文库记账实操-简述企业生产成本计划方案企业生产计划方案的成本涵盖多个关键方面，这些成本要素相互关联，共同影响着企业的整体运营成本原材料成本生产计划方案直接决定原材料的采购种类、数量与采购时间若计划不合理，可能导致原材料库存积压,占用

1.大量资金，增加存储成本，如仓储费、保险费等；或出现原材料短缺，引发紧急采购，采购价格可能大幅上涨，且加急运输费用也会增加例如一家家具制造企业，因生产计划失误，高估订单量，采购过多木材，木材积压半年，仓储成本额外增加万元，同时木材因长期存放部分变质，损失万元设备成本包括设备购置、租赁、维护与折旧成本生产计52划若需新增设备，购置费用高昂；选择租赁设备，则涉及租赁

2.费用生产计划安排的生产强度和时长，影响设备磨损程度与维护频次高强度、长时间生产，设备易损耗，维护成本上升，折旧速度加快例如某电子产品制造企业，为赶生产计划，设备小时运转，一个月内设备维修次数从每月次增至次，2438维护成本翻倍，设备预计使用寿命缩短年，加速了折旧成本人力成本依据生产计划确定所需人力数量、技能要求及工1作时长不合理计划可能造成人员闲置或加班人员闲置时工

3.资照发，增加成本；频繁加班需支付高额加班费如服装加工厂因生产计划不均衡，旺季大量招人，淡季人员闲置,人力成本浪费严重，且旺季加班频繁，加班费支出占人力成本能源成本生产计划中的生产流程、设备运行时间等影响能20%源消耗复杂生产流程、长时间设备运行，耗电量、耗水量增

4.加例如钢铁厂，生产计划安排不当，高炉频繁启停,能源消耗比正常情况增加,每月能源成本多支出万15%10Lio库存成本生产计划影响在制品和成品库存水平计划不合理，在制品积压，占用生产空间，增加管理成本；成品库存过

5.多，存储成本上升，还可能面临产品过时、贬值风险如手机制造企业，生产计划与市场需求脱节，大量成品手机积压，库存成本每月增加万元，且因新款手机推出，部分旧款手机降价销售，损失万元8财务部会计工作流程详解5

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等摊销长期待摊费用及无形资产I税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额3:30转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账T传递凭证付款一审批一盖章一登录T对账一归档。