记账实操-集团子公司管理制度

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一、总则目的为加强集团对子公司的管理，优化资源配置，提升集团整体运营效率和竞争力，保障集团战略目标的实现，根据国家相关法律法规及集团实际情况，特制定本管理制度适用范围本制度适用于集团旗下所有子公司（包括全资子公司、控股子公司及具有实质控制权的参股子公司）的运营管理活动基本原则战略引领子公司的经营活动应紧密围绕集团整体战略规划,确保子公司发展与集团战略方向一致，实现协同发展权责明晰明确集团与子公司在管理决策、业务运营、财务管理等方面的权责边界，既保障集团对子公司的有效管控，又赋予子公司一定的自主经营权，激发子公司的活力规范统一集团对子公司在重要管理制度、业务流程、财务核算等方面实行统一规范，确保集团内部管理的一致性和协内部监督:集团通过内部审计、财务监督、业务检查等方式，对子公司经营管理活动进行全面监督内部审计部门定期对子公司进行审计，财务部门对财务活动进行实时监控，业务主管部门对业务运营情况进行检查和指导子公司应积极配合集团的监督工作，对发现的问题及时整改外部监督子公司应接受政府部门、监管机构等外部单位的监督检查，按照法律法规要求，及时提供相关资料和信息对于外部监督检查中发现的问题，子公司应及时向集团报告,并采取有效措施进行整改考核机制考核指标体系集团建立科学合理的子公司考核指标体系，包括财务指标（如营业收入、净利润、资产负债率等）、非财务指标）（如市场份额、客户满意度、员工满意度等o考核指标应体现集团战略目标和子公司经营特点，具有可衡量性和可操作性考核结果应用集团根据子公司考核结果，对其进行奖惩考核结果优秀的子公司，集团给予表彰和奖励，包括绩效奖金、荣誉称号等；考核结果未达标的子公司，集团对其进行问责，要求制定整改措施，并对相关责任人进行处罚考核结果还作为子公司管理层薪酬调整、职务晋升、岗位调整的重要依据

八、附则制度修订本制度由集团负责修订和解释集团根据国家法律法规变化、集团战略调整及子公司经营管理实际情况，适时对本制度进行修订完善生效日期本制度自发布之日起生效实施子公司应根据本制度要求，结合自身实际情况，制定相应的实施细则，并报集团备案子公司现有管理制度与本制度不一致的，以本制度为准财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等力摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批T盖章一登录T对账一归档调性绩效导向建立科学合理的绩效考核体系，以绩效为核心评价子公司经营成果，激励子公司提升经营业绩，实现可持续发展

二、子公司治理结构股东会（股东大会）职权划分集团作为子公司的股东或控股股东，通过股东会（股东大会）行使重大事项决策权，包括但不限于子公司章程修改、董事和监事选举、重大投资决策、利润分配方案审议等集团应按照持股比例在股东会（股东大会）上充分行使表决权，确保集团战略意图在子公司得到贯彻会议管理子公司股东会（股东大会）会议的召集、召开和表决程序应符合法律法规及子公司章程规定集团应及时了解会议议程和相关资料，提前研究决策事项，组织集团方股东代表参会，确保决策过程合法合规、科学有效董事会人员委派集团根据对子公司的持股比例和管理需要，向子公司董事会委派董事董事会成员人数、任职资格及任期等应符合法律法规和子公司章程要求集团委派的董事应具备丰富的行业经验、专业知识和决策能力，能够代表集团利益,积极参与子公司重大决策决策机制董事会是子公司的决策机构，负责制定子公司的经营计划、投资方案、财务预算等重大事项集团委派的董事应积极参与董事会会议，充分发表意见，按照集团战略和利益导向进行表决对于涉及集团重大利益的事项，集团应提前明确委派董事的决策立场和底线要求监事会（监事）监督职责集团向子公司委派监事或组建监事会，负责对子公司的财务活动、经营管理行为进行监督，确保子公司依法合规运营监事会（监事）有权检查子公司财务状况，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，发现违法违规或损害公司利益的行为，有权提出纠正意见并向集团报告监督方式监事会（监事）应定期审查子公司财务报表、内部审计报告等资料，参与子公司重大事项决策过程的监督，必要时可进行专项调查子公司应积极配合监事会（监事）的工作，按要求提供相关资料和信息

三、财务管理财务制度统一制度执行子公司应严格执行集团统一制定的财务管理制度,包括会计核算制度、资金管理制度、预算管理制度、财务报告制度等集团财务部门负责对制度执行情况进行监督检查,确保子公司财务核算规范、财务信息准确特殊情况处理若子公司因业务特点或所在地区法律法规要求，需对集团统一财务制度进行调整或补充，应事先向集团财务部门提出申请，经审核批准后方可执行子公司应将调整后的财务制度报集团备案资金管理资金集中管理集团实行资金集中管理模式，子公司应按照集团规定将闲置资金归集至集团资金池，由集团统一调配使用，提高资金使用效率，降低资金成本子公司因经营需要使用资金时，应向集团提出资金使用申请，经审批后由集团安排资金拨付融资管理子公司融资活动应纳入集团融资计划统一管理子公司如需对外融资，应提前向集团申报融资方案，包括融资渠道、融资规模、融资成本、还款计划等集团根据子公司经营状况、财务风险承受能力及集团整体资金需求，对融资方案进行审核批准未经集团批准，子公司不得擅自对外融资预算管理预算编制子公司应根据集团战略目标和经营计划，结合自身业务实际，编制年度预算草案预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算、资金预算等内容，经子公司董事会审议通过后，报集团审批集团对各子公司预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度预算方案，下达子公司执行预算执行与监控子公司应严格执行经集团批准的预算，定期对预算执行情况进行分析和报告集团财务部门负责对各子公司预算执行情况进行监控，及时发现预算执行偏差，提出调整建议对于重大预算调整事项，子公司应报集团审批财务报告与审计财务报告编制子公司应按照集团规定的财务报告格式和要求，定期编制财务报表和财务分析报告，如实反映子公司财务状况、经营成果和现金流量财务报告应经子公司财务负责人审核签字，并报子公司董事会审议通过后，按时报送集团内部审计集团内部审计部门定期对子公司进行内部审计,审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等通过审计，发现子公司财务管理和经营管理中存在的问题，提出整改建议，督促子公司落实整改，防范财务风险和经宫风险

四、业务管控战略规划协同规划制定集团制定整体战略规划后，子公司应结合自身业务特点和市场环境，制定符合集团战略方向的子公司战略规划子公司战略规划应明确发展目标、业务定位、市场策略、核心竞争力打造等内容，经子公司董事会审议通过后，报集团备案动态调整集团根据市场变化和战略实施情况，适时对子公司战略规划进行调整和优化子公司应积极配合集团战略调整要求，及时修订自身战略规划，确保与集团战略保持一致业务经营管理经营计划管理子公司应根据年度预算和战略规划，制定详细的经营计划，明确各项业务的经营目标、工作任务、实施步骤和责任人经营计划应分解到季度、月度，定期进行检查和考核，确保经营目标的实现业务流程规范集团对子公司的主要业务流程进行统一规范,包括采购流程、销售流程、生产流程（如有）、项目管理流程等子公司应严格按照集团规定的业务流程开展经营活动,确保业务操作的标准化、规范化，提高业务运营效率和质量市场拓展与客户管理子公司应积极开拓市场，提升产品或服务的市场份额在市场拓展过程中，应遵循集团的品牌战略和市场定位，维护集团品牌形象同时，加强客户管理，建立健全客户档案，提高客户满意度和忠诚度风险管理风险识别与评估子公司应建立风险识别与评估机制，定期对经营管理过程中面临的市场风险、信用风险、财务风险、法律风险等进行识别和评估采用定性与定量相结合的方法,确定风险等级，制定相应的风险应对措施风险监控与预警子公司应加强对风险的监控，建立风险预警指标体系，实时监测风险变化情况当风险指标达到预警阈值时，及时发出预警信号，启动应急预案，采取有效措施防范和化解风险子公司应定期向集团报告风险状况和风险管理工作进展

五、人力资源管理人员招聘与配置招聘计划子公司根据业务发展需要，制定年度人员招聘计划，明确招聘岗位、人数、任职要求等招聘计划经子公司聘过程中，应遵循集团统的人才标准和招聘流程，确保招管理层审议通过后，报集团人力资源部门备案子公司在招聘人员的质量人员调配集团根据战略布局和业务发展需要，有权对子公司人员进行调配子公司应积极配合集团的人员调配安排，确保人员调配工作顺利进行同时，子公司内部人员调配应遵循公平、公正、公开原则，按照规定的程序进行绩效考核与薪酬管理绩效考核体系集团建立统一的绩效考核体系，明确子公司经营业绩考核指标、考核标准和考核方式子公司应根据集团绩效考核要求，结合自身实际，制定内部绩效考核方案，将考核指标分解到部门和个人，确保集团考核目标在子公司得到有效落实薪酬管理子公司薪酬管理应遵循集团薪酬政策和指导原则,结合子公司经营业绩和员工绩效，制定合理的薪酬结构和薪酬水平子公司薪酬方案应报集团人力资源部门和财务部门审核备案，确保薪酬管理的规范性和合理性培训与发展培训计划子公司应根据员工职业发展需求和业务发展需要,制定年度培训计划，包括新员工入职培训、岗位技能培训、管理培训等培训计划经子公司管理层审议通过后，报集团人力资源部门备案集团人力资源部门应给予子公司培训工作必要的指导和支持人才培养与晋升子公司应注重人才培养，建立人才梯队，为员工提供职业发展通道在员工晋升过程中，应严格按照集团规定的晋升标准和程序进行，确保晋升公平公正子公司应将员工晋升情况及时报集团人力资源部门备案

六、信息管理与沟通信息系统建设系统统一集团统一规划和建设信息系统，包括财务管理系统、人力资源管理系统、业务管理系统等子公司应按照集团要求，接入集团统一信息系统，确保信息数据的实时共享和传输对于因业务特殊需要自行开发或使用的信息系统，应与集团信息系统进行有效对接和整合信息安全子公司应加强信息系统安全管理，建立健全信息安全制度，采取有效的技术措施和管理措施，防范信息泄露、系统故障等风险子公司应定期对信息系统进行安全评估和漏洞修复，确保信息系统安全稳定运行信息报告与披露定期报告子公司应按照集团规定的报告内容和报告频率,向集团报送各类经营管理信息，包括月度经营报表、季度财务分析报告、年度工作总结等报告应真实、准确、完整,及时反映子公司经营管理状况重大事项报告子公司发生重大事项（如重大投资、重大合同签订、重大人事变动、重大法律纠纷等）时，应在第一时间向集团报告，详细说明事项的起因、经过、影响及应对措施集团根据重大事项情况，及时进行决策和指导沟通协调机制内部沟通集团与子公司之间、子公司内部各部门之间应建立有效的沟通协调机制，定期召开会议，及时解决经营管理中存在的问题集团职能部门应加强与子公司对应部门的业务指导和沟通交流，促进集团与子公司之间的协同合作外部沟通子公司在对外沟通（如与政府部门、客户、供应商等）时，应维护集团整体形象和利益，遵循集团统一的对外宣传口径和沟通策略对于涉及集团重大利益的对外沟通事项，子公司应事先向集团报告，经批准后方可实施

七、监督与考核监督机制。