记账实操-加工喷油丝印厂的全盘会计账务处理实例

账务处理会计实操文库记账实操-加工喷油丝印厂的全盘会计账务处理实例

一、会计科目设置资产类库存现金、银行存款、应收账款、原材料（油墨、产、稀释剂、丝印网版等库存商品（喷油/丝印成品定资累计折旧等I1负债类应付账款、应付职工薪酬、应交税费（增值税、城建税等，预收账款等成本类生产成本（直接材料、直接人工）、制造费用（设备折旧、水电费）等损益类主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、管理费用等

二、账务处理流程与分录原材料采购

1.采购油墨及稀释剂购入油墨万元、稀释剂万元，增值税税率,货款10213%月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等力摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额3:30转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批T盖章一登录T对账一归档已付借原材料-油墨原材料-稀释剂100,000应交税费-应交增值税（进项税额）20,000贷银行存款15,600135,600采购丝印网版购入网版万元，增值税元，款项未付56,500借原材料-丝印网版应交税费-应交增值税（进项税额）50,000贷应付账款6,50056,500生产领用原材料领用油墨及稀释剂

2.生产领用油墨万元、稀释剂万元用于喷油加工

81.5借生产成本-直接材料贷原材料-油墨95,000原材料-稀释剂80,00015,000人工成本核算计提工人工资

3.计提喷油工人工资万元、管理人员工资万元

51.2借生产成本-直接人工管理费用50,000贷应付职工薪酬支付工资时:12,00062,000借应付职工薪酬贷银行存款62,00062,000制造费用归集与分摊设备折旧及水电费

4.车间设备折旧万元，支付水电费元

1.56,000借制造费用-折旧费制造费用-水电费15,000贷:累计折旧6,000银行存款15,0006,000按工时分配制造费用假设总工时小时某产品占小时1,000400分配率二元/小时借生产成本-制造费用15,000+6,000/1,000=21贷制造费用8,400400x218,400产品完工入库结转生产成本

5.完工喷油制品总成本万元（直接材料万+直接人工）万+制造费用万

14.

39.5o

50.8借库存商品-喷油制品贷生产成本143,000143,000产品销售

6.确认收入销售喷油制品收入万元，增值税税率,款项未收2013%借应收账款贷主营业务收入226,000200,000应交税费-应交增值税（销项税额）26,000结转销售成本销售成本对应库存商品万元12借主营业务成本贷库存商品-喷油制品120,000120,000税费计提与缴纳计提附加税

7.增值税应纳税额=销项税额进项税额元26,000-（）（）1计5提,6城00建=税10,400和教育费附加借税金及附加7%3%:贷应交税费-城建税1,040应交税费-教育费附加72810,400x7%31210,400x3%期末损益结转结转收入与费用

8.借主营业务收入贷本年利润200,000200,000借本年利润贷主营业务成本税金及附加133,040管理费用120,0001,04012,000

三、关键控制点增值税管理严格区分进项税额与销项税额，确保抵扣合规性成本分摊按工时或产量合理分配制造费用，避免成本扭曲库存盘点定期核对原材料与成品库存，确保账实一致

四、报表编制资产负债表反映资产、负债及所有者权益余额利润表汇总收入、成本及净利润现金流量表跟踪经营、投资及筹资活动现金流财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转。