记账实操-计提应收账款坏账准备审批表

账务处理会计实操文库记账实操.计提应收账款坏账准备审批表审批编号［具体编号，如］20250328-001申请日期［年/月/日，如年月日］2025328■基本信息，申请部门［销售部门/财务部门等如财务部门］

1.申请人［姓名，如李明］

2.

二、应收账款明细客户名应收账款账龄上次计上次计提本次拟称余额（元）提坏账坏账金额计提坏准备时（元）账准备间比例［客户［具体账［上次计本次拟计1[X][X][X]%名称］龄区间，提日期，提坏账准备金额（元）凶员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款T审核-盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批一盖章一登录一对账-归档如如1-22024年］年12月31日］［客户［］［具体账［上次计［］2X X[X]%[X]名称］龄区间，提日期，如如2-32024年］年月6日］合计:［上次［本次额总和］30计拟［所有提坏账客计提坏户应收三.计提原因说准备总明账准备账款余金额］客户经营状况变化［详细说明客户经营困境，如客户［客户总金额］

1.1名称］因行业竞争加剧，近期出现严重亏损，已拖欠货款达［］个月，经调查其财务状况持续X恶化，还款能力明显下降］历史还款记录分析［阐述客户还款不及时等情况，如客户［客户名称］过去半

2.2年内多次逾期还款，虽最终结清款项，但信用状况已受影响，结合当前经济形势，预计其未来还款存在较大不确定性］其他相关因素［若有法律纠纷等，如客户［客户名称］涉及一起重大法律诉讼案

3.3件，案件结果可能对其偿债能力产生重大不利影响，导致我司应收账款回收面临较大风险］

四、计算过程与依据计算方法采用账龄分析法，根据不同账龄区间对应不同坏账计提比例年以内计提

1.比例为［］年计提比例为［］年计提比例为［］1年以上计提比例为［X］%,1-2X%,2-3X%,3X%数据来源应收账款余额数据来源于公司财务系统应收账款模块，账龄数据根据每

2.笔销售业务发生时间及款项回收情况统计计算得出，客户相关经营信息通过市场调研、信用报告查询等方式获取五,对财务报表影响分析资产负债表本次计提坏账准备将导致应收账款账面价值减少［本次拟计提坏账准备总

1.金额］元，相应增加坏账准备科目余额［本次拟计提坏账准备总金额］元,资产总计减少［本次拟计提坏账准备总金额］元利润表计提的坏账准备将计入信用减值损失科目，导致本期利润减少［本次拟

2.计提坏账准备总金额］元六.审批意见

1.财务部门意见审核人［财务审核人员姓名，如王芳］O审核日期［年/月/日，如年月日］2025329意见经审核，本次应收账款坏账准备计提依据充分，计算过程准确，同意按拟计提金额进行账务处理

2.风险管理部门意见审核人［风险管理审核人员姓名，如赵强］O审核日期［年/月/日，如年月日］2025330意见对相关客户风险评估结果与财务部门一致，同意计提坏账准备

3.公司管理层意见O审批人［公司管理层审批人姓名，如总经理张辉］O审批日期［年/月/日，如年月日］2025331o意见同意财务部门及风险管理部门意见，批准本次计提应收账款坏账准备申请财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等力摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表一归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付。