记账实操-会展制作搭建公司的账务处理示例

账务处理会计实操文库记账实操-会展制作搭建公司的账务处理示例收入核算签订合同收到预付款与客户签订会展制作搭建合同，合同金额为元，客户预付的款项，即元会计分录借银行存款贷预收账款项目100,00030%30,000完成确认收入会展项目完成并通过验收，确认剩余30,00030,000元收入,同时将预收账款结转假设增值税税率为o70,0009%会计分录借预收账款应收账款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）30,00079,000收到剩余款项收到客户支付的乘除项目款元100,0009,000会计分录借银行存款贷应收账款79,00079,00079,000成本核算采购原材料为会展项目采购原材料，如木材、钢材、布核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险O假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核一盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批—盖章一登录一对账一归档料等，共计花费元，取得增值税专用发票,税率为,款项通过银行支付30,000会计分录借原材料应交税费一应交增值税（进13%项税额）贷:银行存款30,000领用原材料项目施工过程中，领用原材料元3,90033,900）会计分录借工程施工一合同成本（原材料贷:25,000原材料25,000支付人工费用计算并支付项目施工人员工资元25,000）会计分录:借:工程施工一合同成本（人工费用贷20,000应付职工薪酬借应付职工薪酬贷:银行存款20,00020,00020,000支付分包费用将部分会展搭建工作分包给其他公司，支付分20,000包款元,取得增值税专用发票，税率为会计分录借工程施工一合同成本（分包费用o）15,0009%）应交税费一应交增值税（进项税额贷:银行存款

13761.471,

238.53项目完工结转成本会展项目完成，将工程施工成本结转到主15,000营业务成本会计分录借主营业务成本贷工程施工一）合同成本（原材料）工程施工一合同成本（人工费用58,

761.47）工程施工一合同成本分包费用25,00020,

00013761.47费用核算费元，得增值税普通发票，以银行存款支付支付房租水电费支付公司办公场地房租元，水电1,000F会计分录借管理费用一房租管理费用一水5,000电费贷银行存款5,000支付设备折旧费计提会展制作设备折旧，本月折旧额为1,0006,000元2,000会计分录借管理费用一折旧费贷累计折旧2,000支付业务招待费因业务需要，支付业务招待费元，以2,000现金支付3,000会计分录借管理费用一业务招待费贷库存现金3,0003,000税金及附加核算假设本月计算出的增值税为元（销项税额元进项税额元），城市维护建设税税率为教育费附加2,

861.479,000征收率为地方教育附加征收率为5,

138.537%,计算税金及附加o3%,2%（城市维护建设税=元）（教育费附加=元）2,

861.47x7%=

200.30（）地方教育附加=元2,

861.47x3%=

85.842,

861.47x2%=

57.23会计分录借税金及附加贷应交税费一应交城市维护建设税应交税费一应交教育费附加应交税费

343.37一应交地方教育附加

200.

3085.

8457.23期末结转损益结转收入类科目借主营业务收入贷本年利润100,000结转成本、费用类科目借本年利润贷主营业100,000务成本管理费用税金及附加70,

104.

8458761.4711,

000343.37财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等摊销长期待摊费用及无形资产1税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证T记账凭证T明细账一科目汇总一总账一财务报表T归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金，下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额3:30转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章）,登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表。