记账实操-经济责任审计报告财务部分核心内容

账务处理会计实操文库记账实操-经济责任审计报告财务部分核心内容

一、财务收支真实性及合规性审查收入确认与支出合规性核实被审计单位任职期间收入是否完整入账，重点检查是否存在虚增收入、隐瞒收入或私设〃小金库〃行为；审查支出审批流程是否合规，费用报销是否真实，是否存在超标准列支、虚列成本或挪用资金等问题专项经费使用核查专项资金（如科研经费、项目拨款）是否专款专用，是否存在挤占、截留或擅自改变用途的情况

二、资产负债真实性及完整性评价传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖〃付讫〃章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务

四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档

五、风险防控要点现金安全严禁〃坐支〃现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款一审核T盖章一登录流水账一传递凭证付款一审批一盖章一登录一对账一归档存货等实物资产，确认账实是否相符，是否盘点定资产、资产核查存在资产闲置、流失或未及时入账问题;分析应收账款回收情况，评估坏账准备计提合理性，关注长期挂账款项的潜在风险负债核实检查应付账款、借款等负债是否真实完整，是否存在隐性负债（如未入账担保、诉讼赔偿）；评估债务结构及偿债能力，分析是否存在资金链断裂风险

三、重大经济决策合规性与效益性决策程序合规性审查重大投资、并购、担保等决策是否经过集体讨论及合法审批程序，是否符合〃三重一大〃制度要求；评估决策文件完整性（如可行性报告、风险评估记录经济效益审计分析重大项目的实际收益与预期目标差异，揭示因决策失误I导致的亏损或资产减值问题

四、内部控制有效性评价财务管理制度健全性检查财务审批、预算管理、收支分离等内控制度是否完善,是否存在不相容岗位未分离等漏洞；测试关键控制点（如资金支付审批、合同管理）的执行有效性

五、经济责任绩效与风险揭示预算执行与绩效目标对比预算与实际执行情况，分析超支或结余原因，评价资金使用效率；揭示因管理不善导致的资源浪费或绩效未达标问题廉政责任审查核查被审计对象是否存在违规报销、公款私用、关联交易利益输送等行为；结合信访举报线索，排查个人廉洁自律问题

六、历史问题整改跟踪列示以往审计发现问题（如账务处理错误、内控缺陷）的整改情况，评估未整改问题的持续影响报告示例框架（-）财务收支情况.任职期间总收入万元，其中虚增收入万元,占比1XX XX不合规支出万元涉及超标准招待费、无依据补贴等X%;

2.XX定资产盘亏万元，系未及时核销报废设备所致；

（二）资产负债问题

1.XX隐性负债万元，包括未披露的对外担保

3.XX

（三）责任界定结论直接责任违规决策导致亏损万元；.领导责任内控失效引发资金挪用万元

1.XX2XX注报告需基于审计证据明确责任性质直接责任/领导责任）,并提出整改建议财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息O定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表

二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报核对销项发票与进项发票，计算应纳税额O处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转将收入、成本、费用等科目余额转入〃本年利润〃科目对账与调整确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项

三、月末处理重点计提职工福利费、教育经费、定资产折旧及税费（如城建计提与摊销税、所得税等、摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅

四、其他注意事项分工协作大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界财务分析定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证一记账凭证一明细账一科目汇总一总账一财务报表T归档出纳工作全流程

一、日常核心操作现金收付处理收款根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如〃现金收讫〃〃转账〃章）,登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性,确认审批签字后付款，在原始凭证加盖〃现金付讫〃章并登录流水账，银行业务处理存取款按日计划开具现金支票提取现金下午前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信3:30息并盖章（财务章+法人章），登录〃支票领用登录簿〃

二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容

三、报销与借款流程费用报销审核报销单检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖〃银行付讫〃或〃现金付讫〃章，登录流水账并。